Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường cao đẳng giao thông vận tải TP HCM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - NGUYỄN THỊ HOÀNG ANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG GIAO THƠNG VẬN TẢI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM NGUYỄN THỊ HỒNG ANH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG GIAO THÔNG VẬN TẢI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Chun ngành: Kế tốn Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH TP Hồ Chí Minh – Năm 2014 MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ CÁI VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Trang PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Ở ĐƠN VỊ CÔNG .7 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm soát nội .7 1.1.1.1 Lịch sử đời phát triển lý thuyết kiểm soát nội 1.1.1.2 Lịch sử đời phát triển kiểm sốt nội khu vực cơng 1.1.2 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 10 1.1.3.1 Môi trường kiểm soát 10 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro 12 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát 14 1.1.3.4 Thông tin truyền thông 16 1.1.3.5 Giám sát 16 1.1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 17 1.2 Đặc điểm hoạt động đơn vị hành nghiệp có thu Việt Nam 17 1.2.1 Đặc điểm đơn vị hành nghiệp có thu 17 1.2.2 Hoạt động hệ thống kiểm soát nội đơn vị hành nghiệp có thu 20 1.3 Thực trạng hoạt động hệ thống kiểm sốt nội khu vực cơng Việt Nam kiện có liên quan 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 25 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG GIAO THƠNG VẬN TẢI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH .25 2.1 Tổng quan trường Cao đẳng Giao thông Vận tải TP HCM 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 25 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ trường 27 2.1.3 Bộ máy tổ chức 29 2.1.4 Sứ mạng mục tiêu phát triển trường 30 2.1.5 Cơ cấu nguồn thu chi trường 31 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng Giao thông Vận tải TP HCM 31 2.2.1 Phương pháp nghiên cứu 31 2.2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội trường Cao đẳng Giao thơng Vận tải TP HCM 33 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 33 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 42 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 44 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 49 2.2.2.5 Giám sát 51 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng Giao thông Vận tải TP HCM 52 2.3.1 Đánh giá hệ thống kiểm sốt kiểm sốt nội thơng qua liệu thứ cấp 52 2.3.2 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội trường thông qua liệu sơ cấp 54 2.3.2.1 Môi trường kiểm soát 54 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro 55 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát 56 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 57 2.3.2.5 Giám sát 57 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 58 CHƯƠNG 61 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG GIAO THƠNG VẬN TẢI TP HCM 3.1 Quan điểm hoàn thiện 3.2 Các giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường Giao thông Vận tải TP HCM 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 3.2.2 Đánh giá rủi ro 3.2.3 Hoạt động 3.2.4 Thông tin truyền thông 3.2.5 Hoạt động 3.3 Các điều kiện để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trườ 3.4 Một số kiến nghị 3.4.1 Từ phía quan Nhà nước 3.4.2 Từ phía quan chủ quản – Uỷ ban Nhân dân TP HCM KẾT LUẬN CHƯƠNG KẾT LUẬN CHUNG TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường Cao đẳng Giao thông vận tải Thành phố Hồ Chí Minh” riêng tơi hướng dẫn PGS.TS Hà Xuân Thạch Đây đề tài luận văn Thạc sĩ kinh tế, chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán Luận văn chưa cơng bố hình thức Tác giả: Nguyễn Thị Hoàng Anh DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Tiếng Việt BGH : Ban Giám hiệu CBVC : Cán viên chức HS : Học sinh KSNB : Kiểm soát nội NLĐ : Người lao động NSNN : Ngân sách Nhà nước SV : Sinh viên TP.HCM : Thành phố Hồ Chí Minh UBND : Ủy ban nhân dân Tiếng Anh AAA : American Accounting Association AICPA : American Institute of Certified Public Accountants ASOSAI : Asian Organization of Supreme Audit Institutions CAP : Committee on Auditing Procedure COBIT : Control Objective For Information and Related Technology COSO : Committee of Sponsoring Organization ERM : Enterprise Risk Management Framework FEI : Financial Executives Institute GAO :Government Accountability Office IIA :Institute of Internal Auditors IMA : Institute of Management Accountants INTOSAI : International Organization of Supreme Audit Institutions ISACA :Information Systems Audit and Control Association SEC : Securities and Exchange Commission DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1: Số lượng giảng viên, giáo viên cần có theo năm học Bảng 2.2: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Sự liêm giá trị đạo đức” Bảng 2.3: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Triết lý phong cách lãnh đạo (Ban Giám hiệu)” Bảng 2.4: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Năng lực cán viên chức” Bảng 2.5: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Cơ cấu tổ chức” Bảng 2.6: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Chính sách nhân sự” Bảng 2.7: Bảng tổng hợp thu nhập bình quân qua năm Bảng 2.8: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Đánh giá rủi ro” Bảng 2.9: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Hoạt động kiểm soát” Bảng 2.10: Bảng tổng hợp kết khảo sát phịng Tài Kế toán Bảng 2.11: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Thông tin truyền thông” Bảng 2.12: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Giám sát” Bảng 2.13: Thống kê kết tuyển sinh qua năm học DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, LƯU TRÌNH Sơ đồ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy trường Cao đẳng Giao thơng vận tải TP HCM Lưu trình Lưu trình 3.1: Lưu trình tổ chức dạy học Lưu trình 3.2: Lưu trình mua sắm, sửa chữa vật tư PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đối với sở giáo dục đại học Việt Nam nay, bối cảnh có nhiều biến động kinh tế sách giáo dục cạnh tranh gay gắt trường đại học, cao đẳng khu vực Một biện pháp quan trọng góp phần nâng cao chất lượng đào tạo nâng cao chất lượng hoạt động nhà trường xây dựng công tác quản lý hữu hiệu hiệu Hệ thống kiểm soát nội với vai trị công cụ hỗ trợ đắc lực việc giảm thiểu kiểm sốt rủi ro xảy hoạt động đơn vị Cụ thể hơn, hệ thống kiểm soát nội hiệu đem lại cho đơn vị lợi ích như: giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn hoạt động đơn vị, bảo vệ tài sản, tiền bạc, thơng tin; bảo đảm tính trung thực số liệu kế toán; bảo đảm thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt động tổ chức quy định pháp luật; đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đề ra, Có thể nói, đâu có hoạt động tổ chức có tồn hệ thống kiểm soát nội Tuy nhiên, hệ thống xây dựng nào, có phát huy hiệu hay không lại phụ thuộc lớn vào quan điểm nhận thức lãnh đạo đơn vị Ở Việt Nam nay, ngày nhiều doanh nghiệp nhận thức vai trò hệ thống kiểm sốt nội bộ, xu hướng tích cực hầu hết đơn vị hành nghiệp kiểm sốt nội chưa quan tâm cách mức Nhận thức tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội công tác quản lý, tác giả chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường Cao đẳng Giao thơng Vận tải Thành phố Hồ Chí Minh” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp với mong muốn tìm hiểu thực trạng đề giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nhà trường góp phần để hoạt động nhà trường thực hiệu hơn, hoàn thành tốt nhiệm vụ mục tiêu đề 2 Tổng quan nghiên cứu Trong trình nghiên cứu để thực luận văn, tác giả nhận thấy có nhiều báo cáo khoa học, luận văn, luận án hệ thống kiểm soát nội Tác giả xin nêu số nghiên cứu điển hình qua năm sau: Sephen J Gauthier – Government Finance Review, 2006 – gfoa.org Hiểu biết hệ thống kiểm soát nội Bài viết mà nhà quản lý tài khu vực công thành viên hội đồng quản trị nên biết kiểm soát nội Tác giả phân tích chất, trách nhiệm kiểm sốt nội đặt câu hỏi: Khi nhà quản lý hội đồng quản trị giả định họ có trách nhiệm kiểm sốt nội làm để họ biết thực hoàn thành nghĩa vụ mình? Và kiểm sốt đủ? Qua đó, tác giả cho hệ thống kiểm sốt nội đầy đủ tồn diện phải xác định năm thành phần quan trọng theo khuôn khổ báo cáo COSO Vũ Hữu Đức, 2007, Tăng cường kiểm soát nội đơn vị thuộc khu vực cơng – Nhìn từ góc độ Kiểm tốn Nhà nước website Hội Kế toán TP HCM Bài viết xem xét mối quan hệ hoạt động kiểm toán Nhà nước với vấn đề nâng cao hệ thống kiểm soát nội đơn vị thuộc khu vực công để đề xuất số hướng kết hợp hai hoạt động nhằm phát huy cao lực kiểm tra, giám sát Nhà nước Hồ Thị Thanh Ngọc, 2010 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội trường Cao đẳng Xây Dựng số Luận văn Thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Kinh tế TP.HCM: o Giải vấn đề - Hệ thống hóa sở lý luận kiểm sốt nội khu vực cơng hoạt động hệ thống kiểm soát nội đơn vị nghiệp có thu đơn vị giáo dục đại học - Xây dựng chế vận hành hệ thống kiểm soát nội trường dựa mục tiêu ngắn hạn dài hạn hệ thống kiểm soát nội o Phân công công tác quản lý Hiệu trưởng Phó Hiệu trưởng Khoảng trống cịn lại 2.4 Hướng dẫn SVHS thực tập tốt nghiệp, xây dựng đề cương làm đồ án, khóa luận tốt nghiệp Coi thi học kỳ 2.5 Coi thi tốt nghiệp Chấm thi học kỳ 2.6 2.7 Chấm thi tốt nghiệp Ra đề thi học kỳ thi tốt nghiệp Tham gia giáo dục trị tư tưởng đạo đức cho SVHS giúp HSSV 2.8 thực mục tiêu đào tạo, nhiệm vụ trị nhà trường Hướng dẫn người học tham gia đánh giá q trình học tập, cập nhật thơng tin từ người học để xử lý, bổ sung, hoàn thiện phương pháp, 2.9 2.10 nội dung, kế hoạch giảng dạy nhằm nâng cao chất lượng, hiệu đào tạo, đáp ứng yêu cầu xã hội Dự tham gia đánh giá hoạt động giảng dạy giảng viên Tham gia xây dựng phát triển ngành học, chương trình đào tạo, cải 2.11 2.12 tiến nội dung, phương pháp giảng dạy, nghiên cứu thực hành Tham gia xây dựng chuyên đề thực hành, văn phòng thực hành Nắm bắt khả kiến thức người học 2.13 Thực trình đánh giá kết học tập người học 2.14 Chủ nhiệm lớp 2.15 3.1 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu khoa học Chủ trì tham gia tổ chức, đạo , thực chương trình, đề án, dự án, đề tài NCKH, phát triển công nghệ, nghiên cứu khoa học công nghệ để phục vụ xây dựng chương trình đào tạo, bồi dưỡng Biên soạn giáo trình, sách chuyên khảo, tài liệu tham khảo, đổi p.pháp giảng dạy kiểm tra, đánh giá môn học Công bố kết nghiên cứu tạp chí khoa học 3.3 ngồi nước theo quy định pháp luật Viết chuyên đề, tham luận hội nghị, hội thảo khoa học 3.4 nước Tổ chức, tham gia hội thảo khoa học Khoa, Bộ môn, hướng 3.5 4.1 dẫn người học nghiên cứu khoa học Công tác khác Học tập bồi dưỡng để nâng cao trình độ chuẩn đào tạo theo quy định giảng viên, phù hợp với ngành đào tạo trình độ đào tạo phân cơng đảm nhiệm Học tập bồi dưỡng theo tiêu chuẩn nghiệp vụ giảng viên, theo 4.2 chương trình quy định để nâng ngạch, chuyển ngạch, bổ nhiệm vào chức danh giảng viên sở giáo dục đại học Học tập để nâng cao trình độ lý luận trị, trình độ ngoại ngữ 4.3 tin học Học tập, bồi dưỡng cập nhật thường xuyên kiến thức chuyên 4.4 4.5 môn, nghiệp vụ, phương pháp giảng dạy nâng cao hiểu biết Tham gia học tập, hội họp theo lịch triệu tập nhà trường 4.7 Tham gia Ban hội giảng cấp trường, thành phố 4.8 Hướng dẫn ôn thi tốt nghiệp 4.9 4.10 Tham gia hoạt động chuyên môn Sở GD&ĐT TP.HCM Tham gia hội đồng, ban, đội dân quân… 4.11 Họp Khoa, Tổ, trực Lễ tết, trực triển lãm hoạt động khác 4.12 4.13 4.14 4.15 4.16 4.17 Họp giao ban Bọp BCH Đảng toàn Đảng Họp Chi ủy, Chi Họp BCH Cơng đồn Họp BCH Đồn trường Tham dự họp theo triệu tập Cấp (Sở GTVT) Tổng Số làm việc năm AI ĐIỀU KIỆN ĐẢM BẢO ĐỂ THỰC HIỆN CÔNG VIỆC (trang thiết bị, phần mềm quản lý, địa bàn cơng tác ) - Phịng làm việc riêng - Phần mểm quản lý HSSV, máy chiếu, micro, máy tính, bảng, III YÊU CẦU VỀ NĂNG LỰC VÀ PHẨM CHẤT CÁ NHÂN Các phẩm chất, trình độ, lực cần có để thực tốt nhiệm vụ vị trí việc làm đảm nhận Phẩm chất cá nhân cần thiết cho vị trí này? - Có tinh thần trách nhiệm, đạo đức tốt - Có tầm nhìn chiến lược - Có uy tín với đồng nghiệp, HSSV - Có tinh thần trách nhiệm, yêu nghề, tận tụy với nghề, Thời gian, kinh nghiệm cơng tác cần thiết cho vị trí này? - Đối với cơng tác giảng dạy: Có thâm niên từ năm trở lên - Đối với công tác quản lý: Có thâm niên giảng dạy quản lý ngành giáo dục từ năm trở lên Các cấp, chứng chuyên môn kiến thức khác cần thiết cho vị trí cơng việc này? - Trung cấp trị trở lên - Thạc sĩ chuyên ngành trở lên - Trình độ tiếng Anh từ B1 trở lên theo tiêu chuẩn CEFR - Chứng tin học từ A trở lên - Chứng nghiệp vụ sư phạm dành cho giảng viên dạy cao đẳng, đại học Những lực cần thiết cho vị trí này? Đánh dấu yếu tố quan trọng việc hoàn thành tốt công việc này: √ Kỹ quản lý lãnh đạo √ Xử lý tình √ Khả phân tích √ Kỹ giao tiếp √ Kỹ phối hợp √ Sử dụng ngoại ngữ √ Kỹ soạn thảo văn √ Kỹ tin học, máy tính √ Kỹ sư phạm Kỹ khác (Đề nghị ghi rõ, cụ thể): - Cập nhật, nắm bắt kịp thời văn quy định đào tạo, quản lý chuyên ngành kinh tế BAN GIÁM HIỆU NGƯỜI THƯC HIÊN Phụ lục 3.2 B PHÒNG: Họ tên: Nguyễn Văn A Ngày, tháng, năm sinh: Mã ngạch giữ: Thâm niên công tác: Chuyên ngành đào tạo: Kỹ sư Ơ Tơ - Máy Kéo +Trình độ đào tạo: Trung cấp Chuyên ngành đào tạo: Quản Trị Kinh Doanh +Trình độ đào tạo:Trung cấp Chuyên ngành đào tạo: Lý luận trị +Trình độ đào tạo:Trung cấp Được phân cơng theo dõi: Trưởng phịng Đào Tạo Kiêm nhiệm giảng dạy I MÔ TẢ CÔNG VIỆC: STT Nhiệm vụ Công việc lãnh đạo, quản lý, điều hành (đối với I 1.1 1.2 1.3 lãnh đạo Phòng) Nghiên cứu nắm vững văn bản, quy chế lĩnh vực giáo dục đào tạo , Nghiên Cứu Khoa học … để triển khai thực Tham mưu cho Ban Giám Hiệu lĩnh vực chuyên môn phòng đào tạo Lập kế hoạch liên quan đến đào tạo cho năm học Kiểm tra, ký nháy hồ sơ trước trình Ban Giám hiệu: 1.4 1.5 Hồ sơ tuyển sinh ,kể hoach lên lớp , kề hoach thi học kỳ , tốt nghiệp , tổ chức tốt nghiệp , nghiên cứu khoa học …… Ký nháy tốt nghiệp, giấy báo tuyển sinh , giấy báo 1.6 1.7 1.8 1.9 trúng tuyển , thuyền , máy trưởng loại Tổ chức thực công việc lập kế hoạch Quản lý nhân viên thuộc phịng đào tạo Phân cơng cơng việc cụ thể cho nhân viên phòng đào tạo Soạn thảo, bổ sung, điều chỉnh Quy định, Quy chế thuộc lĩnh vực phòng phụ trách: ; chế độ giáo viên; Quy chế nghiên cứu khoa học , quy trình nghiên cứu Quản lý sở vật chất, phương tiện làm việc nhà 1.1 1.11 1.12 1.13 1.14 II trường giao Kiểm tra đánh giá kết thực công việc phòng đào tạo Thống kê báo cáo kịp thời theo yêu cầu cấp Ban giám hiệu Chuẩn bị nội dung liên quan đến tuyển sinh cao đẳng quy, cao đẳng nghề , trung cấp chuyên nghiệp Tham gia họp thẩm định giáo trình , nghiên cứu khoa học , sáng kiến cải tiến kỹ thuật cấp trường Nhiệm vụ giảng dạy Xây dựng kế hoạch dạy học, đề cương môn học, 2.1 giảng thiết kế học liệu phục vụ cho giảng dạy,… 2.2 Giảng 2.3 Chấm kiểm tra , chấm thi học kỳ Các Công tác khác III 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 Tham dự buổi học Nghị quyết… Liên hệ với Sở, Ban, Ngành trao đổi công tác Họp theo đạo Ban Giám hiệu Họp Giao ban Họp đánh giá cán công chức Học nghị Họp chi họp Hội đồng tuyển sinh Đi công tác Tổng * Cách tính làm việc sau: - Theo quy định Luật lao động, thời gian làm việc thực tế công chức xác định sau: Tổng số ngày năm 365 ngày – (2 ngày nghỉ cuối tuần) x 52 tuần - 12 ngày phép - ngày lễ, tết = 240 ngày Tổng số làm việc = 240 * = 1920 AI ĐIỀU KIỆN ĐẢM BẢO ĐỂ THỰC HIỆN CÔNG VIỆC (trang thiêt bi, phân mềm quan lý, đia bàn cơng tác ) - Có phịng làm việc riêng đủ diện tích, ánh sáng làm việc - Đủ trang thiết bị văn phòng cho cá nhân: Máy tính cá nhân, máy in, bàn làm việc, điện thoại bàn, tủ, kệ, đèn bàn, văn phòng phẩm,, kết nối internet… - Phần mềm quản lý đào tạo, quản lý điểm, quản lý HSSV, - Phương tiện cơng tác, liên hệ đến đơn vị Có trụ sở xa trung tâm thành phố III YÊU CẦU VỀ NĂNG LỰC VÀ PHẨM CHẤT CÁ NHÂN Cac phâm chât, trinh đô, lưc cân co đê thưc hiên tôt cac nhiêm vu cua vi tri viêc lam đam nhân Phẩm chất cá nhân cần thiết cho vị trí cơng tác giao? - Có lực lãnh đạo, quản lý, điều hành - Chuyên cần, mẫn cán, sâu sát, trách nhiệm với cơng việc - Có tư đổi mới, tầm nhìn chiến lược, sáng tạo - Dám làm, dám chịu trách nhiệm, đặt lợi ích tập thể lên lợi ích cá nhân - Chịu áp lực cơng việc - Có kiến thức rộng hiểu biết quan, đơn vị phụ trách; có mối quan hệ, phối hợp tốt với Thời gian, kinh nghiệm công tác cần thiết cho vị trí cơng tác giao? - Có thời gian công tác liên quan đến lĩnh vực đào tạo 03 năm - Được đào tạo ngành như: Sư phạm, Hành chính, Kinh tế , CNTT, Các cấp, chứng chuyên môn, kiến thức khác cần thiết cho vị trí cơng việc giao? - Có trình độ đại học trở lên - Có trình độ chun mơn, chun ngành phù hợp với nhiệm vụ phịng - Có nghiệp vụ sư phạm, Anh văn, vi tính, Những lực cần thiết cho vị trí này?Đánh dấu yếu tố quan trọng việc hồn thành tốt cơng việc giao: √ Kỹ quản lý lãnh đạo √ Kỹ Xử lý tình √ Khả phân tích √ Kỹ giao tiếp √ Kỹ phối hợp √ Sử dụng ngoại ngữ √ Kỹ soạn thảo văn √ Kỹ tin học, máy tính √ Khác (đề nghị ghi rõ): - Có kỹ tổ chức kế hoạch đào tạo, triển khai kế hoạch phù hợp với thực tiễn - Có khả nhạy bén nắm bắt nhu cầu đào tạo ngành nghề xã hội BAN GIÁM HIỆU NGƯỜI THƯC HIÊN Phụ lục 3.3 QUY TRÌNH THANH TOÁN Quy định chung 1.1 Quy định tạm ứng Đơn vị người đến toán tạm ứng tiếp toán hết khoản tạm ứng trước 1.2 Quy định toán kinh phí Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh kết thúc năm tài chứng từ kế toán phải toán năm tài Nếu đơn vị, cá nhân khơng tốn thời hạn quy định hoàn toàn chịu trách nhiệm Chứng từ, quy trình số khoản chi 2.1 Quy định toán tiền lương cho lao động thử việc Chứng từ cần có tốn: - Hợp đồng lao động ký với Nhà trường (01 gốc); - Giấy đề nghị tốn mẫu có xác nhận phụ trách đơn vị 2.2 Thanh toán tiền học bổng, trợ cấp xã hội cho sinh viên hệ quy Cán lớp cá nhân lĩnh học bổng cần có giấy tờ sau: Thẻ sinh viên (sinh viên học) chứng minh thư nhân dân (sinh viên trường); Nộp giấy tờ cho Kế tốn phụ trách học bổng Phịng TC-KT hồn tất thủ tục tốn 2.3 Thanh tốn cơng tác phí 2.3.1 Trường hợp cơng tác nước a) Các văn thực + Thông tư số 23/2007/TT-BTT ngày 21/03/2009 quy định chế độ công tác phí, chế độ chi tổ chức hội nghị quan Nhà nước đơn vị nghiệp + Quy chế thu chi nội quy định chế độ cơng tác phí nước Trường b) Tạm ứng cơng tác phí - Thời gian Khi có định cử cơng tác trưởng đoàn cán giảng viên phải chuyển hồ sơ xuống Phòng TC-KT trước 02 ngày làm việc để làm thủ tục tạm ứng cho đoàn - Hồ sơ tạm ứng + Quyết định Hiệu trưởng cử cơng tác (01 gốc); + Dự tốn chi cho đồn cơng tác theo Mẫu Phịng TC-KT (01 bản); + Lịch trình cơng tác; + Phiếu báo giá vé máy bay kèm theo hồ sơ đặt chỗ hãng hàng khơng (đối tượng tốn vé máy bay); giấy tờ tương tự với phương tiện khác + Giấy mời có liên quan đến chi phí tài (nếu có) c) Thanh tốn cơng tác phí - Thời gian Trong thời gian ngày kể từ đoàn về, trưởng đoàn người cử cơng tác phải chuyển hồ sơ cho Phịng TC-KT để làm thủ tục tốn cho đồn - Hồ sơ toán tạm ứng + Quyết định Hiệu trưởng cử công tác (01 gốc); + Giấy đường có dấu đỏ ký duyệt Trường xác nhận quan nơi cán bộ, giáo viên đến cơng tác; + Dự tốn cho đồn cơng tác theo Mẫu Phịng TC-KT (01 bản); + Quyết tốn cho đồn cơng tác (Mẫu Phịng TC-KT) kèm theo hố đơn tài hợp lệ tốn tiền ăn, ở, chứng từ khác vé tàu xe, cầu phà, đường cước hành lý (nếu có) Trường hợp cơng tác mà khơng có hố đơn tài toán mức khoán quy định quy chế thu chi nội bộ; + Lịch trình cơng tác; + Phiếu báo giá vé máy bay kèm theo hồ sơ đặt chỗ hãng hàng không; giấy tờ tương tự với phương tiện khác - Hồ sơ toán trực tiếp Trường hợp đơn vị cá nhân có định cử cơng tác khơng làm thủ tục tạm ứng kinh phí Trong thời gian 07 ngày kể từ đoàn phải chuyển hồ sơ cho Phịng TC-KT làm thủ tục tốn (hồ sơ toán giống trường hợp toán tạm ứng) 2.3.2 Trường hợp cơng tác nước ngồi a) Các văn thực + Thông tư số 91/2005/TTBTC ngày 18/10/2005 quy định chế độ cơng tác phí cho cán bộ, công chức Nhà nước công tác ngắn hạn nước ngân sách Nhà nước đài thọ + Quy định chế độ cơng tác phí nước cho cán bộ, giảng viên thuộc dự án liên kết đào tạo với nước b) Tạm ứng cơng tác phí - Thời gian Khi có định cử cơng tác nước ngồi cấp có thẩm quyền Trưởng đoàn cán bộ, giảng viên cử cơng tác, học tập phải hồn thiện thủ tục chuyển cho Phòng TC-KT trước (07 ngày làm việc) để làm thủ tục tạm ứng với Kho Bạc mua ngoại tệ cho đoàn theo quy định - Hồ sơ tạm ứng + Quyết định cử công tác cấp có thẩm quyền (01 gốc, 01 sao); + Dự tốn chi cho đồn cơng tác theo Mẫu Phịng TC-KT (02 bản); + Lịch trình cơng tác; + Phiếu báo giá vé máy bay kèm theo hồ sơ đặt chỗ hãng hàng không + Giấy mời phía nước ngồi có liên quan đến chi phí tài (nếu có); + Đơn xin mua mang ngoại tệ nước ngồi; c) Thủ tục tốn tạm ứng - Thời gian Trong thời gian 10 ngày kể từ đoàn nước, trưởng đoàn người cử công tác phải chuyển hồ sơ kèm theo đầy đủ chứng từ cho Phòng TC-KT để làm thủ tục toán - Hồ sơ toán tạm ứng + Quyết định cử cơng tác cấp có thẩm quyền (01 gốc); + Dự toán chi cho đồn cơng tác theo Mẫu Phịng TC-KT (01bản); + Quyết tốn đồn (02 gốc) theo Mẫu Phịng TC-KT có phê duyệt Ban giám hiệu; + Báo cáo kết cơng tác (01 bản); + Lịch trình cơng tác; + Giấy mời phía nước ngồi có liên quan đến chi phí tài (nếu có); + Chứng từ toán gồm: -Phiếu thu tiền vé máy bay kèm theo cuống vé thẻ lên máy bay; -Các khoản toán theo mức khoán: Tiền ăn tiêu vặt, tiền ở, thuê phương tiện từ sân bay nhà ga đến nơi phải có Giấy đề nghị tốn theo mẫu Phịng TCKT; -Những khoản khơng khốn: Tiền bảo hiểm cho đoàn, tiền thuê phương tiện làm việc hàng ngày, tiền điện thoại, tiền fax, cước hành lý phải có hố đơn tài khơng chi mức chi quy định Thơng tư 91 chế độ cơng tác phí ngắn hạn 2.4 Chi cho hội nghị, hội thảo a) Hồ sơ tạm ứng - Quyết định tổ chức hội nghị, hội thảo (nếu có) kế hoạch Ban giám hiệu phê duyệt chuyển cho Phòng TC-KT trước (02 ngày làm việc) để làm thủ tục tạm ứng - Dự toán tổ chức hội thảo phê duyệt theo Mẫu Phịng TC-KT (01 bản) b) Hồ sơ tốn tạm ứng - Quyết định tổ chức hội nghị, hội thảo (nếu có) kế hoạch tổ chức BGH phê duyệt; Dự toán tổ chức hội nghị, hội thảo theo Mẫu Phịng TC-KT (01 bản); Quyết tốn theo Mẫu Phòng TC-KT tổ chức hội nghị hội thảo BGH phê duyệt kèm theo hoá đơn chứng từ tài hợp lệ (02 bản); b) Hồ sơ tốn trực tiếp Trường hợp khơng tạm ứng kinh phí hồ sơ toán (quy định trường hợp tốn tạm ứng) 2.5 Thanh tốn tiền cơng ngồi - Do đặc thù tính chất cơng việc mà đơn vị phải làm ngồi Thủ tục tốn tiền cơng làm ngồi gồm: + Giấy đề nghị tốn theo Mẫu Phịng TC-KT; + Bảng chấm cơng mẫu số làm thêm theo Mẫu Phịng TC-KT có xác nhận phận, Phịng Tổ chức Hành 2.6 Thanh tốn th mướn lao động bên ngồi Các đơn vị có sử dụng kinh phí Trường cho hoạt động Do tính chất cơng việc mà đơn vị phải thuê lao động theo vụ việc lao động có xác định thời hạn, đơn vị phải báo cáo với Phòng Tổ chức cán trước ký hợp đồng (trừ đơn vị có thu tự chủ tài theo quy chế riêng) đơn vị tốn tiền cơng cho người lao động Trường hợp thuê theo vụ việc phát sinh thủ tục tốn gồm: + Hợp đồng giao khốn cơng việc (01 bản) gốc; + Biên lý hợp đồng khốn việc; + Bảng tốn lao động th ngồi (đơn vị khấu trừ 10% thuế TNCN khoản thu nhập phát sinh từ 500.000 đồng trở lên) Phụ lục 3.4 PHIẾU KHẢO SÁT TÌNH TRẠNG VIỆC LÀM CỦA HỌC SINH - SINH VIÊN SAU KHI TỐT NGHIỆP Ngày khảo sát: ./ /20 A THÔNG TIN CÁ NHÂN Họ tên: Ngày sinh: Giới tính: Lớp: Khoa: Ngành học: Khóa học: Năm tốt nghiệp: .Xếp loại tốt nghiệp: Địa liên hệ nay: Điện thoại: Email: B THÔNG TIN VỀ TÌNH TRẠNG VIỆC LÀM Tính thời gian tháng kể từ thời điểm trả lời phiếu trước, tình hình việc làm anh/chị nào? Đang có việc làm (nếu chọn phương án bỏ qua câu số 2, ) Chưa có việc làm (nếu chọn phương án trả lời câu số 2, số 3, chuyển sang trả lời câu 15) Lý anh/chị chưa làm? Chưa có nhu cầu (nếu chọn phương án bỏ qua câu 3) Đang học tiếp (nếu chọn phương án bỏ qua câu 3) Đã xin việc làm chưa (Trả lời tiếp câu 3) Những lý anh/chị chưa xin việc làm? Thiếu kiến thức chuyên môn nghiệp vụ Thiếu kỹ chuyên môn nghiệp vụ Thiếu kinh nghiệm làm việc Thiếu thông tin tuyển dụng Bao lâu sau tốt nghiệp anh/chị tìm việc làm? Dưới tháng Anh/chị tìm việc làm thơng qua đường nào? Nhà trường giới thiệu Bạn bè, người quen giới thiệu Người gia đình giới thiệu Trung tâm giới thiệu việc làm giới thiệu Tên quan anh/chị làm việc: Địa quan: Mức thu nhập bình qn/tháng tính theo VNĐ: Dưới triệu Cơng việc anh/chị đảm nhận có phù hợp với ngành đào tạo không? Không phù hợp (Trả lời tiếp câu 10) Phù hợp (Nếu chọn phương án khơng trả lời câu 10) Rất phù hợp (Nếu chọn phương án khơng trả lời câu 10) 10 Nếu không phù hợp với ngành đào tạo anh/chị lại chấp nhận làm cơng việc này? Khơng tìm việc chun mơn Thích cơng việc Mức lương hấp dẫn 11 Kiến thức Trường đào tạo có ích cho cơng việc anh/chị khơng? Khơng có ích 12 Kỹ Trường đào tạo có ích cho cơng việc anh/chị khơng? Khơng có ích 13 Anh/chị tham gia khóa đào tạo đây? Đại học 14 Nếu có tham gia hình thức đào tạo nào? Trong nước 15 Anh/chị có ý kiến để giúp học sinh - sinh viên dễ dàng tìm việc làm sau tốt nghiệp: ... dựng hệ thống kiểm soát nội trường 25 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG GIAO THƠNG VẬN TẢI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 2.1 Tổng quan trường Cao đẳng Giao thông Vận tải TP. .. quan hệ thống kiểm sốt nội đơn vị cơng Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng Giao thông Vận tải TP HCM Chương 3: Các giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường Cao đẳng. .. TRƯỜNG CAO ĐẲNG GIAO THÔNG VẬN TẢI TP HCM 3.1 Quan điểm hoàn thiện 3.2 Các giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường Giao thông Vận tải TP HCM 3.2.1 Môi trường kiểm soát