1Mục lục Phần 1 . Tìm hiểu về tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp Trang 2 4 Phần 2 . Tìm hiểu phương pháp tính giá hàng tồn kho và tài khoản kế toán , các chứng từ đơn vị đang sử dụng Trang 5 13 Phần 3 . Tìm hiểu về kế toán quá trình mua hàng , sản xuất Trang 14 16 Phần 4 . Tìm hiểu kế toán quá trình tiêu thụ , xác định kết quả kinh doanh Trang 16 24 và lập báo cáo tài chính
Mục lục Phần Tìm hiểu tài sản nguồn vốn doanh nghiệp Trang - Phần Tìm hiểu phương pháp tính giá hàng tồn kho tài khoản kế toán , chứng từ đơn vị sử dụng Trang - 13 Phần Tìm hiểu kế tốn q trình mua hàng , sản xuất Phần Tìm hiểu kế tốn q trình tiêu thụ , xác định kết kinh doanh Trang 14 - 16 Trang 16 - 24 lập báo cáo tài I GIỚI THIỆU CƠNG TY Tên cơng ty : Cơng ty TNHH Star Sun Địa liên hệ: Địa chỉ: Khu công nghiệp vừa nhỏ Huyện Từ Liêm , Hà Nội Điện thoại: (04) 83836666 Fax: (04) 3856 5438 Website: www.starsun.com Email: starsun@hn.vnn.vn Ngành nghề kinh doanh: Các loại bóng đèn cao cấp Bảng thơng tin thiết bị sản xuất, văn phòng cần mua STT TÊN SỐ LƯỢN G ĐƠN GIÁ Máy làm loa đèn 75.000.000 Máy cắt thủy tinh Máy tráng bột huỳnh quang THÀNH TIỀN 75.000.000 THANH TOÁN NỢ NHÀ CUNG CÁP 75.000.000 125.000.000 125.000.000 125.000.000 150.000.000 300.000.000 300.000.000 Máy sấy khô 100.000.000 200.000.000 200.000.000 Máy tạo dây tóc bóng đèn 135.000.000 270.000.000 270.000.000 Máy làm trụ bóng đèn 85.000.000 85.000.000 85.000.000 Máy hàn thủy tinh 75.000.000 150.000.000 150.000.000 Máy rút khí 70.000.000 140.000.000 140.000.000 Máy chấm cơng 15.000.000 15.000.000 15.000.000 10 Máy tính 12.000.000 60.000.000 60.000.000 11 Máy in 4.000.000 4.000.000 4.000.000 12 Camera 3.000.000 3.000.000 3.000.000 13 Máy Fax 3.000.000 3.000.000 3.000.000 14 Xe nâng hàng 50.000.000 100.000.000 100.000.000 15 Thủy tinh 20 20.000.000 400.000.000 400.000.000 16 Nhôm 40.000.000 120.000.000 120.000.000 17 Bột huỳnh quang 30.000.000 150.000.000 150.000.000 18 Nhà xưởng 100.000.000 100.000.000 100.000.000 2.300.000.000 Tổng 2.300.000.000 Tổng số tiền cần toán mặt hàng: 2.300.000.000 VNĐ Số tiền sử dụng là: 2.300.000.000 VNĐ Số tiền thừa lại sau toán: 700.000.000 VNĐ Nợ nhà cung cấp: VNĐ Tiền mặt để dùng có phát sinh : 400.000.000 VNĐ Còn 300 000.000 gửi vào ngân hàng Bảng thơng tin vị trí cần tuyển dụng STT Vị Trí Số Lượng Mức Lương Thành Tiền Giám đốc doanh nghiệp 15.000.000 15.000.000 Quản lý phân xưởng 5.000.000 5.000.000 3 Kế toán 7.000.000 7.000.000 Nhân công 45 3.000.000 135.000.000 Nhân viên bán hàng 3.000.000 15.000.000 Bảo vệ 3.000.000 6.000.000 Lao công 2.000.000 2.000.000 Tổng cộng 185.000.000 Bảng cân đối kế toán TÀI SẢN Số tiền NGUỒN VỐN A TÀI SẢN NGẮN HẠN A NỢ PHẢI TRẢ I Tiền khoản tương đương tiền Số tiền I Nợ ngắn hạn 1.Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng 400.000.000 300.000.000 II Hàng tồn kho Hàng tồn kho Phải trả người lao động 185.000.000 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu 755.000.000 3.000.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối ( 185.000.000) III.Tài sản cố định 1.545.000.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 3.000.000.000 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 3.000.000.000 II TÌM HIỂU PHƯƠNG PHÁP TÍNH GIÁ HÀNG TỒN KHO VÀ TÀI KHOẢN KẾ TOÁN, CÁC CHỨNG TỪ ĐƠN VỊ SỬ DỤNG - Cơng ty tính giá xuất hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước - Công ty sử dụng loại nguyên vật liệu nguyên vật liệu phụ Hàng tồn kho Số lượng Đơn giá Thành tiền NGUYÊN VẬT LIỆU 670.000.000 NVL Thủy tinh 20000 20.000 400.000.000 Nhôm 3000 40.000 120.000.000 5000 30.000 150.000.000 NVL phụ Bột huỳnh quang CÔNG CỤ DỤNG CỤ 85.000.000 Máy chấm cơng 15.000.000 15.000.000 Máy tính 12.000.000 60.000.000 Máy in 4.000.000 4.000.000 Camera 3.000.000 3.000.000 Máy Fax 3.000.000 3.000.000 Tổng cộng 755.000.000 Các sản phẩm doanh nghiệp sản xuất: • Bóng đèn trịn Các nghiệp vụ nguyên vật liệu phát sinh tháng 7: Nghiệp vụ 1: Ngày 3/7 mua nguyên vật liệu chưa toán cho nhà cung cấp Loại NVL ĐVT Số lượng Số lượng Đơn giá Thành tiền hóa đơn thực nhập chưa thuế 10% NVL 420.000.000 Thủy tinh Kg 15000 15000 20.000 300.000.000 Nhôm Kg 3000 3000 40.000 120.000.000 NVL phụ Bột huỳnh quang 150.000.000 Kg 5000 5000 30.000 Tổng cộng 150.000.000 570.000.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 8/7 mua nguyên vật liệu chưa toán cho nhà cung cấp Chi phí vận chuyển : 2.100.000 VNĐ ( Bao gồm VAT 5%) cơng ty tốn tiền mặt theo phiếu chi ngày 8/7 Loại NVL ĐVT Thủy tinh Số lượng Đơn giá hóa đơn NVL Số lượng thực nhập chưa thuế 10% 5000 Kg 5000 5000 5000 Thành tiền 100.000.000 20.000 Chi phí vận chuyển 100.000.000 2.000.000 Tổng cộng 102.000.000 Nghiệp vụ 3: Ngày 12/7 xuất kho nguyên vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm Loại NVL ĐVT Số lượng Số lượng yêu cầu thực xuất Giá xuất kho Sản xuất sản phẩm NVL 3000 3000 244.000.000 Thủy tinh Kg 9000 9000 180.000.000 Nhơm Kg 1600 1600 Bóng đèn trịn 64.000.000 NVL phụ Bột huỳnh quang 2500 Kg 75.000.000 2500 2500 2500 30.000.000 Tổng cộng 319.000.000 Nghiệp vụ 4: Ngày 15/7 mua nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp 50% tiền mặt, cịn lại chưa tốn Chi phí vận chuyển tồn số ngun liệu là: 2.625.000VNĐ ( bao gồm VAT 5%), công ty chưa toán tiền cho đơn vị vận chuyển Loại NVL ĐVT Thủy tinh Số lượng Đơn giá hóa đơn NVL Số lượng thực nhập chưa thuế 10% 4000 kg 4000 4000 Thành tiền 80.000.000 4000 20.000 Chi phí vận chuyển 80.000.000 2.500.000 Tổng cộng 82.500.000 Nghiệp vụ 5: Ngày 16/7 xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm Loại NVL ĐVT Số lượng Số lượng Giá xuất kho Sản xuất yêu cầu NVL 7200 thực xuất 7200 sản phẩm 152.000.000 Thủy tinh Kg 6000 6000 120.000.000 Nhơm Kg 800 800 Bóng đèn trịn 32.000.000 NVL phụ Bột huỳnh quang 1500 Kg 1500 1500 45.000.000 1500 45.000.000 Tổng cộng 197.000.000 Nghiệp vụ 6: Ngày 25/7 xuất kho nguyên vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm: Loại NVL ĐVT Số lượng yêu cầu NVL Số lượng thực xuất 6000 6000 Giá xuất kho Sản xuất sản phẩm 124.000.000 Thủy tinh Kg 5000 5000 100.000.000 Nhôm Kg 600 600 Bóng đèn trịn 24.000.000 NVL phụ Bột huỳnh quang 1000 Kg 1000 1000 30.000.000 1000 30.000.000 Tổng cộng 154.000.000 Nghiệp vụ 7: Ngày 28/7 mua nguyên vật liệu tốn tồn tiền hàng cho nhà cung cấp tiền gửi ngân hàng Loại NVL ĐVT Số lượng Số lượng Đơn giá hóa đơn thực nhập Thành tiền chưa thuế 10% NVL 10000 10000 260.000.000 Thủy tinh Kg 7000 7000 20.000 140.000.000 Nhôm Kg 3000 3000 40.000 120.000.000 NVL phụ 4000 Bột huỳnh quang Kg 4000 4000 4000 120.000.000 30.000 Tổng cộng • 120.000.000 380.000.000 Còn tồn cuối kỳ: Loại NVL ĐVT Số lượng Thành tiền NVL Thủy tinh Kg 31000 620.000.000 Nhơm Kg 6000 240.000.000 Kg 9000 270.000.000 NVL phụ Bột huỳnh quang Tổng cộng • 1.130.000.000 Các chứng từ: Nghiệp vụ Chứng từ Mua NVL ngày 3/7, chưa toán tiền hàng cho nhà cung cấp Phiếu nhập kho, Hóa đơn mua hàng Mua NVL ngày 8/7, chưa tốn tiền hàng, tốn phí vận chuyển tiền mặt theo phiếu chi 8/7 Phiếu nhập kho, Phiếu chi, Hóa đơn mua hàng, Hóa đơn vận chuyển Xuất kho NVL ngày 12/7 Mua NVL ngày 15/7 tốn 50% tiền mặt, chưa tốn phí vận chuyển Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho, Phiếu chi, Hóa đơn mua hàng, Hóa đơn vận chuyển Xuất kho NVL ngày 16/7 Phiếu xuất kho Xuất kho NVL ngày 25/7 Phiếu xuất kho TÍNH GIÁ THEO PHƯƠNG PHÁP NHẬP TRƯỚC XUẤT TRƯỚC Nguyên vật liệu + Thủy tinh : Tồn đầu kỳ 20000 đơn giá 20000 Ngày 12/7 : 9000 x 20000 = 180.000.000 Ngày 16/7 : 6000 x 20000 = 120.000.000 10 Ngày 25/7 : 5000 x 20000 = 100.000.000 Tổng giá trị hàng xuất = 400.000.000 + Nhôm : Tồn đầu kỳ 3000 đơn giá 40000 Ngày 12/7 : 1600 x 40000 = 64.000.000 Ngày 16/7 : 800 x 40000 = 32.000.000 Ngày 25/7 : 600 x 40000 = 24.000.000 Tổng giá trị hàng xuất = 120.000.000 Nguyên vật liệu phụ + Bột huỳnh quang Tồn đầu kỳ 5000 đơn giá 30000 Ngày 12/7 : 2500 x 30000 = 75.000.000 Ngày 16/7 : 1500 x 30000 = 45.000.000 Ngày 25/7 : 1000 x 30000 = 30.000.000 Tổng giá trị hàng xuất = 150.000.000 11 Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị: ……… Bộ phận: ……… PHIẾU NHẬP KHO Ngày tháng năm 2013 Nợ TK 152 : 570.000.000 Số: 73 Có TK 331 : 570.000.000 Họ tên người giao: ……………………………………………………… Theo ……………… số ……………….ngày ………… tháng …………năm ……… Của …………… Nhập kho: ………………………………………địa điểm …………………………………………… STT Tên, nhãn hiệu, quy Mã số Đơn cách, phẩm chất vật vị tư, dụng cụ, sản tính Số lượng Thành tiền giá Theo Thực chứng phẩm, hàng hóa Đơn nhập từ A B C D Thủy tinh Kg 15000 15000 20.000 300.000.000 Nhôm Kg 3000 3000 40.000 120.000.000 Bột huỳnh quang Kg 5000 5000 30.000 150.000.000 × × × × 570.000.000 Cộng × Tổng cộng số tiền (Viết chữ):Năm trăm bẩy mươi triệu đồng chẵn……………………………………… Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………………………… Ngày …… tháng …… năm ……… Người lập phiếu Người giao Thủ Kế toán trưởng 12 hàng (Ký, họ tên) kho (Ký, họ tên) (Ký, (Ký, họ tên) họ tên) 13 Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị: ……… Bộ phận: ……… PHIẾU XUẤT KHO Ngày 12 tháng năm 2013 Nợ TK 621:319.000.000 Số: 74 Có TK 152 : 319.000.000 Họ tên người nhận hàng: …………………………… Địa (bộ phận) ………………………… Lý xuất kho: ……………………………………………………………………………………………… Xuất kho (ngăn lô): ………………………………………địa điểm …………………………………………… ST Tên, nhãn hiệu, quy Mã số Đơn T cách, phẩm chất vật vị tư, dụng cụ, sản tính Đơn giá Thành tiền B C D Yêu Thực cầu phẩm, hàng hóa A Số lượng xuất Thủy tinh Kg 9000 9000 20.000 180.000.000 Nhôm Kg 1600 1600 40.000 64.000.000 Bột huỳnh quang Kg 2500 2500 30.000 75.000.000 × × × × 319.000.000 Cộng × Tổng cộng số tiền (Viết chữ): Ba trăm mười chin triệu chẵn……………………………………… Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………………………… Ngày …… tháng …… năm ……… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 14 Mã số : HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ký hiệu: 01AA/13P Số: Ngày tháng năm 2013 Đơn vị bán hàng: Mã số thuế: Địa chỉ: Số tài khoản Điện thoại: Họ tên người mua hàng : Tên đơn vị Địa Số tài khoản Hình thức tốn: STT Tên hàng hóa, dịch Đơn vị tính vụ Thủy tinh Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Kg 5000 20.000 100.000.000 Cộng tiền hàng: 100.000.000 Thuếsuất GTGT: 10 % ,Tiền thuế GTGT: 10.000.000 Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ: 15 Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hố đơn) • STT Bảng hệ thống tài khoản tổng hợp chi tiết công ty SỐ HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN LOẠI 1: TIỀN VÀ VẬT TƯ 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi Ngân hàng 152 Nguyên liệu, vật liệu 153 Công cụ, dụng cụ LOẠI 2: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 211 TSCĐ hữu hình 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2112 Máy móc, thiết bị 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 16 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 2118 Tài sản cố định khác LOẠI 3: THANH TOÁN 311 Các khoản phải thu 3113 Thuế GTGT khấu trừ 31131 Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ 31132 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 331 Các khoản phải trả 3311 Phải trả người cung cấp 10 334 Phải trả người lao động 3341 Phải trả công nhân viên 3348 Phải trả người lao động khác 11 3371 Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho LOẠI – NGUỒN KINH PHÍ 12 411 Nguồn vốn kinh doanh 17 G3.Tìm hiểu kế tốn q trình mua hàng , kế tốn q trình sản xuất Định khoản nghiệp vụ phát sinh từ G1 đến G3 Ngày 3/7 : Nợ TK nguyên vật liệu : 570.000.000 Nợ TK thuế GTGT khấu trừ : 57.000.000 Có TK phải trả cho người bán : 627.000.000 Ngày 6/7 : Nợ TK tiền mặt : 300.000.000 Có TK tiền gửi ngân hàng : 300.000.000 Ngày 8/7 : Nợ TK nguyên vật liệu : 100.000.000 Nợ TK thuế GTGT khấu trừ : 10.000.000 Có TK phải trả cho người bán : 110.000.000 Ngày 9/7 Nợ TK phải trả người lao động : 150.000.000 Có TK tiền mặt : 150.000.000 Ngày 10/7 Nợ TK hàng hóa : 570.000.000 Nợ TK thuế GTGT khấu trừ : 57.000.000 Có TK Phải trả cho người bán : 627.000.000 Ngày 12/7 : Nợ TK chi phí ngun vật liệu : 319.000.000 Có TK ngun vật liệu : 319.000.000 18 Ngày 13/7 Nợ TK phải trả nhà cung cấp : 100.000.000 Có TK tiền gửi ngân hàng : 100.000.000 Ngày 15/7 : Nợ TK nguyên vật liệu : 82.500.000 Có TK tiền mặt : 41.250.000 Có TK phải trả người bán : 41.250.000 Ngày 16/7 : Nợ TK chi phí ngun vật liệu : 197.000.000 Có TK nguyên vật liệu : 197.000.000 Ngày 19/7 Nợ TK Phải trả người lao động : 92.500.000 Có TK tiền gửi ngân hàng : 92.500.000 Ngày 24/7: Nợ TK chi phí nhân cơng trực tiếp : 135.000.000 Nợ TK chi phí sản xuất chung : 5.000.000 Nợ TK chi phí bán hàng : 15.000.000 Nợ TK chi phí quản lý doanh nghiệp : 30.000.000 Có TK phải trả người lao động : 185.000.000 Ngày 25/7 : Nợ TK chi phí nguyên vật liệu : 154.000.000 Có TK nguyên vật liệu : 154.000.000 Ngày 25/7: Nợ TK chi phí nhân cơng trực tiếp : 135.000.000 x 23% = 31.050.000 19 Nợ TK chi phí sản xuất chung : 5.000.000 x 23% = 1.150.000 Nợ TK chi phí bán hàng : 15.000.000 x 23% = 3.450.000 Nợ TK quản lý doanh nghiệp : 30.000.000 x 23% = 6.900.000 Nợ TK phải trả người lao động : 185.000.000 x 9,5% = 17.575.000 Có TK phải trả phải nộp khác : 60.125.000 Ngày 26/7: Nợ TK chi phí bán hàng : 3.000.000 Nợ TK chi phí quản lý doanh nghiệp : 50.000.000 Nợ TK chi phí sản xuất chung : 150.000.000 Có TK hao mòn tài sản cố định : 153.000.000 Ngày 27/7: Nợ TK chi phí bán hàng : 5.000.000 Nợ TK chi phí quản lý doanh nghiệp : 30.000.000 Nợ TK chi phí sản xuất chung : 5.000.000 Có TK phải trả cho người bán : 40.000.000 Ngày 28/7 : Nợ TK thành phẩm : 33.240 Có TK chi phí sản xuất kinh doanh dở dang : 33.240 Ngày 31/07: Nợ TK 334 phải trả người lao động : 74.925.000 Có TK 111 tiền mặt : 74.925.000 Kết chuyển chi phí sản xuất để tính giá thành sản phẩm Nợ TK chi phí sản xuất kinh doanh dở dang : 997.200.000 20 Có TK chi phí ngun vật liệu trực tiếp : 670.000.000 Có TK chi phí nhân cơng trực tiếp : 166.050.000 Có TK chi phí sản xuất chung : 161.150.000 Giá thành sản phẩm 997.200.000 / 33240 = 30.000 G4 Tìm hiểu kế tốn q trình tiêu thụ , xác định kết kinh doanh lập báo cáo tài Định khoản nghiệp vụ G4 Ngày 15/7 : Nợ TK tiền gửi ngân hàng : 300.000.000 Có TK phải thu khách hàng : 300.000.000 Ngày 28/7 : Sản phẩm Đơn vị tính SL hóa đơn SL thực xuất Bóng đèn trịn 30.000/1 bóng 5.000 5.000 Định khoản : Phản ánh giá vốn Nợ TK giá vốn hàng bán : 150.000.000 Có TK thảnh phẩm : 150.000.000 Phản ánh doanh thu Nợ TK tiền gửi ngân hàng : 165.000.000 Nợ TK phải thu khách hàng :165.000.000 21 Có TK doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ : 300.000.000 Có TK thuế GTGT phải nộp : 30.000.000 Ngày 29/7 : Sản phẩm Đơn vị tính SL hóa đơn SL thực xuất Bóng đèn trịn 30.000/1 bóng 20.000 20.000 Định khoản : Phản ánh giá vốn Nợ TK giá vốn hàng bán : 600.000.000 Có TK thảnh phẩm : 600.000.000 Phản ánh doanh thu Nợ TK tiền gửi ngân hàng : 1.320.000.000 Có TK doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ : 1.200.000.000 Có TK thuế GTGT phải nộp : 120.000.000 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK xác định kết quả: 23.450.000 Có TK chi phí bán hàng : 23.450.000 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK xác định kết : 116.900.000 Có TK chi phí quản lý doanh nghiệp : 116.900.000 22 Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK xác định kết : 750.000.000 Có TK giá vốn hàng bán : 750.000.000 Kết chuyển doanh thu : Nợ TK doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ : 1.500.000.000 Có TK xác định kết : 1.500.000.000 Kết Nợ TK xác định kết : 609.650.000 Có TK lợi nhuận chưa phân phối : 609.650.000 23 Bảng tồng hợp nghiệp vụ ghi sai : STT Ngày tháng Nội dung thực tế phát sinh Nội dung ghi số 10/7 Ghi sai tên khách hàng Nguyễn Văn B 3/7 Ghi sai số tiền , ghi cao Nợ TK nguyên vật liệu : 600.000.000 thực tế phát sinh Có TK phải trả cho người bán : 600.000.000 6/7 Ghi sai số tiền , ghi thấp thực tế phát sinh Nợ TK tiền mặt : 250.000.000 Có TK tiền gửi ngân hàng : 250.000.000 9/7 Ghi lặp lần Nợ TK phải trả người lao động : 150.000.000 Có TK tiền mặt : 150.000.000 Có TK tiền mặt : 150.000.000 Sửa lại nghiệp vụ STT Ngày tháng Nội dung ghi số Sửa lại 10/7 Nguyễn Văn B Nguyễn Văn A ( chữ ký KT trưởng ) Nguyễn Văn B 3/7 Nợ TK nguyên vật liệu : 600.000.000 Nợ TK nguyên vật liệu : Có TK phải trả cho người bán : (30.000.000) 600.000.000 Có TK phải trả cho người bán : (30.000.000) 6/7 Nợ TK tiền mặt : 250.000.000 Có TK tiền gửi ngân hàng : 250.000.000 Nợ TK tiền mặt : 50.000.000 Có TK tiền gửi ngân hàng : 50.000.000 9/7 Nợ TK phải trả người lao động : 150.000.000 Có TK tiền mặt : 150.000.000 Có TK tiền mặt : 150.000.000 Nợ TK phải trả người lao động : 150.000.000 Có TK tiền mặt : 150.000.000 Có TK tiền mặt : 150.000.000 Có TK tiền mặt : 150.000.000 24 25 Phản ánh lên sơ đồ tài khoản TK 111 400.000.000 300.000.000 150.000.000 41.250.000 74.925.000 300.000.000 266.175.000 433.825.000 TK 112 300.000.000 300.000.000 1.320.000.000 100.000.000 92.500.000 1.485.000.000 492.500.000 1.292.500.000 TK 131 165.000.000 26 300.000.000 165.000.000 300.000.000 135.000.000 TK 3331 30.000 120.000 57.000.000 50.300.000 150.000.000 257.300.000 TK 141 150.000.000 92.500.000 242.500.000 242.500.000 TK 152 670.000.000 27 627.000.000 319.000.000 110.000.000 197.000.000 82.500.000 154.000.000 1.422.500.000 670.000.000 752.500.000 TK 154 997.200.000 997.200.000 997.200.000 TK 155 1.500.000.000 150.000.000 600.000.000 1.500.000.000 750.000.000 750.000.000 TK 214 28 153.000.000 153.000.000 153.000.000 TK 334 185.000.000 150.000.000 92.500.000 185.000.000 17.575.000 74.925.000 555.000.000 555.000.000 TK 338 29 60.125.000 60.125.000 30 Bảng cân đối kế toán Tài sản Tiền mặt Số tiền Nguồn vốn 433.825.000 Thuế khoản phải Số tiền 257.300.000 nộp nhà nước Tiền gửi ngân hàng 1.292.500.000 Phải trả cho người bán 751.250.000 Thuế GTGT khấu trừ 150.000.000 Phải trả công nhân viên 555.000.000 Phải thu khách hàng 135.000.000 Phải trả, phải nộp khác 60.125.000 Nguyên liệu, vật liệu 752.500.000 Công cụ, dụng cụ 85.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối Tạm ứng 242.500.000 Nguồn vốn kinh doanh Thành phẩm 750.000.000 TSCĐ hữu hình 609.650.000 3.000.000.000 1.545.000.000 Hao mịn TSCĐ hữu hình ( 153.000.000 ) Tổng 5.233.325.000 Tổng 5.233.325.000 31 Nhận xét giáo viên : ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… 32 ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… 33 ... CƠNG TY Tên cơng ty : Công ty TNHH Star Sun Địa liên hệ: Địa chỉ: Khu công nghiệp vừa nhỏ Huyện Từ Liêm , Hà Nội Điện thoại: (04) 83836666 Fax: (04) 3856 5438 Website: www.starsun.com Email: starsun@hn.vnn.vn... TỒN KHO VÀ TÀI KHOẢN KẾ TOÁN, CÁC CHỨNG TỪ ĐƠN VỊ SỬ DỤNG - Cơng ty tính giá xuất hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước - Công ty sử dụng loại nguyên vật liệu nguyên vật liệu phụ... XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK xác định kết quả: 23.450.000 Có TK chi phí bán hàng : 23.450.000 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK xác định kết : 116.900.000