Hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam

Hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam

LỜI NÓI ĐẦUSau nhiều năm thực hiện chính sách đổi mới và mở cửa của Đảng và Nhà nước, nền kinh tế nước ta đang chuyển mạnh mẽ từ cơ chế kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa và đã đạt được những thành tựu có ý nghĩa quan trọng trên nhiều lĩnh vực. Cơ chế thị trường luôn tồn tại những quy luật riêng của nó cho nên mỗi một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải thích ứng được những đòi hỏi của thị trường, phải nắm chắc và vận dụng đúng các quy luật của nó.Đối với bất kì doanh nghiệp nào trong nền kinh tế muốn hoạt động tốt thì không thể thiếu các yếu tố đầu vào và đầu ra. Thanh toán là một khâu trong quá trình mua bán hàng hoá, là dòng vận động ngược chiều với dòng vận động vật lý của hàng hoá từ người tiêu dùng quay trở lại người sản xuất. Thanh toán là điều kiện để tiếp tục quá trình tái sản xuất và tái sản xuất mở rộng. Để quản lý sự hình thành công nợ và tình hình thanh toán trong mua bán hàng hoá một cách có hiệu quả thì cần phải có lượng thông tin chính xác, kịp thời . Yêu cầu này khiến công tác kế toán nghiệp vụ thanh toánvới người mua người bán không đơn giản là cung cấp đầy đủ chính xác thông tin mà còn phải kịp thời cung cấp thông tin cho các nhà quản lý về tình hình công nợ để có biện pháp quản lý một cách khoa học đồng thời có kế hoạch huy động các nguồn vốn một cách hợp lý.Trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam, qua xem xét quy trình, đặc điểm hoạt động kinh doanh, quy trình hạch toán đặc biệt là quy trình hạch toán nghiệp vụ thanh toán với người mua, người bán cùng với kiến thức tích luỹ được trong quá trình học tập tại trường Đại Học, em đã chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam ” làm nội dung cơ bản trong chuyên đề tốt nghiệp của mình.Chuyên đề ngoài lời mở đầu và kết luận gồm các nội dung chính sau đây:Phần I: Thực trạng công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt NamPhần II: Hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam1 Phần I: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ MỞ DU LỊCH VIỆT NAM1.1.Tổng quan về Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam 1.1.1.Quá trình hình thành và phát triểnCông ty cổ phần đầu tư Mở - Du lịch Việt Nam là doanh nghiệp cổ phần với chức năng sẵn có: lữ hành nội địa, dịch vụ du lịch, thương mại, vận chuyển khách du lịch… Công ty đã và đang tiếp tục khai thác có hiệu quả là đơn vị khai thác tốt nguồn khách trong nước và quốc tế tai khu vực Miền Bắc cho các công ty du lịch Miền Trung và Miền Nam, hiện nay công ty cổ phần đầu tư Mở -Du lịch Việt Nam đã từng bước xây dựng và có đối tác sẵn của một số thị trường khách mục tiêu , đặc biệt thị trường khách Inbound : Malaysia, Thái Lan, Singapore. Hiện nay Việt Nam được xem là nước có nhiều điểm đến an toàn nhất trong khu vực , với tiềm năng sẵn có của thiên nhiên , chế độ giá hợp lý cùng với xu thế đi lên của ngành Du lịch Việt Nam, việc tập trung vào khai thác khách quốc tế là việc cần nên làm với các doanh nghiệp nói chung và công ty cổ phần đầu tư Mở _ Du lịch Việt Nam nói riêng . Với thị trường khách du lịch quốc tế, mục tiêu của công ty là sẽ khai thác tốt nguồn khách , trong quá trình hoạt động sẽ đóng góp một phần không nhỏ cùng các doanh nghiệp kinh doanh lữ hành khác vào việc phát triển thị trường khách du lịch tại Việt Nam, quảng bá hình ảnh của quốc gia với bạn bè quốc tế . Bên cạnh đó khi kinh doanh tốt , công ty sẽ tạo ra nhiều việc làm cho người lao động một cách trực tiếp trong đó góp vào ngân sách quốc gia là một điều không thể thiếu trong hoạt động của công ty .Công ty có trụ sở chính tại số nhà 43, ngõ 217, phố Mai Dịch , Phường Mai Dịch, quận Cầu Giấy , thành phố Hà Nội.ĐT: (04)7171444 - 9122955 Fax: (04)7171525.Website: www.dulichvietnam.com.vnEmail: opentourvn@vnn.vnVốn điều lệ: 15000000000 ( 15 tỷ) .Vốn đầu tư ban đầu : 1000.000.000 Trong đó : 2 Vốn cố định: 600.000.000.Vốn lưu động: 400.000.000Tài khoản tiền đồng số : 22937619 Tài khoản ngoại tệ số : 22937689 Tại ngân hàng : Thương Mại Cổ Phần Á Châu – Hà Nội. Văn phòng đại diện công ty cổ phần dầu tư Mở _ Du lịch Việt Nam.Đ/C: Số 93 đường Hồng Hà , Phường Phúc xá, quận Ba Đình , Tp Hà Nội .1.1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty Công ty có nhiều hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ du lịch như: tổ chức du lịch lữ hành quốc tế và trong nước, kinh doanh dịch vụ ăn uống, dịch vụ buồng giường, kinh doanh hàng hoá, vận chuyển hành khách, vui chơi giải trí, dịch vụ thông tin .Về cách thức tổ chức công việc thì việc sắp xếp công việc của các bộ phận trong công ty như sau : Những nhân viên thuộc bộ phận thị trường trong nước có nghiệp vụ chuyên về khai thác bán tour ra nước ngoài, tour nội địa . Những nhân viên thuộc bộ phận thị trường nước ngoài có nghiệp vụ chuyên về khảo sát thị trường nước ngoài và tiếp thị bán các tour du lịch Việt Nam.Sau khi hợp đồng du lịch được ký kết tức là các chương trình du lịch được bán bởi các bộ phận trên thì ngay lập tức các bộ phận chuyển về cho điều hành lúc này bộ phận điều hành có nhiệm vụ triển khai đặt phòng khách sạn, nhà hàng , vận chuyển , đường bộ , hàng không và các dịch vụ khác có trong chương trình với sự hỗ trợ , phối hợp của bộ phận mạng và bộ phận dịch vụ du lịch . Sau khi công việc chuẩn bị đã hoàn tất thì bộ phận điều hành sẽ đưa chương trình cho bộ phận hướng dẫn và hướng dẫn viên là người cuối cùng thực hiện rình diễn dịch vụ cho khách . Kết thúc tour bộ phận kế toán -tài chính sẽ có trách nhiệm tổng hợp thu-chi , hạch toán lỗ -lãi của chương trình .Tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh:3Phòng tổ chứclao động và tiền lương BAN GIÁM ĐỐC Phòng kinh doanhPhòngKế toán Tài chínhPhònghànhchínhCửahàng301Đội Cấn Trung tâm dịch vụ du lịch và khách sạn Các chi nhánh Đứng đầu công ty là giám đốc, giám đốc đại diện cho toàn bộ cán bộ nhân viên trong công ty, tiến hành điều hành mọi hoạt động của công ty và phải chịu trrách nhiệm về mọi hoạt động của công ty trước pháp luật. Giúp việc giám đốc có một phó giám đốc.-Phòng kinh doanh :Có nhiệm vụ kinh doanh tổng hợp, kinh doanh du lịch, XNK quá cảnh, liên doanh liên kết thực hiện uỷ thác XNK cho các đơn vị trong và ngoài nước. - Phòng Hành chính : Giúp giám đốc trong công tác tổ chức các hoạt động hành chính, quản lý tài sản và phục vụ cơ quan.- Phòng Kế toán Tài chính : Chịu sự quản lý trực tiếp của giám đốc công ty và có trách nhiệm giúp cho ban giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiên toàn bộ công tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế ở công ty giúp cho giám đốc định hướng chiến lược kinh doanh.-Phòng tổ chức lao động và tiền lương: Tham mưu giúp giám đốc về công tác tổ chức lao động tiền lương đồng thời tham gia giải quyết các chế độ, nghĩa vụ đối với người lao động.-Cửa hàng 301 Đội Cấn : Là nơi tổ chức việc giao nhận hàng hoá ,bán hàng và quản lý hàng. - Trung tâm dịch vụ du lịch và khách sạn : Tham mưu phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến các hoạt động du lịch khách sạn để giám đốc xem xét giải quyết . -Các chi nhánh :Hoạt động kinh doanh theo chức năng của công ty và thực hiện nghĩa vụ với công ty.1.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Công ty Kế toán là công cụ sắc bén trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế của công ty. Hiểu được điều này, công ty rất chú trọng đến tổ chức bộ máy kế toán sao cho phù hợp, khoa học để đáp ứng được yêu cầu của Ban giám đốc và hoàn thành tốt nhiệm vụ của phòng.Công tác kế toán tại công ty được thực hiện thông qua phòng Tài chính kế toán. Về công tác tài chính, phòng kế toán có nhiệm vụ giúp Ban giám đốc sử dụng, quản lý, bảo tồn, phát huy tài sản và các nguồn vốn của công ty để nâng cao năng lực đưa công 4 ty ngày một đi lên. Về cơng tác hạch tốn kế tốn, phòng kế tốn phải hạch tốn đầy đủ, kịp thời và chính xác tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Để làm được hai nhiêm vụ cơ bản trên đòi hỏi cán bộ kế tốn tại phòng phải nắm chắc nghiệp vụ của mình, cập nhật các thơng tin mới nhất về hệ thống chuẩn mực kế tốn, các chế độ, chính sách kế tốn được ban hành, các phương pháp hạch tốn kế tốn từ đó quản lý và giám sát chặt chẽ q trình huy động và sử dụng vốn của cơng ty, phát hiện sớm các tiêu cực có biện pháp xử lý kịp thời.Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh của cơng ty và phù hợp với tình hình phân cấp quản lý kinh tế tài chính nội bộ doanh nghiệp. Cơng ty đã áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn vừa tập trung vừa phân tán, theo hình thức tổ chức này ở cơng ty có Phòng kế tốn Tài chính, ở các đơn vị phụ thuộc có đủ độ lớn thì tổ chức bộ máy kế tốn riêng còn những đơn vị phụ thuộc nhỏ thì chỉ bố trí các nhân viên kinh tế thực hiện một số phần kế tốn chi tiết theo sự phân cơng của kế tốn trưởng hàng ngày hoặc định kỳ ngắn hạn chuyển chứng từ ban đầu về phòng kế tốn cơng ty. Hàng tháng các đơn vị này phải lập báo cáo kế tốn-tài chính theo quy định của cơng ty và nhà nước gửi về phòng kế tốn cơng ty để kiểm tra tổng hợp và lập báo cáo chung tồn cơng ty.Sơ đồ tổ chức kế tốn tài chính tại cơng ty Cơng ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam Kế tốn trưởng là người chịu trách nhiệm tổ chức điều hành, hướng dẫn, kiểm tra cơng tác kế tốn tài chính của cơng ty. Hàng năm kế tốn trưởng có có trách nhiệm lập kế hoạch tài chính cho tồn cơng ty, cùng với giám đốc ra các quyết định tài chính. Hàng 5KẾ TỐN TRƯỞNGKế tốn tơng hợpKế tốn hàng hố & Kế tốn TSCĐKế tốn tiền mặt&Kế tốn tiềnlương*Kế tốn cơng nợ*Kế tốn TGNH,*Kế tốn tiền vay Thủ quỹ tháng phải báo cáo tình hình kết quả kinh doanh sơ bộ trước giám đốc. Thu nhận và xét duyệt báo cáo tài chính quý, năm của các đơn vị trực thuộc.Kế toán tổng hợp: Xác định doanh thu và kết quả kinh doanh toàn công ty, phụ trách thanh toán nội bộ, thanh toán với ngân sách, kê khai thuế, kế toán các khoản thu, chi các quỹ doanh nghiệp. Hướng dẫn, kiểm tra các đơn vị nội bộ tổ chức công tác hạch toán kế toán.Kế toán hàng hoá, tài sản cố định: Theo dõi ghi chép tình hình xuất, nhập, tồn kho hàng hoá, xác định giá xuất kho, giá vốn hàng bán. Theo dõi, ghi chép sự biến động của tài sản cố định, công cụ dụng cụ, tính khấu hao tài sản cố định, phân bổ chi phí công cụ dụng cụ.Kế toán tiền mặt và tiền lương: Theo dõi ghi chép sự biến động của quỹ tiền mặt của công ty. Tính toán, trích và trả lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên, nộp BHXH,BHYT,KPCĐ. Theo dõi các khoản tạm ứng.Kế toán công nợ, tiền gửi, tiền vay: Thực hiện các giao dịch trực tiếp với ngân hàng. Theo dõi sự hình thành và tình hình thanh toán các khoản công nợ với người mua, người bán, với ngân hàng và các tổ chức tín dụng. Theo dõi các khoản chi từ tài khoản tiền gửi ngân hàng và các khoản vay phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Thủ quỹ: Trực tiếp quản lý quỹ tiền mặt, vàng bạc, ngoại tệ, và các chứng từ có gía khác của công ty. Nhập và xuất tiền mật theo lệnh của giám đốc. 1.1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán nhật ký chung tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều được ghi chép vào sổ nhật ký mà trọng tâm là sổ nhật ký chung ,theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán các nghiệp vụ đó ,sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký để ghi vào sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh. Công ty áp dụng phương pháp quản lý hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên ,nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, hạch toán ngoại tệ theo tỷ giá thực tế. Quy định về kế toán của Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam: 6 Tour khỏch l, ghộp on -ch yunh ngha: L cỏc tour c cho bỏn trờn t ri v quyn bỏo giỏ ca cụng ty, c im cỏc tour ny thng l chng trỡnh c nh, ớt thay i. Loi ny c chia ra lm 2 l gi khỏch v t t chcGiy t liờn quan: Ch yu l vộ du lch (bỏn trc tip) hoc bỏo khỏch ca cỏc i lý (khi ú khỏch s cm vộ ca cỏc i lý)Quy trỡnh t chc:Gi khỏch: Cỏc khỏch sn, cụng ty du lch bỏo khỏch n cho cụng ty OPENTOUR hoc cụng ty OPENTOUR bỏn trc tip ti VP, cụng ty OPENTOUR nhn khỏch v gi li cho cỏc i tỏc t chc tour khỏc, i vi cỏc tour ny, cụng ty OPENTOUR s ch c hng hoa hng do mc giỏ chờnh lch gi khỏchT t chc: Cỏc khỏch sn, cụng ty du lch bỏo khỏch n cho cụng ty OPENTOUR, cụng ty OPENTOUR t gom khỏch li 1 xe v t t chc tour: Thụng thng k toỏn/ th qu s tm ng cho HDV s tin trc khi i tour, HDV s thanh toỏn mt s khon trc tip (vộ thm quan, n) v mt s khon (khỏch sn, xe) s do cụng ty chuyn tin thanh toỏn sau vo cui thỏng. Sau 1 ngy kt thỳc tour, HDV s phi gi bn kờ v hon tm ng cho k toỏn. Bn kờ phi cú xỏc nhn v ng ý ca iu hnh Quy trỡnh k toỏn: Hng ngy k toỏn vo danh sỏch khỏch t s bỏo khỏch, lc t danh sỏch khỏch kim tra v i chiu cụng n Quy trình điều hành: khi thc hin ht thit iu hnh phi tng hp rừ:- bao nhiờu khỏch- thờu xe,ghộp xe ni no,giỏ c- t phũng ,n ung K/s no ( Nu khỏch i t ni no),giỏ bao nhiờu.- Trng hp khỏch i mt ngy thỡ gi khỏch v xe no,giỏ c- Ngoi nhng chi phớ bt buc hng dn chi ngay cũn cỏc khon dự phi chi hoc phỏt sinh thỡ iu hnh phi l ngi bit rừv bỏo ngay li phũng k toỏn(bng mu thanh toỏn tour) Ktoỏn tp hp chi phớ- Trong trng hp t t chc nu nh HD thu tiờng phi ghi rừ : tờn HD,S tin,thu ca khỏch no.7 Tour khỏch l, t chc riờngnh ngha: L cỏc tour c cho bỏn trờn mng, t ri, bỏo giỏ ca cụng ty, khỏch hng yờu cu t chc thnh 1 tour riờng, khụng ghộp vi cỏc khỏch khỏc (nu ghộp cng ch l cỏc dch v nh trong tour nh tu thm Vnh)Giy t liờn quan: Vộ du lch; T ri hoc chng trỡnh gi kốm; Phiu thu hoc Receipt (nu cú)Quy trỡnh t chc: Sau khi khỏch cú yờu cu v tour, iu hnh tour s lm chng trỡnh v tớnh giỏ tour gi kốm. Sau khi 2 bờn thng nht v chng trỡnh cụng ty OPENTOUR s c ngi vit vộ cho khỏch v thu tin. Thụng thng cỏc trng hp ny l thu c ht tin trc khi i tour hoc chm nht l trc khi kt thỳc tour 1 ngy HDV s thu nt tin ca khỏch.iu hnh s t cỏc dch v theo nh yờu cu, HDV s tm ng tin ca k toỏn v i tour theo chng trỡnh (V quy trỡnh c bn ging nh khỏch on). Sau thi gian t 1 ngy n 5 ngy HDV s cú trỏch nhim gi bn kờ cho iu hnh kim tra v k toỏn hon tin tm ngQuy trỡnh k toỏn: Ngay sau khi bỏn tour cho khỏch k toỏn cú nhim v kim tra xem ó doanh thu ó thu v c np vo cho th qu cha. Nu cha thu yờu cu nhc nh nhõn viờn/ khỏch hng. Nu do lý do khỏch quan phi bỏo ngay ban giỏm c, nu do ch quan k toỏn quờn khụng thu s phi chu trỏch nhim. Sau khi HDV i tour v v hon tm ng, k toỏn yờu cu iu hnh phi lm ngay bn quyt toỏn tour trỡnh ph trỏch phũng duyt v np li k toỏn lm bỏo cỏo l lói ca cỏc tour. Tt c h s s c riờng v lu tr cho cụng vic kim tra sau nyQuy trình điều hànhiu hnh tour l ngi cú trỏch nhimt mi dch v t chc tour,lm bng quyt toỏn tour theo mu k toỏn v thanh lý dt im sau khi tour kt thỳc trong vũng 1 tun.Nu khi thanh toỏn xong cú gỡ thc mc phi gii trỡnh rừ rng. Tour khỏch on:nh ngha: l cỏc tour t chc cho cỏc on khỏch ụng, i a s l trờn 10 khỏch, i theo cỏc chng trỡnh riờng do khỏch yờu cu8 Giy t liờn quan: Hp ng, thanh lý hp ng, hoỏ n (nu cú), chng trỡnh riờng cho khỏchQuy trỡnh t chc: Sau khi ký hp ng, bờn A (khỏch hng) thng tm ng trc s tin 50- 70% giỏ tr hp ng. Bờn B s thc hin tour nh trong chng trỡnh gi kốm khỏch hng. HDV ca cụng ty s tm ng tin thc hin tour. Sau khi kt thỳc tour t 1-5 ngy bờn A v bờn B s thanh lý hp ng da theo SLK thc t. Trong khon thi gian ú HDV cng s lm bn kờ v hon tm ng cho k toỏn. c im ca tour ký hp ng l thanh toỏn vi khỏch hng cng nh chi tr i tỏc nhanh chúng. Do vy yờu cu vi k toỏn l lm vic dt imQuy trỡnh k toỏn: Tt c hp ng ,thanh lý hp ng khi ký xong phi bn giao cho k toỏn tin theo dừiQuy trình điều hành: iu hnh tour sau khi t dch v t chc tour ,yờu cu lm ngay bn quyt toỏn tour trong vũng mt tun np k toỏn ,HD i tour phi ly y hoỏ n,code vộ nhng giy t liờn quan n thanh toỏn tour.S quy trỡnh hch toỏn ti cụng ty dch v du lch v thng mi.1.1.4.1.Chớnh sỏch k toỏn ti Cụng ty i ngoi:9Chng t gcS nht ký chungS cỏi Bng cõn i s phỏt sinhBỏo cỏo ti chớnhS nht ký c bitS th k toỏn chi titBng tng hp chi titGhi chỳ: Ghi hng ngyGhi cui thỏng hoc nh kQuan h i chiu +Kế toán trưởng lập toàn bộ hồ sơ sổ sách để trình các cơ quan chức năng mỗi khi có kiểm tra, hoặc để lưu tại công ty cho đến khi quyết toán với cơ quan nhà nước ( 5 năm 1 lần)+Hàng tháng kế toán trưởng nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn của cty cho cơ quan thuế (từ ngày 1 đến 10 hàng tháng)+Quản lý hoá đơn và ghi hoá đơn theo yêu cầu của khách hàngĐối nội:+Quản lý hệ thống code vé, phiếu thu, phiếu chi và các hoá đơn khác (nếu có) của văn phòng, để quản lý chứng từ này yêu cầu kế toán lập một sổ bàn giao chứng từ giữa ban giám đốc và bộ phận kế toán vào đầu kỳ. Sau đó kế toán trưởng sẽ quản lý toàn bộ chứng từ đã được bàn giao, hàng tháng trong bản báo cáo sẽ có phần trình bày tình hình sử dụng code vé, phiếu thu chi… Các phiếu thu chi không phải là mẫu đã bàn giao (không hợp lệ) sẽ không được chấp nhận để thanh toán trong công ty+Hàng ngày kế toán vào máy tính số lượng khách chi tiết của công ty (dựa theo sổ báo khách) để lấy cơ sở và dữ liệu cho công việc kế toán, kết hợp với điều hành tour để đảm bảo tính chính xác, cập nhật. Các đại lý/ khách hàng nào không thuộc diện được nợ kế toán sẽ phải chỉ đạo cho nhân viên thu hồi công nợ đi thu tiền ngay nếu để lâu (quá 1 tuần) không thu được tiền kế toán sẽ phải chịu toàn bộ trách nhiệm cho việc chậm trễ này. Nếu không thu được vì lý do khách quan trong vòng 1 tuần sẽ phải báo ban giám đốc để xử lý công nợ +Cuối tháng kế toán triển khai cho nhân viên thu hồi công nợ đi thu nợ của các đại lý đã ký hợp đồng, nếu gặp khó khăn phải báo cáo cho ban giám đốc biết để xử lý việc thu nợ.+Hàng tháng sẽ kiểm tra quỹ 1 lần để đối chiếu giữa sổ sách kế toán và số tiền thực tế có trong két: Khi kiểm quỹ yêu cầu phải có xác nhận của ban giám đốc, hoặc đại diện của ban giám đốc+Hàng tháng kế toán lập báo cáo trình ban giám đốc về tình hình kinh doanh của các mỗi bộ phận, về bộ phận OPENTOUR yêu cầu các thông tin, số liệu như sau:• Doanh thu bộ phận OPENTOUR (các khoản đã thu trực tiếp, các khoản còn phải thu (công nợ)• Công nợ của các đại lý/ nhân viên đối với OPENTOUR10 [...]... ) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) 1.2.2 .Kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam 1.2.2.1 .Kế toán thanh toán với nhà cung cấp 1.2.2.1.1.Tổ chức hạch toán ban đầu Các nghiệp vụ kinh tế phản ánh quan hệ thanh toán với người cung cấp phát sinh tại các bộ phận các phòng ban chức năng của doanh nghiệp Để thu nhận và xử lý tốt thông tin kế toán phải tổ chức hạch toán ban đầu. .. nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam 1.2.1.Nội dung phương thức thanh toán với nhà cung cấp và khách hàng 1.2.1.1 .Thanh toán là gì? Một doanh nghiệp cũng như một cơ thể sống, nó luôn phải tồn tại các mối quan hệ với môi trường bên ngoài, sự tồn tại này là tất yếu bởi nếu không có mối quan hệ với bên ngoài cũng có nghĩa là doanh nghiệp không tồn tại Doanh nghiệp tồn tại được... nghiệp được hưởng -Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với ngân hàng và các tổ chức tài chính tín dụng trong quan hệ vay vốn và các dịch vụ thanh toán -Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với các bên trong nội bộ doanh nghiệp về các khoản phải thu phải trả nội bộ - Quan hệ thanh toán khác: quan hệ thanh toán diễn ra khi doanh nghiệp có quan hệ thanh toán về ký quỹ, ký cược và các quan hệ thanh toán. .. được mở một sổ riêng 1.2.1.6.2 .Kế toán thanh toán với khách hàng 27 * Tổ chức hạch toán ban đầu: Để hạch toán thanh toán với khách hàng kế toán sử dụng các chứng từ ban đầu: +Các chứng từ phản ánh sự hình thành công nợ với khách hàng Hoá đơn (GTGT), Hoá đơn bán hàng, Invoivce +Các chứng từ thanh toán Phiếu thu, giấy báo có của ngân hàng Ngoài ra trong các trường hợp khách hàng thanh toán cho doanh nghiệp. .. nhầm lẫn gây thiệt hại cho công ty kế toán sẽ phải liên quan chịu hoàn toàn trách nhiệm bằng tiền do các nhầm lẫn của mình 1.1.4.2.Hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản của công ty được áp dụng theo hệ thống tài khoản kế toán thống nhất cho các doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ du lịch do Nhà nước quy định Tuỳ theo vào nội dung kinh tế phát sinh tại đơn vị, kế toán công ty đã xây dựng danh mục tài... thời hạn thanh toán -Nợ ngắn hạn là các khoản nợ mà thời gian thanh toán dưới một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh bình thường -Nợ dài hạn là các khoản nợ mà thời gian thanh toán trên một năm hoặc sau một chu kỳ kinh doanh bình thường * Căn cứ vào thời điểm thanh toán: -Thanh toán trước là thanh toán trước thời điểm giao hàng -Thanh toán ngay là thanh toán khi giao hàng 14 -Thanh toán sau là thanh toán sau... phải yêu cầu khách hàng ký xác nhận nợ +Theo dõi các khoản thanh toán bằng ngoại tệ trên sổ chi tiết đồng thời với việc phải quy đổi ra ra Việt Nam Đồng để hạch toán 1.2.1.6 .Kế toán nghiệp vụ thanh toán với người cung cấp và khách hàng 1.2.1.6.1 .Thanh toán với người cung cấp * Tổ chức hạch toán ban đầu Mọi nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh và thực sự hoàn thành đều phải được lập chứng từ để làm cơ... Mỗi đơn vị kinh tế chỉ được mở một sổ kế toán chính thức theo một trong các hình thức sổ kế toán quy định như trên.Tuỳ theo mỗi hình thức sổ kế toán áp dụng mà các đơn vị mở các loại sổ kế toán khác nhau, nhưng nhìn chung đối với bất kỳ hình thức sổ kế toán nào đơn vị cũng cơ bản phải có 2 loại sổ là sổ tổng hợp và sổ chi tiết Đối với kế toán nghiệp vụ thanh toán với người cung cấp và khách hàng cũng... và các khoản phải nộp Nhà nước, sổ kế toán chi tiết thuế GTGT được giảm, hoàn lại -Thuyết minh báo cáo tài chính được lập dựa trên Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh của kỳ báo cáo và Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trước Ngoài các báo cáo cơ bản trên, Công ty còn có một số báo cáo khác được lập theo yêu cầu quản lý của ban giám đốc công ty 1.2.Thực trạng công tác kế toán các nghiệp vụ. .. sinh -Các sổ các thẻ kế toán chi tiết: Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết, thì đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan 1.1.4.5.Hệ thống báo cáo kế toán Theo chế độ báo cáo tài chính hiện hành,Quyết Định số 15/2006/QĐ – BTC,ngày 20 tháng 3 năm 2006, thì hệ thống báo cáo tài chính của Công ty bao gồm: -Bảng cân đối kế toán: . Việt NamPhần II: Hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam1 Phần I: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC. TÁC KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ MỞ DU LỊCH VIỆT NAM1 .1.Tổng quan về Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam 1.1.1.Quá