Hàng tháng kế toán có nhiệm vụ: Kê khai thuế đầu ra và thuế đầu vào. Kế toán căn cứ vào hóa đơn bán hàng, mua hàng để kê khai.
* Thuế GTGT đầu ra (TK 33311) khi bán sản phẩm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tợng chịu thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ trên hóa đơn GTGT ghi rõ giá bán cha thuế GTGT:
Nợ TK 3331 : Thuế GTGT
Có TK 511 : Doanh thu bán hàng giá cha có thuế Có TK 512 : Doanh thu bán hàng nội bộ.
Thuế GTGT đầu vào: Căn cứ vào hóa đơn bán hàng phiếu nhập kho để kê khai thuế GTGT đầu vào.
Nợ TK 152,153 : Giá cha thuế Có TK 331
* Kế toán thuế GTGT đợc khấu trừ:
Cuối kỳ tính và xác định số thuế GTGT đợc khấu trừ: - Số thuế GTGT đợc khấu trừ trong kỳ với số thuế đầu ra:
Nợ TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp Có TK 133 : Thuế GTGT đợc khấu trừ - Khi nộp thuế GTGT vào ngân sách nhà nớc:
Có TK 111,112
* Kế toán thuế GTGT đợc giảm:
Số thuế GTGT đợc giảm mà khấu trừ vào số thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
Nợ TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp
Có TK 721 : Các khoản thu nhập bất thờng
Nếu số thuế GTGT đợc giảm mà ngân sách nhà nớc trả lại bằng tiền: Nợ TK 111,112
Có TK 721 : Các khoản thu nhập bất thờng Các khoản Công ty thu nhập ngân sách nhà nớc: - Thuế GTGT phải nộp TK 33311 - Thuế tiêu thụ đặc biệt TK 3332
- Thuế nhập khẩu TK 3333
- Thuế thu nhập doanh nghiệp TK 3334
- Thu trên vốn TK 3335
- Thuế tài nguyên TK 3336
- Thuế nhà đất TK 3337
- Các loại thuế khác TK 3338,3339