Bài 1 : Phân loại tài sản và nguồn vốn theo số dư đầu kỳ. Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tiền mặt 390.000.000 Vay ngắn hạn 250.000.000 Tiền gửi ngân hàng 3.500.000.000 Phải trả cho người bán 150.000.000 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 56.000.000 Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 35.000.000 Phải thu của khách hàng 115.000.000 Phải trả công nhân viên 150.000.000 Thuế GTGT được khấu trừ 13.000.000 Phải trả, phải nộp khác 48.000.000 Tạm ứng 5.000.000 Vay dài hạn 580.000.000 Hàng mua đang đi đường 20.000.000 Nguồn vốn kinh doanh X Nguyên liệu, vật liệu 70.000.000 Quỹ đầu tư phát triển 210.000.000 Công cụ dụng cụ 21.000.000 Lợi nhuận chưa phận phối 360.000.000 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 45.000.000 Quỹ khen thưởng , phúc lợi 250.000.000
[...]... 21 Hóa đơn GTGT số 188 ngày 28-4 xuất bán cho công ty TNHH anh đào, khách hàng thanh toán 50% bằng tiền gửi ngân hàng theo giấy báo có sô 9 ngày 28-4 số còn lại chấp nhận cho nợ, thuế GTGT ghi trên hóa đơn 10% Bút toán 1: Nợ TK giá vốn hàng bán: 61.436.400 Có TK thành phẩm: 61.436.400 -Bao bì loại 2: 61.436.400 Bút toán 2: Nợ TK tiền gửi ngân hàng: 84.475.050 Nợ TK phải thu khách hàng: 84.475.050 Có... nước: 15.359.100 22 Hóa đơn GTGT số 189 ngày 29-4 bán cho công ty CP đạm phú mỹ khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản, DN đã nhận được giấy báo có sô 10 ngáy 29-4 Thuế GTGT được trên hóa đơn là 10 % Bút toán 1: Nợ TK giá vốn hàng bán: 56.204.850 Có TK thành phẩm: 56.204.850 -Bao bì loại 1: 56.204.850 Bút toán 2: Nợ TK tiền gửi ngân hàng: 154.563.337,5 Có TK d/thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 140.512.125... 146.564.051,8 Nợ TK Quỹ Phúc lợi SDĐK: 250.000.000 120.000.000(23 ) 120.000.000 Có 0 SDCK: 130.000.000 17 Yêu cầu 7 : Bảng cân đối kế toán Tài sản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Thuế GTGT được khấu trừ Phải thu của khách hàng Tạm ứng Hàng mua đang đi đường Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm TSCĐ hữu hình TSCĐ vô hình Đầu tư vào công... phân bổ cho bao bì loại 3: 39.407.826 x 36.000.000 = 14.476.344,24 98.000.000 19 cuối kỳ kết chuyển chi phí cho đối tượng tính giá thành của từng loại sản phẩm Nợ TK chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: 228.710.076,1 -Bao bì loại 1: 91.009.767 -Bao bì loại 2: 56.795.534,81 -Bao bì loại 3: 80.904.774,24 Có TK chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 68.762.250 -Bao bì loại 1: 25.724.940 -Bao bì loại 2: 20.888.880... sản cố định của các bộ phận Nợ TK chi phí sản xuất chung: 7.500.000 -Phân xưởng sản xuất: 7.500.000 Nợ TK chi phí bán hàng: 4.200.000 -Bộ phận bán hàng: 4.200.000 Nợ TK chí phí quản lý doanh nghiệp: 3.750.000 -Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.750.000 Có TK hao mòn tài sản cố định: 15.450.000 -Khấu hao tài sản cố định: 15.450.000 17 nhận được hóa đơn của tổng công ty điện lực Việt nam tổng số tiền điện... 9.000.000x23% = 2.070.000 -Nhân viên quản đốc phân xưởng: 9.000.000x23% = 2.070.000 Nợ TK chi phí bán hàng: 10.800.000x23% = 2.484.000 -Nhân viên bán hàng: 10.800.000x23% = 2.484.000 Nợ TK chi phí quản lý doanh nghiệp: 75.000.000x23% = 17.250.000 -Giám đốc: 25.000.000x23% = 5.750.000 -Nhân viên quản lí khác: 50.000.000x23% = 11.500.000 Nợ TK phải trả người lao động: 192.800.000x9,5% = 18.316.000 Có TK... 30-d và 1-5 tổng số tiền là 120.000.000 toàn bộ số tiền thường được trích từ quỹ khen thưởng phúc lơi Nợ TK quỹ khen thưởng phúc lợi: 120.000.000 Có TK phải trả người lao động:120.000.000 24 đã thanh toán toàn bộ tiền lương tháng 4 và tiền lương cho công nhân viên bằng tiền mặt theo phiếu ghi số 21 ngày 29-4 Nợ TK phải trả người lao động: 294.484.000 -Lương trả: 174.484.000 -Khen thưởng: 120.000.000... (12) 140.000.000 (1) 84.475.050 (21) 22.055.000 (2) 154.563.337,5(22 250.000.000 (8) ) 80.000.000 (13) 15 140.000.000 SDCK: 34.708.500 ) 495.291.500 289.038.387,5 SDCK: 2.296.983.388 492.055.000 Nợ TK nguyên liệu vật liệu Có SDĐK: 70.000.000 20.050.000 (2) 54.860.490 (7) 22.650.000 (4) 17.763.360 (9) 850.000 (5) 4.355.356,5(10) 31.230.000 (11) 74.780.000 76.979.206,5 SDCK: 67.800.793,5 Nợ TK Thuế GTGT... số tiền điện dùng trong tháng 4 ở các bộ phận Nợ TK chi phí sản xuất chung: 15.500.000 -Phân xưởng sản xuất: 15.500.000 Nợ TK chi phí bán hàng: 3.300.000 -Bộ phận bán hàng: 3.300.000 Nợ TK chi phí quản lý doanh nghiệp: 4.400.000 -Bộ phận quản lí doanh nghiệp: 4.400.000 Có TK phải trả người bán: 23.200.000 12 18 phân bổ chi phí sản xuất chung cho từng loại bao bì theo tiền lương của công nhân trực tiếp... Quỹ khen thưởng phúc lợi 146.564.051,8 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 1.400.000.000 760.000.000 1.250.000.000 210.000.000 412.398.964,88 130.000.000 850.000.000 18 Góp vốn liên doanh liên 65.000.000 kết Hao mòn TSCĐ hữu (565.450.000) hình Tổng 5.812.022.058 Tổng 5.812.022.058