Thực trạng tổ chức kế toán trong một kỳ của doanh nghiệp Công ty TNHH Vũ Dương

Thực trạng tổ chức kế toán trong một kỳ của doanh nghiệp Công ty TNHH Vũ Dương

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời nói đầu Nền kinh tÕ thÕ giíi nãi chung vµ nỊn kinh tÕ Việt Nam nói riêng để có đợc phát triển toàn diện nh ngày Chúng ta phải kể đến vai trò ngời làm công tác hạch toán kế toán Hạch toán kế toán công cụ quan träng hƯ thèng quản lý tµi chÝnh Nã giữ vai trò tất yếu việc điều hành kiểm soát hoạt động kinh doanh Là doanh nghiệp t nhân với quy mô sản xuất vừa sản phẩm sản xuất hàng loạt Cụng ty TNHH V Dng đà hoạt động phát triển chiều sâu lẫn chiều rộng Tuy đợc thành lập nhng sản phẩm Công ty đà đợc nhiều bạn hàng nớc quốc tế biết đến qua thơng hiệu Hanatex Để có thành công nh ngày hôm ®· cã sù ®ãng gãp kh«ng mƯt mái cđa ban lÃnh đạo cán công nhân viên Công ty đà đóng góp tài trí tuệ sức lao động hoàn thành tốt nhiệm vụ mà cụng ty đề Qua thời gian thực tập t¹i Cơng ty TNHH Vũ Dương võa qua víi sù giúp đỡ tận tình cô cán Cụng ty đặc biêt bảo chuyên môn phòng kế toán đà đa lý thuyết em vào thực tế ngợc lại để em chun t¶i tõ thùc tÕ quay vỊ lý thut giúp đỡ cô giáo Trn Th Min với hiểu biết thân em đà hoàn thành tốt kỳ báo cáo báo cáo tổng hợp Nội dung báo cáo gồm phÇn PhÇn I : Tỉng quan vỊ doanh nghiƯp PhÇn II : Thực Trạng Tổ Chức Kế Toán Trong Một Kỳ Của Doanh Nghiệp Phần III : Nhận xét khuyến nghị Phần IV : Nhận xét xác nhận doanh nghiệp Trên toàn công tác kế toán Cụng ty TNHH V Dng Do nhiều nhiều mặt nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu xót Vì em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô bạn sinh viên em xin tiếp thu Em xin chân thành cảm ơn! Phần I Thực trạng tổ chức kế toán kỳ doanh nghiệp I Đặc điểm chung Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp Lê Thị Phơng - Lớp KT3G B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Cơng ty TNHH Vũ Dng doanh nghiệp t nhân đợc thành lập ngày 20 tháng 10 năm 1998 theo định số 2307/ GPUB UBND thành phố Hà Nội Tªn giao dịch công ty: Công ty TNHH V Dng Trụ së Chính: 109 Đường Láng - Đống Đa - Hà Ni Những ngày đầu thành lập công ty có khoảng 100 cán công nhân viên với trang thiết bị thô sơ với nỗ lực không ngừng đến năm 2001 công ty đầu t thêm 16 tỷ đồng cho dây chuyền kéo sợ OE thu hút 150 công nhân đặt Cụng ty nm 2002 tiếp tục đầu t thêm dây chuyền kéo Sợi chải kỹ vạn cọc đà qua sử dụng Italia thu hút thêm 200 lao động Năm 2002- 2005 đầu t đổi số trang thiết bị ngành Dự án năm 2005 đầu t 28.800 cọ sợi thu hút khoảng 150 lao động năm 2006 hoàn thành dự án Hiện Công ty đà co 500 cán công nhân viên trình độ đại học cao đẳng chiếm 12%, trung học chuyên nghiệp chiếm 40% lại công nhân lao động đợc đào tạo chủ yếu trờng dạy nghề địa bàn tỉnh vùng lân cận chiếm số % lại 48% 2.Chức vµ nhiƯm vơ hiƯn cđa Cơng ty TNHH Vũ Dng 2.1 Chức Là doanh nghiệp t nhân với chức mà doanh nghiệp đề thành lập tham gia vào hoạt động đầu t sản xuất kinh doanh xuất nhập thuộc mặt hàng Dệt Sợi 2.2 Nhiệm vụ Cụng ty TNHH V Dng Trong năm 2005 Cụng ty đà nỗ lực phấn đấu vợt qua khó khăn để trì sản xuất phát triển kết đạt đợc sản lợng 6072 sợi loại đạt 100% kế hoạch tăng 1400 sợi so với năm 2004 doanh thu bán hàng đạt 215 tỷ đồng tăng 39 tỷ so với năm 2004 Trong 700 000$ doanh thu hàng xuất khẩu.Tuy nhiều hạn chế bất cập sản xuất tiêu thụ Do doanh nghiệp đà đề tâm phấn đấu để đạt đợc phơng hớng nhiệm vụ 2006 nh sau: - Về kế hoạch sản xuất dự kiến 8500 sợi loại tập trung vào công tác xây dng thơng hiệu sản phẩm nâng cao suất chất lợng sản phẩm với hiệu: Năng suất cao để có thu nhập cao chất lợng ổn định để có phát triển bền vững" - Xây dựng triển khai việc sát hạch nâng bậc thợ cho công nhân, lao động nhằm đáp ứng phát triĨn cđa c«ng ty - Tỉng møc doanh thu dù kiến đạt 320 tỷ đồng với doanh thu xuất 4,5 triệu $ tơng ứng với 3000 sợi xuất chất lợng cao Nộp ngân sáchdự kiến đạt 12 tỷ đồng nâng mức thu nhập ngời lao động lên 870 000 đồng / tháng - Tiếp tục nghiên cứu mở rộng thị trờng tiêu thụ sản phẩm phát huy mạnh vai trò tổ chức đoàn thể việc xây dựng thi đua sản xuất để hoàn thành mục tiêu kinh tế - Tiếp tục hoàn thành dự án đầu t 28 800 cọc sợi dự kiến vào quý II năm 2005 II.Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cụng Ty Bộ máy quản lý Cụng ty TNHH V Dng Tuy công ty thành lập với loại hình doanh nghiệp t nhân nhng công ty đà tạo cho máy quản lý vững tự tin tuổi trẻ nhiều kinh nghiệm Lê Thị Phơng - Líp KT3G B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Công ty thực chế độ thủ trởng với t vấn phận chức đợc phân chia rõ ràng với cá nhân đợc đào tạo quy Sơ đồ máy quản lý Cụng ty TNHH V Dng Giám đốc PGĐ kinh doanh PGĐ Sản xuất Bộ phận văn phòng Đội Vật t Kiểm tra Dây chuyền Phụ trợ sx bảo vệ thiết bị chất lợng sản xuất điện nớc Đội xe nguyên sản phẩm điều không Bộ máy gián tiÕp: vËt liƯu c«ng ty38 ngêi khÝ nÐn Bé phËn dây chuyền sản xuất Cụng ty: 390 ngời Hai tổ kiểm tra chất lợng sản phẩm: 12 ngời Phụ trợ sản xuất, y tế : 29 ng : 29 ngêi Bé phËn vËt t thiÕt bÞ: ngời Đội bảo vệ , đội xe: 24 ngời Mối quan hệ phòng ban C ụng ty TNHH V ũ Dương C«ng ty cã mèi quan hƯ chặt chẽ phối hợp hoạt động để máy công ty làm việc có hiệu đa cụng ty phát triển vững mạnh Giám đốc: phụ trách đạo chung toàn hoạt động sản xuất kinh doanh cđa Cơng ty cïng víi hai phã gi¸m đốc (Kinh doanh Sản xuất) điều hành phân bổ công việc sở chức nhiệm vụ thực tế - Các phòng ban - Căn vào chức nhiệm vụ phòng ban có trách nhiệm thực định giám đốc, phó giám đốc để giải hỗ trợ định yêu cầu sản xuất kinh doanh + Phòng hành chính: Phối hợp phòng ban nghiệp vụ giải giấy tờ văn th liên quan đến sản xuất kinh doanh nghiên cứu xếp tổ chức cán công nhân viên + Phòng kinh doanh: Lập kế hoạch ký kết hợp đồng sản xuất kinh doanh, nghiên cứu mở rông thị trờng đặc biệt tìm đối tác kinh doanh Lê Thị Phơng - Lớp KT3G Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Phòng kế toán: Tổ chức thực công tác kế toán chịu trách nhiệm cung ứng tài toán trả lơng cho cán công nhân viên kiểm tra giấy tờ chứng từ công việc thực hợp đồng + Phòng vật t- thiết bị: Có trách nhiệm cung ứng mua sắm theo dâi viƯc sư dung vËt t cđa C«ng ty cđa dây chuyền sản xuất, lập kế hoạch sửa chữa luân phiên định kỳ cho thiết bị dây chuyền sản xuất đề biện pháp xử lý phận điều không, phận ống OE : 29 ngvà lập kế hoạch định mức NVL cho sản xuất Xây dựng định mức ca máy thực tế nhằm khai thác hết công suất ca máy dây chuyền sản xuất xởng + Phòng thí nghiệm: Có trách nhiệm đa số liệu xác việc pha trộn NVLvới để phù hợp cho dây chuyền sản xuất để đạt hiệu cao xuất cho số sợi việc lập kế hoạch dựa công suất suất máy dây chuyền 3.1.1 Cơ cấu quản lý máy kế to¸n cđa Cơng ty TNHH Vũ Dương Bé m¸y kÕ to¸n cđa Cơng ty TNHH Vũ Dương gåm ngêi tổ chức theo mô hình tập trung phòng kế toán, riêng kế toán tiền lơng làm việc dới phòng phân xởng Cụng ty để tiện theo dõi hoạt động làm việc công nhân viên Tuy nhiên thuộc quản lý phòng kế toán Từ trình hạch toán ban đầu cụng ty đến khâu lập báo cáo tài phận không thuộc tổ chức máy kế toán phải tiến hành ghi chép số liệu sau chuyển chứng từ sổ sách gửi số liệu phòng kế toán Phòng kế toán vào số liệu máy tổng hợp toán doanh thu chi phí cuối quý đa bảng cân đối tài khoản bảng kết hoạt động kinh doanh Với chức phòng kế toán tham mu hỗ trợ cho giám đốc, phó giám đốc tổ chức triển khai thực toàn công tác tài kinh tế, thông tin kinh tế hạch toán kinh tế theo điều lệ hoạt động kinh tế tài Cụng ty theo pháp luật Qua đòi hỏi công nhân viên phòng kế toán phải thực trách nhiệm nghĩa vụ Kế toán trởng Kế KÕ KÕ KÕ KÕ Thđ to¸n to¸n to¸n to¸n to¸n quỹ tổng VTtiền l TM hợp TB ơng toán TGNH Với chức phòng kế toán tham mu hỗ trợ cho giám đốc, phó giám đốc tổ chức triển khai thực toàn công tác tài kinh tế, thông tin kinh tế hạch toán kinh tế theo điều lệ hoạt động kinh tế tài Cụng ty theo pháp luật Qua đòi hỏi công nhân viên phòng kế toán phải thực trách nhiệm nghĩa vụ - Kế toán trởng (phụ trách phòng kế toán) phụ trách chung chịu trách nhiệm trớc ban giám đốc hoạt động kinh tế có trách nhiệm kiểm tra giám sát công tác kế toán phòng hớng dẫn đạo cho kế toán Lê Thị Phơng - Lớp KT3G Báo cáo thực tập tốt nghiệp viên thực theo yêu cầu quản lý, tiến hành bố trí xếp nhân công việc phòng - Kế toán tổng hợp: Có trách nhiệm tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cho dây chuyền sản xuất, loại sản phẩm cuối quý lập báo cáo tài nh bảng cân đối kế toán, báo cáo kế toán hoạt động sản xuÊt kinh doanh… : 29 ng - KÕ to¸n vËt t - thiÕt bÞ: Theo dâi chi tiÕt kÞp thêi việc cung cấp nguyên vật liệu cho phân xởng, dây chuyền sản xuất đồng thời theo dõi tăng giảm tài sản cố định trích khấu hao tài sản cố định - Kế toán tiền lơng: Theo dõi khoản tạm ứng đồng thời toán tiền lơng cho công nhân viên trích khoản theo lơng, thởng, phạt : 29 ng - KÕ to¸n toán: Theo dõi khoản phải trả cho nhà cung cấp khoản phải thu khác hàng chi phí trình mua bán hàng hoá - Kế toán TM-TGNH: Theo dõi khoản thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Công ty diễn ngày, tuần, tháng : 29 ngđối chiếu thu quỹ - Thủ quỹ: Thực quan hệ giao dịch theo dõi khoản thu chi tiền mặt lập báo cáo quỹ Về hệ thống sổ sách kế toán Công ty TNHH V Dng doanh nghiệp t nhân doanh nghiệp thực theo chế độ kế toán Nhà nớc ban hành việc ghi sổ kế toán đợc thực theo chế độ Nhà nớc Hiện công ty ghi sỉ theo h×nh thøc chøng tõ ghi sỉ, h×nh thức thích hợp với công ty t nhân vừa nhỏ với số lợng tài khoản không nhiều thuận tiện cho việc hạch toán ghi sổ máy Phơng pháp kế toán hàng ngày tồn kho mà Cụng ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ 3.1.2 Cơ cấu dây chuyền sản xt cđa Cơng ty TNHH V ũ Dương HiƯn công ty có dây chuyền sản xuất đợc đặt riêng biệt phân xởng, phân xởng I, phân xởng II phân xởng III đợc đặt theo thứ tự sau: dây chuyền sản xuất sợi chải kỹ, dây chuyền sản xuất sợi chải thô dây chuyền sản xuất sợi OE Lê Thị Phơng - Lớp KT3G Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dây chuyền sản xuất công ty Bông, xơ từ kho Máy xé kiện, xé xơ Máy trộn làm Máy chải thô Máy ghép I Máy kéo sợi OE Kho sợi OE Máy cuộn cúi Máy chải kỹ Máy ghép II Máy sợi thô Máy ghép II Máy sợi Máy chải thô Máy sợi Máy đánh ống Máy đánh ống Hấp Quy trình hạch toán Cơng ty TNHH V ũ Dương 4.1 VỊ hƯ thèng sổ kế toán Hấpdoanh nghiệp t nhân, doanh nghiệp thực Cụng ty TNHH V Dng theo chế độ kế toán Nhà nớc ban hành vàKho việcsợi ghichải sổ kết thôtoán đợc thực theo chế ®é Nhµ níc HiƯn Cơng ty ghi sỉ kÕ toán theo hình thức chứng từ ghi sổ hình thức thíchkỹhợp cho doanh nghiệp t nhân Kho sợi chải hoạt động vừa nhỏ với số lợng tài khoản không nhiều thuận lợi cho việc hạch toán sổ máy Lê Thị Phơng - Lớp KT3G B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Chøng tõ gèc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ đăng ký chøng tõ ghi sæ Chøng tõ ghi sæ Sæ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Ghi chú: Ghi hàng ngày Báo cáo tài Ghi cuối tháng Thông tin kết xuất máy Đối chiếu kiêm tra Hệ thống sổ sách mà doanh nghiệp sử dụng TT Sè liƯu biĨu mÉu Tªn sỉ MÉu sè 01- SKT/NQD Chøng tõ ghi sæ MÉu sè 02- SKT/NQD Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Mẫu số 03- SKT/NQD Sổ Mẫu 01- Không có phát sinh luỹ kế Bảng cân đối số phát sinh TK Mẫu 02- Có phát sinh luỹ kế từ đầu năm Bảng đối chiếu số phát sinh TK Mẫu kiểu bàn cờ Sổ chi tiết tài khoản @ HƯ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n Cơng ty TNHH Vũ Dng lập báo cáo theo quy định gồm - Bảng cân đối tài sản - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Báo cáo đợc lập hàng quý sau tháng, báo cáo năm đợc lập xong sau tháng Nơi gửi báo cáo Cục thuế, Cơ quan kiểm toán, Ngân hàng Lê Thị Phơng - Lớp KT3G Báo cáo thực tập tốt nghiệp @ Một số đặc điểm chế độ kế toán - Niên độ kế toán ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng Việt Nam đồng Phơng pháp tính khấu hao: TSCĐ cụng ty đợc tính theo phơng pháp tuyến tính (phơng pháp đờng thẳng) theo quy định số 166/1999/QĐ- BTC ngày 30/12/1999 trởng tài trờng hợp khấu hao đặc biệt - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Phơng pháp kê khai thờng xuyên - Phơng pháp tính thuế GTGT: Phơng pháp khấu trừ - Không lập khoản dự phòng - Phơng pháp tính giá thành: Phơng pháp định mức tiêu hao Những thuận lợi khó khăn ảnh hởng đến công tác hạch toán 5.1 Thuận lợi - Cơng ty TNHH Vũ Dương lµ mét doanh nghiƯp t nhân thành lập nhng đà xây dựng đợc máy kế toán có đội ngũ nhân viên có tay nghề cao có tinh thần trách nhiệm, ý thøc tỉ chøc kû lt cao - Cã phßng kế toán rõ ràng hợp lý - Đà trang bị đầy đủ cho nhân viên máy vi tính việc trang bị đà mang lại hiệu cao trình hạch toán tạo điều kiện thuận lợi lớn cho nhân viên - Đà đa ứng dụng tin học vào trình hạch toán cụng ty sử dụng chơng trình kế toán ASPLUS3.0 - Doanh nghiệp có tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung nên đảm bảo thông lÃnh đạo cung cấp thông tin kịp thời 5.2 Khó khăn - Tuy cụng ty đà tạo điều kiện thuận lợi tốt cho công tác nhân viên Ngoài thuận lợi mặt khách quan Nhng cụng ty có khó khăn định Là doanh nghiệp hoạt động địa bàn tỉnh xa khu dân c nên việc cập nhật thông tin hạn chế, việc nâng cao trình độ tay nghề nhân viên kế toán mà doanh nghiệp cố gắng khắc phục - Hình thức ghi sổ kế toán cụng ty hình thức chứng từ ghi sổ mà việc ghi sổ thờng ghi vào cuối tháng số lợng ghi chép nhiều trùng lặp, hiệu suất công tác kÕ to¸n thÊp cung cÊp sè liƯu chËm - Do đặc điểm tổ chức kế toán cụng ty hình thức tổ chức tập trung nh nói nên khối lợng kế toán lớn xử lý thông tin chậm hạn chế kiểm tra đạo kế toán Một số tiêu chủ yếu hoạt động sản xuất kinh doanh Cụng ty TNHH V Dng Đơn vị:1000đ TT Chỉ tiêu Năm 2003 2004 2005 Doanh thu bán hàng 164246368.26 176341223.42 2154722978.5 Lợi nhuận trớc thuế từ HĐKD 479134.297 699881.519 800176.67 khoản nộp ngân Các 4800713.617 5615771.35 7984067.531 sách Thu nhập bình quân 1002.437 1104.578 1247.563 Vốn kinh doanh 5260261.577 67054166.8 75916164.836 Lê Thị Phơng - Lớp KT3G Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vốn lu động Vốn cố định Lê Thị Phơng - Lớp KT3G 56210424.821 49192881.7 685908300.97 131723103.5 77850965.565 152657678.68 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Phần II Thực trạng chức kế toán kỳ doanh nghiệp I Tài sản cố định A.Những vấn đề chung tài sản cố định Khái niệm Tài sản cố định (TSCĐ) t liệu lao động có giá trị thời gian sử dụng dài Khi tham gia vào trình sản xuất - kinh doanh TSCĐ bị hao mòn dần giá trị đợc dịch chuyển dần vào chi phí sản xuất kinh doanh B Hạch toán TSCĐ Hằng ngày tăng giảm TSCĐ nh hoá đơn GTGT nh hoá đơn mua, biên giao nhận : 29 ng lập thẻ TSCĐ sau lập thẻ TSCĐ đ ợc ghi vào sổ chi tiết theo kết cấu TSCĐ Căn vào chứng từ giảm TSCĐ nh: Biên giao nhận nhợng bán, biên lý… : 29 ng kế toán ghi giảm TSCĐ sổ TSCĐ Căn vào sổ chi tiết TSCĐ kế toán tiến hành lập bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Bảng đợc lập vào cuối kỳ kế toán đến cuối quý vào chứng từ gốc kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ TK211,TK214 TK212,TK213 (nếu có) Dựa vào chứng từ ghi sổ để vào sổ TK211,TK214 : 29 ngvµ từ sổ để lập bảng cân đối số phát sinh đồng thời lập báo cáo tài Tại Cụng ty TNHH V Dng TSCĐ chủ yếu máy móc nh máy xé kiện, bông; máy đánh ống; máy chải thô : 29 ng thuộc dây chuyền sản xuất cụng ty máy móc thiết bị phục vụ cho phòng ban Cách đánh giá TSCĐ Giá trị ghi sổ TSCĐ xác Giá trị lại =NG Giá trị hao mòn Ghi chú: Giá trị TSCĐ không bao gồm khoản thuế đợc hoàn lại @ NG TSCĐ hữu hình *TSCĐ mua sắm (cũ mới) mua Chi phí Thuế lệ phí trớc NG = Giá thực tế + liên quan + bạ (nếu có) *TSCĐ đầu t xây dựng Giá thực tế công Chi phí Thuế lệ phí trNG = trình xây dựng + liên quan ớc bạ (nếu có) + *TSCĐ đợc cấp, chuyển đến Chi phí Giá trị lại ghi Thuế lệ phí trớc NG = sổ đơn vị + liên quan + bạ (nếu có) *TSCĐ đợc biếu tặng trị hội NG = Giá Chi phí liên quan đồng đánh giá + @ NG TSCĐ vô hình - Chi phí sử dụng đất: Là toàn chi phí liên quan đến việc sử dụng đất Lê Thị Phơng - Lớp KT3G 10 ... hệ thống sổ sách kế toán Công ty TNHH V Dng doanh nghiệp t nhân doanh nghiệp thực theo chế độ kế toán Nhà nớc ban hành việc ghi sổ kế toán đợc thực theo chế độ Nhà nớc Hiện công ty ghi sỉ theo... hạch toán Cơng ty TNHH V ũ Dương 4.1 VỊ hƯ thèng sổ kế toán Hấpdoanh nghiệp t nhân, doanh nghiệp thực Cụng ty TNHH V Dng theo chế độ kế toán Nhà nớc ban hành vàKho việcsợi ghichải sổ kết th? ?toán. .. lập kế hoạch dựa công suất suất máy dây chuyền 3.1.1 Cơ cấu quản lý máy kế to¸n cđa Cơng ty TNHH Vũ Dương Bé m¸y kÕ to¸n cđa Cơng ty TNHH Vũ Dương gåm ngêi tổ chức theo mô hình tập trung phòng kế