Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh khu công nghiệp phú tài, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN ĐƠNG HẬU HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NG N H NG NÔNG NGHIỆP V NÔNG THÔN VIỆT N PH T TRIỂN - CHI NH NH HU CÔNG NGHIỆP PHÚ TÀI, TỈNH NH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số Người hướng dẫn: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ LỜIC ĐO N Tôi xin cam đoan Luận văn v i đ t i “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội tạ ệ ệ ệ ể - cơng trình tơi tự nghiên cứu v ho n th nh dƣ i hƣ ng dẫn iản vi n P S TS V Văn Nh Các số liệu v kết trình bày luận văn l trun thực v chƣa từn đƣợc công bố dƣ i hình thức n o trƣ c Quy Nhơn, n y thán N uy n Đôn năm 2020 ậu LỜI CẢ ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân th nh t i Ban Giám Hiệu trƣờn Đại học Quy Nhơn tổ chức khóa học tạo u kiện tốt cho học viên suốt thời gian học trƣờng Tôi xin chân thành cảm ơn to n thể quý Thầy giáo, Cô giáo tham gia giảng dạy l p thạc sỹ tận tâm truy n đạt kiến thức cho học viên Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo tập thể cán h n Nôn n hiệp v N ân Phát triển nôn thôn Việt Nam - Chi nhánh n hiệp Ph T i B nh Đ nh tận t nh hu Cơn i p đỡ tơi hồn thành luận văn Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân th nh đến P S TS V Văn Nh tận t nh hƣ ng dẫn tơi hồn thành luận văn n y Trong trình học tập nghiên cứu viết luận văn, chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đƣợc thông cảm ý kiến đón góp Qu Thầy Cơ iáo Tơi xin trân trọng cảm ơn MỞ ĐẦU T nh N ân h n doanh h n kinh doanh tìm ẩn nhi u rủi ro, d hn thƣơn trƣờn t i ch nh, nh m thực mục ti u, ch thƣơn mại nhiệm vụ ch nh tr , xã h ch u tác đ ng mạnh mẽ từ quan chức năn thống quản lý nh phát triển, thân m quản l pháp để hệ thốn th tăncƣờng hữu hiệu hệ thống kiểm N TM đƣợc đặc biệt quan tâm n i v i p n ân h n t i sản, số liệu, đầy đủ nhi n hệ thốn ho n thiện tron tron hoạt đ n quy trình xét duyệt tín dụng, áp lực tăn trình cụ thể nhận diện v đánh đến tr nh phát triển, uy t n c n nhƣ xây dựn h nh ảnh n ân h n Chính vậy, việc nghiên cứu ho n thiện hệ thống kiểm soát n i b NHNN&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Khu Công Nghiệp Ph T i B nh Đ nh việc cần thiết tron iai đoạn Đó l l tác iả thực đ t i “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Khu Công nghiệp Phú Tài Bình Định” v i mục ti u phân t ch, đánh iá thực trạng, từ đ xuất m pháp nh m góp phần giải vấn đ thốn iểm soát n Việt Nam - Chi nhánh Khu Công Nghiệp Ph T i B nh Đ nh T ng n Đây l N đ ân h n hi n cứu v Việt Nam thời ian ho * Nghiên cứu nước - Báo cáo Basel (1998) Ủy ban Basel v (BCBS- Basel Committee on Ban in khn khổ kiểm sốt n System in Banking Organisations) - William kiểm soát n i b tron xem tính hiệu ph a Đơn quản lý kiểm toán viên việc thực nhiệm vụ mình, KSNB đƣợc thiết lập nhà quản lý b ng việc áp dụng sách thủ tục đối v i m i hệ thốn u khiển có chức năn cụ thể để thực - ara io os, Dro alas, Dimou, (2014) n hi n cứu tính hiệu HTKSNB ngành ngân hàng Hy Lạp Mục tiêu nghiên cứu l để làm bật tƣơn tác iữa thành phần KSNB hiệu kiểm toán n i b Kết cho thấy tất thành phần SNB đón óp vai trị quan trọng hiệu kiểm toán n i b doanh nghiệp tồn thành công Qua tham khảo, tổng quan nghiên cứu đ tài có m t số điểm tƣơn đồng n i dung thống lý luận, l : Các n hi n cứu đ u tập trung làm rõ khái niệm v KSNB, b phận cấu thành hệ thống KSNB, hạn chế vốn có hệ thốn SNB, xác đ nh mục tiêu KSNB, nhân tố ảnh hƣởn đến việc thiết kế, vận hành hệ thống KSNB; N u đƣợc bất cập, thiếu sót hệ thốn văn ản pháp quy v KSNB hệ thống ngân hàng; N u đƣợc nhi u vấn đ v KSNB cần phải hoàn thiện hệ thống ngân hàng; Ứng dụng báo cáo COSO 2013, BASEL để l m sở đƣa vấn đ soát n i b ; Nêu vấn đ cần phải hoàn thiện kiểm kiểm sốt n i b cần phải hồn thiện n cứu tron nước Các đ t i n hi n cứu hoa học v hệ thốn iểm soát n i n ân h n tron nƣ c thời ian ần đây, ể đến nhƣ: - Trần Th Thuỳ Tran (2013) n hi n cứu v ho n thiện hệ thốn iểm soát n iđối v i n hiệp vụ t n dụn tron N ân h n thƣơn mại cổ phần xuất nhập hẩu Việt Nam, Luận văn thạc sĩ chuy n n nh ế toán Trƣờn Đại học Kinh tế TP HCM Tác giả giả sử dụn phƣơn pháp thống kê mô tả, so sánh, phƣơn pháp tổng hợp v phƣơn pháp vật biện chứn để phân t ch, đánh iá thực trạn v đ xuất giải pháp hoàn thiện Tác iả tìm hiểu, phân tích thực trạng hệ thốn SNB đối v i nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thƣơn mại cổ phần xuất nhập hẩu Việt Nam Tr n sở đánh iá nhữn điểm mạnh, điểm yếu hệ thốn iểm soát n i b đối v i nghiệp vụ tín dụn n ân h n , qua đ xuất m t số giải pháp nh m hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt đ ng kinh doanh ngân hàng mà chủ yếu hoạt đ ng tín dụng Số liệu sơ cấp luận văn đƣợc tác giả thu thập b n phƣơn pháp vấn đối tƣợng có liên quan (nhà quản lý, kiểm toán viên n i b m t số cán b tín dụng n ân h n thƣơn mại cổ phần Eximbank) thông qua bảng câu hỏi thiết kế Số liệu thứ cấp đƣợc thu thập từ báo cáo n ân h n (N ân h n thƣơn mại cổ phần Eximbank Việt Nam, N ân h n Nh nƣ c, ) Tiếp đó, tác giả Võ Th Hồng Nhi Lê Th Thanh Huy n (2014) nghiên cứu m nh đƣợc thực trạng HTKSNB NHTM Việt Nam v đƣa đ nh hƣ ng hoàn thiện HTKSNB NHTM Việt Nam b ng cách hoàn thiện yếu tố mơ hình yếu tố tác đ ng tổ chức COSO l ho n thiện mơi trƣờn iểm sốt, đánh iá rủi ro, hoạt đ n iểm sốt, thơn tin v truy n thôn v iám sát - Trần Th Hạ Quyên (2014) nghiên cứu v hoàn thiện hệ thống kiểm soát n i b đối v i hoạt đ ng tín dụng chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn tr n đ a bàn tỉnh B nh Phƣ c Luận văn thạc sĩ chuy n n nh ế toán Trƣờn Đại học Công nghệ TP.HCM Luận văn nghiên cứu dựa tr n phƣơn pháp luận khoa học để hệ thốn khoa học thực ti n Tác giả hệ thống hóa vấn đ vấn đ SNB đối v i nghiệp vụ tín dụ thực trạng hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụn hồn thiện hệ thống KSNB n B nh Phƣ c Tác iả thu thập số liệu đối tƣợng có liên quan thơng qua bảng câu hỏi thiết kế sau hái quát hóa Từ đƣa iải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB ngân hàng thƣơn - L Th nib nhánh B nh Đ nh Luận văn thạc sĩ chuy n n Quy Nhơn Luận văn nghiên cứu dựa tr n phƣơn thốn hóa sở lý luận khoa học thực ti n Tá vấn đ lý luận v đánh iá thực trạng hệ thốn hệ thống KSNB N ân h n Nam - Chi nhánh B nh Đ nh Tác tƣợn li n quan đƣa điểm mạnh điểm yếu hệ thống KSNB N ân h n mại cổ phần Đầu tƣ v pháp để hoàn thiện đ Phƣ nh lƣợn , tác iả r n có nhân tố ảnh hƣởn đến hữu hiệu HTKSNB NHTM Việt Nam M i m t nhân tố có mức đ tác đ ng đến hữu hiệu hác v đƣợc xếp theo trật tự từ cao xuống thấp nhƣ sau: đánh iá rủi ro, hoạt đ ng kiểm sốt, thơng tin truy n thơng, thể chế tr , giám sát, lợi ch nhóm v mơi trƣờng kiểm soát ơn nữa, việc tăn cƣờng hữu hiệu HTKSNB góp phần nâng cao hiệu quản l nhƣ hiệu hoạt đ thu h t đầu tƣ tron thực trạn hệ thốn hợp cho việc cải thiện Gần đây, Trần Th cn cứu đ nh t nh v đ nh lƣợn r thực trạn Việt Nam Chi nhánh Hồng Mai Qua đó, tác iả đ ích cho ho n thiện v mơi trƣờn sốt, thơng tin v truy n thôn , thống kê mô tả tr nh N ân h n Thƣơn B nh Đ nh nh m hồn thiện hệ thống kiểm sốt n Mở r n hơn, thống kiểm soát n i b Việt Nam - Chi nhánh B nh Đ nh C n (2018) c n Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Tây Sơn B nh Đ nh Tr n sở thực trạng tình hình kiểm sốt n i b tác giả đƣa doanh ngân hàng Nh n h ng c tr cao tr n đ a T SNB v Tuy nhi n, N ân h n Ph T i B nh Đ nh chƣa có sốt n n i , đặc ân h n thƣơn mại, v M i luận văn v o n hi n cứu m t mảng h luận văn côn nhánh Khu Công Nghiệp Ph ... Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Khu Công nghiệp Phú T i B nh Đ nh Đ iải pháp ho n thiện T SNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Khu Công nghiệp Phú Tài B... hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Khu Công nghiệp Phú T i B nh Đ nh Phạm vi n hi n cứu: x t v hôn ian l Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Khu. .. đoạn Đó l l tác iả thực đ t i “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Khu Cơng nghiệp Phú Tài Bình Định? ?? v i mục ti u phân t ch, đánh