MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1 1.1 Tính cấp thiết của đề 1 1.2. Mục tiêu nghiên cứu 1 1.2.1 Mục tiêu chung 1 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2 1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2 1.4. Phương pháp nghiên cứu 2 1.4.1 Phương pháp thu thập số liệu 2 1.4.2 Phương pháp so sánh và phân tích dữ liệu 3 1.4.3 Phương pháp quan sát và phỏng vấn 3 1.4.4 Phương pháp thống kê mô tả 3 1.4.5 Phương pháp chuyên gia 3 1.5 Tổng quan về các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 4 1.6 Kết cấu khóa luận 15 CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 16 ĐỐI VỚI CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO 16 2.1 Khái quát chung về hệ thống KSNB trong doanh nghiệp 16 2.1.1 Khái niệm và mục tiêu của hệ thống KSNB 16 2.1.2 Sự cần thiết và nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp 18 2.1.3 Các bộ phận cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ 20 2.1.4 Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ 24 2.2 Kiểm soát nội bộ chu trình hàng tồn kho 25 2.2.1 Khái niệm về chu trình hàng tồn kho và kiểm soát nội bộ chu trình hàng tồnkho. 25 2.2.2. Kiểm soát nội bộ về chu trình hàng tồnkho 28 2.2.3. Một số rủi ro thường gặp và những sai phạm tiềm tang phổ biến trong kiểm soát hàng tồn kho 31 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 33 ĐỐI VỚI CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LÂM VINH 33 3.1. Giới thiệu chung về công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh 33 3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của côngty 33 3.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của côngty. 34 3.1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 34 3.1.4. Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh 35 3.1.5. Đánh giá khái quát hoạt động SXKD của công ty trong thời gianqua 40 3.2. Thực trạng hệ thống KSNB đối với chu trình hàng tồn kho tại công ty. 42 3.2.1. Các bộ phận cấu thành của hệ thống KSNB tại công ty. 42 3.2.2. Kiểm soát nội bộ chu trình hàng tồn kho tại công ty 44 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LÂM VINH 53 4.1 Đánh giá thực trạng chu trình hàng tồn kho tại Công ty TNHH thương mại đầu tư Lâm Vinh 53 4.1.1 Nhận xét chung về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH thương mại đầu tư Lâm Vinh 53 4.1.2 Nhận xét về hoạt động kiểm soát nội bộ chu trình hàng tồn kho tại Công ty TNHH thương mại đầu tư Lâm Vinh 61 4.1.3. Nguyên nhân của những tồn tại trong hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH thương mại đầu tư Lâm Vinh 64 4.2. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộchu trình hang tồn kho tại Công ty TNHH thương mại đầu tư Lâm Vinh 65 4.2.1. Một số giải pháp chung để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH thương mại đầu tư Lâm Vinh 65 4.2.2. Một số giải pháp để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình hàng tồn kho tại Công ty TNHH thương mại đầu tư Lâm Vinh 69 4.3. Điều kiện thực hiện các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ 75 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO
1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG PHẠM THANH DUYÊN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LÂM VINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HÀ NỘI, NĂM 2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG PHẠM THANH DUYÊN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LÂM VINH CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Sinh viên thực : PHẠM THANH DUYÊN Mã sinh viên : DC00200089 Niên khoá : (2012-2016) Hệ đào tạo : CHÍNH QUY HÀ NỘI, NĂM 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, kết nghiên cứu sử dụng khóa luận tác giả khác xin ý kiến sử dụng chấp nhận Các số liệu khóa luận kết khảo sát thực tế từ đơn vị thực tập Tôi xin cam kết tính trung thực luận điểm khóa luận Tác giả khóa luận Phạm Thanh Duyên MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Tên viết tắt CCDC HTK KSNB PNK PXK SXKD Tên đầy đủ Công cụ dụng cụ Hàng tồn kho Kiểm soát nội Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề Việt Nam giai đoạn mở cửa hội nhập với nước giới khu vực, thêm vào nhiều vấn đề chưa giải đồng yếu tố pháp luật, luật định, sách kinh tế-xã hội… Do đó, việc điều hành quản lý hoạt động doanh nghiệp nhiều bị ảnh hưởng Thực tế xảy nhiều doanh nghiệp có biểu không đồng bộ, không thống nhất, cácvụ việc vi phạm quy chế, nghiệp vụ lặp lặp lại chưa giải triệt để Bên cạnh đó, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh khốc liệt gay gắt thị trường Để thành công lĩnh vực kinh doanh chiến lược kinh doanh hiệu quả, đội ngũ quản lý tốt… doanh nghiệp phải hoàn thành tốt công tác kiểm tra, kiểm soát nhằm hạn chế rủi ro, sai sót làm ảnh hưởng đến trình kinh doanh phát triển doanh nghiệp Muốn uốn nắn phát sai sót kịp thời nhằm nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp đòi hỏi phải có phận kiểm soát nội hoạt động cách có hiệu doanh nghiệp Chu trình Hàng tồn kho doanh nghiệp thương mại hay dịch vụ mang chất chung trình trao đổi hàng hóa, dịch vụ hoàn thành; hàng hóa hay dịch vụ tài sản chứa đựng giá trị bán theo nhiều hình thức khác Chính vậy, việc kiểm soát chu trình hàng tồn kho cách hữu hiệu sẽ có ý nghĩa đặc biệt quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời, hạn chế sai phạm, cung cấp thông tin kịp thời, xác, trung thực nhằm đạt mục tiêu mà nhà quản lý đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu lý luận kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội chu trěnh hŕng tồn kho Công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh Từ đó, đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chu trình 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Nghiên cứu vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho - Trên sở lý luận trên, tìm hiểu thực trạng hệ thống kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho Công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh - Đánh giá thực trạng để rút ưu, nhược điểm đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho Công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động kiểm soát quan hệ với yếu tố cấu thành HTKSNB chu trình hàng tồn khotại Công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh - Phạm vi nghiên cứu: Công tác KSNB chu trình hàng tồn kho lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh 1.4 Phương pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu thực đề tài, luận văn dựa sở phương pháp luận vật biện chứng sử dụng biện pháp cụ thể như: phương pháp phân tích, thống kê, thu thập thông tin, tổng hợp, so sánh lý luận thực tiễn để làm rõ vấn đề nghiên cứu 1.4.1 Phương pháp thu thập số liệu Dựa số liệu thu thập từ phòng tài kế hoạch, phòng nhân phòng ban khác để thu thập số liệu phục vụ cho công tác nghiên cứu Khóa luận sử dụng phương pháp thông tin thứ cấp thu thập qua ấn phẩm công bố như: sách, báo, công trình nghiên cứu khoa học, tài liệu báo cáo ngành - Các số liệu nghiên cứu thu thập công tác KSNB thời gian từ 2014 – 2016 bao gồm: báo cáo tài năm 2014,2015,2016 1.4.2 Phương pháp so sánh phân tích liệu Căn vào số liệu thu thập được, dựa sở lý luận học, so sánh phân tích liệu Toàn số liệu thu thập xử lý chương trình excel máy tính Đối với thông tin số liệu định lượng tiến hành tính toán tiêu cần thiết số tuyệt đối, số tương đối, số trung bình lập thành bảng biểu, đồ thị 1.4.3 Phương pháp quan sát vấn Tìm hiểu thực tế công ty vấn người công ty Cụ thể: - Đối với nhân viên kế toán kho: trình quản lý xuất - nhập - tồn có thất thoát hay nhầm lẫn không - Đối với nhân viên mua hàng: trình mua hàng có nhầm lẫn mẫu mã, chủng loại, số lượng hay không - Đối với nhân viên nhận hang: trình nhận hàng có nhầm lẫn mẫu mã, chủng loại, số lượng hay không 1.4.4 Phương pháp thống kê mô tả Phương pháp áp dụng nhằm mô tả hoạt động tiêu phản ánh thực trạng đơn vị nghiên cứu, thông qua đánh giá mức độ 10 hoạt động cần nghiên cứu Từ đó, làm để phát xu hướng nguyên nhân vấn đề phát sinh cần giải để đạt mục đích nghiên cứu 1.4.5 Phương pháp chuyên gia Trong luận văn áp dụng phương pháp chuyên gia chuyên sâu vấn đề nghiên cứu lãnh đạo ngành, cán công tác lâu năm trực tiếp làm phòng kiểm tra kiểm soán nội Những ý kiến thu thập giúp học viên phân tích để rút kết khảo sát đề giải pháp hoàn thiện 1.5 Tổng quan công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Hiện có nhiều đề tài nghiên cứu kiểm soát nội doanh nghiệp Trong đó, em tham khảo, tìm hiểu đề tài nghiên cứu lĩnh vực kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho Các công trình nghiên cứu làm cụ thể là: Đề tài: “Kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho công ty cổ phần cao su Đà Nẵng”(2015)của tác giả Dương Thị Thúy Liễu Đại học Đà Nẵng - Nội dung:Khóa luận khảo sát thực trạng kiểm soát chu trình hàng tồn kho công ty Khóa luận trình bày sở lý luận HTKSNB, khóa luận sâu nghiên cứu tình hình thực tế kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho công ty, khóa luận rõ thực trạng ưu nhược điểm kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho công ty đồng thời đưa giải pháp để hoàn thiện KSNB chu trình hàng tồn kho công ty - Ưu điểm: Khóa luận khái quát khái niệm, vai trò, chức hệ thống kiểm soát nội bộ, trình bày mọi hoạt động,chức năng, mục tiêu chu trình hàng tồn kho, bên cạnh trình bày thủ tục kiểm soát hàng tồn kho công ty Khóa luận nêu tầm quan trọng kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho công ty - Nhược điểm: Khóa luận chưa nghiên cứu sâu,các phương pháp 80 đơn đặt hàng Nếu có thay đổi, đơn đặt hàng sẽ lập lại cần phải thông báo cho phận có liên quan biết 4.2.2.2 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chức nhận hàng, lưu kho Sau đạt thoả thuận bên bán bên mua, phận mua hàng sẽ cử nhân viên đến địa điểm theo hợp đồng để nhận hàng Các thủ tục kiểm soát trình sau: - Để kiểm soát tốt, nhân viên nhận hàng không thuộc phận đặt hàng; - Khi nhận hàng, nhân viên nhận hàng cần lập báo cáo nhận hàng Báo cáo nhận hàng cần ghi rõ số lượng, chủng loại, chất lượng hàng thực nhận lập thành ba liên gửi cho phận: Bộ phận nhận hàng, phận mua hàng kế toán Báo cáo nhận hàng phải đánh số liên tục bảo quản cẩn thận, phát báo cáo nhận hàng nhân viên nhận hàng phải thông báo cho phận có liên quan; - Nhân viên nhận hàng phải từ chối nhận hàng hàng giao không với đơn đặt hàng hay hợp đồng phê duyệt; - Để tránh tình trạng kiểm nhận hàng cẩu thả vô tình bỏ sót chi tiết quan trọng, DN nên thiết kế bảng kiểm tra bao quát tất đặc điểm quan trọng hàng mua cần kiểm tra nhận hàng như: Số lượng, quy cách, chất lượng,…và gửi kèm với báo cáo nhận hàng cho phận mua hàng; - Nhanh chóng chuyển hàng nhận đến vị trí tồn trữ xác định chuyển đến nơi cần sử dụng để tránh tình trạng đề nghị mua hàng lần thứ hai hàng nhận 81 4.2.2.3 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chức xuất kho -Kiểm tra xác chứng từ cần thiết trước thực việc xuất kho Quy định thủ tục xuất vật tư, nguyên tắc vật tư xuất kho phải phù hợp với kế hoạch, phê chuẩn đắn, phù hợp với sách giá, vật tư xuất phải nhu cầu dự toán Do giấy đề nghị cấp vật tư sau đưa lên phòng kế hoạch vật tư phải xem xét, đánh giá kỹ vật tư xuất dùng với số lượng lớn - Để thực việc xuất kho vật tư xuống phân xưởng SX yêu cầu cần thiết phải có phiếu xuất kho Khi nhận phiếu xuất kho thủ kho phải kiểm tra xem phiếu xuất kho có mẫu quy định C Ty hay không? Tiếp theo xem nội dung, có đầy đủ chữ ký hay chưa? Sau xem xét hình thức phiếu xuất kho xong thủ kho tiến hành xuất kho vật tư - Trong trình xuất kho vật tư yêu cầu thủ kho phải thận trọng kiểm tra số lượng, chất lượng kỹ trước xuất Chỉ hạch toán vật tư có đầy đủ chứng từ hợp lý như: vật tư nhập kho có phiếu nhập kho xuất, … 4.2.2.4 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội quản lý tồn kho a Quản lý hàng hóa mã vạch Bước quy trình quản lý hàng tồn kho phân loại xếp hàng hóa, việc giúp trình bán hàng nhanh chóng mà quy trình kiểm đếm thuận tiện, tiết kiệm thời gian Sử dụng hệ thống mã vạch giải pháp hiệu để quản lý hàng hóa Trước tiên, cửa hàng cần phân loại hàng hóa theo nhóm, sau sử dụng mã vạch để đặt tên cho dễ nhận biết quản lý Ví dụ: vaydai01, vaydai02,… Khi bán nhập hàng, nhân viên cần thực thao tác quét mã vạch 82 phần mềm, kiểm tra số lượng hàng tồn kho thời điểm Sau phân loại đặt tên hàng hóa mã vạch, hàng hóa cần xếp khoa học theo nhóm phân loại, việc tạo thuận lợi kiểm lấy hàng mà tiết kiệm diện tích, chi phí lưu kho b Thường xuyên kiểm kho Kiểm kho việc chủ cửa hàng cần thực ngày, để kiểm tra xem số lượng tồn kho thực tế hàng hóa bao nhiêu, có khớp với số liệu ghi chép hay không Trường hợp có chênh lệch nguyên nhân nào, nhầm lẫn số liệu, hay thất thoát, gian lận… từ có biện pháp kiểm tra kiểm soát kịp thời Theo thống kê, có 90% cửa hàng bán lẻ shop thời trang, mỹ phẩm bị lệch kho trình bán hàng Kiểm kho định kỳ giúp chủ cửa hàng phát hàng hóa hư hỏng, lỗi mốt, cần lý sớm, từ triển khai chương trình bán giảm giá, khuyến để thu hồi vốn Tính quản lý hàng tồn kho phần mềm quản lý bán hàng, với số liệu tồn kho cập nhật xác vào thời điểm giao dịch phát sinh, giúp chủ cửa hàng thuận tiện việc đối chiếu cân chỉnh số liệu hàng hóa thực tế so với phần mềm, đồng thời dễ dàng tra cứu lại giao dịch xuất – nhập – tồn để tìm nguyên nhân dẫn đến sai lệch c Quản lý hàng hóa xuất – nhập – tồn Tồn kho nhập kho trừ xuất kho Để nắm số lượng hàng tồn kho cách xác, chủ cửa hàng cần kiểm soát trình nhập hàng xuất hàng, có chênh lệch tồn thực tế nguyên nhân sẽ sai sót trình nhập hàng, xuất hàng Với phần mềm quản lý bán hàng, giao dịch nhập hàng lưu lại phần mềm, bán hàng số lượng tồn sẽ 83 trừ tự động, đảm bảo xác theo thời điểm phát sinh giao dịch Ngoài ra, chủ cửa hàng định mức tồn tối thiểu tồn tối đa cho loại hàng hóa, thông qua tính cảnh báo hàng tồn để biết hàng hóa vượt định mức Định mức tồn tối thiểu tối đa, giúp cửa hàng tối ưu lượng hàng tồn kho, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn liên tục Định mức hàng tồn kho cho loại hàng hóa cần vào đơn đặt hàng, doanh số mặt hàng, khả cung ứng nhà cung cấp d Đảm bảo nhân viên làm việc quy trình Quy trình kiểm kho phức tạp không thời gian, lại vô quan trọng với mọi cửa hàng.Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng để quản lý hàng tồn kho phần hạn chế bất cập trên, nhiên việc thực lại phụ thuộc yếu tố người Một nhà quản lý thông minh sẽ hướng dẫn đảm bảo nhân viên thực nghiêm túc quy trình quản lý kho, sẽ hiệu nhiều so với việc cố gắng tìm sai lệch 4.3 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Để HTKSNB trở thành công cụ quản lý hiệu quả, giúp đơn vị đạt mục tiêu kiểm soát đề ra, HTKSNB cần phải hoàn thiện nhiều nội dung khía cạnh khác Muốn thực tốt nội dung đó, phải chuẩn bị điều kiện cần thiết, đồng vĩ mô vi mô sau: a, Về phía Nhà nước quan chức Thứ nhất, Nhà nước cần nghiên cứu, ban hành văn hướng dẫn chi tiết việc thiết kế vận hành HTKSNB đơn vị, giúp đơn vị nhận thức tầm quan trọng nội dung đầy đủ HTKSNB, từ đó, thực 84 cách hệ thống có hiệu Thứ hai, Thành lập Hội kiểm toán viên nội để tổ chức nghiên cứu, ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm toán nội bộ, quy định chuyên môn, nghiệp vụ kiểm toán nội nộ làm sở để đào tạo tổ chức thực kiểm toán nội đơn vị Thứ ba, trình nghiên cứu, sửa đổi ban hành văn quy phạm pháp luật quản lý kinh tế, tài chính, kế toán Nhà nước phải tính đến mục tiêu kiểm soát tính đồng HTKSNB Thứ tư, sở đào tạo nghiên cứu phải tăng cường việc giảng dạy, bồi dưỡng kiến thức HTKSNB giúp đơn vị nhà quản lý nhận thức đầy đủ tầm quan trọng, lợi ích mang lại từ HTKSNB vững mạnh nội dung HTKSNB nghiên cứu ban hành nhiều tài liệu, sách hướng dẫn tham khảo hướng dẫn cụ thể chi tiết việc thiết kế vận hành HTKSNB đơn vị b, Về phía Công ty TNHH thương mại đầu tư Lâm Vinh Thứ nhất, nhà quản lý cấp cao công ty phải nhận thức tầm quan trọng lợi ích mà HTKSNB vững mạnh đem lại cho đơn vị phải xác định việc hoàn thiện HTKSNB cần thiết đơn vị Vấn đề mấu chốt để giảm thiểu rủi ro việc ý thức rủi ro quản lý người chủ doanh nghiệp Thứ hai, tổ chức đào tạo, tuyên truyền kiến thức HTKSNB toàn thể cán công nhân viên đơn vị, đưa biện pháp khuyến khích họ tham gia thiết kế vận hành cách có hiệu HTKSNB Thứ ba, định nội dung hoàn thiện HTKSNB phù hợp với đặc điểm đặc thù đơn vị cụ thể.Tổ chức xếp, điều chỉnh nhân tố hệ thống kiểm soát cách phù hợp có hiệu Các đơn vị khác có đặc điểm tổ chức cung cấp dịch vụ quản lý không giống Thứ tư, quan tâm đầu tư trang thiết bị thiết bị tính toán, xử lý thông tin 85 phù hợp, tạo điều kiện chuẩn hóa quy trình quản lý, tăng cường phối hợp phận, nâng cao hiệu hỏa động cải thiện đáng kể HTKSNB đơn vị Nhận thức ưu việt công nghệ thông tin công tác quản lý nên đơn vị triển khai ứng dụng phần mềm vào quản lý Tuy nhiên, đơn vị cài đặt số phận đơn lẻ, chưa áp dụng đồng tất đơn vị Để cải thiện hiệu quản lý, đơn vị nên tăng cường phối hợp phòng ban, đồng phần mềm sử dụng đơn vị KẾT LUẬN Trong Công ty, chu trình hang tồn kho chu trình phức tạp hệ thống chu trình nghiệp vụ doanh nghiệp Thông qua việc nghiên cứu phân tích kiểm soát nội chu trình hang tồn kho công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh, thấy công ty thiết lập hệ thống kiểm soát nội phù hợp với đặc điểm hoạt động công ty tuân thủ tiêu chuẩn khuôn mẫu kiểm soát nội Tuy nhiên, trình tìm hiểu phân tích Công ty mắc số khuyết điểm sai sót hạn chế trình kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho Chính em hi vọng với biện pháp thủ tục kiểm soát nêu công tác kiểm soát nội công ty sẽ hoàn thiện hơn, giúp công ty quản lý tốt giảm thiểu rủi ro Do hạn chế định mặt thời gian kinh nghiệm, nên tiểu luận phân tích vấn đề mức độ tổng quát, nên em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô toàn thể bạn Em xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO Dương Thị Thúy Liễu, (2015) “Kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho công ty cổ phần cao su Đà Nẵng” Đại học Đà Nẵng Hồ Đăng Bảo Tuấn, (2016) “Hoàn thiện kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ Minh Toàn” Đại học Kinh tế Cao Thị Mai Ngọc, (2015)”Kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho chi nhánh hóa dầu Đà Nẵng” Đại học Đà Nẵng Nguyễn Bích Trầm, (2016):”Tăng cường hệ thống kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho công ty cổ phần Petec Bình Định” Đại học thương mại Dương Thị Thanh Hiền, (2015)”Hoàn thiện kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho công ty thương mại dịch vụ tổng hợp Hòa Khánh” Đại học Kinh tế quốc dân Trần Quang Chiến, (2016)”Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho công ty TNHH vận tải xếp dỡ Hải An” Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Thị Mỹ Phương, (2015)”Hoàn thiện kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho công ty cổ phần khí công nghiệp hóa chất Đà Nẵng” Đại học Đà Nẵng Nguyễn Quang Sơn, (2016)”Kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho trung tâm kinh doanh mô tô-xe máy Đà Nẵng” Đại học Đà Nẵng 9.Đặng Minh Thu, (2015)”Hoàn thiện hệ thóng kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho đơn vị vận tải thuộc taxi group” Đại học Ngoại thương 10 Trần Thị Thu Phương, (2016) “Tăng cường kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho công ty sữa đậu nành Việt Nam – Vinasoy” Đại học quốc gia Hà Nội 11 Tham khảo số khóa luận khóa PHỤ LỤC HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 25 tháng 05 năm 2016 Đơn vị bán hàng: Cơ sở vật tư Tấn Phát Địa chỉ: KCN Phú Tài Số tài khoản: 0103144495 Điện thoại: MS: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Hoàng Yến Đơn vị: Công Ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh Điện thoại: 0904 459638 Địa chỉ: Số 12, ngõ 233, Xuân Thủy, Cầu Giấy HàNội Số tài khoản: 710A00447 VNĐ Hình thức toán: Tiền gửi ngân hàng MS: STT A Tên hàng hóa, dịch vụ B Gỗ tròn chò Đơn vị tính C M3 Số lượng 375 Mẫu số: 01GTKT – 3LL TK/2009N 027292 4100266681 Đơn giá Thành tiền 3.281.17 3=1x2 1.230.438.750 Cộng tiền hàng: 1.230.438.750 Thuế suất VAT: 10% Tiền thuế VAT: 123.043.875 Tổng cộng tiền toán: 1.353.482.625 Số tiền viết chữ: Một tỷ ba trăm năm mươi ba triệu bốn trăm tám mươi Hai nghìn sáu trăm hai mươi lăm đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Công Ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh Bộ phận: Tổ PHIẾU ĐỀ NGHỊ MUA HÀNG Họ tên người đề nghị: Lê Khang Lý do: Phục vụ sản xuất Đề nghị Ban lãnh đạo mua số vật liệu sau: ST T Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hang hóa Gỗ tròn chò Mã số Đơn vị tính M3 Số lượng 375 Tổng cộng Thủ kho (Ký, họ tên) Quản đốc (Ký, họ tên) 375 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Công Ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh Địa chỉ: Số 12, ngõ 233, Xuân Thủy, HàNội Mẫusố: S12 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) THẺ KHO Ngày lập thẻ: ngày 25 tháng 05 năm 2016 Thủ kho: Lê Minh Sang Tên vật liệu: Gỗ tròn chò ST T A Chứng từ SH NT B C PN08 PX05 PN15 PX10 PX15 PN20 PX20 03/05 04/05 14/05 17/05 19/05 25/05 27/05 Diễn giải D Tồn đầu kỳ nhập kho gỗ Xuất cho phận SX Nhập kho gỗ Xuất cho phận sản xuất Xuất cho phận sản xuất Nhập kho gỗ Xuất gỗ để sản xuất Cộng phát sinh Tồn cuối tháng Ngày N-X E 03/05 04/05 09/05 14/05 19/05 25/05 27/05 Số lượng Nhập Xuất Tồn 200 500 700 325 200 125 375 375 1200 1400 Ngày 31 tháng 05 năm 2016 Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) \ Công Ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh Địachỉ: Số 12, ngõ 233, Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Quý II – Năm 2016 Đơn vị tính: Đồng Mẫu số 03 - SKT/DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Số hiệu 01 02 Chứng Từ Ghi Sổ Ngày tháng 31/05/2009 31/05/2009 Cộng phát sinh Sổ có 01 trang Mở sổ ngày 31 tháng 05 năm 2016 Người lập ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám Đốc (Ký, họ tên, đóng dấu Số tiền 4.395.628.500 5.255.300.500 9.650.929.000 Công Ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh Mẫusố: 05– VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Số 12, ngõ 233, Xuân Thủy, Cầu Giấy, HàNội BIÊN BẢN KIỂM KÊ HÀNG TỒN KHO Thời điểm kiểm kê: 7h30 ngày 30 tháng 06 năm 2016 Ban kiểm kê gồm: Ông: Đỗ Minh Quang Chức vụ: Thống kê - Trưởng ban Ông: Lê Minh Sang Chức vụ: Thủ kho - Ủy viên Bà : Nguyễn Thị Hạnh Chức vụ: Kế toán Ủy viên Đã kiểm kê kho có mặt hàng đây: Theo Theo Tên S T T nhãn M hiệu, ã Quy s cách ố vật tư A Đ sổ kế kiểm toán Đ n V g S T i S TT L L B CD Ống ốn 38 đồng kê Chênh Phẩm chất lệch T Kém h Th Còn Phẩ Mất T iếu tốt m Phẩm T a 100 Chấ Chất S TS T % t LT LT 10 11 12 38 8 100 g 8.0 00 % 8 00 0 00 0 Ngày 31 tháng 05 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) ... trạng kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho Công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh Chương 4: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chu tŕnh hàng tồn kho Công ty TNHH thương. .. tài nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho Công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh Chương 2: Lý luận chung kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho doanh nghiệp... trình hàng tồn khotại Công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh - Phạm vi nghiên cứu: Công tác KSNB chu trình hàng tồn kho lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh