Luận văn được kết cấu theo 03 chương như sau: Chương 1 Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động môi giới tại công ty chứng khoán. Chương 2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động môi giới tại Công ty Cổ phần Chứng khoán Hướng Việt, chương 3 Phương hướng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động môi giới tại Công ty Cổ phần Chứng khoán Hướng Việt. Mời các bạn tham khảo
i TĨM TẮT LUẬN VĂN Thị trường chứng khốn phần khu vực tài quốc gia Đây nguồn vốn dài hạn quan trọng phát triển kinh tế nước Tuy nhiên thị trường chứng khoán tăng tốc cách chóng mặt mang theo hàng loạt nguy rủi ro bất ổn Thực tế thị trường chứng khoán năm qua, năm 2007, 2008 minh chứng cụ thể cho vấn đề Hệ thống kiểm soát nội cơng ty chứng khốn nói chung hệ thống kiểm sốt nội hoạt động mơi giới nói riêng chế cần thiết để kiểm soát hoạt động thị trường chứng khốn, giúp thị trường bình ổn, tạo tâm lý ổn định cho nhà đầu tư tham gia thị trường Đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động môi giới Công ty Cổ phần Chứng khoán Hướng Việt” sở nghiên cứu thực trạng kiểm sốt nội hoạt động mơi giới Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Hướng Việt với mục tiêu có nhìn tổng thể từ đưa giải pháp để hoạt động kiểm soát nội hoạt động môi giới hiệu từ góp phần nhiều cho phát triển thị trường chứng khốn nói chung Cơng ty chứng khốn nói riêng Ngồi phần mở đầu, kết luận, luận văn kết cấu theo 03 chương sau: Chương 1: Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội hoạt động môi giới công ty chứng khoán Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động môi giới Công ty Cổ phần Chứng khoán Hướng Việt Chương 3: Phương hướng giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động môi giới Công ty Cổ phần Chứng khoán Hướng Việt ii Chương 1: Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội hoạt động mơi giới Cơng ty Chứng khốn 1.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Kiểm tra, kiểm soát quản lý Kiểm tra thường hiểu trình xem xét, đo lường chấn chỉnh việc thực nhằm đảm bảo cho mục tiêu, kế hoạch hoàn thành cách có hiệu qủa Kiểm sốt việc sốt xét để nắm bắt điều hành hoạt động, đồng thời phát hiện, ngăn chặn trái với quy định đặt Theo nghĩa chung nhất, quản lý trình định hướng tổ chức thực hướng định sở nguồn lực xác định nhằm đạt hiệu cao 1.1.2 Hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm sốt nội Theo quan điểm Liên đồn Kế toán Quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm soát nội hệ thống sách thủ tục thiết lập nhằm đạt bốn mục tiêu sau: Bảo vệ tài sản đơn vị; bảo đảm độ tin cậy thông tin; bảo đảm việc thực chế độ pháp lý bảo đảm hiệu hoạt động 1.1.2.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội Trước hết, mơi trường kiểm sốt Mơi trường kiểm sốt bao gồm toàn nhân tố bên bên đơn vị có tính chất mơi trường tác động đến việc thiết kế, hoạt động xử lý liệu loại hình kiểm sốt nội Về hệ thống kế tốn: Thơng qua việc ghi nhận, tính tốn, phân loại, tổng hợp lập hệ thống báo cáo nghiệp vụ kinh tế tài chính, hệ thống kế tốn thoả mãn chức thơng tin kiểm tra cho hoạt động quản lý Hệ thống kế toán bao gồm: Hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống sổ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán hệ thống bảng tổng hợp, cân đối kế toán iii Về thủ tục kiểm soát Việc thiết kế thủ tục kiểm soát phải đảm bảo nguyên tắc sau: Nguyên tắc phân công, phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn Về kiểm toán nội Theo quan điểm chuẩn mực thực hành kiểm toán nội Viện kiểm toán nội Hoa Kỳ ban hành năm 1978: “Kiểm toán nội chức đánh giá độc lập thiết kế độc lập tổ chức để kiểm tra, đánh giá hoạt động tổ chức hoạt động phục vụ cho tổ chức” Mục tiêu kiểm toán nội giúp đỡ thành viên tổ chức hoàn thành trách nhiệm họ cách hiệu Theo quan điểm Liên đồn Kế tốn quốc tế (IFAC), kiểm toán nội “Một hoạt động đánh giá lập doanh nghiệp loại dịch vụ cho doanh nghiệp đó, có chức kiểm tra, đánh giá giám sát thích hợp hiệu hệ thống kế toán kiểm soát nội bộ” 1.2 Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội hoạt động môi giới công ty chứng khốn 1.2.1 Đặc điểm hoạt động mơi giới ảnh hưởng đến hoạt động hệ thống kiếm soát nội Trước hết, mơi giới chứng khốn hoạt động kiểm sốt nội hoạt động mơi giới chứng khoán chịu điều chỉnh hệ thống quy phạm pháp luật chứng khoán nhà nước Bên cạnh đó, quy trình đặc trưng hoạt động mơi giới có vai trị định việc thiết lập hoạt động hệ thống kiểm soát nội hoạt động môi giới công ty chứng khoán 1.2.2 Hệ thống kiểm soát nội hoạt động mơi giới chứng khốn 1.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt nội hoạt động mơi giới chứng khốn iv Mơi giới chứng khốn hoạt động mang lại phần doanh thu lớn cho cơng ty chứng khốn, nhiên lại đóng vai trị quan trọng tồn hoạt động cơng ty chứng khốn nói chung Mơi giới chứng khốn “ mặt” cơng ty chứng khốn Chính hầu hết cơng ty chứng khoán muốn thiết lập hệ thống kiểm sốt nội hợp lý đảm bảo hoạt động mơi giới dần đạt tới hiệu quả, chuyên nghiệp Thông tin yếu tố quan trọng thị trường chứng khốn nói chung Các trang thiết bị phục vụ nhu cầu thông tin khách hàng nhu cầu tác nghiệp nhân viên môi giới bảng điện tử, hệ thống thông tin nội bộ, điện thoại, trang web, phần mềm giao dịch công ty chứng khoán quan tâm trang bị cách đầy đủ khả tài cơng ty Sự đạo điều hành hoạt động mơi giới vận dụng kết hợp hài hoà 03 quan điểm là: quan điểm thảo luận, quan điểm uỷ thác quan điểm đạo Về sách nhân sự: Nhân hoạt động mơi giới chứng khốn khơng có chun mơn, nghiệp vụ cao mà cịn cần thấm nhuần đạo đức nghề nghiệp lại có khả phân tích, phán đốn có nhìn vĩ mơ tình hình kinh tế nước thể giới Về công tác kế hoạch, trưởng phận môi giới phải người thực việc lên kế hoạch cho tồn hoạt động mơi giới chứng khốn cơng ty Về mơi trường kiểm sốt bên ngoài, nhân tố bao gồm: quy định, quy phạm, chuẩn mực hướng dẫn quan chức nhà nước ban hành, quy định, nguyên tắc hoạt động đối tác, đường lối, chiến lược phát triển thị trường chứng khốn nói chung, quy định sở giao dịch chứng khoán Về ban kiểm soát: Nhân ban kiểm sốt khơng người có kinh nghiệm, có chun mơn mà cịn phải có đạo đức nghề nghiệp có uy tín hoạt động mơi giới cơng ty, với hỗ trợ đắc lực v thiết bị đại khác thiết bị ghi âm, camera ban kiểm soát đảm bảo hoạt động giao dịch chứng khoán thực nhanh theo quy trình, quy định cơng ty quan nhà nước có thẩm quyền đảm bảo quyền lợi nhà đầu tư, cơng ty chứng khốn 1.2.2.2 Hệ thống thơng tin kế tốn hoạt động mơi giới chứng khốn Khơng ghi chép, phản ánh kịp thời tình hình vốn, tài sản thân cơng ty chứng khốn, hệ thống thơng tin kế tốn hoạt động mơi giới chứng khốn cịn quản lý phần tài sản (bao gồm tiền, chứng khoán) khách hàng mở tài khoản giao dịch công ty chứng khốn Kế tốn kết hợp với mơi giới viên, hệ thống ngân hàng cập nhật đầy đủ, kịp thời biến động tiền, chứng khoán nhà đầu tư 1.2.2.3 Các thủ tục kiểm soát hoạt động mơi giới chứng khốn Các thủ tục kiểm sốt thiết lập dựa ba ngun tắc là: Nguyên tắc phân công phân nhiệm rõ ràng, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn 1.2.3 Kinh nghiệm quốc tế hệ thống kiểm sốt nội hoạt động mơi giới chứng khốn Ở Mỹ, Các cơng ty chứng khốn u cầu nhân viên môi giới phải đọc lại lệnh cho khách hàng sau viết, đồng thời báo cáo lỗi cho người quản lý lỗi giao dịch chứng khoán phát Một số nhân viên môi giới khách hàng Mỹ thường ghi âm lại nói chuyện qua điện thoại họ Điều giúp việc xác định dễ dàng việc xác định lệnh cho phạm lỗi Ngồi ra, Mỹ, có khiếu nại từ phía nhà đầu tư, thường cơng ty chứng khoán xem xét nghiêm túc khiếu nại này, đồng thời cơng ty cịn xây dựng quy trình giải khiếu nại Điều làm tăng tính trách nhiệm nhân viên tham gia vào hoạt động mơi giới, địi hỏi tinh thần đạo tính tính tuân thủ vi quy tắc nghề nghiệp môi giới viên, đồng thời giải pháp tăng niềm tin từ phía khách hàng cho cơng ty chứng khốn Ở Anh, việc kiểm sốt hoạt động mơi giới chứng khốn thực từ khâu việc tìm kiếm chăm sóc khách hàng Các cơng ty chứng khốn Anh tìm hiểu kỹ số thơng tin khách hàng như: mục tiêu đầu tư khách hàng, lĩnh vực hàng quan tâm, lĩnh vực đầu tư khách hàng muốn tránh Qua thơng tin đó, giúp cơng ty chứng khốn phân loại, hạn chế rủi ro, gian lận vơ tình hay cố ý từ phía khách hàng Ở Anh cơng ty chứng khốn có quan hệ qua lại mật thiết với Đây giải pháp hỗ trợ kiểm sốt nội hoạt động mơi giới chứng khốn cơng ty chứng khốn thành viên đồng thời giúp thị trường chứng khoán hoạt động minh bạch, hiệu Ở Thái Lan, hệ thống kiểm soát nội công ty phải thiết lập để đảm bảo số yêu cầu như: Tất tài liệu, hồ sơ sử dụng phải có chữ ký ghi rõ họ tên khách hàng người có thẩm quyền; phân cấp xét duyệt hạn ngạch giao dịch ký quỹ; tuân thủ bước tiến hành mở tài khoản giao dịch như: kiểm tra tài liệu, hồ sơ, trình xin ý kiến, đánh giá địa vị tài tài sản khách hàng, quy định hạn ngạch giao dịch, trình xin duyệt Nguyên tắc phân công phân nhiệm phải thực cách rõ ràng có chế giám sát theo dõi chặt chẽ vii Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội hoạt động mơi giới Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Hướng Việt 2.1 Khái qt cơng ty cổ phần Chứng khốn Hướng Việt Cơng ty cổ phần Chứng khốn Hướng Việt cơng ty cổ phần có tư cách pháp nhân đầy đủ, với 05 cổ đơng sáng lập có cá nhân pháp nhân với số vốn điều lệ ban đầu 20.000.000.000đ Ngày 05/02/2008 công ty Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước cấp giấy phép điều chỉnh giấy phép thành lập hoạt động số 52/UBCK-GPHĐKD ngày 29/12/2006 với nội dung: thay đổi tên cơng ty thành: Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Morgan Stanley Hướng Việt, số vốn điều lệ tăng lên : 300.000.000.000đ; công ty phép hoạt động kinh doanh lĩnh vực sau: Mơi giới chứng khốn, tự doanh chứng khoán, bảo lãnh phát hành, tư vấn đầu tư tài Trong năm 2007, 2008 đặc biệt năm 2008 năm khó khăn thị trường chứng khốn Việt Nam nói riêng kinh tế tồn cầu nói chung, hoạt động kinh doanh công ty hiệu Và hoạt động môi giới công ty nhân tố quan trọng thứ đóng góp vào kết chung Là lĩnh vực có vai trị định hoạt động công ty, điều thể xuyên suốt từ kế hoạch, mục tiêu, chiến lược công ty, Ban Giám Đốc cơng ty cố gắng hồn tiện sơ hạ tầng, người để đảm bảo trước đem lại cho khách hàng dịch vụ tiện ích sau đảm bảo tảng vũng cho quyền lợi khách hàng, đối tác liên quan 2.2 Hệ thống Kiểm soát nội hoạt động môi giới Công ty Cổ phần Chứng khốn Hướng Việt 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt hoạt động môi giới Công ty Cổ Phần Chứng Khoán Hướng Việt Về cấu tổ chức đặc thù quản lý Phịng mơi giới chịu lãnh đạo trực tiếp từ ban giám đốc công ty có Tổng giám đốc Giám đốc điều hành Ngồi phịng cịn có viii quan hệ qua lại với phịng ban khác Ban lãnh đạo cơng ty trọng đến việc phát triển công nghệ thông tin Các trang thiết bị phục vụ nhu cầu khách hàng nhu cầu tác nghiệp nhân viên như: bảng điện tử, hệ thống thông tin nội bộ, điện thoại, ấn phẩm, máy tính cá nhân, trang web riêng trang bị cách đầy đủ đại Hiện môi giới công ty vận dụng phần mềm BOSC Trên trang web công ty: gsi.vn – cập nhật thông tin hoạt động công ty, thị trường chứng khốn nói chung… Trong phịng mơi giới bao gồm Trưởng phịng, Phó phịng nhân viên Trong nhân viên lại chia thành nhóm : nhóm nhận lệnh quầy, nhóm kiểm sốt, nhóm nhập lệnh vào hệ thống Sự đạo điều hành hoạt động phòng vận dụng kết hợp hài hồ quan điểm quan điểm thảo luận, quan điểm uỷ thác quan điểm đạo Cơ cấu tổ chức phòng thiết lập sở nguyên tắc tách bạch hoạt động phòng thành nghiệp vụ độc lập để tạo khả kiểm tra, kiếm soát chéo lẫn nhau, tách bạch dựa sở quy trình hoạt động mơi giới Mọi cơng việc liên quan đến phịng ưu tiên hình thức văn Tuy trường hơp khẩn cấp, vào tính chất khơng quan trọng vấn đề giải qua trao đổi trực tiếp liên lạc điện thoại Điều đảm bảo mềm dẻo, linh hoạt quản lý, điều hành, tạo thoải mái quan trọng hiệu qủa công tác điều hành quản lý phịng Về sách nhân Chính sách nhận đặc biệt trọng phát triển theo hướng tối thiểu hóa lượng tối đa hoá chất, nghĩa hướng tới mục tiêu hiệu sử dụng nguồn lực lao động Về mơi trường kiểm sốt bên ngồi ix Bao gồm nhân tố: quy định, chuẩn mực, hướng dẫn quan chức Nhà nước ban hành; Các quy trình, quy chuẩn, nguyên tắc Morgan Stanley; quy định, nguyên tắc đối tác; đường lối, quy hoạch phát triển thị trường chứng khốn nói chung… Về Ban kiểm sốt Kiểm sốt qúa trình giao dịch tất yếu tầm quan trọng định đầu tư khách hàng thể phiếu lệnh ảnh hưởng đến quyền lợi nhà đầu tư, đến công ty cần thiêt phải thực cách nhanh phải xác nhất; q trình kiểm tra, kiểm soát hậu giao dịch cần thiết phát sinh lỗi tất yếu phải xác định nguyên nhân 2.2.2 Hệ thống kế tốn Hiện cơng ty bố trí kế tốn viên nhiều kinh nghiệm chuyên hạch toán nghiệp vụ kế toán liên quan đến sàn giao dịch gọi kế toán sàn giao dịch chứng khoán Nội dung kế toán sàn giao dịch bao gồm: theo dõi, quản lý tài sản (chứng khốn), tiền nhà đầu tư cơng ty chứng khốn tham gia vào hoạt động tự doanh chứng khốn, đấu giá chứng khốn, phí (hay doanh thu) hoạt động dịch vụ môi giới chứng khoán Kế toán phải phản ánh kịp thời đầy đủ nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tài sản, tiền khách hàng, cơng ty chứng khốn phát sinh sàn giao dịch vào chứng từ kế tốn, sổ kế tốn báo cáo tài Hiện cơng ty kế tốn sàn giao dịch thực yêu cầu, nhiệm vụ trợ giúp phần hành nằm tổng thể phần mềm giao dịch BOSC Ở có số sai sót xảy Thứ nhất: doanh thu từ phí dịch vụ mơi giới khơng tương đương với giá trị chứng khoán giao dịch ngày Thứ hai: Sai sót việc quản lý tài sản (chứng khốn) nhà đầu tư Thứ ba: Sai sót việc quản lý tiền nhà đầu tư x 2.2.3 Các thủ tục kiểm sốt Về ngun tắc phân cơng phân nhiệm rõ ràng Trong điều lệ hoạt động công ty chức nhiệm vụ phịng mơi giới quy định rõ: phải phân định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm thành viên phịng mơi giới để: tránh chồng chéo trình hoạt động, nâng cao tinh thân trách nhiệm cho nhân viên, tăng cường công tác hiệu cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội cuối để hoạt động môi giới đạt kết cao Văn quy định rõ chức năng, nhiệm vụ Trưởng phịng, Phó phịng nhân viên khác Trên sở giúp nhà quản lý xếp nhân phù hợp Điều tạo nên chun mơn hố cao, làm tăng hiệu qủa hoạt động, đồng thời tác động tích cực đến ý thức trách nhiệm thành viên, giảm thiểu sai phạm có cố xảy dễ dàng xác định trách nhiệm vị trí Về nguyên tắc bất kiêm nhiệm Nguyên tắc quy định cách ly thích hợp trách nhiệm nghiệp vụ có liện quan nhằm ngăn ngừa sai phạm hành vi lạm dụng quyền hạn Cụ thể môi giới viên thực nhận lệnh quầy người kiểm soát người nhập lệnh vào hệ thống giao dịch Về nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn Sự uỷ quyền phải thể văn người thực nhiệm vụ uỷ quyền phải có trách nhiệm báo cáo bàn giao với cấp tình hình nhu kết nhiệm vụ uỷ quyền thực cần thiết Nhìn chế kiểm sốt hoạt động mơi giới cơng ty thể qua q trình sau: - Kiểm sốt với q trình mở, đóng tài khoản giao dịch - Kiểm sốt với quy trình giao dịch chứng khốn xi 2.2.3.1 Kiểm sốt q trình đóng, mở tài khoản giao dịch Việc mở hay đóng tài khoản giao dịch bước xác định tính hợp pháp giao dịch đầu tư chứng khoán với nhà đầu tư Ở quy trình phát sinh rủi ro, gian lận sau: Một là, hồ sơ mở tài khoản khách hàng duyệt không đắn Một rủi ro xảy nội dung hợp đồng, tờ khai mở đóng tài khốn có thông tin ghi nhận không đắn, trung thực Bên cạnh rủi ro việc thiếu tính đầy đủ hồ sơ đóng mở tài khoản, việc thiếu tính đầy đủ giấy tờ hồ sơ 2.2.3.2 Kiểm soát giao dịch chứng khốn Đây khâu chủ yếu quy trình kiếm sốt hoạt động mơi giới chứng khốn Bởi gian lận hay sai sót phần nhiều phát sinh hoạt động Việc kiểm soát giao dịch chứng khoán cơng ty tiềm ẩn số rủi ro sau: Thứ nhất: - rủi ro sai sót thuộc thân khách hàng Thứ hai: - rủi ro sai sót thuộc nhân viên mơi giới 2.3 Đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội hoạt động môi giới công ty cổ phần chứng khoán Hướng Việt 2.3.1 Những ưu điểm hệ thống kiểm sốt nội hoạt động mơi giới chứng khốn cơng ty cổ phần chứng khốn Hướng Việt 2.3.1.1 Về mơi trường kiểm sốt hệ thốn kiểm sốt nội hoạt động mơi giới cơng ty Ban giám đốc công ty, Tổng giám đốc Giám đốc điều hành thực có phẩm chất cần thiết nhà quản lý, đạo đức cá nhân, lực tổ chức khả chun mơn Trưởng (phó) mơi giới phịng minh bạch, cơng công việc nhân viên, gắn kết thành viên thành khối hoạt động hiệu xii Việc vận dụng kết hợp quan điểm đạo điều hành hoạt động Ban lãnh đạo phịng mơi giới nói riêng tạo nên môi trường quản lý thuận lợi, xây dựng sách quản lý tích cực, dân chủ tạo động lực cho thành viên công ty tham gia đóng góp ý kiến, ý tưởng sáng tạo, làm tăng hiệu cho hoạt động mơi giới chứng khốn cơng ty Bộ máy quản lý phịng gọn nhẹ khoa học Công ty trọng tới mục tiêu hiệu trình sử dụng nguồn nhân lực, coi nhân nguồn tài nguyên vô giá, thu hút đội ngũ cán cơng nhân viên có trình độ, có trách nhiệm cơng việc, có phẩm chất đạo đức bố trí họ phù hợp với lực chun mơn Bên cạnh đó, cơng tác kế hoạch cơng ty nói chung hoạt động mơi giới nói riêng thực chặt chẽ khoa học Đó cơng cụ hữu hiệu cho cơng tác kiểm sốt Ngồi nhân tố thuộc mơi trường kiểm sốt bên ngồi tạo nên tác động tích cực cơng tác kiểm sốt nội hoạt động môi giới đơn vị Về hệ thống thông tin hỗ trợ hoạt động mơi giới chứng khốn, so với cơng ty chứng khốn khác, hệ thống thông tin Hướng Việt đánh giá cao Về ban kiểm soát: Ban kiểm soát hoạt động có tinh thần trách nhiệm cao thúc đẩy hiệu hoạt động môi giới 2.3.1.2 Về hệ thống thông tin kế tốn Hệ thống kế tốn nói chung kế tốn sàn giao dịch nói riêng cơng ty đánh giá hoạt động hiệu cấu tổ chức đơn giản gọn nhẹ Kế toán sàn giao dịch phản ánh đúng, đủ kịp thời nghiệp vụ kế toán liên quan đến mơi giới chứng khốn Tiền, tài sản (chứng khốn) khách hàng, cơng ty chứng khốn theo dõi chặt chẽ, đảm bảo quyền lợi cho khách hàng thân cơng ty chứng khốn Các báo cáo gửi quan chức có liên quan thực cách đắn, đầy đủ xiii 2.3.2.3 Về thủ tục kiểm soát Các thủ tục kiểm sốt nội hoạt động mơi giới cơng ty thiết kế đảm bảo nguyên tắc Thứ hệ thống kiểm soát nội đảm bảo phân công, phân nhiệm cách rõ ràng Thứ hai hệ thống kiểm soát đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm Thứ ba hệ thống đảm bảo nguyên tắc phê chuẩn đắn Thứ tư hệ thống đảm bảo giao dịch ghi chép đầy đủ với chứng từ hợp lý, hợp lệ hợp pháp 2.3.2 Những hạn chế tồn hệ thống kiểm sốt nội hoạt động mơi giới cơng ty 2.3.2.1 Về mơi trường kiểm sốt hệ thống kiểm sốt nội hoạt động mơi giới cơng ty Lãnh đạo cơng ty cịn thiếu kinh nghiệm lĩnh vực cụ thể chứng khốn, cơng ty chưa xây dựng mối quan hệ mật thiết bền vững phận tư vấn đầu tư với phận mơi giới Mơi giới chứng khốn đơn thực theo lệnh khách hàng Chính sách nhân sự: lương, thưởng điều kiện khác công ty chưa thực thu hút nhân tài vừa giỏi chuyên môn nghiệp vụ, vừa thấm nhuần đạo đức nghề nghiệp, lại muốn gắn bó lâu dài với công ty Về hệ thống thông tin hỗ trợ giao dịch: So với cơng ty chứng khốn khác, hệ thống thơng tin cơng ty cịn số hạn chế lạc hậu Về ban kiểm soát: Hoạt động ban kiểm soát chưa đủ điều kiện phát sai sót q trình đọc truyền lệnh vào hệ thống môi giới viên 2.3.2.2 Về hệ thống thơng tin kế tốn Bộ phận kế tốn khách hàng chưa có thơng tin qua lại cách thường xuyên liên tục với Thông tin kế tốn chưa có khả phát xiv kịp thời gian lận mơi giới viên cố tình thực để trục lợi cá nhân 2.3.2.3 Về thủ tục kiểm soát Thực tế, vấn đề thủ tục kiểm sốt chưa chặt chẽ việc đóng mở tài khoản, thực ủy quyền giao dịch chứng khoán tạo điều kiện cho mộ số môi giới viên, nhà đầu tư gian lận, tư lợi cá nhân làm ảnh hưởng tới uy tín cơng ty, tới hoạt động thị trường chứng khoán Nguyên nhân tồn trên: Nguyên nhân khách quan: Ở Việt Nam thị trường chứng khốn cịn mẻ với nhiều người, sản phẩm, hàng hố thị trường cịn ngheo nàn, hấp dẫn, khung pháp lý chưa cụ thể, thiếu tính thực thi Bên cạnh đấy, kiến thức chứng khoán, đầu tư chứng khoán chưa phổ biến rộng rãi tầng lớp dân cư…Sự thiếu hiểu biết nhiều người dẫn đến tình trạng sai sót, gian lận hoạt động mơi giới chứng khoán Nguyên nhân chủ quan: Là thành viên đại gia đình chứng khốn, cơng ty cịn thiếu kinh nghiệm việc tổ chức, điều hành máy hoạt động tồn cơng ty nói chung hoạt động mơi giới chứng khốn nói riêng xv Chương 3: Phương hướng giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động mơi giới cơng ty 2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động mơi giới công ty Thứ nhu cầu phát triển thị trường chứng khốn nói riêng thị trường vốn nói chung Thứ hai yêu cầu phát triển thân hoạt động mơi giới chứng khốn cơng ty Thứ ba lợi ích mà hệ thống kiểm soát nội mang lại 2.2 Phương hướng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động môi giới công ty Một là, hệ thống kiểm soát nội phải bao trùm tất hoạt động môi giới công ty Hai là, hệ thống kiểm sốt nội cần hồn thịên theo hướng gọn nhẹ mà hiệu 2.3 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động mơi giới cơng ty 2.3.1 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 2.3.1.1 Nâng cao nhận thức cán quản lý cấp vai trò hệ thống kiểm soát nội hoạt động mơi giới cơng ty 2.3.1.2 Hồn thiện cấu tổ chức Cơng ty nên bố trí thêm phận thực việc kiểm soát viện truyền lệnh vào khu vực nhập lệnh cơng ty Ngồi công ty nên nghiên cứu xây dựng hệ thống tìm kiếm chăm sóc khách hàng, hệ thống phân tích thơng tin qua có tư vấn hỗ trợ thích đáng với khách hàng định đầu tư 2.3.1.3 Về sách nhân sự: xvi Thứ nhất, xây dựng đội ngũ nhân viên môi giới chuyên nghiệp Thứ hai: Thường xuyên tạo điều kiện nâng cao lực, trình độ chun mơn nhân viên mơi giới Thứ ba: có chế độ lương, thưởng hợp lý đủ để thu hút gắn bó người thực có tài với hoạt động lâu dài doanh nghiệp Thứ tư: Không ngừng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực sẵn có, tìm biện pháp thích hợp để nhân viên có ý thức tự giác gắn bó lâu dài với cơng ty Thứ năm: Xây dựng quy chế thưởng, phạt nhân viên việc tạo lỗi trình giao dịch 3.2.1.4 Giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin hỗ trợ Về lâu dài công ty nên đầu tư xây dựng phần mềm giao dịch trực tuyến trang web công ty, tăng cường giao dịch trực tuyến cho khách hàng Ngồi cơng ty nên tìm hiểu liên kết với Viettin Bank để link phần hành hỗ trợ cho phép mơi giới viên tra cứu, kiểm soát tài khoản khách hàng lúc trình giao dịch 3.2.1.5 Tăng cường hiệu hoạt động Ban kiểm soát Thứ nhất: Tăng cường tính chuyên nghiệp hoạt động ban kiểm soát Thứ hai: Định kỳ Ban giám đốc đạo kiểm tra thăm dò trực tiếp hoạt động kiểm sốt hoạt động mơi giới Thứ ba: Tăng cường phối hợp hoạt động kiếm soát nội phịng mơi giới với phịng ban khác phịng Kế tốn, Phịng Hành chính… 3.2.1.6 Giải pháp tăng cường hỗ trợ từ mơi trường kiểm sốt bên ngồi Mơi trường kiểm sốt bên ngồi đề cập đến khách hàng – nhà đầu tư có thời gian gắn bó cơng ty Họ người có quyền hưởng dịch vụ môi giới tốt nhất, thân họ đối tượng có khả đưa ý kiến hay nhất, tốt giúp môi giới kiếm sốt mơi giới chứng khốn hoạt động hiệu xvii 3.2.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn: Hệ thống thơng tin kế tốn nên tìm hiểu thực liên kết định với hệ thống dịch vụ ngân hàng, với dịch vụ internet, với dịch vụ tin nhắn di động để thường xuyên phản ánh thông tin về số dư tài khoản tiền hay tài sản (chứng khoán) khách hàng có thay đổi, đồng thời nên tìm hiểu xây dựng phần mềm kế tốn để vừa giải phóng sức lao động phận kế toán, vừa tăng chất lượng hệ thống thơng tin kế tốn 3.2.3 Giải pháp hồn thiện thủ tục kiểm sốt Thứ nhất: Hồn thiện quy trình đóng, mở tài khoản Thứ hai: Hồn thiện quy trình sửa hủy lệnh giao dịch chứng khốn Thứ ba: Hồn thiện thủ tục kiểm sốt khâu đọc lệnh, phận nhập lệnh vào hệ thống Thứ tư: Xây dựng thủ tục kiểm soát cho hoạt động tìm kiếm, chăm sóc khách hàng Thứ năm: Xây dựng thủ tục kiểm soát cho hoạt động nghiên cứu, phân tư vấn khách hàng 3.3 Kiến nghị với Chính phủ Ủy Ban Chứng Khoán Nhà Nước - Cần nhanh chóng hồn thiện chuẩn hố khung pháp lý chứng khốn, thị trường chứng khốn, mơi giới chứng khốn kiểm soát giao dịch chứng khoán - Ủy Ban Chứng Khoán nhà nước cần thiết phải kiểm soát hệ thống đào tạo cấp giấy phép hành nghề môi giới chứng khoán - Ủy Ban Chứng Khoán Nhà Nước, quan chức có liên quan tạo điều kiện để nhà đầu tư, công ty chứng khoán tiếp xúc, giao lưu học hỏi kinh nghiệm lẫn - Chính phủ, Ủy Ban Chứng Khốn Nhà nước quan chức khác cần có biện pháp thúc đẩy mà nâng cao hiệu hoạt động chứng khốn nói chung để tạo đà, tạo động lực cho thành viên công ty chứng khốn có hội, điều kiện kiểm sốt, phát triển hoạt động mơi giới xviii Tóm lại, phát triển thị trường chứng khoán năm qua cho thấy cần thiết phải xiết chặt quản lý hoạt động công ty chứng khốn nói chung với hoạt động mơi giới chứng khốn nói riêng Mơi giới chứng khốn khơng cần khung pháp lý chặt chẽ, đầy đủ, minh bạch mà cịn cần hệ thống kiểm sốt nội hiệu để giúp giữ phát triển thị trường chứng khoán lành mạnh, ổn định Qua q trình nghiên cứu thực tế Cơng ty cổ phần Chứng Khoán Hướng Việt, tác giả nghiên cứu yếu tố, nội dung kiểm soát nội đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty qua làm sáng tỏ số vấn đề sau: Thứ tác giả hệ thống hoá làm rõ vấn đề lý luận kiểm tra, kiểm soát hệ thống quản lý, hệ thống kiểm soát nội khái quát đặc điểm hoạt động mơi giới chứng khốn ảnh hưởng đến việc thiết lập điều hành hoạt động hoạt động hệ thống kiểm sốt nội cơng ty chứng khốn Thứ hai mặt thực tiễn, tác giả nghiên cứu phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt nội hoạt động môi giới Công ty Cổ phần Chứng khốn Hướng Việt, từ nêu lên điểm mạnh điểm yếu tồn cần hoàn thiện Thứ ba lí khách quan chủ quan tác động đến hoạt động mơi giới chứng khốn Cơng ty đặt yêu cầu cần thiết phải hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Tác giả nêu số phương hướng đề xuất số giải pháp cụ thể để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động mơi giới chứng khốn Cơng ty Cổ phần Chứng Khốn Hướng Việt Cuối cùng, tác giả kính mong nhận nhận xét cho ý kiến thầy giáo để Luận văn hồn thiện ... trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động môi giới Công ty Cổ phần Chứng khốn Hướng Việt 2.1 Khái qt cơng ty cổ phần Chứng khốn Hướng Việt Cơng ty cổ phần Chứng khốn Hướng Việt cơng ty cổ phần có... cơng ty cổ phần chứng khốn Hướng Việt 2.3.1 Những ưu điểm hệ thống kiểm soát nội hoạt động mơi giới chứng khốn cơng ty cổ phần chứng khốn Hướng Việt 2.3.1.1 Về mơi trường kiểm soát hệ thốn kiểm soát. .. liên quan 2.2 Hệ thống Kiểm sốt nội hoạt động mơi giới Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Hướng Việt 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt hoạt động mơi giới Cơng ty Cổ Phần Chứng Khốn Hướng Việt Về cấu tổ chức