Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty tnhh mtv toyoda

Kế toán tiền gửi ngân hàng cũng đóng vai trò hết sức quan trọng, là một công cụ quan trọng phục vụ đắc lực cho công tác quản lý các hoạt động của doanh nghiệp, thông qua các số liệu trên

Trang 1

CÔNG TY TNHH MTV TOYODA

Họ và tên sinh viên: Nguyễn Thị Trà My

Mã số sinh viên: 1723403010145 Lớp: D17KT03 Ngành: KẾ TOÁN Giảng viên HD: Th.S Huỳnh Thị Xuân Thùy

Bình Dương, tháng 10 năm 2020

Trang 2

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT

KHOA KINH TẾ

THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI

CÔNG TY TNHH MTV TOYODA

Họ và tên sinh viên: Nguyễn Thị Trà My

Mã số sinh viên: 1723403010145 Lớp: D17KT03 Ngành: KẾ TOÁN Giảng viên HD: Th.S Huỳnh Thị Xuân Thùy

Bình Dương, tháng 10 năm 2020

Trang 3

LỜI CAM ĐOAN

Tác giả xin cam đoan đây là sản phẩm báo cáo thực tập của cá nhân, thông qua quá trình tìm hiểu tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Toyoda Các hình ảnh, nội dung và số liệu trung thực, có nguồn gốc rõ ràng và tự tìm hiểu khách quan tại công ty

Bình Dương, ngày 19 tháng 10 năm 2020

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Thị Trà My

Trang 4

Cuối cùng tác giả xin cảm ơn các anh chị trong phòng kế toán của Công ty TNHH một thành viên TOYODA đã giúp đỡ, cung cấp những số liệu, chứng từ để em hoàn thành tốt đề tài thực tập tốt nghiệp này

Đồng thời nhà trường đã tạo cho tác giả có cơ hội được thưc tập nơi yêu thích, bước ra đời sống thực tế để áp dụng những kiến thức mà các thầy cô giáo đã giảng dạy Qua công việc thực tập này tác giả nhận ra nhiều điều mới mẻ và bổ ích để giúp ích cho công việc sau này của bản thân

Bài báo cáo thực tập thực hiện trong khoảng thời gian 2 tháng Bước đầu đi vào thực tế của tác giả còn hạn chế và còn nhiều bỡ ngỡ nên không tránh khỏi những thiếu sót, tác giả rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của quý Thầy Cô để kiến thức của tác giả trong lĩnh vực này được hoàn thiện hơn đồng thời có điều kiện

bổ sung, nâng cao ý thức của mình

Tác giả xin chân thành cảm ơn!

Trang 5

i

MỤC LỤC

MỤC LỤC i

DANH MỤC VIẾT TẮT iii

DANH MỤC HÌNH iv

DANH MỤC BẢNG HÌNH VÀ SƠ ĐỒ v

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV TOYODA 4

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH MTV Toyoda 4

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty TNHH MTV Toyoda 4

1.1.2 Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh 5

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 6

1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức 6

1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban 6

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 8

1.3.1 Cơ cấu nhân sự 8

1.3.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 8

1.3.3 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận 9

1.4 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty 11

1.4.1 Chế độ kế toán áp dụng 11

1.4.2 Chính sách kế toán áp dụng 11

1.4.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty 11

1.4.4 Hình thức ghi sổ Nhật kí chung 11

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV TOYODA 14

2.1 Nội dung 14

2.2 Nguyên tắc kế toán 14

2.3 Tài khoản sử dụng 15

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 16

2.5.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và chứng từ 16

Nghiệp vụ 1 17

Trang 6

ii

Nghiệp vụ 2 19

Nghiệp vụ 3 21

Nghiệp vụ 4 23

Nghiệp vụ 5 24

Nghiệp vụ 6 25

2.5.2 Các sổ sách sử dụng 26

2.5.3 Trình bày trên báo cáo tài chính tài khoản 112 tại công ty 35

2.6 Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 41

2.7 Phân tích báo cáo tài chính 42

2.8 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 49

CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT- GIẢI PHÁP 57

3.1 Nhận xét 57

3.2 Giải pháp 59

KẾT LUẬN 61

TÀI LIỆU THAM KHẢO 62

PHỤ LỤC 63

Trang 8

iv

DANH MỤC HÌNH

Hình 2.1: Giấy báo có tại ngân hàng Vietcombank ngày 23/01/2017 17

Hình 2.2: Sao kê tài khoản Vietcombank ngày 02/02/2017 18

Hình 2.3: Hóa đơn 0000027 ngày 24/01/2017 19

Hình 2.4: Lệnh thanh toán lệnh có ngân hàng Agribank ngày 24/02/2017 20

Hình 2.5: Giấy nhận nợ tại ngân hàng Vietcombank ngày 12/01/2017 21

Hình 2.6: Giấy nộp tiền tại ngân hàng Vietcombank ngày 16/02/2017 22

Hình 2.7: Ủy nhiệm chi tại ngân hàng Vietcombank ngày 16/02/2017 23

Hình 2.8: Giấy rút tiền ngân hàng Vietcombank ngày 21/02/2017 24

Hình 2.9: Chứng từ giao dịch ngân hàng Agribank ngày 27/03/2017 25

Hình 2.10: Sổ phụ ngân hàng Agribank năm 2017 26

Hình 2.11: Sổ hạch toán chi tiết ngân hàng Vietcombank năm 2017 27

Hình 2.12: Trích ngang sổ nhật ký chung năm 2017 28

Hình 2.17: Trích ngang sổ tiền gửi ngân hàng Argibank năm 2017 33

Hình 2.18: Trích ngang sổ tiền gửi ngân hàng Vietcombank năm 2017 34

Hình 2.19: Bảng báo cáo tình hình tài chính năm 2017 36

Hình 2.20: Bảng báo cáo tình hình tài chính năm 2017 37

Hình 2.21: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2017 39

Hình 2.22: Phân tích tình hình biến động tiền gửi ngân hàng chiều ngang 41

Hình 2.23: Phân tích tình hình biến động tiền gửi ngân hàng chiều dọc 41

Hình 2.24: Phân tích tình hình tài chính theo chiều ngang 43

Hình 2.25:Phân tích tình hình tài chính theo chiều dọc 43

Hình 2.26: Phân tích tình hình kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 46

Hình 2.27: Phân tích tình hình kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 47

Hình 3.1: Bảng báo cáo tình hình tài chính năm 2017

Trang 9

v

Hình 3.9: Bảng báo cáo tình hình kết quả hoạt động kinh doanh năm 2017

Trang 10

vi

DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1 Quy trình kinh doanh của công ty 5

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty 6

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 9

Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chung 12

Trang 11

1

LỜI MỞ ĐẦU

Lý do chọn đề tài

Cùng với sự tiến bộ không ngừng và vượt bậc của khoa học kỹ thuật hiện đại và

sự giao lưu văn hoá, sự hội nhập của các nước trong khu vực và chính sách mở cửa của nhà nước, tạo điều kiện cho các Doanh nghiệp kinh doanh Mọi sản phẩm hàng hoá trên thị trường đều tạo nên một nền kinh tế sôi động với sức cạnh tranh lớn, để hoà nhập cùng với sự phát triển chung, Việt Nam đã và đang tiến hành mạnh mẽ chính sách kinh tế đối ngoại nhằm mở rộng quan hệ với các nước trong khu vực cũng như trên thế giới, ở trên mọi lĩnh vực Vì vậy đối với mỗi công ty doanh nghiệp cần phải nâng cao bộ máy quản lý và sản xuất, trong đó việc thực hiện công tác kế toán tốt hay xấu đều ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của công tác quản lý

Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế, kế toán đã và đang cần có sự đổi mới không chỉ dừng lại ở việc ghi chép và lưu trữ các dữ liệu mà quan trọng hơn là thiết lập một

hệ thống thông tin quản lý Do đó kế toán về mặt bản chất là hệ thống đo lường xử lý

và truyền đạt những thông tin có ích làm căn cứ cho các quyết định kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau ở bên trong và cả bên ngoài doanh nghiệp Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành giữa chúng có mồi liên hệ mật thiết, hữu cơ gắn bó với nhau tạo nên một hệ thống quản lý có hiệu quả Kế toán tiền gửi ngân hàng cũng đóng vai trò hết sức quan trọng, là một công cụ quan trọng phục vụ đắc lực cho công tác quản lý các hoạt động của doanh nghiệp, thông qua các số liệu trên

sổ sách kế toán mà người quản lý có thể nắm bắt được tình hình hoạt động của doanh nghiệp như thế nào

Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Toyoda đã hoạt động và phát triển trong những năm gần đây có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực buôn bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác.Ngoài ra công ty còn hoạt động các ngành nghề khác như bảo dưỡng và sữa chữa xe cũng rất phát triển

Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Một Thành Viên TOYODA, thấy được

sự cần thiết của việc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng Tác giả đã chọn đề tài“ Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH MTV TOYODA” để đi sâu vào nghiên cứu và làm báo cáo thực tập

2 Mục tiêu nghiên cứu

Trang 12

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Tìm hiểu về kế toán tiền gửi ngân hàng

Tìm hiểu nghiên cứu tổng quan về Công ty TNHH MTV Toyoda

3.2 Phạm vi nghiên cứu

Không gian: Công Ty TNHH MTV TOYODA

Thời gian: số liệu trong bài được lấy trong năm và một số nghiệp vụ phát sinh trong năm 2017

Thông tin sử dụng trong đề tài được cung cấp bởi phòng tài chính- kế toán tại công

ty TNHH MTV Toyoda

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

4.1 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp thu thập: tiến hành thu thập số liệu các hóa đơn, chứng từ, sổ sách liên quan đến lĩnh vực nghiên cứu, các nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh có sẵn trong công ty nhằm làm rõ mục tiêu hạch toán tài khoản tiền gửi ngân hàng trong công ty Phương pháp xử lý số liệu: từ các các chứng từ thu thập được, tiến hành phân tích

và đánh giá số liệu trên chứng từ nhằm phục vụ mục đích tìm hiểu và phân tích nhằm đánh giá thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty

Phương pháp so sánh đối chiếu: so sánh sự khác biệt giữa kiến thức đã học và kiến thức thực tế áp dụng tại doanh nghiệp từ đó có thể rút ra ưu điểm, nhược điểm tại doanh nghiệp về công tác xác định doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại doanh nghiệp

4.2 Nguồn dữ liệu

Trang 13

3

Thu thập tài liệu, số liệu và những thông tin cần thiết từ phòng kế toán, website của công ty, các sổ sách kế toán: sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ tổng hợp, báo cáo tài chính và các chứng từ khác có liên quan và tìm hiểu các tài liệu từ sách báo, internet, tạp chí và các bài báo cáo thực tập đã có

5 Ý nghĩa của đề tài

Nghiên cứu giúp làm rõ bộ máy quản lý, bộ máy kế toán, chế độ và hình thức kế toán được áp dụng tại Công ty TNHH MTV Toyoda.Cụ thể là nghiên cứu giúp phản ánh thực trạng tình hình hoạch toán tiền gửi ngân hàng giúp công ty hoàn thiện hơn

và phân tích, đánh giá tình hình khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính Qua đó có thể tìm ra được ưu, nhược điểm nhằm đưa ra những ý kiến nhận xét đánh giá,kiến nghị khắc phục trong công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH MTV Toyoda.Giúp công ty quản lý tốt hơn và cải thiện công tác kế toán tại công ty

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài lời mở đầu và phần kết luận, bài báo cáo gồm 3 chương:

Chương 1: Giới thiệu đơn vị thực tập- Công ty TNHH Một Thành Viên TOYODA Chương 2: Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Toyoda

Chương 3: Nhận xét- kiến nghị

Trang 14

4

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP- CÔNG TY TNHH MỘT

THÀNH VIÊN TOYODA

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH MTV TOYODA

Giới thiệu sơ lược về công ty TNHH MTV TOYODA

Giới thiệu sơ lược về công ty TNHH MTV TOYODA

- Mã số doanh nghiệp: 3702439604

- Địa chỉ: Số 52A đường Chòm Sao, khu phố Hưng Lộc, Phường Hưng Định, Thành phố Thuận An, Bình Dương

- Tên doanh nghiệp viết bằng tiếng anh (Viết tắt):

- Email: ngovanthuy123@gmail.com

- Cơ quan thuế quản lý: Chi cục Thuế TX Thuận An

- Tên Công Ty viết bằng tiếng việt: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TOYODA

- Người đại diện theo pháp luật: Ngô Thi Văn Thuy

- Loại hình doanh nghiệp: Trách nhiệm hữu hạn

- Ngày bắt đầu thành lập: 24/02/2016

- Ngành nghề kinh doanh chính: Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và

xe có động cơ khác

- Vốn điều lệ: 1.900.000.000 đồng ( Bằng chữ: Một tỷ chín trăm triệu đồng)

- Ngành nghề kinh doanh chính: Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và

xe có động cơ khác

Lĩnh vực kinh doanh:

-Bán buôn ô tô và xe có động cơ khác

-Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác

-Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác

-Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa); và động vật sống

-Bán buôn thực phẩm

-Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép

Trang 15

5

-Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình

-Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu

-Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

-Cho thuê xe có động cơ

Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh của công ty TNHH MTV

TOYODA Đặc điểm

Công ty TNHH MTV Toyoda là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng, tư vấn kĩ thuật xe nâng chuyên nghiệp tại Bình dương và các tỉnh thành lân cân các loại trọng tải từ 1 tấn đến 25 tấn với nhiều chủng loại xe hiện có tại Việt Nam như: Xe nâng Pallet, Xe nâng tay cao, Xe nâng cao bán tự động, Xe nâng thùng phuy, khung kẹp phuy,…

Công ty TNHH MTV Toyoda có đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, từ thiết kế, kinh doanh và kỹ thuật xe nâng điện cho đến nhân viên lắp đặt sản phẩm phụ tùng xe nâng điện luôn luôn nâng cao ý thức và trình độ

Quy trình sản xuất kinh doanh

Hàng hóa của công ty khi được nhập vào kho được kiểm kê rất rõ ràng từ nguồn gốc, xuất xứ, cho đến mẫu mã sản phẩm, cho đến khâu lưu kho và cả cho đến khi xuất bán đều được kế toán ghi nhận lại một cách cụ thể

Sơ đồ 1.1: Quy trình kinh doanh của công ty

Nguồn:Phòng kinh doanh công ty TNHH MTV Toyoda,2020

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý( Sơ đồ tổ chức, chức năng của từng bộ phận) 1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức

Công ty TNHH MTV Toyoda là một công ty có quy mô nhỏ nên việc tổ chức bộ máy hoạt động của công ty khá đơn giản

Trang 16

6

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy quản lý công ty TNHH MTV Toyoda

Nguồn: Phòng Hành chính- nhân sự công ty TNHH MTV Toyoda, 2020

1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban

Chức năng: chức năng chủ yếu của công ty là hoạt động buôn bán phụ tùng và

các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác, hoạt động theo cơ chế thị trường với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận Mặt khác công ty không ngừng nghiên cứu, nắm bắt kịp thời nhu cầu mới nảy sinh của thị trường và tìm cách thỏa mãn tốt nhất nhu cầu

đó Chức năng này được thể hiện như sau:

-Phát hiện nhu cầu hàng hóa, dịch vụ trên thị trường và tìm cách thỏa mãn(xe) -Không ngừng nâng cao số lượng, chất lượng phục vụ nhu cầu khách hàng để nâng cao hiệu quả kinh doanh

-Giải quyết tốt các mối quan hệ bên trong lẫn bên ngoài để tạo dựng văn hóa và hình ảnh của công ty

Nhiệm vụ: nhiệm vụ của công ty TNHH MTV Toyoda đã được khẳng định trong lĩnh vực kinh doanh

-Xây dựng và thực hiện kế hoạch sản xuất, kinh doanh theo đúng ngành nghề đăng

Trang 17

7

- Thực hiện chăm lo và không ngừng cải thiện làm việc, đời sống vật chất tinh thần, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho người lao động

- Tuân thủ và chấp hành nghiêm chỉnh quy định của Nhà nước về luật kinh doanh

và các luật có liên quan

- Mở sổ sách kế toán, ghi chép sổ sách theo đúng quy định và chịu sự kiểm tra giám sát của các cơ quan chứ năng có thẩm quyền

Tổ chức bộ máy của công ty theo kiểu mô hình trực tuyến, đây là mô hình phù hợp với quy mô của công ty nhờ sự thống nhất tập trung cao độ, chế độ trách nhiệm rõ ràng, thông tin trực tiếp, nhanh chóng và chính xác

Giám đốc:

Là người đứng đầu công ty, cũng là người chỉ đạo điều hành chung và chịu trách

nhiệm về mọi hoạt động của công ty đối với các cơ quan cấp trên

Phó giám đốc:

Là người tham mưu cho giám đốc trong việc xét duyệt các kế hoạch sản xuất kinh doanh ngoài ra còn là người thay thế giám đốc khi vắng mặt ở công ty, điều hành hoạt động thường xuyên của công ty theo quyền hành được giao phó

Phòng kế toán:

Lập kế hoạch và tổ chức kế hoạch tài chính hàng năm

Lập sổ sách ghi chép, phản ánh chính xác kịp thời liên tục về tài sản và vốn Thực hiện các chế độ báo cáo kế toán theo đúng các pháp lệnh kế toán thống kê và nghiên cứu tạo nguồn và sử dụng hợp lý

Tổ chức hệ thống sổ sách chứng từ công tác kế toán phù hợp với đặc điểm công

ty, phân tích đánh giá các tổng hợp chỉ tiêu tài chính phục vụ cho công tác điều hành quản lý công ty

Phòng kinh doanh:

Được ủy nhiệm chuyên trách về hoạt động kinh doanh của công ty, tham mưu đề xuất trong kinh doanh như mở rộng mạng lưới kinh doanh, xúc tiến mua bán hàng hóa cả trong và ngoài nước

Nắm bắt thăm dò thị trường giá cả, đối thủ cạnh tranh, thị hiếu, thực hiện ký kết hợp đồng sản xuất kinh doanh theo quyết định của ban giám đốc

Phòng hành chính-nhân sự:

Trang 18

8

Tham mưu cho giám đốc về công tác cán bộ công nhân viên

Chỉ đạo và xây dựng, xét mức lao động, tiền lương, thi đua, khen thưởng chỉ đạo

tổ chức hướng dẫn, đề xuất, miễn nhiệm, tiếp nhận, tổ chức công ty hành chính, văn thư lưu trữ, công tác quản trị công ty, đảm bảo cho điều kiện làm việc để bộ máy công

ty làm việc hiệu quả

Phòng kỹ thuật:

Nhận hồ sơ trúng thầu và luôn luôn chuẩn bị thiết kế mặt hàng trong và ngoài nước

thi công lắp đặt bảo hành, bảo trì

Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

1.3.1 Cơ cấu nhân sự

Để phù hợp với điều kiện kinh doanh, công ty TNHH Toyoda mô hình tổ chức bộ máy kế toán Công ty chỉ gồm có hai kế toán phụ trách công việc kế toán Bộ phận

kế toán có nhiệm vụ chủ yếu là tổng hợp số liệu kế toán đồng thời thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kế toán có liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty.Trình

độ kế toán đều đạt trình độ đại học

1.3.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Phòng kế toán có vai trò cực kỳ quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào Nhiệm vụ chính là thu thập, phản ánh đầy đủ, kịp thời cá nghiệp vụ kinh tế, phải chịu trách nhiệm xây dựng kế hoạch giá thành và giám sát việc thực hiện, kế hoạch đó đảm bảo tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao khả năng cạnh tranh cho công ty Ngoài ra, phòng kế toán phải có nhiệm vụ lưu trữ, quản lý hồ sơ, chứng từcủa công ty một cách đầy đủ hợp lý

Cơ cấu tổ chức và phân công lao động trong phòng kế toán đóng vai trò vô cùng quan trọng, quyết định đến chất lượng của công tác kế toán Dựa vào đặc điểm sản xuất và yêu cầu quản lý của công ty, bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung

có quy mô tổ chức sau:

Trang 19

9

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Nguồn: Phòng kế toán của công ty TNHH MTV Toyoda,2020

Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận

Kế toán trưởng:

Chịu sự lãnh đạo trực tiếp về hành chính của ban giám đốc công ty, đồng thời chịu

sự lãnh đạo kiểm tra về mặt nghiệp vụ của cơ quan có thẩm quyền

Có trách nhiệm tạo điều kiện thuận lợi và giải trình chính xác số liệu, tư liệu có liên quan trong thanh tra

Có trách nhiệm theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng, theo dõi công nợ bằng cách căn cứ vào hóa đơn, hợp đồng đã ký

Hàng tháng phải nộp báo cáo chi tiết công nợ, phản hồi việc thanh toán chậm của khách hàng và báo cáo các khoản nợ khó đòi

Kế toán tổng hợp:

Đối chiếu số liệu giữa các đơn vị, dữ liệu tổng hợp và chi tiết

Kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán tổng hợp và chi tiết

Hạch toán doanh thu, chi phí, thuế giá trị gia tăng, công nợ, khấu hao, tài sản cố định,…và báo cáo thuế, lập quyết toán thuế

In sổ kế toán tổng hợp và chi tiết cho công ty

Tham gia công tác kiểm kê, kiểm tra

Thống kê và tổng hợp dữ liệu kế toán khi có yêu cầu

Cung cấp số liệu cho bạn lãnh đạo hoặc các đơn vị chức năng khi có yêu cầu

Trang 20

Hạch toán kế toán vào phần mềm kế toán hoạt động thu-chi tiền mặt

Lưu trữ các chứng từ kế toán liên quan đến phần hành công việc hợp lý, theo qui định công ty, đảm bảo an toàn và dễ tìm kiếm

Kế toán ngân hàng:

Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ: giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, hóa đơn, tiền lương, góp vốn, vay

Trình cấp trên phê duyệt, lập ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc

Lập hồ sơ bảo lãnh của ngân hàng, hồ sơ vay vốn, mở L/C

Theo dõi tình hình bảo lãnh, vay vốn, thanh toán L/C

Nhận chứng từ từ các ngân hàng, xắp xếp theo nội dung

Kiểm tra chứng từ báo nợ, báo có, báo vay, báo trả vay của các ngân hàng

Định khoản, vào máy các chứng từ tiền gửi, ký cược, ký quỹ, tiền vay ngân hàng

Thủ quỹ:

Phụ trách quỹ tiền mặt của công ty, căn cứ phiếu thu, phiếu chi để ghi sổ quỹ

Mở sổ theo dõi từng loại tiền và theo từng ngân hàng Cuối tháng đối chiếu sổ quỹ

và kiểm tra thực tế báo cáo từng ngày

Hàng tháng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt và lập biên bản kiểm kê quỹ

Kế toán thuế:

Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có nghiệp vụ phát sinh

Kiểm tra đối chiếu hóa đơn VAT với bảng kê thuế đầu vào, đầu ra tại từng cơ sở Kiểm tra, đối chiếu bảng kê khai hồ sơ xuất khẩu ( đối với doanh nghiệp có công việc kinh doanh liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu)

Theo dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách, hoàn thuế của doanh nghiệp

Lập hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh

Kiểm tra báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo cục thuế

Trang 21

11

Cập nhật kịp thời các thông tin về Luật thuế, soạn thông báo các nghiệp vụ quy định của Luật thuế có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

để cơ sở biết thực hiện

Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty

Chế độ kế toán áp dụng

Công ty TNHH một thành viên Toyoda áp dụng thông tư 133/2016/TT-BTC(ngày 26/08/2016)và bắt đầu sử dụng thông tư 200/2014/TT-BTC( ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính) vào đầu năm 2019

Chính sách kế toán áp dụng tại công ty TNHH MTV Toyoda

Năm tài chính của công ty từ ngày 01/01 đến ngày 31/12

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam ( VNĐ)

Công ty tuân thủ chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam để soạn thảo và trình bày các báo cáo tài chính cho năm tài chính kế toán

Phương pháp kế toán tài sản cố định:

Nguyên giá của một tài sản cố định bao gồm giá mua và chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản đó là sử dụng

Khấu hao tài sản cố định được tính theo phương pháp đường thẳng trong suốt thờigian hữu dụng dự tính của tại sản

Phương pháp kê khai hàng tồn kho:

Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo nguyên tắc giá gốc

Gía trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền

Hàng tồn kho được hoạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

Hệ thống chứng từ kế toán được sử dụng tại công ty là chứng từ theo mẫu quy định theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2019 của BTC theo hình thức bắt buộc và hướng dẫn

Hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH MTV Toyoda

Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán “Nhật ký chung”

Hình thức ghi sổ Nhật kí chung

Trang 22

12

Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Nguồn: Bộ tài chính, 2014

Ghi chú: Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Hiện nay công ty đang sử dụng các loại sổ sau:

Sổ nhật ký chung: sổ này được ghi nhận hằng ngày, dùng ghi chép các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh tại công ty theo trình tự thời gian và phục vụ cho việc ghi sổ cái

Sổ cái: được mở cho từng tháng dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong niên độ kế toán theo tài khoản Mỗi tài khoản được mở trên một hoạc một số trang liên tiếp

Bảng cân đối số phát sinh: được mở cho từng tháng, dùng để kiểm tra tính chính xác của việc ghi sổ kế toán thông qua việc kiểm tra tính cân đối của các số liệu trên hàng

Sổ kế toán chi tiết: dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến các đối tượng kế toán cần thiết phải theo dõi chi tiết theo yêu cầu quản lý

Số liệu trên sổ kế toán chi tiết cung cấp các thông tin phục vụ cho việc quản lý từng loại tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí chưa được phản ánh trên sổ nhật ký và sô cái

Sổ cái

tiết

Trang 23

13

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên bảng cân đối số phát sinh Sau khi kiểm tra, đối chiếu đúng với số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết ) được dùng để lập các báo cáo tài chính Về nguyên tắc tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trong bảng cân đối số phát sinh bằng tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên sổ nhật ký chung

Trang 24

Khi công ty nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán ngân hàng tại công ty kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu thấy có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán,số liệu ở chứng từ gốc của công ty với số liệu trên chứng

từ của ngân hàng thì công ty phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì

kế toán ghi sổ theo số liệu của ngân hàng trên giấy báo nợ, báo có hoặc bản sao kê

Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1381) (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của Ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3381) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của Ngân hàng) Sang

Trang 25

Tài khoản sử dụng

TK 112” Tiền gửi ngân hàng” Tài khoản chi tiết cấp 2, cấp 3

Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam

- Tài khoản 11211: Tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam ở ngân hàng Agribank

- Tài khoản 11212: Tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam ở ngân hàng Vietcombank

-Tài khoản 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam

Tài khoản liên quan khác:

TK 1111: Tiền mặt

TK 131: Phải thu khách hàng

TK 6425:Phí và lệ phí

TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính

Kết cấu tài khoản:

Bên nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng tiền mặt trong kỳ tại công ty, bao gồm: Thu tiền bán hàng

Gửi tiền mặt vào tiền gửi ngân hàng

Bổ sung tiền cho công ty

Lãi tiền gửi

Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền mặt trong kỳ tại công ty, bao gồm: Chi tiền mua hàng

Chi tiền trả nợ vay trả lương cho nhân viên

Trang 26

16

Phí SMS

Phí quản lý tài khoản

Số dư cuối ngày bên nợ: Thể hiện số tiền gửi ngân hàng hiện còn vào ngày cuối

kỳ

2.4 Chứng từ sổ sách kế toán

Chứng từ sử dụng để ghi chép tiền gửi ngân hàng bao gồm

Giấy báo có: ngân hàng thông báo cho công ty là tiền trong tài khoản tăng

Hóa đơn GTGT: công ty dùng để kê khai và thuế giá trị gia tăng công ty ghi nhận theo phương pháp khấu trừ tong các hoạt động sau: bán hàng, cung ứng dịch vụ nội địa, hoạt động vận tải quốc tế, xuất khẩu hàng hóa,… Dựa trên loại hóa đơn đó, công

ty sẽ có thể tổng kê được các chi phí cần phải nộp thuế cho nhà nước

Phiếu thu: công ty dùng làm căn cứ để thu tiền, kế toán ghi sổ các khoản phải thu

có liên quan ghi sổ

Ủy nhiệm chi:công ty dùng để gửi cho ngân hàng tại nơi mở tài khoản để trích một

số tiền nhất định trong tài tài khoản của công ty để trả cho người thụ hưởng Mẫu ủy nhiệm chi do ngân hàng quy định

Lệnh thanh toán Có: là Lệnh thanh toán của người phát lệnh nhằm ghi Nợ tài khoản của người phát lệnh tại đơn vị khởi tạo lệnh một khoản tiền xác định và ghi Có cho tài khoản của người nhận lệnh tại đơn vị nhận lệnh khoản tiền đó

Giấy nộp tiền: công ty dùng để nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng

Giấy rút tiền: công ty dùng rút tiền từ tài khoản ngân hàng ra tiền mặt

Sao kê tài khoản ngân hàng là bảng thông báo các chi tiết giao dịch phát sinh của tài khoản trong tháng, được ngân hàng gửi cho khách hàng vào mỗi tháng

Sổ sách sử dụng bao gồm

Sổ nhật kí chung: công ty dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian, số liệu ghi trên sổ nhật ký chung được dùng làm căn cứ để ghi sổ chi tiết

Sổ cái: công ty dung tổng hợp được dùng để ghi chép các nghiệp vụ phát sinh trong niên độ kế toán theo các tài khoản

Sổ phụ ngân hàng: ngân hàng dùng để liệt kê tất cả các giao dịch của công ty và các khoản phí phát sinh thực tế tài khoản của công ty trong khoản thời gian nhất định

Trang 27

17

Sổ hạch toán chi tiết: cũng chính là sổ phụ ngân hàng theo dạng rời

Phương pháp hạch toán và các nghiệp vụ phát sinh

Minh họa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của kế toán ngân hàng tại công

ty TNHH một thành viên Toyoda Nghiệp vụ 1: Ngày 23/01/2017 rút quỹ tiền mặt về nhập quỹ ngân hàng TMCP

Ngoại Thương Việt Nam- chi nhánh nam Bình Dương và nhận được giấy báo có

Giấy báo có tại ngân hàng Vietcombank ngày 23/01/2017

Trang 28

18

Sao kê tài khoản Vietcombank ngày 02/02/2017

Trang 29

19

Nghiệp vụ 2: Ngày 24/01/2017 bán hàng cho công ty TNHH Nidec Việt Nam

Corporation theo hóa đơn 0000027,mẫu số 01GTKT3/001 với tổng số tiền chưa thuế 17.600.000, thuế suất 0%,đã thanh toán vào ngày 24/02/2017 trong sổ phụ ngân hàng Arigbank

Hóa đơn 0000027 ngày 24/01/2017

Trang 30

20

Lệnh thanh toán lệnh có ngân hàng Agribank ngày 24/02/2017

Trang 31

21

Nghiệp vụ 3: Ngày 12/01/2017 công ty TNHH một thành viên Toyoda, vay nợ

Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam-chi nhánh nam Bình Dương với số tiền 91.920.000 đồng bằng tiền mặt để thanh toán tiền lương tháng 12

Giấy nhận nợ tại ngân hàng Vietcombank ngày 12/01/2017

Trang 32

22

Ngày 16/02/2017 Công ty TNHH một thành viên Toyoda nộp tiền vào tài khoản ngân hàng Vietcombank , số tiền 91.200.000 đồng

Giấy nộp tiền tại ngân hàng Vietcombank ngày 16/02/2017

Trang 33

23

Nghiệp vụ 4: Ngày 16/02/2017 công ty TNHH một thành viên Toyoda, vay nhận

ủy nhiệm chi từ Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam-chi nhánh nam Bình Dương với số tiền 91.920.000 đồng và được hạch toán vào sổ hạch toán chi tiết

Ủy nhiệm chi tại ngân hàng Vietcombank ngày 16/02/2017

Trang 34

24

Nghiệp vụ 5: Ngày 21/02/2017 công ty rút tiền gửi tại ngân hàng

Vietcombank-chi nhánh Nam Bình Dương về trả luong cho công nhân tháng 01/2017 số tiền 98.984.000 đồng

Giấy rút tiền ngân hàng Vietcombank ngày 21/02/2017

Trang 35

25

Nghiệp vụ 6: Ngày 27/03/2017 phí SMS DV biến động số dư tháng 03/2017 của

ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam Agribank

Chứng từ giao dịch ngân hàng Agribank ngày 27/03/2017

Trang 36

26

Sổ sách được sử dụng

Sổ phụ ngân hàng Agribank năm 2017

Trang 37

27

Sổ hạch toán chi tiết ngân hàng Vietcombank năm 2017

Trang 38

28

Trích ngang sổ nhật ký chung năm 2017

Nguồn: Tác giả tổng hợp,2020

Trang 39

29

Trang 40

30

Định dạng
Số trang	84
Dung lượng	4,45 MB