1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG.PDF

129 354 3

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 129
Dung lượng 2,33 MB

Nội dung

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP.HCM  QUÁCH N TRNG GIANG HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B TI NGỂN HÀNG THNG MI C PHN QUỂN I NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG LUN VN THC S KINH T TP. H Chí Minh, Nm 2012 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP.HCM  QUÁCH N TRNG GIANG HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B TI NGỂN HÀNG THNG MI C PHN QUỂN I NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG Chuyên ngành: K toán Mã ngành : 60340301 LUN VN THC S KINH T NGI HNG DN KHOA HC TS. NGUYN PHÚC SINH TP. H Chí Minh, Nm 2012 MC LC   TRANG PH BÌA LI CAM OAN MC LC DANH MC T VIT TT DANH MC CÁC BNG M U 1 1. Tính cp thit ca đ tài 1 2. Mc đích nghiên cu 1 3. i tng và phm vi nghiên cu 2 4. Phng pháp nghiên cu 2 5. Kt cu lun vn 2 CHNG 1: C S LÝ LUN V H THNG KIM SOÁT NI B VÀ RI RO HOT NG TRONG NGỂN HÀNG THNG MI 3 1.1 TNG QUAN V H THNG KIM SOÁT NI B 3 1.1.1 Báo cáo COSO 1992 3 1.1.2 Báo cáo COSO 2004 8 1.2 RI RO HOT NG TRONG NGỂN HÀNG THNG MI 19 1.2.1 Hot đng kinh doanh ti ngân hàng thng mi. 19 1.2.2 Các loi ri ro trong hot đng kinh doanh ca ngân hàng thng mi 20 1.2.3 Ri ro trong hot đng trong ngân hàng thng mi 22 1.2.4 Qun tr ri ro trong hot đng trong ngân hàng thng mi theo Basel II 20 1.3 KSNB TRONG NHTM TIP CN THEO QUAN IM QUN TR RRH 31 1.3.1 Môi trng qun lý 31 1.3.2 Thit lp các mc tiêu 32 1.3.3 Nhn dng s kin tim tàng 33 1.3.4 ánh giá ri ro 33 1.3.5 Phn ng ri ro 34 1.3.6 Hot đng kim soát 35 1.3.7 Thông tin và truyn thông 36 1.3.8 Giám sát 36 Kt lun chng 1 37 CHNG 2: THC TRNG HOT NG KIM SOÁT NI B TI NGỂN HÀNG TMCP QUỂN I NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG 38 2.1 GII THIU S LC V MB 38 2.2 THC TRNG HOT NG KSNB TI NGỂN HÀNG TMCP QUỂN I NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG 39 2.2.1 Kho sát vic qun lý ri ro hot đng ti Ngân hàng TMCP Quân đi 39 2.2.1.1 Môi trng qun lý 40 2.2.1.2 Thit lp mc tiêu 48 2.2.1.3 Nhn dng s kin tim tàng 50 2.2.2.4 ánh giá ri ro 51 2.2.1.5 Phn ng ri ro 53 2.2.1.6 Hot đng kim soát 54 2.2.1.7 Thông tin và truyn thông 57 2.2.1.8 Giám sát 59 Kt lun chng 2 61 CHNG 3: MT S GII PHÁP NHM HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B TI MB NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG 62 3.1 C S CA CÁC GII PHÁP 62 3.2 CÁC GII PHÁP C TH I VI MB 62 3.2.1 Hoàn thin môi trng qun lý ca MB 63 3.2.2 Nâng cao vic nhn dng các s kin tim tàng 67 3.2.3 Nâng cao cht lng đánh giá ri ro trong hot đng ngân hàng 71 3.2.4 Nâng cao hot đng kim soát trong môi trng tin hc 72 3.2.5 Nâng cao hiu qu ca thông tin và truyn thông 73 3.3 BIN PHÁP H TR T NGỂN HÀNG NHÀ NC 80 Kt lun chng 3 81 KT LUN 82 DANH MC TÀI LIU THAM KHO 83  LI CAM OAN  Tôi xin cam đoan lun vn “Hoàn thin h thng Kim soát ni b ti Ngân hàng Thng mi C phn Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng” là công trình do tôi t nghiên cu và hoàn toàn di s hng dn ca ngi hng dn khoa hc. Các s liu, kt qu trình bày trong lun vn là trung thc, và cha tng đc công b trong các lun vn trc đây. Tp. H Chí Minh, tháng 12 nm 2012 Quách N Trng Giang DANH MC CÁC KÝ HIU, CÁC CH VIT TT  1. NHTM : Ngân hàng thng mi 2. KSNB : Kim soát ni b 3. QTRR : Qun tr ri ro 4. NH : Ngân hàng 5. RRH : Ri ro hot đng 6. KH : Khách hàng 7. NHNN : Ngân hàng nhà nc 8. HTK : Hàng tn kho 9. TSB : Tài sn đm bo 10. MMTB : Máy móc thit b 11. MB : Ngân hàng thng mi c phn Quân i 12. TMCP : Thng mi c phn 13. TCNS : Tài chính nhân s 14. CNTT : Công ngh thông tin 15. CN : Chi nhánh 16. TPHCM : Thành ph H Chí Minh 17. TCTD : T chc tín dng DANH MC CÁC BNG  Bng 2.1: Mt s ch tiêu ch yu ca MB nm 2010, 2011 Bng 2.2: Trit lý ca Ban lãnh đo CN TPHCM v qun tr RRH Bng 2.3: Chính sách nhân s ti MB CN TPHCM Bng 2.4: Nhim v ca Phòng Qun lý tín dng ti MB CN TPHCM Bng 2.5: Mc tiêu ca MB Bng 2.6: Nhn dng ri ro tim tàng ti MB CN TPHCM Bng 2.7: ánh giá ri ro ti MB CN TPHCM Bng 2.8: Cách thc phn ng vi ri ro ti MB CN TPHCM Bng 2.9: Hot đng kim soát ti MB CN TPHCM Bng 2.10: Thông tin và truyn thông ti MB CN TPHCM Bng 2.11: Giám sát h thng KSNB ti MB CN TPHCM 1 M U 1. Tính cp thit ca đ tài H thng NHTM hin nay đóng vai trò quan trng trong nn kinh t, song luôn tim n ri ro cao và thit hi phát sinh trong hot đng ngân hàng s tác đng sâu sc ti mi hot đng kinh t - xã hi. Trong s các loi ri ro nh hng đn hot đng NHTM thì ri ro hot đng là ri ro khó lng nht, nó hin hu trong tt c các hot đng ca ngân hàng và có th gây ra nhng tn tht rt ln cho NHTM v trách nhim pháp, tài sn hoc uy tín ca NHTM b tn tht, gim li nhun, phá sn, gii th … Hin nay, nn kinh t Vit Nam đang  trong giai đon khó khn vi các biu hin: sn xut đình tr, lng hàng tn kho tng cao, t l tht nghip cao, doanh nghip phá sn nhiu, n xu ti các ngân hàng tng cao,…nên NHTM đi din vi ri ro hot đng cao. Vì vy “Hoàn thin h thng Kim soát ni b ti Ngân hàng Thng mi C phn Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng” là mt yêu cu cn thit, khách quan trong giai đon hin nay. 2. Mc đích nghiên cu Lun vn nghiên cu hng ti các mc đích sau: - H thng hóa c s lý lun v h thng KSNB và ri ro hot đng trong ngân hàng thng mi. - Phán ánh và đánh giá thc trng hot đng ca h thng KSNB ti NHTM nhm đi phó vi ri ro hot đng. - Da vào c s lý lun và thc tin đa ra nhng gii pháp nhm hoàn thin h thng KSNB ti NHTM nhm đi phó vi ri ro hot đng. 2 3. i tng và phm vi nghiên cu i tng nghiên cu ca lun vn: h thng kim soát ni b và ri ro hot đng trong ngân hàng thng mi. Phm vi nghiên cu ca lun vn bao gm: cách thc qun lý ri ro hot đng ti Ngân hàng TMCP Quân đi. 4. Phng pháp nghiên cu Phng pháp nghiên cu ca lun vn da trên phép duy vt bin chng. Lun vn thc hin vic quan sát, tìm hiu sách báo, internet, kho sát và trao đi ý kin vi ngi hng dn khoa hc cng nh kt hp vi thc t bn thân là Trng phòng Thm đnh ti Ngân hàng TMCP Quân đi – CN TPHCM đ tng c s thc tin cho các đánh giá và đ xut ca lun vn. Vic đánh giá s liu lun vn da trên phng pháp thng kê, tng hp, so sánh và phân tích. 5. Kt cu lun vn Ngoài phn m đu, kt lun, tài liu tham kho, Lun vn gm có ba chng: Chng 1: C s lý lun v h thng kim soát ni b và ri ro hot đng trong ngân hàng thng mi. Chng 2: Thc trng hot đng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng. Chng 3: Mt s gii pháp nhm hoàn thin h thng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng. [...]... tiêu c - Nh n d ng r i ro thi t l p m c tiêu c a t ch c và r i ro nh n d ng, - hình i ro i ro có liên quan Các chính sách và các th t - Phân chia trách nhi m b o là nh ng ch th Ho ng c a nhà qu n l ki m soát c th c hi n - Ki m soát quá trình x tin ng c n thi t i v i các r i ro nh m c tiêu c c - Ki m soát v t ch t lý thông 7 - Ki c l p vi c th c hi n - Phân tích rà soát hay soát xét l i vi c th c... m soát n i b r t r ng, chúng bao trùm lên m i m t ho i v i s t n t i và phát tri n c v Các b ph n h p thành h th ng ki m soát n i b Theo báo cáo COSO 1992 m c dù có s khác bi th ng ki m soát n i b gi tính ch t ho vì ph thu c vào nhi u y u t ng, m n ib v t ch c h at i bao g m nh ng b ph t k h th ng ki m soát m ph bi n hi n nay1, ki m soát n i b bao g m các b ph n sau: ng ki m soát i ro Ho ng ki m soát. .. mb o n n và m b o là chúng không bao gi a, m t nguyên t n trong vi nh qu n lý là chi phí cho quá trình ki m soát không th vu t quá l t quá trình ki v các r i ro, th i i qu n lý có th nh n th u chi phí cho quá trình ki m soát quá cao thì h v n không áp d ng các th t ki m soát r i ro Các m c tiêu c a ki m soát n i b i v i báo cáo tài chính, ki m soát n i b ph i b y, b i qu tài chính phù h p v i chu n m... Ki m soát n i b B ph n N i dung ch y u Các nhân t T o ra s c thái chung c a m t t ch c, chi ph - Tính chính tr c và giá tr n ý th c ki m soát c a m - mb ov c c i trong t ch c, là n n t ng cho m i b -H ph n khác c a ki m soát n i b toán Môi ng qu n tr và y ban ki m - Tri t lý qu ng u hành ki m soát - u t ch c nh quy n h n và trách nhi m - Chính sách v nhân s ph i nh n bi i - phó v i các r i ro b ng... N V H TH NG KI M SOÁT N I B VÀ R I RO HO T I 1.1 T NG QUAN V KI M SOÁT N I B 1.1.1 Báo cáo COSO 1992 - KSNB nhau - - Khuôn Integrated Framework) Báo cáo COSO 1992 là - 4 - nn h p lý và m - mb o c hi Ki m soát n i b là m t quá trình Ki m soát n i b bao g m m t chu i ho ng ki m soát hi n di n m i b ph ck th p v i nhau thành m t th th ng nh t Quá trình ki c các m c tiêu c a mình - Ki m soát n i b c thi... RO HO 1.2.1 Ho ng kinh doanh t I i tác xã m : - - - N 20 Cho vay; khác; ngân hàng; - hàng - 1.2.2 Các lo i r i ro trong ho m i ng kinh doanh c 21 - R - R - R : : : - - R 22 - R 1.2.3 R , ngoài - Quy trình: t 23 - Nguyên nhân bên ngo - - n bên ngoài: - - - - - bao oanh và l 24 1.2.4 theo Basel II quan thanh tra, giám sát ngân hàng và các 25 : - - - - 26 Theo Basel 27 ác thành viên tham nhu nhau 28... v n hành b ki m soát n i b không ch m i C n hi u r ng n là nh ng chính sách, th t c bi u i bao g m c nh i trong t ch qu n tr nh ra m c tiêu, thi t l - ki m soát m Ki m soát n i b cung c p m t s tuy ng i, là các m c tiêu s n hành chúng m b o h p lý, ch c th c hi n Vì khi v n hành h th ng ki m soát, nh ng y u kém có th x y ra do các sai l m c không th c hi i nên d c các m c tiêu Ki m soát n i b có th... nguyên nhân khi n cho ki m soát n i b không th b c các m c tiêu c m tuy 1.1.2 Báo cáo COSO 2004 - i, mà ch b m h p lý trong vi t 9 phó - 10 - - - - the - - 11 - - - tác c òn theo 12 - i ro êu - chính xác Môi 13 Giám sát ý n lý chúng Hai là: - - o T n L 14 KSNB Theo c là , tiêu c , 15 dung sau: 16 - - - tài chính 17 - - - quá trình ghi Giám sát 18 - - - - a 19 - - - 1.2 R I RO HO 1.2.1 Ho ng kinh doanh... k c a c l p ho v ki m toán n i b b tk h th ng, th t nhi u trong thi t k và v n hành t h th ng ki m soát n i b v n không th hoàn toàn h u hi u B i l ngay c khi có th xây d ng h th ng hoàn h o v c u trúc, thì hi u qu th t s c a nó v n tùy thu c vào nhân t ch y u l c làm vi yc al i, t c là ph thu c vào ng nhân s Nói cách khác, h 8 th ng ki m soát n i b ch có th giúp h n ch t ng sai ph m mà thôi, vì nó... nh ng nghi p v ph m trong các nghi p v - Yêu c ng v i ng xuyên phát ng sai ng hay b b qua ng xuyên và trên h t c ng ki m soát ph i nh i qu n lý là chi phí b ra cho ho t thi t h c tính do sai sót hay gian l n gây ra - Luôn có kh m ki quy n h n c a mình nh m ph c v - u ki n ho ng c m d ng riêng i nên d n t i nh ng th t c ki m soát không còn phù h Chính nh ng h n ch nói trên c a ki m soát n i b là nguyên . v h thng kim soát ni b và ri ro hot đng trong ngân hàng thng mi. Chng 2: Thc trng hot đng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng. Chng. Ngân hàng thng mi 2. KSNB : Kim soát ni b 3. QTRR : Qun tr ri ro 4. NH : Ngân hàng 5. RRH : Ri ro hot đng 6. KH : Khách hàng 7. NHNN : Ngân hàng nhà nc 8. HTK : Hàng. HÀNG THNG MI 19 1.2.1 Hot đng kinh doanh ti ngân hàng thng mi. 19 1.2.2 Các loi ri ro trong hot đng kinh doanh ca ngân hàng thng mi 20 1.2.3 Ri ro trong hot đng trong ngân

Ngày đăng: 09/08/2015, 15:22

TỪ KHÓA LIÊN QUAN

TRÍCH ĐOẠN

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w