Bài tiểu luận nguyên lý kế toán II thái nữ hạ uyên

Bài tiểu luận nguyên lý kế toán II thái nữ hạ uyên

Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Đề bài: Lấy ví dụ minh họa ghi sổ theo hình thức nhật ký-sổ Ví dụ: Cơng ty A hạch toán hàng tồn kho theo phương pháo kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có số dư tài khoản chi tiết vào đầu tháng 1/N sau: ĐVT: 1000đ SỐ TÀI SẢN Tiền mặt (TK111) Tiền gửi ngân 600,000 Phải hàng (TK112) Phải thu NGUỒN VỐN TIỀN trả người SỐ TIỀN bán 970,000 (TK331) 736,000 Vay ngắn hạn (TK311) khách hàng 200,000 600,000 4,160,000 10,000 Nguồn vốn kinh doanh (TK131) 550,000 (TK411) Phải thu khác (TK138) 300,000 Phải trả người lao động Thành phẩm (TK155) 700,000 (TK334) Hàng hóa (TK156) 100,000 Nguyên vật liệu (TK152) 1,030,000 Công cụ dụng cụ(TK153) 76,000 40,000 Tài sản CĐHH (TK211) Hao mòn TSCĐ (TK 214) TỔNG 5,036,000 5,036,000 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 1/N: Ngày 2: Phiếu chi số 1, trả nợ người bán chuyển khoản Ngày 2: Phiếu nhập 01, HĐ số 06543, mua nguyên vật liệu nhập kho, giá mua 100,000; thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán Ngày 3: Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp chuyển khoản 500,000, theo giấy báo Có số 01802 Ngun lý kế tốn GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên 10 Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Ngày 5: Phiếu chi số 02, chi tiền mặt tạm ứng cho ông A công tác 30,000 Ngày 6: Phiếu chi số 03, chi tiền mặt trả nợ cho người bán Ngày 6: Phiếu xuất 01, xuất kho nguyên vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm, giá xuất kho 250,000 Ngày 9: Xuất kho CCDC dùng phân xưởng sản xuất 30,000, phiếu xuất số 02 Ngày 10: Chuyển khoản toán bớt nợ vay ngắn hạn 250,000 Doanh nghiệp nhận giấy báo Nợ 0299 11 Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Ngày 12: Khách hàng ứng trước tiền mua hàng cho doanh nghiệp tiền mặt 70,000 Phiếu thu số 01 10.Ngày 13: Phiếu chi 04, Chi phí điện nước phát sinh phân xưởng 10,500, thuế GTGT 10%, doanh nghiệp toán tiền mặt 11.Ngày 15: Phiếu chi số 05, chi tiền mặt trả lương cho cán công nhân viên 76,000 12.Ngày 16: Khoản phải thu khác doanh nghiệp thu tiền mặt Phiếu thu số 02 13.Ngày 19: Mua TSCĐ, giá mua chưa thuế 55,000 bao gồm thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán Hóa đơn số 2833 14.Ngày 20: Phiều nhập 03, Doanh nghiệp nhập kho lơ hàng hóa với giá (chưa có thuế GTGT): 100,000, thuế GTGT: 10,000 Doanh nghiệp toán chuyển khoản 15.Ngày 22: Số tiền tạm ứng cho ơng A cơng tác cịn thừa 5000, nhập quỹ tiền mặt, phiếu thu 03 16.Ngày 23: Vay ngắn ngân hàng trả nợ cho người bán Hợp đồng tín dụng số 1283 17.Ngày 24: Xuất kho NVL dùng cho SXSP, giá xuất 230,000 Phiếu xuất số 05 18.Ngày 25: Phiếu thu 04, rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 20,000 theo giấy báo Nợ số 01635 19.Ngày 26: Xuât kho nguyên vật liệu tiêu thụ trực tiếp cho sản xuất sản phẩm 50,000 Phiếu xuất số 78 20.Ngày 28: Mua công cụ dụng cụ, giá mua chưa có thuế GTGT 10% 25,000 nhập kho doanh nghiệp Phiếu nhập 23, HĐ số 05547 21.Ngày 29: Chủ sở hữu rút bớt vốn khỏi công ty tiền gửi ngân hàng 50,000 nhận giấy báo có số 7459 22.Ngày 31: Bảng tính khấu hao TSCĐ số 01 chi phí khấu hao TSCD dùng phân xưởng sản xuất 35,000 12 Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên 23.Ngày 31: bảng tính tiền lương số 1: tiền lương phải trả cho: - CNSX: 200,000 - Nhân viên phân xưởng: 15,000 24 Ngày 31, Bảng phân bổ tiền lương BHXH số 01, đối với: - Công nhân sản xuất: 55,000 - Nhân viên phân xưởng: 9,500 - Khấu trừ lương NLĐ: 20,000 25.Ngày 31, phiếu nhập kho số 05, hoàn thành nhập kho 800 sản phẩm A Biết khơng có giá trị SPDD cuối kỳ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 1/N: Nợ TK 331: Có TK 112: Nợ TK 152: Nợ TK 1331: Có TK 331: Nợ TK 112: Có TK 131: Nợ TK 141: Có TK 111: 200,000 200,000 100,000 10,000 110,000 500,000 500,000 30,000 30,000 13 Ngun lý kế tốn Nợ TK 331: Có TK 111: Nợ TK 621: Có TK 152: Nợ TK 627: Có TK 153: Nợ TK 311: Có TK 112: Nợ TK111: Có TK 131: GV: Thái Nữ Hạ Uyên 110,000 110,000 500,000 500,000 30,000 30,000 250,000 250,000 70,000 70,000 10.Nợ TK 627: 10,500 Nợ TK 1331: 1,050 Có TK 111: 11.Nợ TK 334: Có TK 111: 12.Nợ TK 111: Có TK 138: 13.Nợ TK 211: Nợ TK 1331: Có TK 331: 14 Nợ TK 156: Nợ TK 1331: Có TK 112: 15.Nợ TK 111: Có TK 141: 16.Nợ TK 331: Có TK 311: 17.Nợ TK 621: Có TK 152: 11,550 76,000 76,000 10,000 10,000 50,000 5,000 55,000 100,000 10,000 110,000 5,000 5,000 55,000 55,000 230,000 230,000 14 Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên 18 Nợ TK 111: 20,000 Có TK 112: 19.Nợ TK 621: 20,000 50,000 Có TK 152: 20.Nợ TK 153: 50,000 25,000 Nợ TK 1331: 2,500 Có TK 111: 21.Nợ TK 411: 27,500 50,000 Có TK 112: 22.Nợ TK 627: 50,000 35,000 Có TK 214: 23.Nợ TK 622: 35,000 200,000 Nợ TK 627: 15,000 Có TK 334: 24.Nợ TK 622: 215,000 55,000 Nợ TK 627: 9,500 Nợ TK 334: 20,000 Có TK 338: 84,500 TK 621 TK 622 (6) 500,000 (23)200,00 (17) 230,000 780,000 (25a) 255,000(25b (19) 50,000 780,000 780,000 (24) 55,000 ) 255,000 255,000 TK 627 15 Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên (7) 30,000 (10) 10,500 (22) 35,000 100,000 (23) 15,000 (25c) (24) 9,500 100,000 100,000 25a Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Nợ TK 154: Có TK 621: 780,000 780,000 25b Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp: Nợ TK 154: Có TK 622: 255,000 255,000 25c Kết chuyển chi phí sản xuất Chung: Nợ TK 154: Có TK 627: 100,000 100,000 TK 154 (25a) 780,000 (25b) 255,000 1,135,000 (25c) 100,000 (25d) 1,135,000 1,135,000 BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 16 Nguyên lý kế toán SP: A GV: Thái Nữ Hạ Uyên Số lượng: 800 Đvt: 1000 đồng Khoản Chi phí mục chi SX dở phí dang ĐK NVL trực Chi phí Chi phí Tổng giá SD dở SXPS dang CK kỳ Giá thành thành đơn vị sản phẩm trực tiếp Sản xuất chung Tổng 780,000 780,000 975 255,000 255,000 318.75 100,000 100,000 125 tiếp Nhân công 1,135,000 1,135,000 1,418.75 25d Nhập kho thành phẩm: Nợ TK 155: Có TK 154: 1,135,000 1,135,000 TK 111 TK 112 600,000 970,000 (9) 70,000 30,000 (4) (3) 500,000 200,000 (1) (12) 10,000 110,000(5) 250,000(8) (15) 5,000 11,550 (10) 110,000 (14) (18) 20,000 76,000 (11) 20,000 (18) 17 Nguyên lý kế toán 105,000 449,950 GV: Thái Nữ Hạ Uyên 27,500 (20) 255,050 50,000 (21) 500,000 630,000 840,000 TK 131 TK 736,000 (2) 10,000 500,000 (3) (10) 1,050 70,000 (9) (13) 5,000 (14) 10,000 (20) 2,500 28,550 28,550 570,000 166,000 TK 138 TK 141 10,000 10,000 (12) 10,000 (4) 30,000 5,000 (15) 30,000 5,000 25,000 TK 152 TK153 18 133 Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên 700,000 100,000 (2) 100,000 500,000 (6) (20) 25,000 (7) 30,000 230,000 (17) 50,000 (19) 100,000 780,000 20,000 25,000 30,000 95,000 TK 155 TK 156 550,000 300,000 (25d) 1,135,000 1,135,000 1,685,000 (14) 100,000 100,000 400,000 TK 211 TK 214 1,030,000 40,000 (13) 50,000 50,000 1,080,000 35,000 (22) 35,000 5,000 TK 311 TK 331 600,000 200,000 (8) 250,000 55,000 (16) (1) 200,000 110,000 (2) 19 Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên (5) 110,000 55,000 (13) 250,000 (16) 55,000 365,000 165,000 55,000 405,000 TK 334 TK 338 76,000 (11)76,000 215,000 (23) (24) 20,000 96,000 215,000 195,000 84,500 (24) 84,500 84,500 TK 411 4,160,000 (21) 50,000 50,000 4,110,000 20 Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Số hiệu 111 112 131 133 138 141 152 153 154 155 156 211 214 311 331 334 338 411 Số dư đầu kỳ Nợ 600,000 970,000 736,000 10,000 700,000 100,000 Số phát sinh Có Số dư cuối kỳ Nợ 105,000 500,000 28,550 30,000 100,000 25,000 1,135,00 Có 255,050 630,000 570,000 10,000 5,000 780,000 30,000 1,135,00 Nợ 449,950 840,000 166,000 28,550 25,000 20,000 95,000 550,000 1,135,00 0 1,685,00 300,000 1,030,00 100,000 50,000 0 400,000 1,080,00 40,000 600,000 200,000 76,000 4,160,00 250,000 365,000 96,000 50,000 35,000 55,000 165,000 215,000 84,500 780,000 255,000 100,000 5,104,55 Có 5,000 405,000 195,000 84,500 4,110,000 621 622 627 Tổng 5,036,00 5,036,00 780,000 255,000 100,000 5,104,55 0 21 4,794,50 4,794,500 .. .Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên. .. Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên 10 Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên. .. 255,000 255,000 TK 627 15 Nguyên lý kế toán GV: Thái Nữ Hạ Uyên (7) 30,000 (10) 10,500 (22) 35,000 100,000 (23) 15,000 (25c) (24) 9,500 100,000 100,000 25a Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: