Ngân hàng c n th c hi n m t quy trình đ th ng xuyên giám sát m c đ nh h ng và t n th t do RRH gây ra. C n có báo cáo th ng xuyên cho lãnh đ o c p cao và H i đ ng qu n tr ngân hàng đ h tr ch đ ng qu n lý RRH .
Ngân hàng c n có chính sách, quy trình và th t c đ ki m soát và đ a ra ch ng trình gi m thi u r i roho t đ ng. nh k c n xem xét l i các ng ng r i ro và chi n l c ki m soát và nên đi u ch nh RRH cho phù h p b ng cách s d ng các chi n l c thích h p v i r i ro t ng th và r i ro đ c tr ng.
K t lu n ch ng 1
R i ro ho t đ ng luôn hi n h u h u nh trong t t c các giao d ch và ho t đ ng c a NHTM. R i ro ho t đ ng có th mang l i nh ng t n th t r t l n cho ngân hàng th ng m i nh : các trách nhi m pháp lý gây ra cho ngân hàng th ng m i, tài s n ho c uy tín c a ngân hàng th ng m i b t n th t hay m t mát, gi m v n kinh doanh hay m t v n, gi m l i nhu n…Chính vì v y, c n ph i thi t l p h th ng ki m soát n i b thích h p đ đ m b o ki m soát, ng n ng a và phát hi n r i ro.
D a trên c s lý lu n là Báo cáo COSO 2004 v qu n tr r i ro doanh nghi p đ đánh giá th c tr ng ho t đ ng KSNB nh m đ i phó v i r i ro ho t đ ng t i MB, t đó đ a ra các gi i pháp nh m nâng cao ch t l ng công tác qu n tr r i ro ho t đ ng c a MB.
CH NG 2 TH C TR NG HO T NG KI M SOÁT N I B T I NGÂN HÀNG TH NG M I C PH N QUỂN I NH M I PHÓ V I R I RO HO T NG 2.1 GI I THI U S L C V NGỂN HÀNG TH NG M I C PH N QUỂN I.
V i m c tiêu ban đ u là đáp ng nhu c u các d ch v tài chính cho các Doanh nghi p Quân đ i, ngày 4/11/1994 Ngân hàng TMCP Quân đ i đã ra đ i và chính th c đi vào ho t đ ng theo Gi y ch ng nh n ng ký kinh doanh s 0100283873 ngày 30/9/1994 do S k ho ch và u t thành ph Hà N i c p và Gi y phép s 0054/NH – GP ngày 14/9/1994 c a Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam.
Tr i qua 18 n m ho t đ ng, MB ngày càng phát tri n l n m nh v i đ nh h ng tr thành m t t p đoàn v i ngân hàng m MB (m t trong s NHTMCP hàng đ u Vi t Nam) và các công ty con kinh doanh có hi u qu , t ng b c kh ng đ nh là
các th ng hi u có uy tín trong ngành d ch v tài chính (ngân hàng, b o hi m, ch ng khoán) và b t đ ng s n t i Vi t Nam. V i d ch v và s n ph m đa d ng, MB phát tri n m nh m và nhanh chóng m r ng ho t đ ng c a mình ra các phân khúc th tr ng m i bên c nh th tr ng truy n th ng ban đ u. Trong vòng 6 n m qua, MB liên t c đ c NHNN VN x p h ng A – tiêu chu n cao nh t do NHNN VN ban
hành.
V i s v n đi u l khi thành l p ch có 20 t đ ng, ch y u t v n góp c a các c đông sáng l p cùng v i 25 nhân s , đ n nay v n đ u l đã t ng lên 10.000 t đ ng cùng h n 5.000 cán b nhân viên đang làm vi c t i MB. MB hi n nay đã có n ng l c tài chính và kh n ng c nh tranh v ng m nh, tuân th các ch tiêu an toàn v n do NHNN Vi t Nam quy đ nh, đ ng th i không ng ng đáp ng nhu c u m r ng c a Ngân hàng trong t ng lai.
V c c u t ch c: MB có 1 H i s chính, 1 S giao d ch, 2 chi nhánh n c
ngoài (Lào và Campuchia), 176 chi nhánh và các đi m giao d ch trên 26 t nh và thành ph trên c n c, giúp MB có th ti p c n và cung c p các d ch v tài chính nhanh và thu n ti n cho nhi u đ i t ng khách hàng khác nhau.
K t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh trong n m 2010, 2011 th hi n b ng sau:
B ng 2.1 M t s ch tiêu ch y u c a MB n m 2010, 2011 Ch tiêu N m 2010 N m 2011 T ng/(gi m) % T ng/(gi m) T ng tài s n 109.623 138.831 29.208 26,64 V n ch s h u 8.882 9.642 760 8,56 L i nhu n tr c thu 2.288 2.625 337 14,73 ROA 2,56% 2,11% ROE 29,0% 28,3% T l an toàn v n t i thi u (CAR) (yêu c u
>= 8%)
12,9% 9,59%
Ngu n: Báo cáo th ng niên MB n m 2011. VT: t đ ng
2.2 TH C TR NG HO T NG KI M SOÁT N I B T I NGÂN HÀNG TMCP QUỂN I NH M I PHÓ V I R I RO HO T NG
2.2.1 Kh o sát vi c qu n lý r i ro ho t đ ng t i Ngân hàng TMCP Quân đ i.
làm rõ đ c th c tr ng ho t đ ng ki m soát n i b t i MB, lu n v n đã s d ng ph ng pháp thu th p thông tin t n i b ngân hàng bao g m nghiên c u tài li u c a ngân hàng, quan sát, ph ng v n nh ng ng i có liên quan thông qua B ng
câu h i. Thông qua vi c kh o sát v ho t đ ng KSNB t i MB - chi nhánh TP H Chí Minh cho th y ngoài nh ng m t đã làm đ c trong vi c qu n lý r i ro ho t đ ng, t i MB v n còn nh ng đi m ch a th c hi n t t nh m gi m thi u r i ro ho t đ ng.
S phi u kh o sát là 50 phi u, trong đó có 20 phi u đ c g i cho Ban lãnh đ o chi nhánh, Tr ng /phó các phòng ban/b ph n, ki m soát viên, 30 phi u g i cho nhân viên m t s phòng ban c a MB chi nhánh TP H Chí Minh. Chi ti t Danh sách ng i kh o sát và k t qu kh o sát đ c trình bày Ph l c 2 và Ph l c 3.
Qua nghiên c u và kh o sát th c t đi n hình t i MB chi nhánh TP H Chí Minh, lu n v n rút ra m t s nh n xét v h th ng KSNB theo h ng đ i phó v i RRH t i MB nh sau:
2.2.1.1 Môi tr ng qu n lý
Môi tr ng qu n lý ph n ánh s c thái chung c a m t đ n v , chi ph i ý th c c a các thành viên trong đ n v v r i ro và đóng vai trò n n t ng cho các y u t khác c a h th ng QTRR, môi tr ng qu n lý bao g m: Tri t lý c a nhà qu n lý v QTRR, c c u t ch c, cách th c phân đ nh quy n h n và trách nhi m, chính sách nhân s , đ o đ c ngh nghi p, n ng l c, H i đ ng qu n tr , r i ro có th ch p nh n. Môi tr ng qu n lý t o nên c u trúc và ph ng th c v n hành v QTRR trong đ n v .
Tri t lý c a nhà qu n lý v QTRR
Tri t lý v qu n tr r i ro là quan đi m, nh n th c và thái đ c a nhà qu n lý, đi u này t o nên cách th c mà đ n v ti p c n v i r i ro trong t t c các ho t đ ng, t phát tri n chi n l c đ n các ho t đ ng hàng ngày. Tri t lý qu n lý ph n ánh nh ng giá tr mà đ n v theo đu i, tác đ ng đ n v n hoá và cách th c đ n v ho t đ ng vì v y lu n v n đã kh o sát tri t lý v qu n tr RRH c a Ban lãnh đ o chi nhánh TP H Chí Minh đ th y đ c th c tr ng v môi tr ng qu n lý c a MB. K t qu kh o sát đ c th hi n B ng 2.2 d i đây:
B ng 2.2: Tri t lý c a Ban lãnh đ o CN TPHCM v qu n tr RRH :
Tri t lý v qu n tr RRH
Tr l i
Có Không Không bi t
đ t k ho ch đ c c p trên giao anh/ch có
s n sàng các ch p nh n r i ro ho t đ ng
7 40 3
Khi đ a ra quy t đ nh đ th a mãn nhu c u c a
khách hàng, anh/ch có cân nh c gi a l i ích đ t đ c và r i ro ho t đ ng có th x y ra cho ngân
hàng?
45 4 1
Khi ngân hàng đ a ra m t s n ph m m i, anh/ch có bi t đ c m c r i ro ho t đ ng có th ch p nh n đ i v i s n ph m không?
8 42
Anh/ch có đ c c p trên tr c ti p trao đ i v quan đi m c a c p trên và ph ng th c qu n lý đ i v i r i ro ho t đ ng thông qua t ng nghi p v c th không?
26 24
Ngu n: Ph l c 3 K t qu kh o sát t i MB Chi nhánh TPHCM
K t qu kh o sát cho th y các cán b qu n lý trong chi nhánh và nhân viên đ u th n tr ng trong các quy t đ nh kinh doanh. H u h t đ u phân tích c n th n gi a l i ích có th đ t đ c và chi phí có th phát sinh n u đ x y ra r i ro ho t đ ng (nh chi phí trích d phòng r i ro n u khách hàng b chuy n nhóm n , chi phí b i th ng cho khách hàng n u gây thi t h i cho khách hàng,…) c ng nh các t n th t khác gây ra cho chi nhánh (nh Giám đ c chi nhánh b gi m m c phán quy t trong h n m c tín d ng, Treasury, chi nhánh không đ c t ng tr ng tín d ng trong th i gian t i, l i nhu n c a chi nhánh b gi m sút,…).
u đi m
T i MB, nh n th c v s c n thi t c a qu n tr r i ro ho t đ ng t i c p H i đ ng Qu n tr ngân hàng và Ban đi u hành và các c quan qu n lý t i H i s r t rõ nét thông qua vi c trong t ch c c c u c a Ngân hàng đã có m t c quan riêng bi t chuyên trách v v n đ qu n tr r i ro t i Ngân hàng đó là Kh i Qu n tr r i ro và m t c quan chuyên trách v v n đ ki m soát và giám sát các ho t đ ng c a Ngân hàng là Kh i Ki m soát n i b .
Kh i Qu n tr r i ro: theo quy đ nh c a MB ch c n ng c a Kh i là c quan
giúp T ng Giám đ c ki m soát toàn b các r i ro phát sinh trong ho t đ ng kinh doanh Ngân hàng trong đó t p trung vào r i ro tín d ng, r i ro thanh kho n, r i ro th tr ng và r i ro ho t đ ng. Nhi m v chính c a Kh i là đ xu t chính sách r i ro, các k ho ch duy trì kinh doanh liên t c, k ho ch đ i phó tình hu ng b t ng , thi t l p h n m c, đo l ng, ki m soát và báo cáo r i ro, xây d ng và ph bi n v n hóa qu n tr r i ro trong toàn h th ng.
C c u t ch c trong Kh i Qu n tr r i ro bao g m các phòng ban: Phòng
Qu n tr r i ro tín d ng, Phòng Qu n tr r i ro th tr ng, Phòng Qu n tr r i ro ho t đ ng, Phòng Qu n tr r i ro h th ng và Phòng Pháp ch (nhi m v t ng phòng ban đ c th hi n t i Ph l c 1).
Kh i Ki m soát n i b : là c quan giúp T ng Giám đ cth c hi n vi c thi t l p, duy trì và phát tri n h th ng ki m tra, ki m soát n i b h p lý và ho t đ ng có hi u qu , đáp ng yêu c u v nh n d ng, đo l ng, đánh giá và qu n lý r i ro, đ m b o Ngân hàng ho t đ ng an toàn, hi u qu , tuân th pháp lu t. Kh i bao g m 3 phòng KSNB t i 3 khu v c: Mi n B c, Mi n Trung – Tây Nguyên và Mi n Nam, đ m b o ki m soát đ c l p, khách quan m i ho t đ ng ngân hàng trên ph m vi toàn h th ng.
Mô hình t ch c và ho t đ ng c a MB đ c tri n khai theo h ng hi n đ i, qu n lý và phát tri n theo tr c d c đ m b o nguyên t c cân b ng thu nh p – r i ro –
t ng tr ng – ki m soát. V i mô hình này, MB t p trung cho các l nh v c kinh doanh m i nh n , qu n tr r i ro hi u qu , đ ng th i t ng c ng qu n lý t p trung theo các kh i xuyên su t t H i s đ n các chi nhánh, phòng giao d ch.
MB đã xây d ng đ c m t h th ng các chính sách, v n b n quy đ nh h ng d n vi c th c hi n t ng nghi p v /ho t đ ng trong ngân hàng t ho t đ ng tín d ng, TTQT, Treasury, k toán, an toàn kho qu đ n công tác v n th hành chính,… nh m đ m b o an toàn trong ho t đ ng, mang l i hi u qu trong công vi c.
Nh c đi m
K t qu kh o sát còn cho th y ch m t s ít đ i t ng kh o sát bi t đ c khi
tri n khai các s n ph m m i ngân hàng đã phân tích nh ng r i ro có th phát sinh
trong quá trình th c hi n cung c p s n ph m m i và ngân hàng đã l ng hóa r i ro và đ a ra các bi n pháp gi m thi u r i ro b ng các quy đ nh c th v đ i t ng đ c áp d ng s n ph m, các đi u ki n c n và đ c a các đ i t ng có liên quan đ n s n ph m đ áp d ng đ c s n ph m. M t s l ng l n đ i t ng trong m u kh o sát ch a quan tâm đ n v n đ này cho th y vi c đào t o h ng d n vi c áp d ng s n ph m ch a đ c th c hi n t t t i ngân hàng, các nhân viên thu c chi nhánh ch a n m b t đ c lý do t i sao trong s n ph m ngân hàng l i đ a ra quy đ nh nh v y v s n ph m do đó có th d n đ n r i ro ti m tàng là nhân viên b qua m t s b c c a quy đ nh khi áp d ng s n ph m. K t qu kh o sát này c ng cho th y khi đ a ra s n ph m m i là quy t đ nh m t chi u t c p lãnh đ o cao nh t và đ c ch p nh n th c thi trong toàn h th ng MB.
Chính sách nhân s
Chính sách nhân s là các chính sách và th t c c a nhà qu n lý v vi c tuy n d ng, hu n luy n, b nhi m, đánh giá, sa th i, khen th ng, k lu t nhân
viên. Chính sách nhân s có nh h ng đáng k đ n s h u hi u c a môi tr ng
qu n lý thông qua tác đ ng đ n nh ng nhân t khác trong môi tr ng qu n lý nh
ch ti m tàng c a h th ng phát sinh nhi u t y u t con ng i, c ng nh v y trong qu n tr r i ro ho t đ ng, y u t con ng i là y u t khó ki m soát nh t vì v y lu n v n đã ti n hành kh o sát chính sách nhân s t i MB chi nhánh TPHCM đ th y đ c quan đi m đ i phó v i r i ro ho t đ ng v i các y u t gây ra b i con ng i nh th nào. K t qu kh o sát th hi n B ng 2.3 Chính sách sau đây:
B ng 2.3 Chính sách nhân s t i MB Chi nhánh TPHCM
Chính sách nhân s