Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn việt phúc hưng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VIỆT PHÚC HƯNG Họ tên sinh viên: PHAN BÌNH VŨ Mã số sinh viên: 1723403010315 Lớp: D17KT06 Ngành: KẾ TỐN GVHD: TH.S MÃ PHƯỢNG QUN Bình Dương, tháng 10 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty trách nhiệm hữu hạn Việt Phúc Hưng tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn Thạc sĩ Mã Phượng Quyên Tôi cam đoan đề tài tơi thực hiện, số liệu thu thập đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên thực Phan Bình Vũ LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập trường Đại Học Thủ Dầu Một với cốgắng học hỏi giảng dạy tận tình Thầy giáo khoa kinh tế tơi tiếp thu tích lũy nhiều kiến thức Và để củng cố lại kiến thức học so sánh với thực tiễn thực tập cơng ty TNHH Việt Phúc Hưng.Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tơi xin gửi lời cảm ơn đến: Cô giáo hướng dẫn ThS Mã Phượng Qun tận tình hướng dẫn đóng góp ý kiến giúp tơi hồn thành tốt đề tài “Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty trách nhiệm hữu hạn Việt Phúc Hưng” Các thầy cô khoa kinh tế giảng dạy, truyền đạt kiến thức kinh nghiệm đáng giá khoảng thời gian học tập vừa qua Ban giám đốc, toàn thể nhân viên công ty TNHH Việt Phúc Hưng tạo điều kiện cho thực tập công ty Đặc biệt anh chị thuộc phịng kế tốn giúp đỡ suốt q trình tơi thực tập, cung cấp thơng tin tài liệu để tơi hồn thành tốt đề tài Trong thời gian để hoàn thành đề tài cố gắng, nỗ lực kiến thức thời gian cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi sai sót Vì vậy, mong nhận ý kiến đóng góp từ Ban giám đốc, anh chị phịng kế tốn thầy giáo để đề tài hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Phan Bình Vũ MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC HÌNH vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát: 2.2 Mục tiêu cụ thể: Đối tượng & phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu & nguồn liệu .2 4.1 Phương pháp nghiên cứu 4.2 Nguồn liệu .3 Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH VIỆT PHÚC HƯNG 1.1 Giới thiệu công ty tnhh việt phúc hưng .4 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 1.1.2.1 Đặc điểm tình hình sản xuất cơng ty 1.1.2.2 Quy trình cơng nghệ sản suất cơng ty 1.2 Tổ chức máy quản lý công ty 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban .7 1.3 Tổ chức máy kế toán công ty 1.3.1 Sơ đồ máy kế toán 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế toán 1.4 Chế độ sách kế tốn áp dụng cơng ty 1.4.1 Chính sách kế toán áp dụng .9 1.4.2 Hình thức sổ kế tốn áp dụng 10 i CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG .12 2.1 Nội dung 12 2.2 Nguyên tắc kế toán 12 2.3 Tài khoản sử dụng .14 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 16 2.4.1 Chứng từ sử dụng công ty 16 2.4.2 Sổ sách kế toán sử dụng công ty 16 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị 17 2.6 Phân tích biến động tiền gửi ngân hàng .40 2.6.1 Phân tích theo chiều dọc 40 2.6.2 Phân tích theo chiều ngang 41 2.6.3 Chỉ số tài liên quan tiền gửi ngân hàng 41 2.7 Phân tích báo cáo tài 42 2.7.1 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn 42 2.7.2 Phân tích tình hình tài thông qua báo cáo kết kinh doanh .48 2.7.2.1 Phân tích theo chiều ngang 48 2.7.2.2 Phân tích theo chiều dọc .53 2.7.3 Phân tích tình hình liệu báo cáo lưu chuyển tiền tệ .55 2.7.4 Phân tích tình hình tài qua số tài 58 2.7.4.1 Tỷ số toán hành 58 2.7.4.2 Tỷ số toán nhanh 59 2.7.4.3 Tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS) 60 2.7.4.4 Tỷ suất lợi nhuận tài sản (ROA) 61 2.7.4.5 Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sỡ hữu (ROE) 62 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT- GIẢI PHÁP 63 3.1 Nhận xét 63 3.1.1 Tổ chức máy quản lý 63 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 63 3.1.3 Cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng 65 3.1.4 Biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 66 3.1.5 Tình hình tài 66 3.2 GIẢI PHÁP 67 3.2.1 Giải pháp máy quản lý 67 ii 3.2.2 Giải pháp máy kế tốn cơng ty 68 3.2.3 Giải pháp cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng 69 3.2.4 Giải pháp biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 69 3.2.5 Giải pháp tình hình tài 70 KẾT LUẬN .71 iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT GTGT Giá trị gia tăng TNHH Trách nhiệm hữu hạn BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội TK Tài khoản TMCP Thương mại cổ phần TM-DV Thương mại dịch vụ UNC Uỷ nhiệm chi TSCĐ Tài sản cố định CL Chênh lệch iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Trích mẫu sổ nhật ký chung .31 Bảng 2.2 Trích sổ tài khoản 112 .33 Bảng 2.3 Trích báo cáo quỹ tiền gửi ngân hàng 35 Bảng 2.4 Bảng phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 40 Bảng 2.5 Phân tích tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 41 Bảng 2.6 Phân tích tỷ số toán nhanh 42 Bảng 2.7 Bảng phân tích tình hình biến động tài sản, nguồn vốn 43 Bảng 2.8 Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang .49 Bảng 2.9 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc .53 Bảng 2.10 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 56 Bảng 2.11 Đánh giá tỷ số toán hành .59 Bảng 2.12 Đánh giá tỷ số toán nhanh 60 Bảng 2.13 Phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu .61 Bảng 2.14 Phân tích tỷ suất lợi nhuận tài sản 61 Bảng 2.15 Phân tích tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu .62 v DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất Hình 1.2 Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH Việt Phúc Hưng .7 Hình 1.3 Sơ đồ tổ chức máy kế toán .8 Hình 1.4 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình Nhật ký chung 10 Hình 2.1 Giấy báo nợ .18 Hình 2.2 Giấy báo có .18 Hình 2.3 Hóa GTGT số 0000609 .21 Hình 2.4 Uỷ nhiệm chi .22 Hình 2.5 Giấy báo có .22 Hình 2.6 Giấy báo nợ .23 Hình 2.7 Phiếu chi Sec tiền mặt 24 Hình 2.8 Phiếu thu số PT-001 24 Hình 2.9 Giấy ủy nhiệm chi .25 Hình 2.10 Giấy báo nợ .26 Hình 2.11 Hóa đơn số GTGT số 0000090 .27 Hình 2.12 Giấy báo có .28 Hình 2.13 Hóa đơn GTGT số 0210398 29 Hình 2.14 Uỷ nhiệm chi 30 Hình 2.15 Giấy báo nợ .30 Hình 2.16 Trích bảng cân đối phát sinh chi tiết .38 Hình 2.17 Trích bảng cân đối kế toán năm 2019 .39 vi PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển, đòi hỏi doanh nghiệp phải tạo doanh thu có lợi nhuận Từ lợi nhuận doanh nghiệp đầu tư sản xuất, mở rộng kinh doanh Để đạt đươc mục tiêu doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra đánh giá đầy đủ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Một tiêu đánh giá thông qua luân chuyển vốn tiền doanh nghiệp Ngày nay, kinh tế ngày phát triển mạnh ln chuyển vốn tiền mặt khơng thể đáp ứng nhu cầu tốn tồn kinh tế Vì vậy, việc ứng dụng hình thức tốn thuận tiện hơn, an tồn tiền gửi ngân hàng Do việc tổ chức hạch tốn tiền gửi hàng đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu, chi chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin cần thiết, đưa định đắn để đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nghiệp vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp, với kiến thức học tập trường qua thời gian thực tập công ty TNHH Việt Phúc Hưng, em lựa chọn đề tài: “Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Việt Phúc Hưng” làm báo cáo tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát: Mục tiêu chung: Nghiên cứu đề tài tập trung tìm hiểu nhiệm vụ, quy trình kế tốn tiền gửi ngân hàng, trình tự ghi chép vào sổ sách kế tốn cơng ty TNHH Việt Phúc Hưng 2.2 Mục tiêu cụ thể: - Tìm hiểu tổng quan doanh nghiệp, máy kế toán doanh nghiệp - Phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty Việt Phúc Hưng Phụ lục 14: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019 Phụ lục 15: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 Phụ lục 16: Bảng kê tài khoản ngân hàng An Bình ... 18/12/2019 công ty TNHH Việt Phúc Hưng rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền: 530.000.000 đồng Công ty chi Sec cho đại diện công ty đến ngân hàng TMCP An Bình rút tiền gửi ngân hàng sau... vụ tăng tiền gửi ngân hàng kỳ công ty, bao gồm : - Gửi tiền mặt vào ngân hàng - Thu tiền bán hàng - Thu tiền khách hàng trả nợ ứng trước - Thu tiền vay ngân hàng - Thu tiền lãi ngân hàng Bên... cáo quỹ tiền gửi ngân hàng 16 Trình tự hạch tốn tiền tiền gửi ngân hàng: Khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi Ngân hàng toán qua Ngân hàng, kế tốn hóa đơn bán hàng, mua hàng, hóa