Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại sở giáo dục và đào tạo bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ VĂN HẠNH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8.34.03.01 NGƯỜI HƯỚNG DẪN : TS NGUYỄN NGỌC TIẾN LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập cá nhân tự thực hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Ngọc Tiến Mọi số liệu thu thập, kết trình bày luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khoa học khác Tác giả luận văn Lê Văn Hạnh LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới quý Lãnh đạo Trường Đại học Quy Nhơn, Lãnh đạo Khoa Kinh tế Kế toán, Lãnh đạo, chuyên viên Phòng Đào tạo Sau đại học tập thể giảng viên tham gia giảng dạy Lớp Cao học Kế tốn - Khóa 21 (đợt 2) tạo điều kiện học tập tận tâm truyền đạt kiến thức cho học viên suốt thời gian học trường; Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo tập thể cán bộ, công chức, viêc chức Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định đơn vị có liên quan tích cực hỗ trợ, giúp đỡ tơi q trình khảo sát hồn thành luận văn; Đặc biệt, tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Ngọc Tiến tận tình hướng dẫn tơi hồn thành luận văn này; Trong trình học tập, nghiên cứu viết luận văn, chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận thơng cảm ý kiến đóng góp thầy, Trân trọng cảm ơn./ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC HÌNH, BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH, BẢNG MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 6 Ý nghĩa khoa học đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH NHÀ NƯỚC 10 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 10 1.1.1 Định nghĩa hệ thống kiểm soát nội 10 1.1.2 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội 11 1.1.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 14 1.1.4 Các hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 17 1.2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH NHÀ NƯỚC 18 1.2.1 Khái niệm đặc điểm đơn vị hành nhà nước có ảnh hưởng đến tổ chức hệ thống kiểm soát nội 18 1.2.2 Sự cần thiết hệ thống kiểm sốt nội đơn vị hành nhà nước 20 1.2.3 Khuôn mẫu kiểm soát nội theo tổ chức INTOSAI 22 1.3 KINH NGHIỆM VẬN DỤNG BÁO CÁO INTOSAI TẠI MỘT SỐ ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM 32 KẾT LUẬN CHƯƠNG 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BÌNH ĐỊNH 38 2.1 TỔNG QUAN VỀ SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BÌNH ĐỊNH 38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 38 2.1.2 Nhiệm vụ chức 38 2.1.3 Một số kết đạt giai đoạn 2017-2019 42 2.2 THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BÌNH ĐỊNH 42 2.2.1 Đối tượng, mục đích phương pháp khảo sát đánh giá thực trạng 42 2.2.2 Thực trạng thực quy định ngành giáo dục cơng tác kiểm sốt nội 455 2.2.3 Thực trạng kiểm soát nội Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định 501 2.3 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BÌNH ĐỊNH 633 2.3.1 Những kết đạt 63 2.3.2 Những hạn chế 64 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 677 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 CHƯƠNG 3: 69 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BÌNH ĐỊNH 69 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BÌNH ĐỊNH TRONG THỜI GIAN TỚI 69 3.2 QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN 73 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BÌNH ĐỊNH 74 3.3.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 74 3.3.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 77 3.3.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 78 3.3.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 80 3.2.5 Hoàn thiện giám sát 82 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 82 3.4.1 Đối với quan Nhà nước 82 3.4.2 Đối với Bộ Giáo dục Đào tạo 83 KẾT LUẬN CHƯƠNG 84 KẾT LUẬN CHUNG 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản Sao) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ HCSN Hành nghiệp HCNN Hành nhà nước KSNB Kiểm sốt nội QĐ- UB Quyết định- Ủy ban TT- BTC Thông tư- Bộ Tài QH Quốc hội DANH MỤC CÁC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Thống kê ý kiến đánh giá việc thành lập đoàn tra, kiểm tra, kiểm soát nội theo quy định 45 Bảng 2.2: Thống kê kết cơng tác kiểm sốt nội 46 giai đoạn năm 2017 – 2019 46 Bảng 2.3: Thống kê kết công tác kiểm soát nội 47 giai đoạn năm 2017 – 2019 47 Bảng 2.4: Thống kê kết đảm bảo thực nội dung kiểm tra theo quy định giai đoạn năm 2017 – 2019 49 Bảng 2.5: Thống kê kết đảm bảo thực nội dung kiểm tra theo quy định giai đoạn năm 2017 – 2019 49 Bảng 2.6 : Kết khảo sát tính trực, trung thực giá trị đạo đức 51 Bảng 2.7 : Kết khảo sát tổ chức máy phân công nhiệm vụ 52 Bảng 2.8 : Kết khảo sát mối quan hệ công việc 53 Bảng 2.9 : Kết khảo sát mối quan hệ công việc 54 Bảng 2.10 : Kết khảo sát sách nhân phát triển đội ngũ 55 Bảng 2.11 : Kết khảo sát nhận diện phòng ngừa rủi ro 56 Bảng 2.12 : Kết khảo sát đánh giá rủi ro 57 Bảng 2.13 : Kết khảo sát kiểm sốt cơng tác kế toán 58 Bảng 2.14 : Kết khảo sát kiểm soát hoạt động chung 59 Bảng 2.15 : Kết khảo sát thông tin truyền thông cho quản lý 60 Bảng 2.16 : Kết khảo sát thơng tin kế tốn 61 Bảng 2.17 : Kết khảo sát công tác giám sát 62 DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Quy trình nghiên cứu MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sở Giáo dục Đào tạo tỉnh Bình Định (sau gọi tắt Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định) quan hành Nhà nước trực thuộc Ủy ban nhân dân tỉnh Bình Định thành lập theo Quyết định số 978/QĐ-UB ngày 09/05/1988 Ủy ban nhân dân tỉnh Bình Định sở hợp Ban Giáo dục chuyên nghiệp với Sở Giáo dục, nhiệm vụ trọng tâm Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định thực chức tham mưu, giúp Ủy ban nhân dân tỉnh quản lý nhà nước giáo dục đào tạo địa bàn tỉnh theo quy định pháp luật theo phân công ủy quyền Ủy ban nhân dân tỉnh, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh mặt quyền; đồng thời, Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định cịn chịu đạo trực tiếp công tác chuyên môn từ Bộ Giáo dục Đào tạo Trong trình thực chức năng, nhiệm vụ quản lý nhà nước giáo dục đào tạo địa bàn tỉnh, Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định khơng thể tránh khỏi rủi ro, sai sót q trình thực nhiệm vụ quản lý tài chính, ngân sách phục vụ cho hoạt động giáo dục đào tạo Để hạn chế đến mức thấp sai sót xảy ra, nhiệm vụ khơng thể thiếu ngày trở nên cần thiết thực nhiệm vụ Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định phải tổ chức tốt cơng tác KSNB Bởi vì, KSNB phương pháp sách thiết kế để ngăn chặn, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu hoạt động, nhằm đạt tuân thủ sách quy định thiết lập Chính hoạt động KSNB sẽ giúp phát nhanh chóng hành vi vi phạm chế độ, sách, quy định Nhà nước hạn chế việc ban hành văn bản, đạo nội không phù hợp với quy định Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định; đồng thời, giúp Ban Lãnh đạo Sở có biện pháp chấn chỉnh kịp thời Qua tìm hiểu sơ bộ, cơng tác KSNB Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định chưa trọng, việc thiết lập hệ thống KSNB để kiểm sốt hoạt động cịn chưa rõ nét Mặt khác, Chính phủ chưa có văn quy định việc xây dựng hệ thống KSNB quan hành Nhà nước; nên Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định thường xây dựng nội quy, quy chế làm việc dựa quy định Bộ Giáo dục Đào tạo Uỷ ban nhân dân tỉnh kinh nghiệm cá nhân để phục vụ cho công tác quản lý KSNB Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định Tuy nhiên, việc xây dựng chưa đầy đủ, bộc lộ nhiều hạn chế, chưa có nhìn tổng qt có hệ thống cơng tác kiểm sốt nội đơn vị hành nhà nước Do đó, việc tìm hiểu hệ thống KSNB khu vực công áp dụng thành công giới để làm sở cho lý luận học kinh nghiệm cho việc hoàn thiện hệ thống KSNB Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định cần thiết, nhằm làm tăng tính hiệu q trình thực nhiệm vụ quản lý chun mơn, tài chính, ngân sách phục vụ cho hoạt động giáo dục đào tạo tỉnh Bình Định Xuất phát từ thực trạng cần thiết phải thiết lập hệ thống KSNB đủ mạnh để kiểm soát hoạt động Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định nêu nên tơi chọn đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ mình, nhằm đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan 2.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu ngồi nước Năm 1992, Uỷ ban tổ chức đồng bảo trợ (thường gọi COSO) Hội đồng quốc gia chống gian lận báo cáo tài Hoa Kỳ (thường gọi Ủy ban Treadway) công bố báo cáo COSO 1992, đưa khn mẫu kiểm sốt nội Báo cáo thơng qua việc cung cấp nhìn tồn diện kiểm sốt nội bộ, đặt tảng cho lý thuyết kiểm soát nội Hiện nay, có báo cáo COSO 2013 phiên cập nhật năm 2016 Do đó, có nhiều cơng trình nghiên cứu giới KSNB, điển nghiên cứu Lawrence (1998) [1], Victor cộng (2000) [2], Martin (2008) [3], Alvin cộng (2010) [4],… đề cập chi tiết đến KSNB Tuy nhiên, nghiên cứu chủ yếu đề cập đến hoạt động KSNB doanh nghiệp, có đề cập đến hệ thống KSNB Hội đồng quản trị việc thiết kế hệ thống KSNB điều hành hệ thống KSNB Điểm hạn chế PL-1 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: DANH SÁCH CÁC CHUYÊN GIA THAM GIA PHỎNG VẤN VÀ NGƯỜI THAM GIA KHẢO SÁT 1.1 DANH SÁCH CÁC CHUYÊN GIA THAM GIA PHỎNG VẤN STT Họ tên Đơn vị công tác 01 TS Nguyễn Thị Lệ Hằng Trường Đại học Quy Nhơn 02 TS Lê Trần Hạnh Phương Trường Đại học Quy Nhơn 03 ThS Trần Kỳ Hân Trường Đại học Quang Trung 04 TS Trần Trung Tuấn Trường Đại học Kinh tế quốc dân 05 Phan Thanh Liêm Phó Giám đốc Sở Giáo dục Đào tạo 06 Lê Thị Điển Phó Giám đốc Sở Giáo dục Đào tạo 07 Hà Trọng Thi Chánh Thanh tra Sở Giáo dục Đào tạo 08 Võ Ngọc Sỹ 09 Vương Trường Quân Trưởng phòng Tổ chức Sở Giáo dục Đào tạo Trưởng phòng Giáo dục trung học Sở Giáo dục Đào tạo Trưởng phòng Quản lý chất lượng giáo dục 10 Nguyễn Thị Hoàng – Giáo dục thường xuyên Sở Giáo dục Đào tạo PL-2 1.2 DANH SÁCH NGƯỜI THAM GIA KHẢO SÁT Stt Họ tên Bộ phận công tác Sở Giáo dục Đào tạo Đào Đức Tuấn Giám đốc Phan Thanh Liêm Phó Giám đốc Lê Thị Điển Phó Giám đốc Nguyễn Đình Hùng Phó Giám đốc Nguyễn Xn Trang Phó chánh văn phịng Trịnh Hồng Nha Phó chánh văn phịng Nguyễn Thị Hồng Thảo Đồn Thị Nương Hà Thị Hiệp 10 Phạm Thị Bảy Nhân viên 11 Trịnh Thành Nam Nhân viên 12 Nguyễn Ngọc Minh Nhân viên 13 Trần Thị Kim Loan Nhân viên 14 Hà Trọng Thi 15 Nguyễn Phong Hải 16 Lê Văn Tư 17 Lang Trường Vũ 18 Võ Ngọc Sỹ 19 Hoàng Thị Thúy Nga 20 Lê Xuân Thọ Chuyên viên 21 Đỗ Thị Thu Hà Chuyên viên 22 Phan Mỹ Hường Chuyên viên 23 Trương Văn Khải Trưởng phòng kế hoạch tài 24 Thái Như võ Chuyên viên 25 Bùi Thế Ty Chuyên viên Chuyên viên Nhân viên Chuyên viên Chánh tra Phó Chánh tra Thanh tra viên Chun viên Trưởng phịng tổ chức Phó trưởng phịng tổ chức PL-3 Stt Họ tên Bộ phận công tác Sở Giáo dục Đào tạo 26 Lê Minh Trí Chuyên viên 27 Nguyễn Cường Chuyên viên 28 Nguyễn Tuấn Anh Chuyên viên 29 Nguyễn Thị Hoàng Linh Chuyên viên 30 Lê Thị Mỹ Trang Chuyên viên 31 Vương Trường Quân 32 Trần Văn Năng 33 Huỳnh Quang Đậu Chuyên viên 34 Bạch Xuân Thảo Chuyên viên 35 Lê Ngọc Vịnh Chuyên viên 36 Dương Văn Tính Chuyên viên 37 Trần Xn Tình Chun viên 38 Phan Chí Quốc Hùng Chuyên viên 39 Nguyễn Thị Đông Vy Chuyên viên 40 Nguyễn Thị Mộng Vân Chuyên viên 41 Hồ Thị Phi Yến 42 Lương Thị Xuân Tâm 43 Man Đăng Mỹ 44 Đặng Thị Xuân Thủy Chuyên viên 45 Nguyễn Thị Lê Chuyên viên 46 Nguyễn Thị Hoàng 47 Phan Thanh Liêm Trưởng phịng giáo dục trung học Phó trưởng phòng giáo dục trung học Trưởng phòng Giáo dục mầm non, tiểu học Phó trưởng phịng Giáo dục mầm non, tiểu học Phó trưởng phịng Giáo dục mầm non, tiểu học Trưởng phòng quản lý chất lượng giáo dục, giáo dục thường xun Phó trưởng phịng quản lý chất lượng giáo dục, giáo dục thường xuyên PL-4 Bộ phận công tác Stt Họ tên 48 Nguyễn Quốc Anh 49 Võ Văn Thái Chuyên viên 50 Trần Xuân Hoàng Chuyên viên 50 Nguyễn Tấn Tỉnh Chuyên Viên 51 Đặng Thị Hiệp Chuyên viên 52 Nguyễn Đình Sanh Chuyên viên 53 Nguyễn Ngọc Anh Chuyên viên 54 Nguyễn Xuân Túc Chuyên viên 55 Nguyễn Văn Nho Chuyên viên 56 Mai Anh Dũng Chuyên viên 57 Bùi Duy Nam Chuyên viên 58 Hồng Văn Bình Chun viên 59 Nguyễn Hữu Tính Chuyên viên 60 Kỷ Trọng Khanh Chuyên viên 61 Võ Trong Chuyên viên Sở Giáo dục Đào tạo Phó trưởng phịng quản lý chất lượng giáo dục, giáo dục thường xuyên PL-5 PHỤ LỤC 2: NỘI DUNG PHIẾU KHẢO SÁT Kính gửi: Q Ơng/Bà! Tơi Lê Văn Hạnh, học viên cao học ngành Kế toán Trường Đại học Quy Nhơn thực đề tài nghiên cứu: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định” Mục đích phiếu khảo sát nhằm phục vụ cho nghiên cứu tôi; mong nhận ủng hộ, giúp đỡ quý ông/bà bằng cách trả lời câu hỏi Khi trả lời, xin q ơng/bà vui lịng tích (hoặc bơi đen) vào phương án phù hợp với ý kiến viết thêm vào mục “ý kiến khác” Kết trả lời quý ông/bà tài liệu quan trọng cho công tác nghiên cứu Mọi thông tin riêng quý ông/bà cam đoan sẽ bảo mật tuyệt đối Xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ q báu q ơng/bà! PHẦN 1: THƠNG TIN CHUNG Xin q Ơng/Bà cho biết đơi điều thân: Họ tên:………………………………………………………………………… Giới tính:  Nam  Nữ Trình độ chun mơn:  Cử nhân/Kỹ sư  Thạc sĩ  Tiến sĩ  Khác:……… Bộ phận công tác :………………………………………………………… Chức vụ công tác: ……………………………………………………………… Thâm niên công tác:  Dưới năm  – 10 năm  Trên 10 năm Nếu quý Ông/Bà quan tâm đến kết nghiên cứu này, xin vui lòng để lại địa email: ………………………………………………………………………………… PHẦN 2: THÔNG TIN KHẢO SÁT I KHẢO SÁT VỀ THỰC HIỆN CÁC QUY ĐỊNH CỦA NGÀNH GIÁO DỤC ĐỐI VỚI CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI SỞ PL-6 Sở có thành lập Ban tra nhân dân để thực thiện kiểm tra, kiểm soát nội Sở theo quy định Bộ Giáo dục Đào tạo  Có  Khơng Sở có thành lập đồn tra, kiểm tra nội để tự kiểm tra, kiểm soát trường trực thuộc Sở (hoặc đơn vị giao dự toán ngân sách) theo năm học  Có  Khơng Theo ơng (bà), thành viên đồn tra, kiểm tra có đảm bảo thành viên tham gia đoàn độc lập theo quy định  Có  Khơng Ơng (bà) cho biết kết cơng tác kiểm sốt nội giai đoạn năm 2017 – 2019 Sở: Mức độ đánh giá Nội dung Tốt Chưa Bình tốt thường Công tác tra, kiểm tra nội Sở trường trực thuộc sở (hoặc đơn vị giao ngân sách dự tốn) Cơng tác tự kiểm tra nội Ban tra nhân dân Công tác giám sát nội công chức, viên chức Sở Ý kiến khác:………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Ơng (bà) cho biết hình thức kiểm soát nội thực giai đoạn từ năm 2017 đến 2019 Sở: PL-7 Nội dung Thực Thực đột xuất Không theo kế hoạch có việc phát sinh, thực hàng năm theo đạo cấp Các tra, kiểm tra nội Sở trường trực thuộc (hoặc đơn vị giao ngân sách dự toán) Các tự kiểm tra nội Ban tra nhân dân Giám sát nội công chức, viên chức Sở Ý kiến khác:………………………………………………………………………… Ông (bà) cho biết thực hoạt động kiểm soát nội giai đoạn từ năm 2017 đến 2019 Sở đoàn tra, kiểm tra ban tra nhân dân có đảm bảo thực nội dung kiểm tra theo quy định (gồm: (i) đạo đức nhà giáo; (ii) dạy thêm, học thêm; (iii) thu, chi tài thực sách cán bộ, viên chức, người lao động; (iv) sở vật chất, trang thiết bị; (v) hoạt động tổ chuyên môn, hoạt động giáo viên/người lao động; (vi) hoạt động kế toán, văn thư, thiết bị, y tế, thư viện):  Có  Khơng Ơng (bà) cho biết kiến nghị, kết luận kiểm soát nội giai đoạn 2017 2019 công bố nhận đồng ý: Tỷ lệ đồng ý với kết luận, kiến nghị Các kiến nghị, kết luận tra, kiểm soát nội Sở trường trực thuộc (hoặc đơn vị giao ngân sách dự toán) 100% Từ 75 Từ 51 đến 99% đến 74% Dưới 50% PL-8 Các kiến nghị, kết luận tự kiểm tra nội Ban tra nhân dân Các kiến nghị, kết luận giám sát nội công chức, viên chức Sở Ý kiến khác:………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… II KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ VỀ CÁC THÀNH TỐ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Để trả lời câu hỏi đây, xin quý ông/bà vui lịng tích đánh dấu “X” vào cho phù hợp với phương án sau: Đồng ý Không đồng ý theo quan điểm ông/bà yếu tố hệ thống kiểm soát nội Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định nêu đây: Mơi trường kiểm sốt STT Câu hỏi khảo sát Về tính trực, trung thực giá trị đạo đức Sở có xây dựng mơi trường văn hóa tổ chức (có ban hành chuẩn mực cách ứng xử giá trị đạo đức, chuẩn mực nhà giáo,…) nhằm nâng cao tính trung thực cư xử có đạo đức cơng chức, viên chức Sở có phổ biến, truyền đạt quy tắc ứng xử, hướng dẫn đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm (không cho phép), hành vi khuyến khích, cho phép Sở có xây dựng tiêu chuẩn kiến thức kỹ cần thiết cho phịng/ban chức Sở có biểu dương, khen thưởng công chức, viên chức thực tốt quy tắc, ứng xử Về tổ chức máy phân công nhiệm vụ Đồng Không ý đồng ý PL-9 Cơ cấu tổ chức Sở hợp lý Các phòng/ban/bộ phận chức nhiệm vụ có thực chức năng, nhiệm vụ Các phịng/ban/bộ phận có hợp tác, tạo điều kiện cho hồn thành cơng việc Sở có tài liệu mô tả công việc chi tiết cho nhiệm vụ/cơng việc Việc tuyển dụng, bố trí, điều động đề bạt nhân có thực bằng văn Về mối quan hệ công việc Lãnh đạo Sở có tạo điều kiện cho cơng chức, viên chức 10 đơn vị học tập nâng cao trình độ chuyên mơn, nghiệp vụ 11 Lãnh đạo Sở có đủ lực trình độ để hồn thành cơng việc, chức trách giao Nhân lãnh đạo cấp phòng/ban/bộ phận có đủ lực 12 trình độ để hồn thành công việc, chức trách giao 13 Việc đề bạt, bố trí cơng chức, viên chức vào vị trí cơng việc hợp lý Về phân quyền kiểm soát hoạt động 14 15 16 17 Lãnh đạo Sở thường xuyên kiểm tra/thăm hỏi phòng/ban/bộ phận thuộc Sở Định kỳ, viên chức Sở tổ chức, kiểm tra chuyên môn, nghiệp vụ Việc bố trí viên chức Sở có nhằm mục đích để kiểm soát lẫn Những khâu việc tiềm ẩn nhiều rủi ro thực nguyên tắc bất kiêm nhiệm PL-10 Những thay đổi sách, pháp luật Nhà nước 18 công tác giáo dục, Sở nhanh chóng nắm bắt kịp thời triển khai xác Về sách nhân phát triển đội ngũ 19 20 21 Việc trả lương chế độ cho công chức, viên chức thực đầy đủ Các sách thi đua, khen thưởng áp dụng phổ biến rộng rãi Việc khen thưởng Sở thỏa đáng khích lệ công chức, viên chức làm việc, cống hiến Ý kiến khác:………………………………………………………………………… Đánh giá rủi ro Câu hỏi khảo sát STT Về nhận diện phòng ngừa rủi ro Sở có đưa biểu nhận dạng rủi ro Sở nhận diện rủi ro chủ yếu Sở có ban hành quy trình kiểm tra, kiểm sốt để phịng ngừa phát rủi ro Sở có tổ chức họp định kỳ để nhận dạng rủi ro phát sinh Sở có thành lập tổ kiểm tra, kiểm soát nội để kiểm tra, kiểm sốt phịng ngừa rủi ro Sở có ban hành mức xử phạt đủ mạnh để cảnh báo phòng ngừa rủi ro Về đánh giá rủi ro Lãnh đạo Sở có quan tâm đến việc phân tích, đánh giá quản lý rủi ro Đồng Không ý đồng ý PL-11 Sở có thành lập phận chuyên trách thu thập thông tin đánh giá rủi ro Bộ phận kiểm tra, kiểm sốt nội Sở có ghi nhận đánh giá rủi ro phát sinh kiểm tra, kiểm soát Việc đánh giá rủi ro Sở thực tốt Sở có đánh giá lý việc quản lý rủi ro bị thất bại phát sinh Ý kiến khác:………………………………………………………………………… Hoạt động kiểm soát Câu hỏi khảo sát STT Về kiểm soát cơng tác kế tốn Sở có lập đầy đủ chứng từ kế toán cho tất nghiệp vụ phát sinh Các chứng từ Sở kiểm soát ký duyệt trước thực Tất khoản chi tiêu Sở có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định Các khoản chi tiền mặt chuyển khoản toán (qua ngân hàng/kho bạc) có thơng qua phê duyệt Giám đốc Sở Sở có thực kiểm tra việc tuân thủ quy trình chế độ kế toán Về kiểm soát hoạt động chung Quá trình xét duyệt phân bổ ngân sách cho đơn vị trực thuộc có Giám đốc Sở trực tiếp tham gia điều hành Các hoạt động kiểm sốt có tn thủ theo quy chế chi tiêu nội bộ, quy chế hoạt động Sở Đồng Không ý đồng ý PL-12 Các hoạt động đấu thầu tập trung, hoạt động phân bố nguồn kinh phí có tham gia phòng/ban/bộ phận Sở Các hoạt động kiểm sốt tài sản, mua sắm tài sản Sở có tuân thủ quy trình, quy định Nhà nước Ý kiến khác:………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Thông tin truyền thông Câu hỏi khảo sát STT Về thông tin truyền thơng quản lý Sở có đầy đủ phương tiện thông tin truyền thông Hệ thống thông tin truyền thông Sở áp dụng đồng cho tồn Sở Sở có đường dây nóng phản ánh vụ Có bảo mật nghiêm ngặt việc truy cập vào hệ thống máy tính Sở Sở có lắp đặt hịm thư góp ý kiến Thông tin Sở đưa kịp thời, xác Sở có thực đối chiếu số liệu máy chứng từ giấy Về thơng tin kế tốn Sở có sử dụng phần mềm kế toán, phần mềm quản lý hoạt động Tài khoản kế tốn sử dụng có đáp ứng yêu cầu sử dụng quản lý Sở Đồng Khơng ý đồng ý PL-13 10 11 12 Quy trình kiểm soát luân chuyển chứng từ Sở hợp lý Hệ thống thơng tin kế tốn Sở có đáp ứng nhu cầu cho quản lý Viên chức Sở thông tin đầy đủ kết luận từ kiểm tra, kiểm toán Ý kiến khác:………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Giám sát Câu hỏi khảo sát STT Đồng Không ý đồng ý Lãnh đạo Sở có giám sát tình hình hoạt động phòng/ban/bộ phận đơn vị trực thuộc Sở Các phận kiểm tra, kiểm soát nội Sở tham gia thực công tác giám sát hiệu Hoạt động giám sát Sở thực định kỳ Hoạt động giám sát Sở thực thường xun Cơng việc giám sát có thực đột xuất Ý kiến khác:………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… III KHẢO SÁT THAM VẤN Ý KIẾN Theo ông (bà), việc thực công tác giám sát nội công chức, viên chức Sở hàng năm nên:  Thực theo kế hoạch hàng năm  Thực đột xuất có việc phát sinh, theo đạo cấp  Thực thường xuyên, hàng ngày công tác quản lý Theo ông (bà), Nhà nước có nên quy định quy trình kiểm sốt nội hay khơng?  Có  Khơng PL-14 Theo ơng (bà), công tác giám sát nội cuối năm cần có báo cáo kết giám sát nội bộ?  Rất cần  Cần  Không cần Theo ông (bà), quan điểm ông (bà) quy định phạm vi công khai: Công khai cán có liên quan trực tiếp đến Nội dung cơng tác kiểm soát nội qua quán triệt họp Công khai lãnh đạo chủ chốt đơn vị qua quán triệt họp Công Công khai khai nội website dung báo đơn vị, cáo sơ kết, niêm yết tổng kết hàng năm quan đơn vị Các kiến nghị, kết luận tra, kiểm soát nội Sở trường trực thuộc (hoặc đơn vị giao ngân sách dự toán) Các kiến nghị, kết luận tự kiểm tra nội Ban tra nhân dân Các kiến nghị, kết luận giám sát nội công chức, viên chức Sở Ý kiến khác:………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… PL-15 Theo ông/bà, để hệ thống KSNB Sở hoạt động hữu hiệu, Sở cần thực hoạt động/cơng việc gì? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn thông tin quý báu quý ông/bà Kính chúc q ơng/bà sức khỏe thành đạt Trân trọng kính chào! ... lực hệ thống KSNB Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định chương chương 38 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BÌNH ĐỊNH 2.1 TỔNG QUAN VỀ SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BÌNH... tỉnh Bình Định Quảng Ngãi nên Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định lúc mang tên Sở Giáo dục - Đào tạo Bình Định Đến tháng 11 năm 2015, Sở Giáo dục - Đào tạo Bình Định đổi tên thành Sở Giáo dục Đào tạo Bình. .. cơng tác kiểm sốt nội 455 2.2.3 Thực trạng kiểm soát nội Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định 501 2.3 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BÌNH ĐỊNH