Hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam

Thanh toán là một khâu trong quá trình mua bán hàng hoá, là dòng vận động ngược chiều với dòng vận động vật lý của hàng hoá từ người tiêu dùng quay trở lại người sản xuất. Thanh toán là điều kiện để tiếp tục quá trình tái sản xuất và tái sản xuất mở rộng.

LỜI NÓI ĐẦU Sau nhiều năm thực hiện chính sách đổi mới và mở cửa của Đảng và Nhà nước, nền kinh tế nước ta đang chuyển mạnh mẽ từ cơ chế kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa và đã đạt được những thành tựu có ý nghĩa quan trọng trên nhiều lĩnh vực. Cơ chế thị trường luôn tồn tại những quy luật riêng của nó cho nên mỗi một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải thích ứng được những đòi hỏi của thị trường, phải nắm chắc và vận dụng đúng các quy luật của nó. Đối với bất kì doanh nghiệp nào trong nền kinh tế muốn hoạt động tốt thì không thể thiếu các yếu tố đầu vào và đầu ra. Thanh toán là một khâu trong quá trình mua bán hàng hoá, là dòng vận động ngược chiều với dòng vận động vật lý của hàng hoá từ người tiêu dùng quay trở lại người sản xuất. Thanh toán là điều kiện để tiếp tục quá trình tái sản xuất và tái sản xuất mở rộng. Để quản lý sự hình thành công nợ và tình hình thanh toán trong mua bán hàng hoá một cách có hiệu quả thì cần phải có lượng thông tin chính xác, kịp thời . Yêu cầu này khiến công tác kế toán nghiệp vụ thanh toánvới người mua người bán không đơn giản là cung cấp đầy đủ chính xác thông tin mà còn phải kịp thời cung cấp thông tin cho các nhà quản lý về tình hình công nợ để có biện pháp quản lý một cách khoa học đồng thời có kế hoạch huy động các nguồn vốn một cách hợp lý. Trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam, qua xem xét quy trình, đặc điểm hoạt động kinh doanh, quy trình hạch toán đặc biệt là quy trình hạch toán nghiệp vụ thanh toán với người mua, người bán cùng với kiến thức tích luỹ được trong quá trình học tập tại trường Đại Học, em đã chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam ” làm nội dung cơ bản trong chuyên đề tốt nghiệp của mình. Chuyên đề ngoài lời mở đầu và kết luận gồm các nội dung chính sau đây: Phần I: Thực trạng công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam Phần II: Hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam Phần I: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ MỞ DU LỊCH VIỆT NAM 1.1.Tổng quan về Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam 1.1.1.Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần đầu tư Mở - Du lịch Việt Nam là doanh nghiệp cổ phần với chức năng sẵn có: lữ hành nội địa, dịch vụ du lịch, thương mại, vận chuyển khách du lịch… Công ty đã và đang tiếp tục khai thác có hiệu quả là đơn vị khai thác tốt nguồn khách trong nước và quốc tế tai khu vực Miền Bắc cho các công ty du lịch Miền Trung và Miền Nam, hiện nay công ty cổ phần đầu tư Mở -Du lịch Việt Nam đã từng bước xây dựng và có đối tác sẵn của một số thị trường khách mục tiêu , đặc biệt thị trường khách Inbound : Malaysia, Thái Lan, Singapore. Hiện nay Việt Nam được xem là nước có nhiều điểm đến an toàn nhất trong khu vực , với tiềm năng sẵn có của thiên nhiên , chế độ giá hợp lý cùng với xu thế đi lên của ngành Du lịch Việt Nam, việc tập trung vào khai thác khách quốc tế là việc cần nên làm với các doanh nghiệp nói chung và công ty cổ phần đầu tư Mở _ Du lịch Việt Nam nói riêng . Với thị trường khách du lịch quốc tế, mục tiêu của công ty là sẽ khai thác tốt nguồn khách , trong quá trình hoạt động sẽ đóng góp một phần không nhỏ cùng các doanh nghiệp kinh doanh lữ hành khác vào việc phát triển thị trường khách du lịch tại Việt Nam, quảng bá hình ảnh của quốc gia với bạn bè quốc tế . Bên cạnh đó khi kinh doanh tốt , công ty sẽ tạo ra nhiều việc làm cho người lao động một cách trực tiếp trong đó góp vào ngân sách quốc gia là một điều không thể thiếu trong hoạt động của công ty . Công ty có trụ sở chính tại số nhà 43, ngõ 217, phố Mai Dịch , Phường Mai Dịch, quận Cầu Giấy , thành phố Hà Nội. ĐT: (04)7171444 - 9122955 Fax: (04)7171525. Website: www.dulichvietnam.com.vn Email: opentourvn@vnn.vn Vốn điều lệ: 15000000000 ( 15 tỷ) . Vốn đầu tư ban đầu : 1000.000.000 Trong đó : Vốn cố định: 600.000.000. Vốn lưu động: 400.000.000 Tài khoản tiền đồng số : 22937619 Tài khoản ngoại tệ số : 22937689 Tại ngân hàng : Thương Mại Cổ Phần Á Châu – Hà Nội. Văn phòng đại diện công ty cổ phần dầu tư Mở _ Du lịch Việt Nam. Đ/C: Số 93 đường Hồng Hà , Phường Phúc xá, quận Ba Đình , Tp Hà Nội . 1.1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty Công ty có nhiều hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ du lịch như: tổ chức du lịch lữ hành quốc tế và trong nước, kinh doanh dịch vụ ăn uống, dịch vụ buồng giường, kinh doanh hàng hoá, vận chuyển hành khách, vui chơi giải trí, dịch vụ thông tin . Về cách thức tổ chức công việc thì việc sắp xếp công việc của các bộ phận trong công ty như sau : Những nhân viên thuộc bộ phận thị trường trong nước có nghiệp vụ chuyên về khai thác bán tour ra nước ngoài, tour nội địa . Những nhân viên thuộc bộ phận thị trường nước ngoài có nghiệp vụ chuyên về khảo sát thị trường nước ngoài và tiếp thị bán các tour du lịch Việt Nam. Sau khi hợp đồng du lịch được ký kết tức là các chương trình du lịch được bán bởi các bộ phận trên thì ngay lập tức các bộ phận chuyển về cho điều hành lúc này bộ phận điều hành có nhiệm vụ triển khai đặt phòng khách sạn, nhà hàng , vận chuyển , đường bộ , hàng không và các dịch vụ khác có trong chương trình với sự hỗ trợ , phối hợp của bộ phận mạng và bộ phận dịch vụ du lịch . Sau khi công việc chuẩn bị đã hoàn tất thì bộ phận điều hành sẽ đưa chương trình cho bộ phận hướng dẫn và hướng dẫn viên là người cuối cùng thực hiện rình diễn dịch vụ cho khách . Kết thúc tour bộ phận kế toán -tài chính sẽ có trách nhiệm tổng hợp thu-chi , hạch toán lỗ -lãi của chương trình . Tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh: Phòng tổ chức lao động và tiền lương BAN GIÁM ĐỐC Phòng kinh doanh Phòng Kế toán Tài chính Phòng hành chính Cửa hàng 301 Đội Cấn Trung tâm dịch vụ du lịch và khách sạn Các chi nhánh Đứng đầu công ty là giám đốc, giám đốc đại diện cho toàn bộ cán bộ nhân viên trong công ty, tiến hành điều hành mọi hoạt động của công ty và phải chịu trrách nhiệm về mọi hoạt động của công ty trước pháp luật. Giúp việc giám đốc có một phó giám đốc. -Phòng kinh doanh :Có nhiệm vụ kinh doanh tổng hợp, kinh doanh du lịch, XNK quá cảnh, liên doanh liên kết thực hiện uỷ thác XNK cho các đơn vị trong và ngoài nước. - Phòng Hành chính : Giúp giám đốc trong công tác tổ chức các hoạt động hành chính, quản lý tài sản và phục vụ cơ quan. - Phòng Kế toán Tài chính : Chịu sự quản lý trực tiếp của giám đốc công ty và có trách nhiệm giúp cho ban giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiên toàn bộ công tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế ở công ty giúp cho giám đốc định hướng chiến lược kinh doanh. -Phòng tổ chức lao động và tiền lương: Tham mưu giúp giám đốc về công tác tổ chức lao động tiền lương đồng thời tham gia giải quyết các chế độ, nghĩa vụ đối với người lao động. -Cửa hàng 301 Đội Cấn : Là nơi tổ chức việc giao nhận hàng hoá ,bán hàng và quản lý hàng. - Trung tâm dịch vụ du lịch và khách sạn : Tham mưu phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến các hoạt động du lịch khách sạn để giám đốc xem xét giải quyết . -Các chi nhánh :Hoạt động kinh doanh theo chức năng của công ty và thực hiện nghĩa vụ với công ty. 1.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Công ty Kế toán là công cụ sắc bén trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế của công ty. Hiểu được điều này, công ty rất chú trọng đến tổ chức bộ máy kế toán sao cho phù hợp, khoa học để đáp ứng được yêu cầu của Ban giám đốc và hoàn thành tốt nhiệm vụ của phòng. Công tác kế toán tại công ty được thực hiện thông qua phòng Tài chính kế toán. Về công tác tài chính, phòng kế toán có nhiệm vụ giúp Ban giám đốc sử dụng, quản lý, bảo tồn, phát huy tài sản và các nguồn vốn của công ty để nâng cao năng lực đưa công ty ngày một đi lên. Về công tác hạch toán kế toán, phòng kế toán phải hạch toán đầy đủ, kịp thời và chính xác tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Để làm được hai nhiêm vụ cơ bản trên đòi hỏi cán bộ kế toán tại phòng phải nắm chắc nghiệp vụ của mình, cập nhật các thông tin mới nhất về hệ thống chuẩn mực kế toán, các chế độ, chính sách kế toán được ban hành, các phương pháp hạch toán kế toán từ đó quản lý và giám sát chặt chẽ quá trình huy động và sử dụng vốn của công ty, phát hiện sớm các tiêu cực có biện pháp xử lý kịp thời. Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty và phù hợp với tình hình phân cấp quản lý kinh tế tài chính nội bộ doanh nghiệp. Công ty đã áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán vừa tập trung vừa phân tán, theo hình thức tổ chức này ở công ty có Phòng kế toán Tài chính, ở các đơn vị phụ thuộc có đủ độ lớn thì tổ chức bộ máy kế toán riêng còn những đơn vị phụ thuộc nhỏ thì chỉ bố trí các nhân viên kinh tế thực hiện một số phần kế toán chi tiết theo sự phân công của kế toán trưởng hàng ngày hoặc định kỳ ngắn hạn chuyển chứng từ ban đầu về phòng kế toán công ty. Hàng tháng các đơn vị này phải lập báo cáo kế toán-tài chính theo quy định của công ty và nhà nước gửi về phòng kế toán công ty để kiểm tra tổng hợp và lập báo cáo chung toàn công ty. Sơ đồ tổ chức kế toán tài chính tại công ty Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm tổ chức điều hành, hướng dẫn, kiểm tra công tác kế toán tài chính của công ty. Hàng năm kế toán trưởng có có trách nhiệm lập kế hoạch tài chính cho toàn công ty, cùng với giám đốc ra các quyết định tài chính. Hàng tháng phải báo cáo tình hình kết quả kinh doanh sơ bộ trước giám đốc. Thu nhận và xét duyệt báo cáo tài chính quý, năm của các đơn vị trực thuộc. Kế toán tổng hợp: Xác định doanh thu và kết quả kinh doanh toàn công ty, phụ trách thanh toán nội bộ, thanh toán với ngân sách, kê khai thuế, kế toán các khoản thu, chi các KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tông hợp Kế toán hàng hoá & Kế toán TSCĐ Kế toán tiền mặt & Kế toán tiềnlươn *Kế toán công nợ *Kế toán TGNH, *Kế toán tiền vay Thủ quỹ quỹ doanh nghiệp. Hướng dẫn, kiểm tra các đơn vị nội bộ tổ chức công tác hạch toán kế toán. Kế toán hàng hoá, tài sản cố định: Theo dõi ghi chép tình hình xuất, nhập, tồn kho hàng hoá, xác định giá xuất kho, giá vốn hàng bán. Theo dõi, ghi chép sự biến động của tài sản cố định, công cụ dụng cụ, tính khấu hao tài sản cố định, phân bổ chi phí công cụ dụng cụ. Kế toán tiền mặt và tiền lương: Theo dõi ghi chép sự biến động của quỹ tiền mặt của công ty. Tính toán, trích và trả lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên, nộp BHXH,BHYT,KPCĐ. Theo dõi các khoản tạm ứng. Kế toán công nợ, tiền gửi, tiền vay: Thực hiện các giao dịch trực tiếp với ngân hàng. Theo dõi sự hình thành và tình hình thanh toán các khoản công nợ với người mua, người bán, với ngân hàng và các tổ chức tín dụng. Theo dõi các khoản chi từ tài khoản tiền gửi ngân hàng và các khoản vay phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Thủ quỹ: Trực tiếp quản lý quỹ tiền mặt, vàng bạc, ngoại tệ, và các chứng từ có gía khác của công ty. Nhập và xuất tiền mật theo lệnh của giám đốc. 1.1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán nhật ký chung tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều được ghi chép vào sổ nhật ký mà trọng tâm là sổ nhật ký chung ,theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán các nghiệp vụ đó ,sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký để ghi vào sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh. Công ty áp dụng phương pháp quản lý hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên ,nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, hạch toán ngoại tệ theo tỷ giá thực tế. Quy định về kế toán của Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam:  Tour khách lẻ, ghép đoàn -chủ yếu Định nghĩa: Là các tour được chào bán trên tờ rơi và quyển báo giá của công ty, đặc điểm các tour này thường là chương trình cố định, ít thay đổi. Loại này được chia ra làm 2 là gửi khách và tự tổ chức Giấy tờ liên quan: Chủ yếu là vé du lịch (bán trực tiếp) hoặc báo khách của các đại lý (khi đó khách sẽ cầm vé của các đại lý) Quy trình tổ chức: Gửi khách: Các khách sạn, công ty du lịch báo khách đến cho công ty OPENTOUR hoặc công ty OPENTOUR bán trực tiếp tại VP, công ty OPENTOUR nhận khách và gửi lại cho các đối tác tổ chức tour khác, đối với các tour này, công ty OPENTOUR sẽ chỉ được hưởng hoa hồng do mức giá chênh lệch gửi khách Tự tổ chức: Các khách sạn, công ty du lịch báo khách đến cho công ty OPENTOUR, công ty OPENTOUR tự gom khách lại để đủ 1 xe và tự tổ chức tour: Thông thường kế toán/ thủ quỹ sẽ tạm ứng cho HDV số tiền trước khi đi tour, HDV sẽ thanh toán một số khoản trực tiếp (vé thăm quan, ăn…) và một số khoản (khách sạn, xe…) sẽ do công ty chuyển tiền thanh toán sau vào cuối tháng. Sau 1 ngày kết thúc tour, HDV sẽ phải gửi bản kê và hoàn tạm ứng cho kế toán. Bản kê phải có xác nhận và đồng ý của điều hành Quy trình kế toán: Hàng ngày kế toán vào danh sách khách từ sổ báo khách, lọc từ danh sách khách để kiểm tra và đối chiếu công nợ Quy tr×nh ®iÒu hµnh: khi thực hiện hất thiết điều hành phải tổng hợp rõ: - bao nhiêu khách - thêu xe,ghép xe nơi nào,giá cả - đặt phòng ,ăn uống K/s nào ( Nếu khách đi từ nơi nào),giá bao nhiêu. - Trường hợp khách đi một ngày thì gửi khách về xe nào,giá cả - Ngoài những chi phí bắt buộc hướng dẫn chi ngay còn các khoản dù phải chi hoặc phát sinh thì điều hành phải là người biết rõvà báo ngay lại phòng kế toán(bằng mẫu thanh toán tour) để Ktoán tập hợp chi phí - Trong trường hợp tự tổ chức nếu nhờ HD thu tiêng phải ghi rõ : tên HD,Số tiền,thu của khách nào.  Tour khách lẻ, tổ chức riêng Định nghĩa: Là các tour được chào bán trên mạng, tờ rơi, báo giá của công ty, khách hàng yêu cầu tổ chức thành 1 tour riêng, không ghép với các khách khác (nếu ghép cũng chỉ là các dịch vụ nhỏ trong tour như tàu thăm Vịnh…) Giấy tờ liên quan: Vé du lịch; Tờ rơi hoặc chương trình gửi kèm; Phiếu thu hoặc Receipt (nếu có) Quy trình tổ chức: Sau khi khách có yêu cầu về tour, điều hành tour sẽ làm chương trình và tính giá tour gửi kèm. Sau khi 2 bên thống nhất về chương trình công ty OPENTOUR sẽ cử người viết vé cho khách và thu tiền. Thông thường các trường hợp này là thu được hết tiền trước khi đi tour hoặc chậm nhất là trước khi kết thúc tour 1 ngày HDV sẽ thu nốt tiền của khách. Điều hành sẽ đặt các dịch vụ theo như yêu cầu, HDV sẽ tạm ứng tiền của kế toán và đi tour theo chương trình (Về quy trình cơ bản giống như khách đoàn). Sau thời gian từ 1 ngày đến 5 ngày HDV sẽ có trách nhiệm gửi bản kê cho điều hành kiểm tra và kế toán để hoàn tiền tạm ứng Quy trình kế toán: Ngay sau khi bán tour cho khách kế toán có nhiệm vụ kiểm tra xem đã doanh thu đã thu đủ và được nộp vào cho thủ quỹ chưa. Nếu chưa thu đủ yêu cầu nhắc nhở nhân viên/ khách hàng. Nếu do lý do khách quan phải báo ngay ban giám đốc, nếu do chủ quan kế toán quên không thu sẽ phải chịu trách nhiệm. Sau khi HDV đi tour về và hoàn tạm ứng, kế toán yêu cầu điều hành phải làm ngay bản quyết toán tour để trình phụ trách phòng duyệt và nộp lại kế toán để làm báo cáo lỗ lãi của các tour. Tất cả hồ sơ sẽ được để riêng và lưu trữ cho công việc kiểm tra sau này Quy tr×nh ®iÒu hµnh điều hành tour là người có trách nhiệmđặt mọi dịch vụ tổ chức tour,làm bảng quyết toán tour theo mẫu kế toán và thanh lý dứt điểm sau khi tour kết thúc trong vòng 1 tuần.Nếu khi thanh toán xong có gì thắc mắc phải giải trình rõ ràng.  Tour khách đoàn: Định nghĩa: là các tour tổ chức cho các đoàn khách đông, đại đa số là trên 10 khách, đi theo các chương trình riêng do khách yêu cầu Giấy tờ liên quan: Hợp đồng, thanh lý hợp đồng, hoá đơn (nếu có), chương trình riêng cho khách Quy trình tổ chức: Sau khi ký hợp đồng, bên A (khách hàng) thường tạm ứng trước số tiền 50- 70% giá trị hợp đồng. Bên B sẽ thực hiện tour như trong chương trình gửi kèm khách hàng. HDV của công ty sẽ tạm ứng tiền để thực hiện tour. Sau khi kết thúc tour từ 1-5 ngày bên A và bên B sẽ thanh lý hợp đồng dựa theo SLK thực tế. Trong khoản thời gian đó HDV cũng sẽ làm bản kê và hoàn tạm ứng cho kế toán. Đặc điểm của tour ký hợp đồng là thanh toán với khách hàng cũng như chi trả đối tác nhanh chóng. Do vậy yêu cầu với kế toán là làm việc dứt điểm Quy trình kế toán: Tất cả hợp đồng ,thanh lý hợp đồng khi ký xong phải bàn giao cho kế toán để tiện theo dõi Quy tr×nh ®iÒu hµnh: Điều hành tour sau khi đặt dịch vụ tổ chức tour ,yêu cầu làm ngay bản quyết toán tour trong vòng một tuần để nộp kế toán ,HD đi tour phải lấy đầy đủ hoá đơn,code vé những giấy tờ liên quan đến thanh toán tour. Sơ đồ quy trình hạch toán tại công ty dịch vụ du lịch và thương mại. 1.1.4.1.Chính sách kế toán tại Công ty Đối ngoại: +Kế toán trưởng lập toàn bộ hồ sơ sổ sách để trình các cơ quan chức năng mỗi khi có kiểm tra, hoặc để lưu tại công ty cho đến khi quyết toán với cơ quan nhà nước ( 5 năm 1 lần) +Hàng tháng kế toán trưởng nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn của cty cho cơ quan thuế (từ ngày 1 đến 10 hàng tháng) +Quản lý hoá đơn và ghi hoá đơn theo yêu cầu của khách hàng Đối nội: +Quản lý hệ thống code vé, phiếu thu, phiếu chi và các hoá đơn khác (nếu có) của văn phòng, để quản lý chứng từ này yêu cầu kế toán lập một sổ bàn giao chứng từ giữa ban giám đốc và bộ phận kế toán vào đầu kỳ. Sau đó kế toán trưởng sẽ quản lý toàn bộ chứng từ đã được bàn giao, hàng tháng trong bản báo cáo sẽ có phần trình Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sổ nhật ký đặc biệt Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu bày tình hình sử dụng code vé, phiếu thu chi… Các phiếu thu chi không phải là mẫu đã bàn giao (không hợp lệ) sẽ không được chấp nhận để thanh toán trong công ty +Hàng ngày kế toán vào máy tính số lượng khách chi tiết của công ty (dựa theo sổ báo khách) để lấy cơ sở và dữ liệu cho công việc kế toán, kết hợp với điều hành tour để đảm bảo tính chính xác, cập nhật. Các đại lý/ khách hàng nào không thuộc diện được nợ kế toán sẽ phải chỉ đạo cho nhân viên thu hồi công nợ đi thu tiền ngay nếu để lâu (quá 1 tuần) không thu được tiền kế toán sẽ phải chịu toàn bộ trách nhiệm cho việc chậm trễ này. Nếu không thu được vì lý do khách quan trong vòng 1 tuần sẽ phải báo ban giám đốc để xử lý công nợ +Cuối tháng kế toán triển khai cho nhân viên thu hồi công nợ đi thu nợ của các đại lý đã ký hợp đồng, nếu gặp khó khăn phải báo cáo cho ban giám đốc biết để xử lý việc thu nợ. +Hàng tháng sẽ kiểm tra quỹ 1 lần để đối chiếu giữa sổ sách kế toán và số tiền thực tế có trong két: Khi kiểm quỹ yêu cầu phải có xác nhận của ban giám đốc, hoặc đại diện của ban giám đốc +Hàng tháng kế toán lập báo cáo trình ban giám đốc về tình hình kinh doanh của các mỗi bộ phận, về bộ phận OPENTOUR yêu cầu các thông tin, số liệu như sau: • Doanh thu bộ phận OPENTOUR (các khoản đã thu trực tiếp, các khoản còn phải thu (công nợ) • Công nợ của các đại lý/ nhân viên đối với OPENTOUR • Chi phí bộ phận OPENTOUR (Các khoản đã trả, phải trả) • Công nợ của Opentour đối với các đối tác • Sổ quỹ tiền mặt của công ty • Báo cáo lỗ lãi của tháng • Báo cáo tình hình sử dụng Code vé, phiếu thu, chi • Báo cáo tình hình khách của đại lý các nhân viên Marketing để tính hoa hồng cho nhân viên Marketing +Tư vấn cho ban giám đốc các phương pháp quản lý kế toán tối ưu nhất, nếu khi thực hiện công việc kế toán để xảy ra nhầm lẫn gây thiệt hại cho công ty kế toán sẽ phải liên quan chịu hoàn toàn trách nhiệm bằng tiền do các nhầm lẫn của mình [...]...1.1.4.2.Hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản của công ty được áp dụng theo hệ thống tài khoản kế toán thống nhất cho các doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ du lịch do Nhà nước quy định Tuỳ theo vào nội dung kinh tế phát sinh tại đơn vị, kế toán công ty đã xây dựng danh mục tài khoản cụ thể và chi tiết thành các tiểu khoản theo đối tư ng cần quản lý đáp ứng được nhu cầu thông tin .Các tài khoản vốn bằng... sinh -Các sổ các thẻ kế toán chi tiết: Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết, thì đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan 1.1.4.5.Hệ thống báo cáo kế toán Theo chế độ báo cáo tài chính hiện hành,Quyết Định số 15/2006/QĐ – BTC,ngày 20 tháng 3 năm 2006, thì hệ thống báo cáo tài chính của Công ty bao gồm: -Bảng cân đối kế toán: ... đoàn và dịch vụ: Ghi vào sổ theo dõi khách đoàn và dịch vụ theo quy định của công ty 1.1.4.4.Hệ thống sổ kế toán Tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều được ghi vào sổ nhật kí, mà trọng tâm là nhật kí chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) các nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật kí để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh... số dư trên các sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết của các tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4 kỳ lập báo cáo, số dư các tài khoản ngoài bảng và bảng cân đối kế toán ngày cuối niên độ kế toán trước -Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: đươc lập dựa trên Báo cáo kết quả kinh doanh của năm tài chính trước, sổ kế toán trong kỳ của các tài khoản từ loại 5 đến loại 9, sổ kế toán TK 133... này bao gồm các loại sổ chủ yếu sau: -Sổ nhật kí chung, sổ nhật kí đặc biệt -Sổ cái - Các sổ các thẻ kế toán chi tiết Nội dung ghi chép của các loại sổ trên như sau: -Sổ nhật ký chung: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra được dung làm căn cứ ghi sổ, trước hết được ghi vào sổ nhật ký chung -Sổ nhật ký đặc biệt: Nếu đơn vị mở các sổ nhật ký đặc biệt thì hàng ngày căn cứ vào các chứng từ... trừ và TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, sổ kế toán chi tiết thuế GTGT được giảm, hoàn lại -Thuyết minh báo cáo tài chính được lập dựa trên Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh của kỳ báo cáo và Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trước Ngoài các báo cáo cơ bản trên, Công ty còn có một số báo cáo khác được lập theo yêu cầu quản lý của ban giám đốc công ty ... vốn bằng tiền được chi tiết theo quỹ cơ quan, theo chi nhánh, theo ngân hàng mà không chi tiết theo loại tiền Các tài khoản theo dõi doanh thu, giá vốn, chi phí được mở để theo dõi chi tiết cho từng nghiệp vụ kế toán riêng biệt 1.1.4.3.Hệ thống chứng từ kế toán Các giấy tờ dùng cho bộ phận kế toán Code vé có đánh số thứ tự Phiếu thu, phiếu chi có đánh số thứ tự (nếu dùng phiếu thu (receipt) để thu tiền... biệt thì hàng ngày căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ,ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liên quan Định kì (3,5,10…)hoặc cuối tháng thì khối lượng nghiệp vụ phát sinh tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một số nghiệp ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt -Sổ cái: Lấy số liệu . Nam Phần II: Hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam Phần I: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC. TÁC KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ MỞ DU LỊCH VIỆT NAM 1.1.Tổng quan về Công ty Cổ phần đầu tư Mở Du lịch Việt Nam 1.1.1.Quá