Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 129 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
129
Dung lượng
2,33 MB
Nội dung
B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP.HCM QUÁCH N TRNG GIANG HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B TI NGỂN HÀNG THNG MI C PHN QUỂN I NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG LUN VN THC S KINH T TP. H Chí Minh, Nm 2012 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP.HCM QUÁCH N TRNG GIANG HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B TI NGỂN HÀNG THNG MI C PHN QUỂN I NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG Chuyên ngành: K toán Mã ngành : 60340301 LUN VN THC S KINH T NGI HNG DN KHOA HC TS. NGUYN PHÚC SINH TP. H Chí Minh, Nm 2012 MC LC TRANG PH BÌA LI CAM OAN MC LC DANH MC T VIT TT DANH MC CÁC BNG M U 1 1. Tính cp thit ca đ tài 1 2. Mc đích nghiên cu 1 3. i tng và phm vi nghiên cu 2 4. Phng pháp nghiên cu 2 5. Kt cu lun vn 2 CHNG 1: C S LÝ LUN V H THNG KIM SOÁT NI B VÀ RI RO HOT NG TRONG NGỂN HÀNG THNG MI 3 1.1 TNG QUAN V H THNG KIM SOÁT NI B 3 1.1.1 Báo cáo COSO 1992 3 1.1.2 Báo cáo COSO 2004 8 1.2 RI RO HOT NG TRONG NGỂN HÀNG THNG MI 19 1.2.1 Hot đng kinh doanh ti ngân hàng thng mi. 19 1.2.2 Các loi ri ro trong hot đng kinh doanh ca ngân hàng thng mi 20 1.2.3 Ri ro trong hot đng trong ngân hàng thng mi 22 1.2.4 Qun tr ri ro trong hot đng trong ngân hàng thng mi theo Basel II 20 1.3 KSNB TRONG NHTM TIP CN THEO QUAN IM QUN TR RRH 31 1.3.1 Môi trng qun lý 31 1.3.2 Thit lp các mc tiêu 32 1.3.3 Nhn dng s kin tim tàng 33 1.3.4 ánh giá ri ro 33 1.3.5 Phn ng ri ro 34 1.3.6 Hot đng kim soát 35 1.3.7 Thông tin và truyn thông 36 1.3.8 Giám sát 36 Kt lun chng 1 37 CHNG 2: THC TRNG HOT NG KIM SOÁT NI B TI NGỂN HÀNG TMCP QUỂN I NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG 38 2.1 GII THIU S LC V MB 38 2.2 THC TRNG HOT NG KSNB TI NGỂN HÀNG TMCP QUỂN I NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG 39 2.2.1 Kho sát vic qun lý ri ro hot đng ti Ngân hàng TMCP Quân đi 39 2.2.1.1 Môi trng qun lý 40 2.2.1.2 Thit lp mc tiêu 48 2.2.1.3 Nhn dng s kin tim tàng 50 2.2.2.4 ánh giá ri ro 51 2.2.1.5 Phn ng ri ro 53 2.2.1.6 Hot đng kim soát 54 2.2.1.7 Thông tin và truyn thông 57 2.2.1.8 Giám sát 59 Kt lun chng 2 61 CHNG 3: MT S GII PHÁP NHM HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B TI MB NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG 62 3.1 C S CA CÁC GII PHÁP 62 3.2 CÁC GII PHÁP C TH I VI MB 62 3.2.1 Hoàn thin môi trng qun lý ca MB 63 3.2.2 Nâng cao vic nhn dng các s kin tim tàng 67 3.2.3 Nâng cao cht lng đánh giá ri ro trong hot đng ngân hàng 71 3.2.4 Nâng cao hot đng kim soát trong môi trng tin hc 72 3.2.5 Nâng cao hiu qu ca thông tin và truyn thông 73 3.3 BIN PHÁP H TR T NGỂN HÀNG NHÀ NC 80 Kt lun chng 3 81 KT LUN 82 DANH MC TÀI LIU THAM KHO 83 LI CAM OAN Tôi xin cam đoan lun vn “Hoàn thin h thng Kim soát ni b ti Ngân hàng Thng mi C phn Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng” là công trình do tôi t nghiên cu và hoàn toàn di s hng dn ca ngi hng dn khoa hc. Các s liu, kt qu trình bày trong lun vn là trung thc, và cha tng đc công b trong các lun vn trc đây. Tp. H Chí Minh, tháng 12 nm 2012 Quách N Trng Giang DANH MC CÁC KÝ HIU, CÁC CH VIT TT 1. NHTM : Ngân hàng thng mi 2. KSNB : Kim soát ni b 3. QTRR : Qun tr ri ro 4. NH : Ngân hàng 5. RRH : Ri ro hot đng 6. KH : Khách hàng 7. NHNN : Ngân hàng nhà nc 8. HTK : Hàng tn kho 9. TSB : Tài sn đm bo 10. MMTB : Máy móc thit b 11. MB : Ngân hàng thng mi c phn Quân i 12. TMCP : Thng mi c phn 13. TCNS : Tài chính nhân s 14. CNTT : Công ngh thông tin 15. CN : Chi nhánh 16. TPHCM : Thành ph H Chí Minh 17. TCTD : T chc tín dng DANH MC CÁC BNG Bng 2.1: Mt s ch tiêu ch yu ca MB nm 2010, 2011 Bng 2.2: Trit lý ca Ban lãnh đo CN TPHCM v qun tr RRH Bng 2.3: Chính sách nhân s ti MB CN TPHCM Bng 2.4: Nhim v ca Phòng Qun lý tín dng ti MB CN TPHCM Bng 2.5: Mc tiêu ca MB Bng 2.6: Nhn dng ri ro tim tàng ti MB CN TPHCM Bng 2.7: ánh giá ri ro ti MB CN TPHCM Bng 2.8: Cách thc phn ng vi ri ro ti MB CN TPHCM Bng 2.9: Hot đng kim soát ti MB CN TPHCM Bng 2.10: Thông tin và truyn thông ti MB CN TPHCM Bng 2.11: Giám sát h thng KSNB ti MB CN TPHCM 1 M U 1. Tính cp thit ca đ tài H thng NHTM hin nay đóng vai trò quan trng trong nn kinh t, song luôn tim n ri ro cao và thit hi phát sinh trong hot đng ngân hàng s tác đng sâu sc ti mi hot đng kinh t - xã hi. Trong s các loi ri ro nh hng đn hot đng NHTM thì ri ro hot đng là ri ro khó lng nht, nó hin hu trong tt c các hot đng ca ngân hàng và có th gây ra nhng tn tht rt ln cho NHTM v trách nhim pháp, tài sn hoc uy tín ca NHTM b tn tht, gim li nhun, phá sn, gii th … Hin nay, nn kinh t Vit Nam đang trong giai đon khó khn vi các biu hin: sn xut đình tr, lng hàng tn kho tng cao, t l tht nghip cao, doanh nghip phá sn nhiu, n xu ti các ngân hàng tng cao,…nên NHTM đi din vi ri ro hot đng cao. Vì vy “Hoàn thin h thng Kim soát ni b ti Ngân hàng Thng mi C phn Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng” là mt yêu cu cn thit, khách quan trong giai đon hin nay. 2. Mc đích nghiên cu Lun vn nghiên cu hng ti các mc đích sau: - H thng hóa c s lý lun v h thng KSNB và ri ro hot đng trong ngân hàng thng mi. - Phán ánh và đánh giá thc trng hot đng ca h thng KSNB ti NHTM nhm đi phó vi ri ro hot đng. - Da vào c s lý lun và thc tin đa ra nhng gii pháp nhm hoàn thin h thng KSNB ti NHTM nhm đi phó vi ri ro hot đng. 2 3. i tng và phm vi nghiên cu i tng nghiên cu ca lun vn: h thng kim soát ni b và ri ro hot đng trong ngân hàng thng mi. Phm vi nghiên cu ca lun vn bao gm: cách thc qun lý ri ro hot đng ti Ngân hàng TMCP Quân đi. 4. Phng pháp nghiên cu Phng pháp nghiên cu ca lun vn da trên phép duy vt bin chng. Lun vn thc hin vic quan sát, tìm hiu sách báo, internet, kho sát và trao đi ý kin vi ngi hng dn khoa hc cng nh kt hp vi thc t bn thân là Trng phòng Thm đnh ti Ngân hàng TMCP Quân đi – CN TPHCM đ tng c s thc tin cho các đánh giá và đ xut ca lun vn. Vic đánh giá s liu lun vn da trên phng pháp thng kê, tng hp, so sánh và phân tích. 5. Kt cu lun vn Ngoài phn m đu, kt lun, tài liu tham kho, Lun vn gm có ba chng: Chng 1: C s lý lun v h thng kim soát ni b và ri ro hot đng trong ngân hàng thng mi. Chng 2: Thc trng hot đng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng. Chng 3: Mt s gii pháp nhm hoàn thin h thng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng. [...]... tiêu c - Nh n d ng r i ro thi t l p m c tiêu c a t ch c và r i ro nh n d ng, - hình i ro i ro có liên quan Các chính sách và các th t - Phân chia trách nhi m b o là nh ng ch th Ho ng c a nhà qu n l ki m soát c th c hi n - Ki m soát quá trình x tin ng c n thi t i v i các r i ro nh m c tiêu c c - Ki m soát v t ch t lý thông 7 - Ki c l p vi c th c hi n - Phân tích rà soát hay soát xét l i vi c th c... m soát n i b r t r ng, chúng bao trùm lên m i m t ho i v i s t n t i và phát tri n c v Các b ph n h p thành h th ng ki m soát n i b Theo báo cáo COSO 1992 m c dù có s khác bi th ng ki m soát n i b gi tính ch t ho vì ph thu c vào nhi u y u t ng, m n ib v t ch c h at i bao g m nh ng b ph t k h th ng ki m soát m ph bi n hi n nay1, ki m soát n i b bao g m các b ph n sau: ng ki m soát i ro Ho ng ki m soát. .. mb o n n và m b o là chúng không bao gi a, m t nguyên t n trong vi nh qu n lý là chi phí cho quá trình ki m soát không th vu t quá l t quá trình ki v các r i ro, th i i qu n lý có th nh n th u chi phí cho quá trình ki m soát quá cao thì h v n không áp d ng các th t ki m soát r i ro Các m c tiêu c a ki m soát n i b i v i báo cáo tài chính, ki m soát n i b ph i b y, b i qu tài chính phù h p v i chu n m... Ki m soát n i b B ph n N i dung ch y u Các nhân t T o ra s c thái chung c a m t t ch c, chi ph - Tính chính tr c và giá tr n ý th c ki m soát c a m - mb ov c c i trong t ch c, là n n t ng cho m i b -H ph n khác c a ki m soát n i b toán Môi ng qu n tr và y ban ki m - Tri t lý qu ng u hành ki m soát - u t ch c nh quy n h n và trách nhi m - Chính sách v nhân s ph i nh n bi i - phó v i các r i ro b ng... N V H TH NG KI M SOÁT N I B VÀ R I RO HO T I 1.1 T NG QUAN V KI M SOÁT N I B 1.1.1 Báo cáo COSO 1992 - KSNB nhau - - Khuôn Integrated Framework) Báo cáo COSO 1992 là - 4 - nn h p lý và m - mb o c hi Ki m soát n i b là m t quá trình Ki m soát n i b bao g m m t chu i ho ng ki m soát hi n di n m i b ph ck th p v i nhau thành m t th th ng nh t Quá trình ki c các m c tiêu c a mình - Ki m soát n i b c thi... RO HO 1.2.1 Ho ng kinh doanh t I i tác xã m : - - - N 20 Cho vay; khác; ngân hàng; - hàng - 1.2.2 Các lo i r i ro trong ho m i ng kinh doanh c 21 - R - R - R : : : - - R 22 - R 1.2.3 R , ngoài - Quy trình: t 23 - Nguyên nhân bên ngo - - n bên ngoài: - - - - - bao oanh và l 24 1.2.4 theo Basel II quan thanh tra, giám sát ngân hàng và các 25 : - - - - 26 Theo Basel 27 ác thành viên tham nhu nhau 28... v n hành b ki m soát n i b không ch m i C n hi u r ng n là nh ng chính sách, th t c bi u i bao g m c nh i trong t ch qu n tr nh ra m c tiêu, thi t l - ki m soát m Ki m soát n i b cung c p m t s tuy ng i, là các m c tiêu s n hành chúng m b o h p lý, ch c th c hi n Vì khi v n hành h th ng ki m soát, nh ng y u kém có th x y ra do các sai l m c không th c hi i nên d c các m c tiêu Ki m soát n i b có th... nguyên nhân khi n cho ki m soát n i b không th b c các m c tiêu c m tuy 1.1.2 Báo cáo COSO 2004 - i, mà ch b m h p lý trong vi t 9 phó - 10 - - - - the - - 11 - - - tác c òn theo 12 - i ro êu - chính xác Môi 13 Giám sát ý n lý chúng Hai là: - - o T n L 14 KSNB Theo c là , tiêu c , 15 dung sau: 16 - - - tài chính 17 - - - quá trình ghi Giám sát 18 - - - - a 19 - - - 1.2 R I RO HO 1.2.1 Ho ng kinh doanh... k c a c l p ho v ki m toán n i b b tk h th ng, th t nhi u trong thi t k và v n hành t h th ng ki m soát n i b v n không th hoàn toàn h u hi u B i l ngay c khi có th xây d ng h th ng hoàn h o v c u trúc, thì hi u qu th t s c a nó v n tùy thu c vào nhân t ch y u l c làm vi yc al i, t c là ph thu c vào ng nhân s Nói cách khác, h 8 th ng ki m soát n i b ch có th giúp h n ch t ng sai ph m mà thôi, vì nó... nh ng nghi p v ph m trong các nghi p v - Yêu c ng v i ng xuyên phát ng sai ng hay b b qua ng xuyên và trên h t c ng ki m soát ph i nh i qu n lý là chi phí b ra cho ho t thi t h c tính do sai sót hay gian l n gây ra - Luôn có kh m ki quy n h n c a mình nh m ph c v - u ki n ho ng c m d ng riêng i nên d n t i nh ng th t c ki m soát không còn phù h Chính nh ng h n ch nói trên c a ki m soát n i b là nguyên . v h thng kim soát ni b và ri ro hot đng trong ngân hàng thng mi. Chng 2: Thc trng hot đng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng. Chng. Ngân hàng thng mi 2. KSNB : Kim soát ni b 3. QTRR : Qun tr ri ro 4. NH : Ngân hàng 5. RRH : Ri ro hot đng 6. KH : Khách hàng 7. NHNN : Ngân hàng nhà nc 8. HTK : Hàng. HÀNG THNG MI 19 1.2.1 Hot đng kinh doanh ti ngân hàng thng mi. 19 1.2.2 Các loi ri ro trong hot đng kinh doanh ca ngân hàng thng mi 20 1.2.3 Ri ro trong hot đng trong ngân