1.1 Tính cấp thiết của đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập thông tin: Sơ cấp: Quan sát, phỏng vấn, lập bảng câu hỏi... Thứ cấp: Thông tin sẵn có từ tài liệu công ty, hồ sơ kiểm toán, báo cáo tài chính... Phương pháp xử lý thông tin: So sánh và phân tích số liệu Thống kê, mô tả Chuyên gia 1.5 Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KSNB CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TRONG DOANH NGHIỆP
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LÂM VINH Sinh viên thực : Phạm Thanh Duyên Hà Nội, năm 2017 KẾT CẤU KHÓA LUẬN Chương Chương Chương Chương Tổng quan đề tài nghiên cứu Cơ sở lý luận kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho doanh nghiệp Thực trạng kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu * Phương pháp thu thập thông tin: - Sơ cấp: Quan sát, vấn, lập bảng câu hỏi - Thứ cấp: Thông tin sẵn có từ tài liệu công ty, hồ sơ kiểm toán, báo cáo tài * Phương pháp xử lý thông tin: - So sánh phân tích số liệu - Thống kê, mô tả - Chuyên gia 1.5 Tổng quan công trình nghiên cứu có liên quan CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KSNB CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Khái quát chung HTKSNB * Khái niệm Qúa trình Đảm bảo độ tin cậy (BCTC) Ban quản trị Kiểm Ban giám đốc soát nội Hiệu quả, hiệu suất hoạt động Tuân thủ pháp luật, quy định Các nhân viên Đảm bảo hợp lý * MỤC TIÊU CỦA HTKSNB Bảo vệ tài sản đơn vị Bảo đảm độ tin cậy thông tin động MỤC TIÊU Bảo đảm hiệu quả, hiệu hoạt Bảo đảm thực chế độ pháp lý, quy định * Các phận cấu thành HTKSNB Môi trường kiểm soát Đánh giá Giám sát rủi ro Thông tin truyền thông Hoạt động kiểm soát 2.2 Kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho 2.2.1 Khái niệm, đặc điểm, ý nghĩa chu trình hàng tồn kho 2.2.2 Kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho 2.2.2.1 Kiểm soát chức mua hàng 2.2.2.2 Kiểm soát chức nhập kho 2.2.2.3 Kiểm soát chức xuất kho 2.2.2.4 Kiểm soát quản lý tồn kho 2.2.3 Một số rủi ro, sai phạm thường gặp kiểm soát hàng tồn kho CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LÂM VINH 3.1 Giới thiệu chung công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển côngty • Công ty thành lập vào ngày 01/08/2000 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 3702000034 Sở Kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Khánh Hòa cấp • Tên giao dịch: Công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (2013 – 2015) • Nhìn chung công ty có tốc độ tăng trưởng tốt, hầu hết tiêu tăng qua năm • Công ty hoàn thành kế hoạch đề làm cho lợi nhuận tăng với tỷ lệ cao 50,18%, việc giữ vững tốc độ tăng qua năm tốt • Chiều hướng lợi nhuận tăng ổn, nhiên doanh thu từ năm 2010 đến năm 2011 giảm chứng tỏ doanh nghiệp chưa khai thác thị trường khách hàng tiêu thụ.Vì công ty cần phải trọng vấn đề 3.2 Thực trạng HTKSNB chu trình hàng tồn kho công ty 3.2.1 Các phận cấu thành hệ thống KSNB công ty Môi trường kiểm soát • • • • • • Tư quản lý, phong cách điều hành nhà quản lý công Tính trung thực giá trị đạo đức Cơ cấu tổ chức công ty Chính sách nhân Công tác kế hoạch Các yếu tố bên Quy trình đánh giá rủi ro Bước 1: Xác định đối tượng cần kiểm soát dựa yêu cầu lãnh đạo cấp cao doanh nghiệp Bước 2:Tìm hiểu rõ đối tượng nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro đối tượng Bước 3: Nhận diện rủi ro Bước 4: Đánh giá rủi ro Hoạt động kiểm soát - Xây dựng biện pháp, quy trình, thủ tục - Kiểm tra, rà soát việc thực Hệ thống thông tin truyền thông Kế toán trưởng Tổ Tổ tài Tổ kế toán vật tư Tổ tính giá thành Tổ kế toán tiêu thụ Tổ kế kế toán toán ban đời quản sống lý dự án Kế Tổ toán kế toán văn tiền phòng lương đại diện www.themegallery.com Giám sát • Giám sát thường xuyên: Thường xuyên giám sát hoạt động nhân viên ngày • Giám sát định kỳ: Kiểm tra sổ sách, báo cáo theo định kỳ, quý, tháng 3.2.2 Kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho công ty Kiểm soát chức mua hàng Kiểm soát chức giao- nhận hàng, nhập kho Kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho Kiểm soát chức xuất kho Kiểm soát quản lý tồn kho Kiểm soát chức mua hàng Rủi ro quy trình • • • • • • Thứ nhất, rủi ro trước mua hàng Thứ hai,gian lận việc đặt hàng nhà cung cấp Thứ ba,rủi ro việc nhân viên nhận tiền hoa Thứ tư, nhân viên mua hàng nhận không hàng Thứ năm,nhận hoá đơn đúp hoá đơn giả Thứ sáu,thanh toán mua hàng không xác Các thủ tục kiểm soát • • • • Thứ nhất: người viết phiếu đề nghị mua hàng phải người có thẩm quyền Thứ hai, kiểm soát việc nhân viên mua hàng nhận không hàng Thứ ba, kiểm soát trường hợp nhận hóa đơn Thứ tư, kiểm soát trường hợp toán tiền hàng Kiểm soát chức giao- nhận hàng, nhập kho a Rủi ro quy trình • • • Thứ nhất, ghi nhận hàng nhập kho không thủ tục Thứ hai, hình thức trình bày nội dung thể phiếu nhập kho không xác Thứ ba, trường hợp vật tư mua mà hóa đơn chưa có xuất dùng b Các thủ tục kiểm soát • • • Thứ nhất, nhập kho có đầy đủ loại chứng từ hóa đơn cần thiết Thứ hai, ghi phiếu nhập kho phải xác Thứ ba, kế toán thủ kho thường xuyên kiểm tra đối chiếu với Kiểm soát chức xuất kho a Rủi ro quy trình • • • • Thứ nhất, rủi ro trước thực việc xuất kho Thứ hai, nội dung ghi cách sử dụng phiếu xuất kho không quy định chẳng hạn Thứ ba, tiến hành việc xuất kho vật tư không thủ tục Thứ tư, C Ty không tuân thủ nguyên tắc quản lý b Các hoạt động kiểm soát • • Thứ nhất, kiểm tra xác chứng từ cần thiết trước thực việc xuất kho Thứ hai, việc sử dụng phiếu xuất kho thủ tục xuất kho vật tư C Ty quy định Kiểm soát quản lý tồn kho a Rủi ro quy trình • Các thành viên Ban kiểm kê HTK thông đồng với không thực việc kiểm kê nghiêm túc b Các hoạt động kiểm soát • • C Ty tiến hành kiểm kê định kỳ tháng lần (6 tháng đầu năm tháng cuối năm) C ty tổ chức kiểm kê tất kho, kho lập bảng kiểm kê gồm người gồm: thủ kho, thống kê, kế toán vật liệu CHƯƠNG 4: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO Đánh giá thực trạng chu trình hàng tồn kho Ưu điểm Nhược điểm Giải pháp hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội HTKSNB chu trình Hàng tồn kho • • • Nâng cao nhận thức quan điểm • Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát chức mua hàng Hoàn thiện cấu tổ chức Chú trọng sách nhân Củng cố tăng cường hiệu hoạt • Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chức nhận hàng, lưu kho động kiểm soát nội • Xây dựng phận kiểm toán nội • Tăng cường tuân thủ nguyên tắc • Thiết lập quy chế kiểm soát • Xây dựng máy kế toán phù hợpTổ chức thực chế độ kế toán • Định kỳ đột xuất, Ban kiểm soát tiến hành kiểm tra hoạt động • Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chức xuất kho • Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội quản lý tồn kho CẢM ƠN THẦY CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE