Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hoàng Mai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI - TRẦN THỊ HUYỀN TRANG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HOÀNG MAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI - TRẦN THỊ HUYỀN TRANG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HỒNG MAI Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN MẠNH DŨNG Hà Nội - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tôi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Trần Thị Huyền Trang LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình PGS.TS Trần Mạnh Dũng q trình tác giả viết hồn thành luận văn Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô giáo Hội đồng Khoa sau đại học Trường Đại học Lao động Xã hội tạo điều kiện giúp đỡ Tác giả trình nghiên cứu hoàn thiện, bảo vệ luận văn Tác giả xin cảm ơn Ban lãnh đạo, cán NH Vietinbank Hồng Mai nhiệt tình giúp đỡ Tác giả trình tìm hiểu điều tra, vấn thu thập số liệu phục vụ cho trình thực nghiên cứu Tác giả Trần Thị Huyền Trang I MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT III DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ IV CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Đóng góp đề tài 1.8 Kết cấu đề tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ9 TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 2.1.1 Bản chất hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Các yếu tố cấu thành 12 2.2 Đặc điểm chung ngành ngân hàng ảnh hưởng đến KSNB 21 2.2.1 Bộ máy ngân hàng thương mại 22 2.2.2 Hoạt động ngân hàng thương mại 24 Kết luận Chương 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI VIETINBANK HỒNG MAI 29 3.1 Khái quát Vietinbank Hoàng Mai 29 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 29 3.1.2 Tổ chức máy quản lý 34 3.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Vietinbank Hồng Mai 40 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 40 II 3.2.2 Đánh giá rủi ro 49 3.2.3 Các hoạt động kiểm soát 51 3.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 72 3.2.5 Các hoạt động giám sát 79 Kết luận Chương 82 CHƯƠNG THẢO LUẬN KẾT QUẢ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 83 HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI VIETINBANK HỒNG MAI 83 4.1 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Vietinbank Hoàng Mai 83 4.1.1 Ưu điểm 83 4.1.2 Hạn chế nguyên nhân 87 4.2 Phương hướng hoàn thiện kiểm sốt nội Vietinbank Hồng Mai 94 4.3 Giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội Vietinbank Hồng Mai 95 4.3.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 95 4.3.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 99 4.3.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 100 4.3.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thông 102 4.3.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 106 4.4 Điều kiện thực giải pháp 107 4.4.1 Đối với quan Nhà nước 107 4.4.2 Đối với Ngân hàng nhà nước 107 4.4.3 Đối với Vietinbank Hoàng Mai 108 Kết luận Chương 109 KẾT LUẬN 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 PHỤ LỤC 113 III DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CBTD Cán tín dụng BKS Ban kiểm soát DN Doanh nghiệp GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá HĐQT Hội đồng quản trị HĐTD Hợp đồng tín dụng HĐTV Hội đồng thành viên HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KDNH Kinh doanh ngoại hối KHKD Kế hoạch kinh doanh KSNB Kiểm soát nội Vietinbank Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TCKT Tổ chức kinh tế TGĐ Tổng Giám đốc TK Tài khoản TSBĐ Tài sản bảo đảm TSC Trụ sở IV DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Bảng 3.1: Tình hình huy động vốn Vietinbank Hoàng Mai 30 Bảng 3.2: Tình hình dư nợ cho vay Vietinbank Hoàng Mai 32 Bảng 4.1: Báo cáo nguồn huy động Tháng năm 103 Bảng 4.2: Báo cáo cơng tác tín dụng 105 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Vietinbank Hoàng Mai 35 CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, hệ thống ngân hàng có vai trò quan trọng kinh tế quốc gia, có Việt Nam Ngân hàng cung cấp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp (DN) dự án Trong điều kiện hội nhập kinh tế khu vực giới, hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) có hội lớn, bên cạnh thách thức Hội nhập kinh tế quốc tế mở hội giao lưu, họp tác kinh tế, học hỏi kinh nghiệm quản lý khoa học công nghệ từ NHTM quốc gia phát triển Để NHTM Việt Nam hoạt động an tồn hiệu quả, nâng cao tính cạnh tranh, tồn bền vững môi trường mới, nhà quản lý phải xem trọng tính hiệu quả, lành mạnh quan hệ tài chính, trọng đến việc ngăn ngừa rủi ro, tác hại đến trình kinh doanh tiền tệ Bên cạnh đó, NHTM Việt Nam khơng đổi không bắt kịp cạnh tranh với NHTM nước với nhiều mạnh trình độ chun mơn lẫn khả nẩng chăm sóc khách hàng Nếu việc quản lý kiểm soát NHTM Việt Nam không theo kịp phát triển hoạt động thi nguy rủi ro tổn thất cao Khi rủi ro phát sinh ngân hàng, việc gây tổn thất nặng nề cho ngân hàng, ảnh hưởng đến đời sống cán bộ, có khả sức ảnh hưởng nghiêm trọng đến kinh tế quốc gia Để hoạt động ngân hàng diễn an tồn, hiệu tránh rủi ro NHTM phải ln coi trọng việc kiểm sốt nội (KSNB) quản trị điều hành Việc hoạt động KSNB tốt đảm bảo cho ngân hàng tuân thủ luật pháp, quy định, sách, kế hoạch, thủ tục, chế độ ngành KSNB mạnh (hữu hiệu) giúp giảm thiểu rủi ro hoạt động; ngăn chặn, phát sửa chữa kịp thời sai phạm trọng yếu (gian lận sai sót) ngành ngân hàng Qua giúp ngân hàng đạt mục tiêu đặt phát triển theo kỳ vọng ngành ngân hàng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam (Vietinbank) NHTM hàng đầu, giữ vai trò chủ đạo chủ lực phát triển kinh tế Việt Nam Vietinbank ngân hàng trọng đầu tư cho nơng nghiệp, nơng dân, nơng thơn Tại Vietinbank nói chung chi nhánh nói riêng hệ thống có dịch vụ, sản phẩm ngày đa dạng, phong phú đại Ngân hàng tạo điều kiện cho khách hàng thực giao dịch thuận tiện lúc, nơi Với phát triển mạnh mẽ quy mô, ngành nghề sản phẩm dịch vụ đòi hỏi việc KSNB Vietinbank phát triển bền vững ln giữ hình ảnh Tại Vietinbank, KSNB đã, ngày khẳng định vai trò quan trọng, phát huy hiệu quả, cụ thể giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro sai sót, gian lận bảo tồn tài sản, số liệu, sổ sách, báo cáo cung cấp cho đơn vị liên quan tin cậy, đầy đủ, kịp thời thiết thực tình hình kinh doanh ngân hàng Tuy nhiên, hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) bộc lộ điểm chưa thực hoàn thiện Trong số năm gần tồn sai phạm trọng yếu hoạt động kinh doanh ngân hàng Điều làm ảnh hưởng đến q trình phát triển, đến uy tín trình xây dựng hình ảnh Vietinbank Vietinbank Hoàng Mai chi nhánh cấp I trực thuộc Vietinbank thành lập năm 2006 Trải qua trình hoạt động, chi nhánh dần khẳng định vị thị trường Tại chi nhánh, HTKSNB không? 17 18 Việc trả lương chế độ có thực đầy đủ 112/112 khơng? 0/112 Chính sách thi đua khen thưởng có áp dụng 112/112 0/112 khơng? 19 Phòng kiểm tra kiểm sốt có thực chức năng, 110/112 nhiệm vụ không? 20 Các phận có có mang tính chất hợp tác tạo điều kiện cho hồn thành nhanh cơng việc khơng? 8/112 104/112 Việc khen thưởng chi nhánh có làm thoả đáng 2/112 110/112 21 2/112 khích lệ cán không? Đánh giá rủi ro Chi nhánh có tổ chức họp để nhận dạng rủi ro phát sinh khơng? 5/112 107/112 Chi nhánh có đánh giá lý chi nhánh đánh giá rủi ro thất bại không? 5/112 107/112 Ban giám đốc có quan tâm đến việc phân tích, đánh giá 54/112 quản trị rủi ro không? 58/112 Ban giám đốc chủ yếu đánh giá rủi ro tập trung vào 108/112 4/112 mảng hoạt động tín dụng? Chi nhánh có đưa biểu nhận dạng rủi ro không? 5/112 107/112 Việc đánh giá rủi ro tốn có tốt khơng? 112/112 0/112 Chi nhánh nhận diện rủi ro chủ yếu không? 102/112 10/112 Chi nhánh có phòng chun mơn đánh giá rủi ro tất hoạt động toàn chi nhánh khơng? 0/112 112/112 30/112 82/112 Có lập chứng từ cho tất nghiệp vụ phát sinh 112/112 không? 0/112 Chi nhánh đánh giá rủi ro tín dụng có tốt khơng? Các hoạt động kiểm sốt Chứng từ có kiểm sốt ký duyệt khơng? 112/112 0/112 Các khoản chi tiền mặt có qua phê duyệt Giám 80/112 đốc khơng? 32/112 Q trình thẩm định có Giám đốc trực tiếp thẩm định 31/112 81/112 không? Các khoản nghiệp vụ chi tiêu có hố đơn khơng? 110/112 2/112 Mức thu tiền phí có qua kiểm sốt viên phê duyệt 110/112 khơng? 2/112 Hoạt động kiểm sốt có áp dụng ba nguyên tắc: Nguyên 89/112 tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm khơng? 23/112 Hoạt động kiểm sốt thực quy 104/112 trình nghiệp vụ khơng? 8/112 Có thực việc kiểm tra tuân thủ quy trình chế độ 54/112 JO/'! i khơng? Các phòng ban có thực nghiêm túc nguyên tắc: 10 Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm khơng? 4/112 108/112 Chi nhánh có tn thủ nghiêm ngặt quy trình kiểm sốt 32/112 11 trước, sau cho vay không? 80/112 Hệ thống thông tin truyền thơng Các phương tiện truyền thơng có chi nhánh 112/112 không? 0/112 Cán nhân viên có nhận thơng tin phản hồi từ 64/112 phía khách hàng khơng? 48/112 Chi nhánh có đối chiếu số liệu máy chứng 110/112 từ giấy khơng? 2/112 Chi nhánh có đường dây nóng khơng? 112/112 0/112 4/112 108/112 Có bảo mật nghiêm ngặt việc truy cập vào hệ thống 46/112 máy tính khơng? 66/112 Cán nhân viên có nhận thơng tin phản Có lắp đặt hòm thư góp ý khơng? 112/112 0/112 Thơng tin đưa có kịp thời, xác khơng? 112/112 0/112 Tài khoản kể tốn có đáp ứng u cầu sử dụng quản 88/112 lý khơng? 24/112 10 Chi nhánh có thiết lập báo cáo riêng báo cáo 0/112 112/112 nguồn vốn, tín dụng tồn cán ngồi báo cáo theo quy định khơng? 11 Quy trình kiểm sốt chứng từ có hợp lý khơng? 12 14/112 98/112 Hệ thống thơng tin kế tốn có đáp ứng nhu cầu 89/112 23/112 nhà quản lý không? Giám sát Giám đốc có giám sát tình hình hoạt động 24/112 88/112 phòng ban khơng? Giám đốc có giám sát tình hình hoạt động 36/112 Phòng giao dịch khơng? 76/112 Hoạt động giám sát thường xun phòng ban có 23/112 89/112 trưởng phòng thực khơng? Các giám sát thực không? 110/112 2/112 Cuộc giám sát thực đột xuất không? 54/112 58/112 Chi nhánh có phải th cơng ty kiểm tốn ngồi để 112/112 kiểm tốn BCTC khơng? 0/112 Ghi chú: Có tích x vào cột Có Khơng tích dấu x vào cột Không Phụ lục số 3: Lưu đồ kiểm soát sau chứng từ giao dịch Giao dịch viên Trách nhiệm Nội dung Cán tập hợp chứng từ Bắt đầu Cán hậu kiểm Tiếp nhận tập chứng từ giao dịch viên Cán hậu kiểm Hậu kiểm tập chứng từ giao dịch viên Kiểm tra chứng từ Cán hậu kiểm giấy, máy Thông báo lỗi cho giao Cán hậu kiểm Giao dịch viên dịch viên Bổ sung chỉnh sửa lỗi, nộp lại chứng từ Kết thúc Phụ lục số 4: Báo cáo xác nhận hậu kiểm 24/12/2015 TT GDV Hậu kiểm I HKV Nguyễn Thị Lan Hương Số giao Số giao Số giao Số giao dịch dịch hậu dịch dịch hậu Ghi hậu kiểm kiểm chưa hậu kiểm sai kiểm 478 461 HMDUYPH o J 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 HMHTVAN 6 HMLTHU 1 HMNPNGA HMNTMHAI HMNVBINH HMNVHANG HMNXIHAI HMTTHAI HMVTNHU HMHTVẤN HMNXIHAI HMBTIHAO HMHTVAN HMNVBENH HMTTHAI HMHTVAN HMLTTHU HMNTMHAI HMNTINGA HMNVBINH HMNTẤNH HMVIMỈU HMDTMINH HMHUONGNT HMNVHANQ HMHTVAN HMNXTHAI HKV Nguyễn Thị Hồng Tươi HMBTHONG HMDTHIEN HMDTVIEN 2 1 30 11 30 1 29 33 43 44 86 43 28 26 11 26 1 2 1 30 10 30 1 29 32 42 43 84 41 28 25 11 26 1 785 783 63 69 24 63 69 24 II 8 Chưa nộp chứngtừ 1 1 2 HMHTHIEN HMHTHIEU HMHIPANH HMNNIEAM HMNTLANH HMNIMINH 10 HMPTADAO 11 HMTINANH 12 HMVVTHU 13 HMBMDUC 14 HMDTHIEN 15 HMNINGA 16 HMTTNANH III Nguyễn Thị Kiều Anh HMBHUONG HMDHUONG HMDHIEN HMDTYEN 37 81 32 116 45 51 36 113 59 50 72 15 37 81 32 115 45 51 35 113 59 50 64 15 HMPGIANG 8 10 11 12 13 HMTHANH HMTQUAN HMNILOI HMTANH HMCHUONG HMLTTHUY HMNIHANH HMHUONG Tổng cộng 12 2 3 1335 12 2 3 1308 1 8 Chưa nộp chứng từ 11 16 (Nguồn: Báo cáo hậu kiểm ngày 24/12/2015 Bộ phận hậu kiểm) Phụ lục số 5: Bảng kê chi tiết dạng sai sót ngày 24/12/2015 Bút TT toán Giao dịch viên Hậu kiểm viên Nội dung sai HMLTTHU HMLHUONG Ngày tháng năm cấp CMT chưa HMNTANH HMLHUONG khóp Scan lại ngày cấp CMT 15 HMNTANH HMLHUONG 21 HMDTMINH HMLHUONG 43 HMNTMHAĨ HMLHUONG Đáĩĩlĩ số but toản sửa chữa, thiẽu aẽ nghị điều chỉnh 22 HMNTTNGA HMLHUONG Scan ảnh khách hàng 23 HMNVBINH HMLHUONG Scan chữ ký khách hàng 73 HMNVBINH HMLHUONG Scan lại ngày cấp CMT HMNXTHAI HMLHUONG Scan chữ ký khách hàng 109 HMNNTRAM HMNHTUOI Bảng kê nộp thuế thiếu chữ ký 1 16 HMTTNANH HMNHTUOI Bảng kê nộp tiền chưa kê đầy đủ Trên giấy nộp tiền phần người nhận tiền bỏ trống Trên giấy đề nghị không ghi rõ chuyển số dư đến tài khoản (Nguồn: Báo cáo hậu kiểm ngày 24/12/2015 Bộ phận hậu kiểm) Phụ lục số 6: Lưu đồ quy trình cho vay TRÁCH NHIỆM Lãnh đạo chi nhánh PHÒNG KHKD/PDC Cán tín dụng Lãnh đạo Trụ sở Lãnh đạo phòng Bắt đầu Tiếp nhận yêu cầu vay khách hàng Hướng dẫn khách hàng hoàn thiện hồ sơ Kiểm tra toàn hồ sơ Đúng Đề nghị khách hàng bổ sung hồ sơ Thẩm định Hợp lệ Không Đề nghị khách hàng bổ sung thông tin Không Cần bổ sung thơng tin Thiếu Kiểm sốt Đầy đủ Kiểm sốt Đúng Báo cáoThẩm định Không Đúng Đúng Vượt phán Không Khơng Cán tín dụng lập tờ trình Vietinbank Cho Đúng Xem xét Duyệt Không Lập thông báo từ chối cho vay trình lãnh đạo chi nhánh ký Khơng Lập dự thảo văn kiện tín dụng Duyệt Khơng Duyệt Ký kết Nhận chứng từ giải ngân Không Hợp lệ Duyệt Hồn tất giải ngân Duyệt Giải ngân Có bất thường Xử lý nợ có vấn đề Kiểm tra sử dụng vốn vay Kiểm tra sử dụng vốn vay Lưu hồ sơ Kiểm tra Duyệt Phụ lục số 7: Lưu đồ quy trình xử lý rủi ro tín dụng Trách nhiệm PHỊNG KHKD/PGD Thư ký Cán tín dụng Lãnh đạo Bắt đầu Lãnh đạo/HĐXLRR chi nhánh HĐXLRR TSC Sau năm dư nợ Thu nhập hồ sơ Thu thập thêm hồ sơ Đủ điều kiện Phân tích, đánh giá thực trạng nợ xấu lập biên xác định giá trị khấu trừ TSBĐ Tiếp tục thu thập chứng từ Cần bổ sung chứng từ chứng minh Kiểm soát Kiểm soát số liệu báo cáo, hồ sơ XLRR Hồ sơ đầy đủ Duyệt Thông báo duyệt Hạch toán sang tài khoản ngoại bảng Hạch toán sang tài khoản ngoại bảng Duyệt Vượt Duyệt Công văn phê duyệt Hạch toán sang tài khoản ngoại bảng Hạch toán sang tài khoản ngoại bảng Lưu hồ sơ Duyệt Phụ lục số 8: Lưu đồ quy trình kế tốn Trách nhiệm Cán nhân viên Cán nhân viên Cán nhân viên Nội dung Yêu cầu khách hàng Tiếp nhận yêu cầu Kiểm tra Cán nhân viên Nhập liệu, hạch toán Kiểm soát viên Phê duyệt Cán nhân viên In, ký chứng từ Kiểm soát viên Kiểm soát viên Cán nhân viên Kiểm soát Kiểm soát viên ký chứng từ Giao chứng từ lưu hồ sơ Phụ lục số 9: Lưu đồ quy trình kế hoạch tổng hợp Trách nhiệm Nội dung Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng kế hoạch kinh doanh, giám đốc, người giám đốc ủy quyền Đánh giá kết thực KHKD quý, năm trước Tổng hợp, xây dựng KHKD quý năm kế hoạch Họp bảo vệ Phòng kế hoạch kinh doanh Phê duyệt Cần sửa đổi Nộp trụ sở Giám đốc Nhận triển khai thức Phòng kế hoạch kinh doanh Triển khai thực Giám đốc, người giám đốc ủy quyền Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng kế hoạch kinh doanh Quyết tốn thực Ký duyệt Nộp toán Lưu sơ đồ Phụ lục số 10: Lưu đồ quy trình thực nghiệp vụ phòng KD ngoại hối Trách nhiệm Nội dung Cán nhân viên Cán nhân viên Tiếp nhận yêu cầu Tỷ giá Lãnh đạo phòng kinh doanh ngoại hối Đề xuất tỷ giá Kiểm soát Ban giám đốc Cán nhân viên Kiểm tra hồ sơ lập chứng từ Lãnh đạo phòng kinh doanh ngoại hối Kiểm soát Ban giám đốc Kiểm soát Cán nhân viên Hạch tốn Lãnh đạo phòng kinh doanh ngoại hối Kiểm soát Cán nhân viên Giao chứng từ lưu hồ sơ Phê duyệt Phụ lục số 11: Lưu đồ quy trình nghiệp vụ thẻ Giao dịch viên Kiểm sốt Nhận hồ sơ Kiểm tra hồ sơ Giao dịch tiền mặt Hạch toán Giao dịch cần kiểm soát Xử lý lưu trữ chứng từ Thu tiền mặt Xem xét duyệt giao dịch Duyệt giao dịch Phụ lục số 12: Trình tự ln chuyển, kiểm sốt tập hợp chứng từ Vietinbank BỘ PHẬN GIAO DỊCH (là GDV phòng nghiệp vụ phòng Kế tốn) Bộ phận tập hợp chứng từ Giao dịch viên Của Phòng nghiệp vụ Nhận chứng từ, kiểm tra Nhận tập chứng từ BỘ PHẬN HẬU KIỂM (thuộc phòng Kế tốn) 11 Nhận tập chứng từ, báo 12 In báo cáo cuối ngày, kiểm tra Kiển soát chứng từ Kiển tra số lượng chứng từ, chữ ký 13 Xử lý sai sót phát trước kết thúc ngày Yêu cầu: bổ sung chữ ký, chứng từ… Kiển soát giao dịch theo phân hệ, kiểm soát kế toán tổng hợp Xử lý sai sót phát Sắp xếp, đánh số chứng từ Giao nộp tập chứng từ Sắp xếp tập chứng từ Giao nộp tập chứng từ 10 14 15 Sắp xếp, đóng lưu Phụ lục số 13: Hệ thống mẫu biểu quy định cho cơng tác tốn năm (Ban hành kèm Cơng văn số 9013/CV-NHCT10 Tổng Giám đốc Vietinbank hướng dẫn cơng tác tốn) TT 3 10 11 Ký hiệu mẫu Tên biểu mẫu Các mẫu gửi file giấy file NHCTVN MS01/NHCT Báo cáo tổng hợp tài sản cố định MS02/BTC Báo cáo tình hình tăng giảm TSCĐ MS18 Báo cáo kiểm kê loại thẻ trắng Các mẫu gửi file giấy NHCTVN PL01/NHCT TSCĐ nhượng bán, lý năm PL02/NHCT TSCĐ đất, nhà cửa, vật kiến trúc PL03/NHCT TSCĐ ô tô, xe máy MS2A Báo cáo công trình hạng mục cơng trình XDCBDD MS2B Báo cáo mua sắm TSCĐ MS12A Báo cáo tình hình thực nghĩa vụ với NSNN MS26G Báo cáo tình hình thực cơng tác tài trợ, từ thiện MS27 Báo cáo kiểm kê loại thẻ ATM trắng MS28A Báo cáo cho vay theo định, kế hoạch Nhà nước MS28B Bảng kê tích số dư nợ cho vay theo kế hoạch Nhà nước MS32/ĐT Báo cáo kê khoản đầu tư kinh doanh chứng khoán Các mẫu lưu Chi nhánh MS04 Kiểm kê vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho MS05 Kiểm kê công cụ, dụng cụ dùng MS06 Báo cáo kiểm kê tồn quỹ tiền mặt đơn vị MS07 MS08 Báo cáo kiểm kê trái phiếu giấy tờ có giá Báo cáo kiểm kê loại giấy tờ in quan trọng MS10 Báo cáo khoản phải thu MS11 MS13 MS31 Báo cáo khoản phải trả Báo cáo lãi cho vay chưa thu Sao kê chi tiết cam kết giao dịch hối đoái MS14 Sao kê chi tiết TSBĐ nợ thuê tài theo khách hàng MS15 Báo cáo cho thuê tài ... Vietinbank Hồng Mai 9 CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 2.1.1 Bản chất hệ thống kiểm soát nội Theo Liên đồn... động KSNB hạn chế Dựa lý tác giả chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hoàng Mai làm đề tài nghiên cứu cấp độ thạc sĩ 1.2 Tổng... CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ9 TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 2.1.1 Bản chất hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Các yếu