Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Sách - Thiết bị Trường học Hà Nội

LỜI NÓI ĐẦU Trong những năm qua,tình hình phát triển kinh tế-xã hội ở nước ta đã có nhiều thay đổi.Nước ta đã trở thành thành viên chính thức của khối ASEAN,và sắp tới cũng sẽ gia nhập tổ ch

Lời nói đầuTrong những năm qua,tình hình phát triển kinh tế-xã hội ở nớc ta đã có nhiều thay đổi.Nớc ta đã trở thành thành viên chính thức của khối ASEAN,và sắp tới cũng sẽ gia nhập tổ chức thơng mại thế giới (WTO).Quan hệ kinh tế,buôn bán giữa nớc ta với các nớc trên thế giới ngày càng phát triển mạnh mẽ.Nhà nớc ta trong những năm qua cũng đã ban hành sửa đổi bổ sung nhiều chính sách về kinh tế tài chính nh:Thuế GTGT,thuế thu nhập, .Để đáp ứngtốt hơn cho yêu cầu quản lý kinh tế nói chung cũng nh quản lý ngành thơng mại dịch vụ nói riêng đòi hỏi phải cải tiến,hoàn thiện các công cụ quản lý trong đó có kế toán.Công tác kế toán tài chính có chức năng phản ánh và kiểm tra toàn diện tình hình kinh doanh của doanh nghiẹp.Chính vì vậy tổ hức tốt và hợp lý công tác kế toán tài chính là vấn đề cần thiết đối với mỗi doanh nghiệp.Việc tổ chức tốt công tác kế toán tài chính là tổ chức tốt các nghiệp vụ mua,bán và thanh toán tiền hàng,kế toán chi phí,kế toán tài sản cố định,kế toán tiền lơng và các khoản bảo hiểm .và các báo cáo tài chính.Công ty Sách và Thiết bị trờng học Hà Nội là doanh nghiệp Nhà nớc hạch toán độc lập trực thuộc sở Giáo dục và Đào tạo Hà Nội,là đơn vị kinh tế do Nhà nớc đàu t. Sản phẩm chủ yếu của công ty là sách giáo khoa,sách tham khảo và đồ dùng dạy học.Qua đợt khảo sát thực tế về công tác kế toán tài chính,việc tổ chức các nghiệp vụ kinh tế phát sinh qua hai năm 2003-2004 tại công ty Sách và Thiết bị trờng học Hà Nội;ta có thể đánh giá đợc hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và nghiên cứu các biện pháp cụ thể nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.Nội dung về Báo cáo thực tập gồm:Phần I: Giới thiệu tổng quan về Công ty Sách - Thiết bị Trờng học Hà NộiPhần II: Tình hình thực hiện công tác tài chính của Công tyPhần III: Quy trình hạch toán kế toán các nghiệp vụ cơ bản của Công tyPhần IV: Công tác phân tích hoạt động của Công ty.Phần V: Kết luận. 1 Phần Itổng quan về Công tyI. Lịch sử hình thành và phát triển của Công tyTiền sử của Công ty Sách - Thiết bị Trờng học Hà Nội là do sự sáp nhập của hai phòng ban là Phòng phát hành sách th viện và Phòng thiết bị, trực thuộc Sở Giáo dục - Đào tạo Hà Nội. Nhng trong sự chuyển đổi nền kinh tế của đất n-ớc từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trờng. Để đáp ứng nhu cầu của thị trờng về sách giáo khoa, sách giáo viên và đồ dùng dạy học, hai phòng trên tỏ ra không đáp ứng đợc yêu cầu của thị trờng và đợc tách ra khỏi sự quản lý trực tiếp của Sở Giáo dục - Đào tạo Hà Nội, và Công ty Sách - Thiết bị Trờng học ra đời vào đầu năm 1981.Công ty Sách - Thiết bị Trờng học Hà Nội đợc thành lập theo Quyết định số 1210-QĐ/TCCQ ngày 30/3/1981 với tên gọi cũ: "Công ty phát hành sách giáo khoa và thiết bị trờng học Hà Nội" do Uỷ ban nhân dân Thành phố Hà Nội ký quyết định, có trụ sở đặt tại 45B phố Lý Thờng Kiệt - Hà Nội.Công ty Sách - Thiết bị Trờng học Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động công ích của ngành Giáo dục - Đào tạo Hà Nội. Là đơn vị trực thuộc Sở Giáo dục - Đào tạo Hà Nội, có t cách pháp nhân và hạch toán độc lập. Đây là một đơn vị độc quyền phân phối sách giáo khoa trên địa bàn Thủ đô.Với đầy đủ t cách pháp nhân, có con dấu riêng, đợc mở tài khoản tại Ngân hàng Việt Nam. Công ty trực tiếp giao dịch và ký kết hợp đồng liên doanh với các tổ chức và mọi cá nhân trong và ngoài nớc.Bớc sang cơ chế thị trờng, Công ty đã có nhiều thay đổi phù hợp hơn để thích ứng và phát huy hết khả năng, tiềm lực của mình. Đặc biệt, năm 1992 Công ty đợc thành lập lại theo Nghị định 388/HĐBT. Với sự kiện quan trọng này đã làm cho tính chất hoạt động của Công ty có sự biến chuyển lớn cả về chất và lợng. Công ty trở thành một đơn vị tự chủ trong vấn đề kinh doanh, lúc này hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nh việc thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách cho Nhà nớc đợc thực hiện theo những quy định hiện hành của Nhà nớc.Công ty từ đó lấy tên chính thức là "Công ty Sách - Thiết bị Trờng học Hà Nội", có trụ sở hính tại 45B Lý Thờng Kiệt - Hà Nội, hoạt động dới sự chỉ đạo trực tiếp của Sở Giáo dục - Đào tạo Hà Nội. Từ đây Công ty chính thức đ-ợc giao vốn, tự hạch toán kinh doanh. Đồng thời chuyển đổi cơ chế quản lý, chuyển toàn bộ nhân viên Công ty từ biên chế định biên sang ký hợp đồng lao động, thực hiện khoán việc, khoán lơng, khuyến khích theo năng lực và hiệu quả của từng cán bộ công nhân viên. Cho đến nay, Công ty đã hoạt động có hiệu quả khá tốt. 2 II. Nhiệm vụ và chức năng của Công ty Sách - Thiết bị Tr-ờng học Hà Nội - Về kinh doanh phục vụ:Công ty Sách - Thiết bị Trờng học Hà Nội là tổ chức kinh doanh và cung cấp các mặt hàng phục vụ giáo dục - đào tạo nh sách giáo khoa, sách tham khảo, thiết bị đồ dùng giảng dạy và học tập ở các cấp học nh: mầm non, phổ thông, dạy nghề, cao đẳng và đại học trên địa bàn Thành phố Hà Nội.- Với chức năng quản lý chỉ đạo nghiệp vụ chuyên môn thì Công ty tổ chức bồi dỡng, hớng dẫn, kiểm tra đôn đốc nghiệp vụ, chỉ đạo xây dựng và hoạt động bảo quản sử dụng th viện và thiết bị thí nghiệm theo kế hoạch của Sở Giáo dục - Đào tạo Hà Nội.Với những nhiệm vụ này, ngay từ đầu Công ty đã tổ chức bộ máy hoạt động phù hợp và quy định cụ thể đối với từng phòng ban chức năng. Trong đó, nhiệm vụ trọng tâm của Công ty là tổ chức hợp tác, trao đổi, liên kết với các đơn vị chức năng, các nguồn cung ứng (chủ yếu trong giai đoạn này là Nhà xuất bản Giáo dục và Tổng Công ty cơ sở Vật chất - Thiết bị trờng học) kết hợp với những mặt hàng do Công ty sản xuất ra để phân phối, cung ứng cho hệ thống các trờng phổ thông ở Hà Nội.Thực hiện đúng chính sách quản lý và sử dụng cán bộ, chế độ hạch toán kế toán, chế độ tiền lơng cho ngời lao động, xét nâng bậc hàng năm cho ngời lao động, đóng BHYT, BHXH đầy đủ cho ngời lao động, nộp ngân sách nhà nớc đầy đủ. Thực hiện công tác an toàn lao động, trật tự an ninh, an toàn xã hội, đảm bảo vấn đề tài chính và công tác kinh doanh, Công ty luôn lấy chữ tín với khách hàng và đảm bảo nguồn vốn của Nhà nớc giao.III. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công tyĐể thực hiện các nhiệm vụ có hiệu quả, Công ty đã và đang hoàn thiện lại bộ máy tổ chức cho phù hợp với điều kiện hoạt động mới.Song cơ bản vẫn giữ đợc mô hình tổ chức quản lý từ khi thành lập và phần lớn vẫn là đội ngũ cán bộ lao động từ trớc.- Hình thức sở hữu vốn: Sở hữu Nhà nớc- Lĩnh vực kinh doanh: Sách và thiết bị đồ dùng học tậpMô hình quản lý của Công ty đợc mở rộng và phân chia cụ thể theo sơ đồ sau:Sơ đồ bộ máy quản lý và hoạt động của Công ty 3Giám đốcPhó Giám đốcPhòng Kế hoạchPhòng chỉ đạo kinh doanh Thư viện, trường học, đại lýCửa hàng bán lẻ I, II Phòng kế toán tài vụPhòng Hành chínhPhòng kho Với việc tổ chức lại bộ máy hoạt động nh trên, có thể thấy Công ty Sách - Thiết bị Trờng học Hà Nội có cơ cấu tổ chức hợp lý, hoạt động thống nhất từ trên xuống dới. Trong đó, mỗi phòng ban với các chức năng, nhiệm vụ sau:Đứng đầu là Giám đốc phụ trách chung mọi mặt của Công ty và thay mặt Công ty chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc và cấp trên về mọi hoạt động của Công ty.Một Phó Giám đốc phụ trách điều hành kinh doanh.Tiếp sau Phó Giám đốc là các phòng ban.Công ty là đơn vị kinh doanh hạch toán kinh tế độc lập.1. Phòng Tổ chức Hành chính: gồm các bộ phận:+ Tổ chức hành chính bảo vệ: làm công tác văn th bảo mật, bảo vệ phục vụ cho quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty.+ Kho hàng hóa: có nhiệm vụ tiếp nhận hàng hóa mua về và xuất kho hàng hóa bán ra, tổ chức bảo quản, bảo vệ hàng hóa của Công ty.+ Cửa hàng lẻ: chủ yếu làm chức năng bán lẻ các loại sách giáo khoa, thiết bị, văn phòng phẩm, ấn phẩm, sách tham khảo, sách nâng cao phục vụ cho công tác giảng dạy, học tập cho giáo viên, học sinh và mọi đối tợng có nhu cầu sử dụng.2. Phòng Kế hoạch Kinh doanh: Làm nhiệm vụ lập kế hoạch và thực hiện kế hoạch kinh doanh mặt hàng và các hợp đồng nhập, xuất theo kế hoạch, chứng từ đầu vào, đầu ra, quản lý bán buôn, điều hành bán lẻ và muốn thực hiện đợc kế hoạch này, Phòng phải thu thập thông tin từ đội ngũ th viện các trờng và của các quận, huyện. Từ những thông tin đó Phòng Kế hoạch lập kế hoạch nhập hàng và bán hàng cho phù hợp với kế hoạch kinh doanh chung của Công ty.3. Phòng Kế toán Tài vụ: Làm chức năng chuyên viên kế toán, tài vụ theo chế độ tài chính kế toán, là phòng quản lý tài chính của Công ty, thực hiện hạch toán kế toán và sử dụng hệ thống sổ sách tài khoản theo đúng chế độ Nhà nớc quy định. Thực hiện chế độ báo cáo tài chính theo các văn bản pháp quy hiện hành của Nhà nớc. Đứng đầu Phòng Kế toán Tài vụ là Kế toán trởng, là ngời giúp Giám đốc Công ty làm nhiệm vụ tổ chức và điều hành bộ máy kế toán, phân tích hoạt động kinh doanh của Công ty, đề xuất các biện pháp hữu hiệu trong kinh doanh.Hiện nay, mỗi năm Công ty có tổng số lao động bình quân từ 80 - 85 ng-ời, trong đó số lao động kỹ thuật định biên là 52 ngời, còn lại là lao động giản đơn, lao động thời vụ.Với những chuyển biến quan trọng trong cơ cấu tổ chức, hành chính, nhân sự . Công ty Sách - Thiết bị Trờng học Hà Nội đã dần đi vào hoạt động 4 ổn định và phát triển kịp thời, thích ứng với những thay đổi và đòi hỏi của cơ chế thị trờng.Với những hớng đi đúng đắn, đặc biệt là sau năm 1992 (sau Nghị định 388/HĐBT) trở lại đây, hoạt động kinh doanh của Công ty đã thu đợc nhiều kết quả tốt đẹp. Doanh số kinh doanh và lợi nhuận hàng năm của Công ty không ngừng tăng lên với số lợng lớn, đời sống của cán bộ công nhân viên ổn định và đợc quan tâm hơn. Bên cạnh đó, thị trờng sách giáo khoa ở Hà Nội dần đi vào ổn định và lành mạnh, không còn tình trạng thiếu sách giáo khoa cho năm học mới nh những năm trớc, công tác th viện trờng học luôn đợc đảm bảo . Đây là những thành công bớc đầu và vô cùng quan trọng của CBCNV và toàn Công ty góp phần phục vụ tốt hơn yêu cầu và nhiệm vụ xã hội cũng nh yêu cầu hạch toán kinh doanh của Công ty trong những năm tiếp theo.IV. Đặc điểm hoạt động của Công tyLà một doanh nghiệp thơng mại chuyên kinh doanh các mặt hàng sách và đồ dùng học tập trên thị trờng Hà Nội. Công ty Sách - Thiết bị Trờng học Hà Nội đã tổ chức kế hoạch khai thác mặt hàng một cách đầy đủ và cụ thể theo từng năm, từng thời điểm nhất định. Đồng thời chỉ đạo và thực hiện tốt công tác nghiên cứu, điều tra nhu cầu thị trờng, căn cứ vào những yêu cầu thực tế và những biến động của thị trờng để xây dựng kế hoạch và tổ chức hoạt động khai thác theo kế hoạch.Hàng tháng các phòng lập báo cáo tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh, phơng hơng kinh doanh, đúc rút kinh nghiệm để cùng phát triển cho kịp với sự biến động của thị trờng.V. Đặc điểm công tác kế toán của Công tyCông ty Sách - Thiết bị Trờng học Hà Nội hoạt động ở quy mô vừa, nên áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung không phân tán, có sự kiểm tra lẫn nhau và thờng xuyên, giúp cho công việc quản lý đợc chặt chẽ hơn. Công ty sử dụng hệ thống tài khoản, sổ sách, chứng từ kế toán và chế độ báo cáo tài chính sao cho vừa đảm bảo phù hợp với đặc thù riêng về quản lý kinh doanh của Công ty, song vẫn đảm bảo tuân thủ theo đúng chế độ của Nhà nớc ban hành.Các chứng từ ban đầu đợc tập hợp tại các đơn vị trực thuộc do kế toán của các đơn vị kế toán lập bảng kê, bảng phân bổ kế toán cuối tháng chuyển lên Phòng Kế toán Công ty vào sổ tổng hợp kế toán cuối tháng, quý, năm.Hình thức kế toán mà Công ty đang áp dụng: Tập trung - không phân tán.- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm.- Phơng thức sử dụng sổ kế toán: Nhật ký - Chứng từ. 5 Sơ đồ trình tự giá thành của hình thức Nhật ký - Chứng từPhòng Kế toán đợc phân công công tác cụ thể theo từng phần hành, chịu trách nhiệm hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp.Cơ cấu Phòng Kế toán Tài vụ đợc chia ra:- Kế toán trởng.- Trởng phòng Kế toán kiêm Kế toán tổng hợp.- Kế toán thanh toán kiêm Kế toán tiêu thụ- Kế toán kho hàng hóa.- Kế toán cửa hàng lẻ.- Thủ quỹSơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 6Bảng phân bổSổ quỹNhật kýBảng kê Sổ (thẻ) chi tiếtSổ cáiBảng tổng hợp các chi tiếtBáo cáoTài chínhChứng từ gốcGhi hàng ngàyGhi định kỳ, cuối thángĐối chiếu, kiểm traKế toán trưởngTrưởng phòng Kế toán Tài vụKế toán khoKế toán cửa hàng lẻThủ quỹKế toán thanh toán VI. Những thuận lợi và khó khăn- Thuận lợi:Là một doanh nghiệp Nhà nớc trong hoạt động phát hành sách giáo khoa và đồ dùng dạy học, Công ty Sách - Thiết bị Trờng học Hà Nội có đợc sự quan tâm, hỗ trợ của các cơ quan, ban ngành hữu quan mà trực tiếp là Sở Giáo dục - Đào tạo Hà Nội và Nhà xuất bản Giáo dục về các nghiệp vụ, chế độ chính sách, cán bộ, địa bàn và các mối quan hệ kinh doanh . Bên cạnh đó, Công ty đợc giao trách nhiệm và quyền hạn nhất định về sách giáo khoa và thiết bị dạy học trên thị trờng Hà Nội. Đây là cơ sở quan trọng để Công ty có thể chi phối và điều tiết thị trờng này.Công ty luôn xây dựng đợc tốt mối quan hệ với Nhà xuất bản và các khách hàng, do đó luôn đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng.- Khó khăn:Thị trờng có nhiều biến động, có tác động mạnh mẽ đến tình hình kinh doanh của Công ty, nhất là có sự tham gia của các công ty t nhân.Hàng năm Công ty luôn phải đối phó với thực tế là làm sao để có đầy đủ và kịp thời sách giáo khoa phục vụ cho nhu cầu thị trờng sách giáo khoa ở Hà Nội trong toàn năm học, nhất là vào thời vụ kinh doanh. Nhiều doanh nghiệp, tổ chức tham gia kinh doanh mặt hàng sách giáo khoa sẽ lợi dụng cơ hội này để đầu cơ, tích trữ lợi dụng sự khan hiếm để ép giá, tẩy xóa giá sách.Đặc biệt trong 4 năm trở lại đây, Nhà nớc ta đang thực hiện thí điểm ch-ơng trình sách giáo khoa cho học sinh cấp I và II thì việc khan hiếm và ép giá sách giáo khoa thí điểm là chuyện thờng xuyên diễn ra trên thị trờng Hà Nội. Nh thế, một mặt Công ty sẽ không đáp ứng đợc đầy đủ nhu cầu của thị trờng, mặt khác sẽ tạo cho khách hàng tâm lý hoang mang, thiếu tin tởng và ảnh hởng tới uy tiến của công ty.- Thành tựu:Sản phẩm của Công ty rất phong phú và đa dạng, luôn đáp ứng đợc nhu cầu tìm đọc của mọi khách hàng. Công ty đã cung cấp đầy đủ sách và đồ dùng dạy học không những trên địa bàn Hà Nội mà còn cung cấp cho các địa bàn lân cận nh Hà Tây, Vĩnh Phúc, Hng Yên . 7 Phần IITình hình công tác tài chính của doanh nghiệpI. Tình hình phân cấp các quản lý tài chính của doanh nghiệpQua sơ đồ phân cấp quản lý tài chính ở Công ty Sách - Thiết bị Trờng học Hà Nội, ta thấy các bộ phận hoạt động độc lập nhnglại rất thống nhất từ trên xuống.- Kế toán trởng: là ngời giúp việc cho Giám đốc Công ty về tổ chức và điều hành bộ máy kế toán, phân tích hoạt động kinh doanh, đề xuất các biện pháp hữu hiệu trong kinh doanh, bảo toàn và phát triển vốn kinh doanh.- Trởng phòng Kế toán kiêm Kế toán tổng hợp: là ngời đợc Kế toán trởng ủy quyền giải quyết phần việc của Phòng Kế toán khi Kế toán trởng vắng mặt, chịu trách nhiệm hạch toán tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.- Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ thực hiện các nghiệp vụ về thanh toán, hàng ngày đối chiếu với thủ quỹ về các khoản thu, chi tiền mặt. Cuối tháng thực hiện đối chiếu với kế toán kho và kế toán cửa hàng lẻ về tiền bán hàng.- Kế toán kho hàng hóa: là ngời chịu trách nhiệm ghi chép phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến kho hàng hóa nh nhập, xuất, tồn kho. Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất do thủ kho đã vào thẻ kho chuyển giao, đối chiếu với thẻ kho về số lợng hàng hóa nhập, xuất trong kho. Cuối tháng lập báo cáo và lên cân đối kho hàng hóa.- Kế toán cửa hàng lẻ: chịu trách nhiệm theo dõi và hạch toán các nghiệp vụ nhập, xuất hàng hóa của cửa hàng bán lẻ tại Công ty (quá trình công việc cũng tơng tự nh kế toán kho hàng hóa).- Thủ quỹ: là ngời chịu trách nhiệm về thu chi tiền mặt. Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi do kế toán thanh toán lập, thực hiện việc thu, chi tiền mặt cho các đối tợng liên quan. Cuối tháng đối chiếu với kế toán thanh toán về các khoản thu, chi tiền mặt.II. Công tác kế hoạch hóa tài chính tại doanh nghiệpTrong doanh nghiệp thì việc lập ra kế hoạch sản xuất kinh doanh và kế hoạch tài chính đều do Ban Giám đốc chịu trách nhiệm với sự giúp đỡ của Phòng Kế hoạch Kinh doanh và Kế toán trởng trên cơ sở nắm bắt tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cho một kỳ kinh doanh. Chiến lợc phát triển của Công ty là phát triển bền vững. Chính vì vậy mà công tác kế hoạch hóa tài chính đợc Công ty rất coi trọng.Việc xây dựng kế hoạch khai thác phải dựa trên những căn cứ, điều kiện nhất định. Những căn cứ này phụ thuộc rất lớn vào môi trờng kinh doanh của 8 mỗi doanh nghiệp: Điều kiện kinh tế, chính trị, văn hóa, xã hội của thị trờng mà doanh nghiệp tổ chức kinh doanh . cũng nh khả năng và điều kiện tài chính của doanh nghiệp trên thị trờng đó.III. Tình hình vốn và nguồn vốn của Công tySố vốn mà Công ty đợc giao khi Công ty đợc thành lập lại theo Nghị định 388, toàn bộ tài sản và vốn của Công ty đợc gia đều thuộc sở hữu của Nhà n-ớc. Tính đến ngày 31/12/1991, tổng số vốn nhà nớc giao cho Công ty là 610.772.000đ, trong đó:- Vốn cố định: 341.550.000đ- Vốn lu động: 269.222.000đSố vốn đợc giao này thuộc hai nguồn vốn là nguồn vốn ngân sách cấp và nguồn vốn Công ty tự bổ sung mà Công ty đợc sử dụng để kinh doanh.Mặc dù số vốn Công ty đợc giao là rất eo hẹp, nhng Công ty vẫn sử dụng tốt nó để hoàn thành các mục tiêu của mình, bằng sự cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân viên,công ty đã có một bớc phát triển rất dài. Trong những năm gần đây, với doanh số bán ra hàng năm của Công ty đạt 30 - 35 tỷ đồng, lợi nhuận trớc thuế trên 1 tỷ đồng. Về cơ sở vật chất: Công ty có trên 1000m2 nhà sử dụng làm hệ thống kho chứa, cửa hàng, văn phòng.Tổng các thiết bị quản lý hoạt động lên tới 800 triệu đồng.Doanh thu bán ra:Năm 2002: 7.835.961.728đNăm 2003: 8.201.183.600đTình hình vốn công ty năm 2003STT Chỉ tiêu Mã số Năm 2003A Nợ phải trả 300 4.012.841.703I Nợ ngắn hạn 310 3.872.021.2551 Vay ngắn hạn 311 2.186.592.1742 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 -3 Phải trả ngời bán 313 1.286.804.1534 Ngời mua trả tiền trớc 314 285.385.9625 Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nớc 315 15.964.1856 Phải trả công nhân viên 316 84.111.4427 Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 13.163.339 9 II Nợ dài hạn 320 123.628.527III Nợ khác 330 17.191.921B Nguồn vốn chủ sở hữu 340 8.201.183.6001 Nguồn vốn kinh doanh 7.836.483.5022 Lợi nhuận cha phân phối 78.653.2483 Quỹ đầu t phát triển 144.523.4254 Quỹ khen thởng phúc lợi 3.284.4565 Nguồn vốn XDCB 138.238.969Tổng nguồn vốn 12.214.025.303- Tổng nguồn vốn năm 2003 là 12.214.025.303 đồng. Trong đó nguồn vốn chủ sở hữu là 8.201.183.600 đồng. Công ty kinh doanh chủ yếu dựa vào nguồn vốn chiếm dụng.IV. Tình hình tài chính của công tySTT Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Số CK 02-03A Tài sảnI TS lu động và Đầu t ngắn hạn 4.863.407.915 5.741.963.990 878.556.0751 Vốn bằng tiền 1.235.476.583 1.986.253.721 750.777.1382 Các khoản phải thu 1.986.752.895 1.895.786.238 -90.966.6573 Hàng tồn kho 102.385.574 95.941.280 -6.444.2944 TSLĐ khác 1.538.792.863 1.763.982.751 225.189.888II TSCĐ và Đầu t dài hạn 5.892.225.827 6.472.061.313 579.835.4861 TSCĐ 5.293.462.546 6.185.275.863 891.513.3172 Chi phí XDCB dở dang 598.463.281 286.785.450 -311.677.831B Nguồn vốnI Nợ phải trả 2.919.672.014 4.012.841.703 1.093.169.6891 Nợ ngắn hạn 2.647.424.204 3.872.021.255 1.224.597.0512 Nợ dài hạn 256.783.961 123.628.527 -133.155.4343 Nợ khác 15.463.849 17.191.921 1.728.072II Nguồn vốn chủ sở hữu 7.835.961.728 8.201.183.600 365.221.872Tổng cộng vốn 10.755.633.742 12.214.025.303 1.458.391.561Các chỉ tiêu về hiệu quả vốn kinh doanh: 10 [...]... vừa qua Đây là những kết quả to lớn mà Công ty Sách và Thiết bị Trờng học Hà Nội cũng nh toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty nói chung, bộ phận kế toán nói riêng đã đạt đợc trong những năm vừa qua Phát huy tinh thần đó, Công ty Sách và Thiết bị Trờng học Hà Nội sẽ không ngừng cố gắng, phấn đấu để tiếp tục đóng góp công sức to lớn cho sự nghiệp giáo dục - đào tạo ở Thủ đô Hà Nội trong những năm... qua, Công ty đều hoàn thành vợt mức kế hoạch chỉ tiêu nhà nớc giao Với những kết quả trên, hoạt động khai thác mặt hàng sách giáo khoa của Công ty Sách và Thiết bị Trờng học Hà Nội đã đóng góp to lớn trong việc hoàn thành các mục tiêu kinh doanh cũng nh các nhiệm vụ xã hội đợc giao của Công ty trong 2 năm 2002 -2 003 Hàng năm, doanh số và lợi nhuận của Công ty không ngừng tăng lên, đời sống của cán bộ công. .. mua hàng: Nợ TK 331 Có TK 112 - Công ty nộp tiền thuế bằng tiền gửi: Nợ TK 333 Có TK 112 - Công ty thanh toán tiền gửi cho các khoản chi phí quản lý: Nợ TK 642 Có TK 112 - Công ty chi tiền séc cho các đơn vị nội bộ: Nợ TK 136 Có TK 112 - Công ty nộp tiền mặ vào tài khoản tiền gửi: Nợ TK 112 Có TK 111 - Công ty thu tiền bán hàng bằng tiền séc: Nợ TK 112 Có TK 131 - Công ty thu tiền séc của các đơn vị nội. .. nhiều trong công việc sau này Công ty Sách va Thiết bị trờng học Hà Nội là đơn vị kinh tế hạch toán độc lập,hệ thống kế toán của công ty tơng đối hoàn chỉnh.Điều này đã đáp ứng tốt yêu cầu quản lý và sản xuất kinh doanh của công ty Qua đây em xin gửi lời cám ơn chân thành tới Ban giám đốc công ty và toàn thể các phòng,ban;nhất là phòng kế toán tài chính đã tạo điều kiện thuân lợi để em hoàn thành bản... khác và kết chuyển lỗ * Trình tự hạch toán: - Kết chuyển doanh thu thuần: Nợ TK 511,512 Có TK 911 - Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911 Có TK 632 - Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911 Có TK 641 - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911 Có TK 642 - Nếu lãi, kế toán ghi: Nợ TK 911 Kết chuyển số lãi Có TK 421 - Nếu lỗ, kế toán ghi: Nợ TK 421 Kết chuyển số lỗ Có TK 911 Cuối kỳ kết chuyển... Phần IV Phân tích hoạt động kinh tế tại Công ty Sách và Thiết bị Trờng học Hà Nội I Tình hình thực hiện công tác phân tích hoạt động kinh tế tại Công ty Sách và Thiết bị Trờng học Hà Nội Tài chính doanh nghiệp phản ánh các mối quan hệ kinh tế đa dạng trong các quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Việc thờng xuyên phân tích tình hình tài chính giúp Công ty thấy rõ đợc thực trạng về tài chính... nớc: - Thuế GTGT phải nộp TK 33311 - Thuế tiêu thụ đặc biệt TK 3332 - Thuế nhập khẩu TK 3333 - Thuế thu nhập doanh nghiệp TK 3334 - Thu trên vốn TK 3335 - Thuế tài nguyên TK 3336 - Thuế nhà đất TK 3337 - Các loại thuế khác TK 3338,3339 9 Báo cáo kế toán: Công ty thực hiện nghiêm chỉnh chế độ báo cáo tài chính doanh nghiệp Nội dung của báo cáo tài chính gồm: - Bảng cân đối kế toán : Mẫu số B01 - DN - Kết... Có TK 111 c Kế toán tiền gửi: Có nhiệm vụ mở sổ sách theo dõi các khoản tiền gửi, tiền vay Tiền gửi của Công ty mở ra với nhiều ngân hàng Mỗi ngân hàng kế toán lập sổ và báo cáo chi tiết riêng, hàng tháng, đối chiếu số d với ngân hàng tiền gửi của Công ty tại các ngân hàng thờng xuyên giao dịch phục vụ cho sản xuất kinh doanh - Rút tiền về nhập quỹ tiền mặt: Nợ TK 111 Có TK 112 - Công ty chuyển tiền... ký chứng từ Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Báo cáo kế toán Ghi theo ngày Ghi theo tháng Đối chiếu 12 1 Kế toán mua hàng và thanh toán tiền hàng Công ty hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ (Thuế GTGT) * Chứng từ ban đầu: Hoá đơn GTGT do bên bán lập; hoá đơn bán hàng của ngời bán; bảng kê mua hàng do cán bộ mua hàng lập;phiếu nhập... Công ty rút về nhập quỹ, kế toán hạch toán: Nợ TK 111 Có TK 112 - Bán hàng thu bằng tiền mặt: Nợ TK 111 Có TK 113 - Công ty thu tiền của các đơn vị nội bộ: Nợ TK 111 Có TK 136,138,131,111 - Thu tiền tạm ứng của CBCNV: Nợ TK 111 Có TK 141 - Chi lơng cho CBCNV: Nợ TK 334 19 Có TK 111 - Chi BHXH: Nợ TK 338 Có TK 111 - Chi cho công tác quản lý: Nợ TK 642 Có TK 111 - Chi cho các bán hàng và các khoản chi phí . Phòng Kế toán Tài vụ đợc chia ra :- Kế toán trởng .- Trởng phòng Kế toán kiêm Kế toán tổng hợp .- Kế toán thanh toán kiêm Kế toán tiêu th - Kế toán kho hàng. của Sở Giáo dục - Đào tạo Hà Nội, và Công ty Sách - Thiết bị Trờng học ra đời vào đầu năm 1981 .Công ty Sách - Thiết bị Trờng học Hà Nội đợc thành lập theo