Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ LAN HƢƠNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2016 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o NGUYỄN THỊ LAN HƢƠNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN THỊ VÂN ANH XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN TS Trần Thị Vân Anh PGS.TS Trịnh Thị Hoa Mai Hà Nội – 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố công trình khác Hà Nội, tháng năm 2016 Học viên Nguyễn Thị Lan Hƣơng LỜI CẢM ƠN Trƣớc tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến Cán hƣớng dẫn khoa học TS Trần Thị Vân Anh, tận tình, quan tâm hƣớng dẫn suốt trình thực luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn quý thầy cô giáo anh chị chuyên viên Khoa Tài Ngân hàng - Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, tận tình giúp đỡ, truyền đạt cho kiến thức kinh nghiệm quý báu suốt thời gian học tập, kiến thức tảng góp phần giúp nâng cao nghiệp vụ trình làm việc Đồng thời, xin cảm ơn đến anh chị, bạn lớp TCNH1 - K22 bạn đồng khóa trao đổi, nâng cao kiến thức kỹ nghiệp vụ, giúp hoàn thiện thân công việc sống Hà Nội, tháng năm 2016 Học viên Nguyễn Thị Lan Hƣơng MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIÊT TẮT Error! Bookmark not defined DANH MỤC BẢNG BIỂU Error! Bookmark not defined DANH MỤC SƠ ĐỒ Error! Bookmark not defined DANH MỤC BIỂU ĐỒ Error! Bookmark not defined LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận kiểm soát nội Ngân hàng thƣơng mại Error! Bookmark not defined 1.2.1 Khái quát chung KSNB Error! Bookmark not defined 1.2.2 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mạiError! Bookmark not defined 1.2.3 KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mạiError! Bookmark not defined CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨUError! Bookmark not defined 2.1 Thiết kế nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.2 Các phƣơng pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu Error! Bookmark not defined 2.2.2 Phương pháp điều tra vấn chuyên giaError! Bookmark not defined 2.2.3 Phương pháp phân tích tổng hợp Error! Bookmark not defined 2.2.4 Phương pháp so sánh Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM Error! Bookmark not defined 3.1 Khái quát Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam Error! Bookmark not defined 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Error! Bookmark not defined 3.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Error! Bookmark not defined 3.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Error! Bookmark not defined 3.2 Thực trạng hoạt động KSNB Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam Error! Bookmark not defined 3.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng Vietcombank Error! Bookmark not defined 3.2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương m ại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Error! Bookmark not defined 3.2.3 Thực trạng công tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Error! Bookmark not defined 3.3 Nhƣ̃ng ƣu điể m ̣n chế của h ệ thố ng kiể m soát n ội Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam Error! Bookmark not defined 3.3.1 Những ưu điể m của hệ thố ng kiể m soát nội bộError! Bookmark not Bookmark not defined 3.3.2 Những hạn chế của hệ thố ng kiể m soát nội bộError! defined 3.3.3 Nguyên nhân hạn chế 74 CHƢƠNG 4: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM Error! Bookmark not defined 4.1 Phƣơng hƣớng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Vietcombank giai đoạn 2010 – 2020 Error! Bookmark not defined 4.2 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam Error! Bookmark not defined 4.2.1 Kiến nghị với Ngân hàng Vietcombank Error! Bookmark not defined 4.2.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 84 KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thƣơng mại doanh nghiệp đặc biệt, trung gian tài hoạt động lĩnh vực tiền tệ, có quan hệ mật thiết với tất thành phần kinh tế quốc dân, thực việc huy động nguồn vốn kinh tế sử dụng nguồn vốn huy động để thực cung ứng vốn tín dụng cho kinh tế dịch vụ ngân hàng nhằm tạo lợi nhuận Hiện nay, mục tiêu quan trọng cấu lại hệ thống ngân hàng Việt Nam việc đảm bảo hệ thống ngân hàng hoạt động lành mạnh, an toàn sử dụng nguồn lực có hiệu Do đó, số vấn đề cần giải tốt tăng cƣờng, nâng cao hiệu công tác quản trị rủi ro, bảo đảm cho việc phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro, mà cụ thể củng cố hệ thống KSNB ngân hàng thƣơng mại Mặt khác, điều kiện thị trƣờng tài Việt Nam hội nhập quốc tế sâu rộng nhiệm vụ KSNB quản lý rủi ro, đặc biệt rủi ro tín dụng, ngân hàng thƣơng mại phải đƣợc coi trọng hết Kinh doanh ngân hàng ngành kinh doanh đặc biệt tính chất mức độ rủi ro cao Ngân hàng thƣơng mại với hoạt động kinh doanh nhạy cảm với môi trƣờng kinh tế, chịu tác động lớn biến động kinh tế vĩ mô (phạm vi quốc gia quốc tế, bao gồm yếu tố chu kì kinh tế) Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng ngân hàng thƣơng mại nhiên hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao Rủi ro tín dụng rủi ro phát sinh khách hàng vay không trả đƣợc nợ gốc lãi vay cho ngân hàng hạn nhƣ cam kết Đây loại rủi ro nguy hiểm ngân hàng thƣơng mại kéo theo loại rủi ro khác phát sinh dẫn đến phá sản ngân hàng khả toán khoản huy động đầu vào không thu hồi đƣợc vốn sử dụng vay Để hạn chế, ngăn ngừa quản lý rủi ro tín dụng, biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng, đòi hỏi ngân hàng thƣơng mại cần có hệ thống KSNB hiệu nghiệp vụ tín dụng góp phần quan trọng việc kiểm soát, giám sát nâng cao lực đối phó với rủi ro tín dụng, hạn chế đƣợc thất thoát vốn tín dụng cho ngân hàng Trong xu hƣớng toàn cầu hóa kinh tế, đặc biệt Việt Nam gia nhập tổ chức thƣơng mại giới WTO vấn đề tự hóa tài bƣớc hội nhập kinh tế khu vực giới không lựa chọn quốc gia nào, mà trở thành xu tất yếu Hội nhập đòi hỏi Ngân hàng thƣơng mại phải nâng cao lực cạnh tranh, lực quản lý đảm bảo hoạt động an toàn, hiệu Vậy làm để hoàn thiện hệ thống KSNB mang lại lực cạnh tranh nhƣ đảm bảo tính an toàn, hiệu hoạt động ngân hàng thƣơng mại câu hỏi đƣợc nhiều nhà quản lý quan tâm Từ thiết thực tiễn, tác giả chọn vấn đề “Hoàn thiện công tác KSNB Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam” cho đề tài nghiên cứu luận văn Câu hỏi nghiên cứu đặt ra: (1) Hoạt động hệ thống KSNB Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam diễn nhƣ nào? (2) Ƣu điểm hạn chế hệ thống KSNB hoạt động Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam gì? (3) Các giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động hệ thống KSNB Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam gì? Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 2.1 Mục đích nghiên cứu Mục đích đề tài nghiên cứu hệ thống lý luận kiểm soát nội Ngân hàng Thƣơng mại, từ phân tích thực trạng đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Đề tài đặt nhiêm vụ nghiên cứu nhƣ sau: (1) Xem xét hệ thống KSNB Ngân hàng Vietcombank (2) Phân tích hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Vietcombank (3) Đánh giá ảnh hƣởng hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Vietcombank (4) Đề xuất biện pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB việc quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Vietcombank 3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Phạm vi nghiên cứu Phạm vi giới hạn đề tài nghiên cứu: - Về không gian: Hệ thống KSNB tổ chức nói chung hay với ngân hàng nói riêng nội dung rộng, liên quan đến mặt hoạt động ngân hàng Vì vậy, phạm vi nghiên cứu luận văn, tác giả tập trung nghiên cứu tác động hệ thống KSNB tới hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Vietcombank - Về thời gian: Các số liệu tài liệu nghiên cứu hệ thống KSNB đƣợc cập nhật từ năm 2011 đến năm 2015 3.2 Đối tượng nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu Luận văn Hệ thống KSNB công tác quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Vietcombank Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu sau: - Phương pháp nghiên cứu kế thừa - Phương pháp điều tra vấn chuyên gia - Phương pháp phân tích – tổng hợp - Phương pháp so sánh Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, Luận văn đƣợc kết cấu chƣơng cụ thể nhƣ sau: CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM CHƢƠNG 4: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu Hệ thống KSNB là ̣ thố ng các chế , sách, quy trin ̣ nô ̣i ̀ h, quy đinh bô ̣, cấ u tổ chƣ́c , đƣơ ̣c thiế t lâ ̣p để phòng ngƣ̀a , phát , xƣ̉ lý kip̣ thời rủi ro nhằ m đa ̣t đƣơ ̣c mu ̣c tiêu hoa ̣t đô ̣ng của ng ân hàng Hệ thống KSNB là mô ̣t yế u tố mang tính số ng còn mô hình qu ản trị NHTM nói chung Ngân hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Ngoại Thƣơng Việt Nam nói riêng Đã có nhiều công trình nghiên cứu lĩnh vực - Một nghiên cứu luận văn thạc sỹ tác giả Nguyễn Tiền Phong (Học viện Ngân Hàng, năm 2009) “Xây dựng hệ thống KSNB ngân hàng thƣơng mại Việt Nam” nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Thƣơng mại nói chung Luận văn mô tả trình bày hệ thống máy, phận liên kết phận ngân hàng hoạt động KSNB nhƣ khái quát đƣợc ƣu điểm nhƣợc điểm máy ngân hàng việc KSNB đề kiến nghị hữu ích phục vụ cho công tác KSNB ngân hàng Tuy nhiên luận văn chƣa trình bày đƣợc nhân tố ảnh hƣởng nhƣ tiêu chí đánh giá cụ thể KSNB ngân hàng; biện pháp nêu mang tính chất tổng quát mang nặng vấn đề máy ngân hàng mà chƣa sâu vào lĩnh vực cụ thể ngân hàng hoạt động đồng thời chƣa cụ thể hóa đƣợc nhân tố ảnh hƣởng tới KSNB ngân hàng Ngoài ra, thời điểm tác giả nghiên cứu giai đoạn 2007 – 2009 Đặc điểm kinh tế xã hội thời kì có nhiều điểm khác biệt so với thời điểm Đề tài giúp nắm đƣợc lý luận KSNB nhƣng chƣa làm rõ đƣợc thực trạng ngân hàng hoạt động KSNB Vấn đề cần nghiên cứu chƣa đƣợc làm rõ mặt nội dung từ chƣa cụ thể hóa đƣợc vấn đề nhƣ biện pháp hoàn thiện công tác KSNB ngân hàng thƣơng mại Việt nam mà sâu vào phân tích máy ngân hàng - Luận văn thạc sỹ tác giả Lê Phƣơng Hồng (Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2006) “Giải pháp hoàn thiện KSNB, kiểm toán nội ngân hàng công thƣơng Việt Nam” Luận văn khái quát đƣợc ƣu điểm nhƣợc điểm trình KSNB ngân hàng đề kiến nghị hữu ích phục vụ cho công tác KSNB ngân hàng Tuy nhiên luận văn chƣa trình bày cụ thể lĩnh vực cần nghiên cứu hoạt động ngân hàng nhƣ chƣa trình bày đƣợc nhân tố ảnh hƣởng nhƣ tiêu chí đánh giá cụ thể KSNB ngân hàng Phạm vi nghiên cứu luận văn chƣa đƣợc cụ thể hóa khiến vấn đề chƣa đƣợc làm rõ dẫn đến biện pháp mang tính chất tổng quát, mang nặng tính lý thuyết - Luận văn thạc sỹ tác giả Nguyễn Thị Bích Ngọc (Đại học Đà Nẵng, năm 2011) “KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Thành phố Đà Nẵng” Tác giả phân tích, đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Thành phố Đà Nẵng, đồng thời đƣa nhận xét KSNB hoạt động tín dụng, đặc biệt thực trạng hạn chế thiếu sót hoạt động KSNB Từ thực trạng kết hợp với sở lý luận KSNB hoạt động tín dụng tác giả chứng minh cần thiết phải nâng cao chất lƣợng KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Thành phố Đà Nẵng giải pháp tăng cƣờng KSNB, nâng cao hiệu hoạt động tín dụng hệ thống Ngân hàng Việt Nam nói chung Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Thành phố Đà Nẵng nói riêng Tuy nhiên luận văn chƣa tập trung vào giải vấn đề KSNB hoạt động tín dụng cách toàn diện, yếu tố cấu thành hệ thống KSNB hoạt động tín dụng chƣa đƣợc nhận dạng giải cách có sở dẫn đến biện pháp đƣa mang nặng tính chủ quan cá nhân - Luận văn thạc sỹ tác giả Đào Mỹ (Đại học Đà Nẵng, năm 2012) “Hoàn thiện công tác cho vay theo dự án chi nhánh Ngân hàng Phát triển Phú Yên” Luận văn nghiên cứu hệ thống hóa lý luận cho vay theo dự án đầu tƣ Nhà nƣớc qua kênh Ngân hàng, qua tác giả làm rõ đƣợc KSNB ngân hàng đƣợc phân cấp theo mô hình trực thuộc nhiên phận KSNB đặt chi nhánh chƣa mang lại hiệu cao công tác KSNB Luận văn chƣa làm rõ đƣợc quy trình kiểm soát hoạt động cho vay đặc biệt cho vay theo dự án ngân hàng, chƣa khái quát đƣợc ƣu điểm nhƣợc điểm trình cho vay nhƣ chƣa nêu đƣợc nhân tố ảnh hƣởng tới KSNB nhƣ việc đƣa kiến nghị phƣơng pháp mang tính chất lý thuyết, thiếu tính ứng dụng thực tế Luận văn chƣa sâu vào phân tích nhiệm vụ KSNB phận kết hợp phận ngân hàng Đề tài giúp nắm đƣợc lý luận KSNB nhƣng chƣa cụ thể hóa đƣợc KSNB việc cho vay theo dự án, chƣa làm rõ đƣợc quy trình nhƣ hạn chế hay vƣớng mắc gặp phải Do không mang lại đƣợc nhìn khái quát tới cụ thể đƣợc vấn đề cần phân tích Đồng thời kiến nghị mang nặng tính lý thuyết không mang tính thực tiễn cao - Luận thạc sỹ tác giả Nguyễn Thị Quỳnh Tâm (Đại học Đà Nẵng, năm 2013) với đề tài “Hoàn thiện công tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank)” nghiên cứu nội dung KSNB, đƣa tiêu chí đánh giá hiệu hệ thống kiểm soát nôi đồng thời phân tích nhân tố đƣa đƣợc giải pháp nhằm hoàn thiện hệ công tác KSNB góp phần nâng cao chất lƣợng tín dụng Agribank Tuy nhiên luận văn đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Agribank giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2011 giải pháp tiêu chí đề tính đến thời điểm năm 2013 không mang tính mới, sát với trình phát triển kinh tế - Luận văn thạc sỹ tác giả Phan Thụy Thanh Thảo (Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2014) “Hoàn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thƣơng mại địa bàn tỉnh Bình Dƣơng” đánh giá ƣu điểm tồn hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại Việt Nam nói chung Ngân hàng Thƣơng mại địa bàn tỉnh Bình Dƣơng nói riêng, từ nghiên cứu đƣa đƣợc đề xuất nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB Tuy nhiên đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu rộng khiến cho việc nghiên cứu gặp nhiều khó khăn mà không làm rõ đƣợc nội dung KSNB ngân hàng thƣơng mại Mặc dù luận văn nêu đƣợc nhân tố ảnh hƣởng tới ngân hàng thƣơng mại Việt nam nhiên phạm vi nghiên cứu rộng nên không làm rõ nét đƣợc ảnh hƣởng nhân tố tới KSNB Thêm vào đó, giải pháp hoàn thiện mang tính chất chung chung, tổng quát chƣa sâu vào thực tế nhƣ lĩnh vực, yêu cầu hoạt động ngân hàng thƣơng mại Nhìn chung, tác giả nghiên cứu trƣớc vẫn chỉ dƣ̀ng la ̣i ở tƣ̀ng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Ban kiểm soát Vietcombank, 2013-2015 Báo cáo năm Hà Nội Vũ Hữu Đức, 2013 Kiểm toán đại cương Hà Nội: NXB Thành phố Hồ Chí Minh Phan Thị Thu Hà, 2014 Giáo trình Ngân hàng thương mại Hà Nội: NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Lâm Thị Hồng Hoa, 2002 Giáo trình kiểm toán ngân hàng Hà Nội: NXB Thống Kê Nguyễn Thi ̣Phƣơng Hoa , 2009 Giáo trình Kiểm soát quản lý Hà Nội : NXB Đa ̣i ho ̣c kinh tế quố c dân Lê Phƣơng Hồng, 2006 Giải pháp hoàn thiện KSNB, kiểm toán nội ngân hàng công thương Việt Nam Luận văn thạc sĩ Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Trầ n Huy Hoàng , 2011 Giáo trình Quản trị ngân hàng Trƣờng Đa ̣i ho ̣c Kinh tế TP HCM Nguyễn Thị Thuỳ Linh, 2013 Ứng dụng Basel quản trị rủi ro NHTM Việt Nam Chuyên đề Đào Mỹ, 2012 Hoàn thiện công tác cho vay theo dự án chi nhánh ngân hàng phát triển Phú Yên Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng 10 Lƣơng Thị Hông Ngân, 2013 Chuyên đề: Một số gợi ý xây dựng kiểm toán nội ngân hàng thời kì hội nhập Kiểm toán nhà nƣớc 11 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2001 Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN, Quy chế cho vay Tổ chức tín dụng khách hàng Hà Nội 12 Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam, 2011-2014 Báo cáo thường niên Hà Nội 13 Ngân hàng nhà nƣớc, 2013 Thông tư 07/2013/TT-NHNN quy định việc kiểm soát đặc biệt tổ chức tín dụng thành lập hoạt động theo Luật tổ chức tín dụng Hà Nội 14 Ngân hàng Ngoại thƣơng, 2014 Cẩm nang tín dụng Hà Nội 15 Ngân hàng Thanh toán quốc tế, 2010 Các nguyên tắc quản trị công ty tổ chức ngân hàng Ngƣời dịch Tổ chức Tài quốc tế IFC, 2011 16 Nguyễn Thị Bích Ngọc, 2011 KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Thành phố Đà Nẵng Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng 17 Trần Dũng Khôi Nguyên, 2013 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Sài gòn Thương tin Luận văn thạc sĩ Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh 18 Peter S Rose, 2010 Quản trị Ngân hàng thương mại Hà Nội: NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 19 Nguyễn Tiền Phong, 2009 Xây dựng hệ thống KSNB ngân hàng thương mại Việt Nam Luận văn thạc sĩ Học viện Ngân Hàng 20 Đào Minh Phúc Lê Văn Hinh, 2012 Hệ thống kiểm soát nội gắn với quản lý rủi ro Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam giai đoạn Tạp chí ngân hàng, số 2, trang 20-26 21 Nguyễn Minh Phƣơng Lê Hồng Vân, 2012 Tương lai kiểm soát nội chuyên trách sau quy định Tạp chí Ngân hàng, số 15, trang21-25 22 Quốc hội, 2010 Luật tổ chức tín dụng 47/2010/QH Hà Nội 23 Nguyễn Thị Quỳnh Tâm, 2013 Hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng 24 Phan Thụy Thanh Thảo, 2014 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Dương Luận văn thạc sĩ Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh 25 Trần Anh Thiết, 2011 Quản lý rủi ro thị trường: Những vấn đề lý luận thực tiễn đặt Ngân hàng thương mại Việt Nam Tạp chí nghiên cứu kinh tế, số 393, trang 20-30; 26 Thống đốc NHNN, 2006 Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 Thống đốc NHNN quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng Hà Nội 27 Thống đốc NHNN, 2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Thống đốc Ngân hàng nhà nước Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Hà Nội 28 Ngô Thị Thanh Trà, 2010 Các giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, chi nhánh Nam Sài Gòn Luận văn thạc sỹ Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh 29 Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng, 2010 Các nguyên tắc tăng cường quản trị công ty tổ chức ngân hàng Hà Nội Tiếng nƣớc 30 A Saunders and H Lange, 2013 Financial Institutions Management - 3rd edition 31 COSO, 1992 Framework Guidance on COSO Website 32 PricewaterhouseCoopers' WebsiteIIA, 2004 Position statement: The Role of Internal Audit in Enterprise-wide Risk Management Website: 33 www.sbv.gov.vn 34 www.tapchitaichinh.vn 35 www.vietcombank.com.vn 36 www.vnbaorg.info ... CHƢƠNG 4: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG... QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o NGUYỄN THỊ LAN HƢƠNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã số:... VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM