Nghiên cứu công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần đầu tư và thương mại pacific hà nội

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI PACIFIC, HÀ NỘI Ngành : KẾ TOÁN Mã số : 7340301 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Thùy Dung Sinh viên thực hiện: Lê Thị Hà Chi Lớp: K61B – KTO Khóa học: 2016 - 2020 Hà Nội - 2020 i LỜI CẢM ƠN Trƣớc trình bày khóa luận mình, em xin chân thành cảm ơn đến tất thầy cô trƣờng Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam truyền đạt cho em kiến thức quý báu suốt năm đại học vừa qua Em xin chân thành cảm ơn Nguyễn Thị Thuỳ Dung tận tình giúp đỡ hƣớng dẫn em hoàn thành tốt khóa luận Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc công ty Cổ phần Đầu tƣ Thƣơng mại PACIFIC tập thể phịng kế tốn tạo điều kiện cho em việc thu thập liệu, đóng góp ý kiến thực tế giúp em hồn thành tốt khóa luận Trong q trình thực tập, thân em cố gắng thực nghiêm túc yêu cầu khóa luận nhƣng hạn mặt thời gian, khí hậu, dịch bệnh trình độ chun mơn thân cịn có hạn, nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót tồn định Em mong đƣợc giúp đỡ đóng góp ý kiến thầy giáo, bạn bè để khóa luận đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Sinh viên Lê Thị Hà Chi i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU i DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ii DANH MỤC CÁC MẪU SỔ iii ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Tính cấp thiết đề tài 2.Mục đích nghiên cứu 3.Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.Phƣơng pháp nghiên cứu 5.Nội dung nghiên cứu 6.Nội dung kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1.Những vấn đề chung chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.1.1 Chi phí sản xuất 1.1.2 Giá thành sản phẩm 1.1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 10 1.1.4 Nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 11 1.2 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất 11 1.2.1 Đối tƣợng tập hợp chi phí sản xuất 11 1.2.2 Phƣơng pháp tập hợp chi phí sản xuất 12 1.2.3 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên 13 1.3 Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên 18 1.4 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 19 1.4.1 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo CPNVLTT 19 1.4.2 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo khối lƣơng sản phẩm hoàn thành tƣơng đƣơng 19 1.4.3 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí định mức 20 1.5 Kế toán giá thành sản phẩm 21 1.5.1 Đối tƣợng tính giá thành kỳ tính giá thành sản phẩm 21 1.5.2 Phƣơng pháp tính giá thành sản phẩm 21 CHƢƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI PACIFIC, HÀ NỘI 25 ii 2.1 Quá trình hình thành phát triển công ty ty cổ phần Đầu tƣ Thƣơng mại PACIFIC 25 2.2 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất công ty 27 2.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 27 2.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất công ty 30 2.3 Đặc điểm nguồn lực công ty 32 2.3.1 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật 32 2.3.2 Đặc điểm lao động công ty 33 2.3.3 Đặc điểm tài sản nguồn vốn công ty 35 2.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm qua 36 2.5 Những thuận lợi, khó khăn cơng ty phƣơng hƣớng phát triển công ty 39 CHƢƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI PACIFIC,HÀ NỘI 43 3.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 43 3.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty 43 3.1.2 Hình thức kế toán 44 3.1.3 Chính sách kế tốn chung cơng ty 46 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Đầu tƣ Thƣơng mại PACIFIC 47 3.2.1 Đặc điểm chi phí sản xuất Công ty 47 3.2.2 Đối tƣợng phƣơng pháp tập hợp chi phí sản xuất cơng ty 47 3.2.3 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất công ty 49 3.3 Nhận xét cơng tác kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm công ty cổ phần Đầu tƣ Thƣơng mại PACIFIC 76 3.3.1 Ƣu điểm 76 3.3.2 Nhƣợc điểm 77 3.4 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty cổ phần Đầu tƣ Thƣơng mại PACIFIC 79 3.4.1 Hoàn thiện cơng tác kế tốn nói chung 79 3.4.2 Hồn thiện kế tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 80 3.4.3 Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất chung 81 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM HẢO 83 PHỤ LỤC 84 iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt BHXH BHYT BQ CNV CCDV CNSX CPNVL CPSX CPSXC DN DT DTBH ĐVT GTGT HĐ D HĐQT HĐSX D HMCT K/C KKTX PCĐ LN LNG NV NVL NVLTT QLKD SP SPDD SX STT TS TĐPT TK TSCĐ Viết đầy đủ Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bình qn Cơng nhân viên Cung cấp dịch vụ Cơng nhân sản xuất Chi phí ngun vật liệu Chi phí sản xuất Chi phí sản xuất chung Doanh nghiệp Doanh thu Doanh thu bán hàng Đơn vị tính Giá trị gia tăng Hoạt động kinh doanh Hội đồng quản trị Hoạt động sản xuất kinh doanh Hạng mục cơng trình Kết chuyển ê khai thƣờng xun inh phí cơng đồn Lợi nhuận Lợi nhuận gộp Nguồn vốn Nguyên vật liệu Nguyên vật liệu trực tiếp Quản lý kinh doanh Sản phẩm Sản phẩm dở dang Sản xuất Số thứ tự Tài sản Tốc độ phát triển Tài khoản Tài sản cố định iv DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Một số cơng trình thi cơng: 26 Bảng 2.2: Tình hình sở vật chất Cơng ty 33 Bảng 2.3: Cơ cấu lao động công ty năm 2019 34 Bảng 2.4: Cơ cấu tài sản nguồn vốn Công ty năm 2017 – 2019 35 Bảmg 2.5: Báo cáo kết kinh doanh công ty qua năm 2017-2019 37 i DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán chi phí NVL trực tiếp 14 Sơ đồ 1.2: Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp 15 Sơ đồ 1.3: Kế tốn chi phí sản xuất chung 17 Sơ đồ 1.4: Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất theo phƣơng pháp TX 18 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý công ty 28 Sơ đồ 2.3: Quy trình sản xuất 32 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy kế tốn cơng ty 43 Sơ đồ 3.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán nhật ký chung 45 ii DANH MỤC CÁC MẪU SỔ Mẫu sổ 3.1: Giấy đề nghị xuất vật tƣ 50 Mẫu sổ 3.2: Phiếu xuất kho nguyên vật liệu 51 Mẫu sổ 3.3: Trích sổ chi tiết TK621 53 Mẫu sổ 3.4: Sổ nhật ký chung 54 Mẫu sổ 3.5: Sổ TK 621 56 Mẫu sổ 3.6: Trích dẫn sổ chi tiết TK622 59 Mẫu sổ 3.7 : Sổ TK 622 60 Mẫu sổ 3.8 : Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung 64 Mẫu sổ 3.9: Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung 65 Mẫu sổ 3.10: Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung 66 Mẫu sổ 3.11: Sổ chi tiết chi phí khấu hao TSCĐ 67 Mẫu sổ 3.12: Sổ chi tiết chi phí mua 68 Mẫu sổ 3.13: Sổ TK 627 69 Mẫu sổ 3.14: Bảng tính giá thành sản phẩm hồn thành 73 Mẫu sổ 3.15: Sổ chi tiết TK 154 74 Mẫu sổ 3.16: Sổ TK 154 75 Mẫu sổ 3.17- Bảng kê vật tƣ, phế liệu thu hồi 80 iii ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trƣờng ngày phát triển, đặc biệt xu hội nhập kinh tế quốc tế nay, kinh tế đƣợc quốc tế hóa cạnh tranh quốc gia, công ty trở lên mạnh mẽ Để đứng vững thị trƣờng, doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững cần phải biết tự chủ mặt trình hoạt động sản xuất kinh doanh từ việc đầu tƣ, sử dụng vốn, tổ chức sản xuất khâu tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo đƣợc mục tiêu cuối tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp Đồng thời để nâng cao đời sống cán công nhân viên, góp phần vào phát triển kinh tế đất nƣớc Để có đƣợc điều đó, biện pháp doanh nghiệp không ngừng hạ giá thành nâng cao chất lƣợng sản phẩm Tại doanh nghiệp sản xuất nói chung, cơng tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm tiêu quan trọng công tác quản lý kinh tế doanh nghiệp, chúng gắn liền với kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đƣợc nhà quản lý đặc biệt quan tâm Đứng trƣớc cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trƣờng nhƣ việc sản xuất cung cấp cho thị trƣờng khối lƣợng lớn sản phẩm, dịch vụ với chất lƣợng cao, chủng loại mẫu mã phù hợp với thị hiếu ngƣời tiêu dùng Doanh nghiệp cần phải tìm cách để tiết kiệm đƣợc chi phí sản xuất mức thấp đƣa thị trƣờng sản phẩm có giá thành hạ Sản phẩm với chất lƣợng tốt, giá thành hạ, mẫu mã phù hợp tiền đề tích cực giúp doanh nghiệp đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ, tăng nhanh vịng quay vốn, đem lại nhiều lợi nhuận từ tích lũy cho doanh nghiệp nâng cao đời sống cho cán công nhân viên doanh nghiệp Chính cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm có ý nghĩa vơ to lớn, đồng thời khâu quan trọng toàn hoạt động cơng tác kế tốn Chính nhận biết đƣợc tầm quan trọng việc tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm soanh nghiệp sản xuất lên em định chọn phần hành “Nghiên cứu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty cổ phần đầu tư thương mại Pacific, Hà Nội ” để làm khóa luận tốt nghiệp 2.Mục đích nghiên cứu Mục tiêu tổng quát : Từ việc nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty, đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cổ phần đầu tƣ thƣơng mại Pacific, Hà Nội Mục tiêu cụ thể : Hệ thống hóa đƣợc sở lý luận cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp - hái quát đặc điểm tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh cổ phần đầu tƣ thƣơng mại Pacific, Hà Nội năm 2017- 2019 - Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần đầu tƣ thƣơng mại Pacific, Hà Nội - Đề xuất đƣợc số ý kiến nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cổ phần đầu tƣ thƣơng mại Pacific, Hà Nội 3.Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty cổ phần đầu tƣ thƣơng mại Pacific, Hà Nội Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi thời gian : Nghiên cứu kết sản xuất kinh doanh năm (2017-2019) cơng tác hoạch tốn kế tốn tập hợp Chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm năm 2019 - Phạm vi không gian : Công ty cổ phần đầu tƣ thƣơng mại Pacific, Hà Nội có địa - Nhà CT3, Dự án D22, Ngõ 62, phố Trần Bình, phƣờng Mai Dịch, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội 4.Phƣơng pháp nghiên cứu - Phƣơng pháp thu thập số liệu: + Thu thập, nghiên cứu tài liệu (sổ sách, bảng biểu, chứng từ ) phịng kế tốn tài cơng ty + Tìm hiểu tình hình thực tế kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty Phụ lục 01 : Bảng kê xuất vật tƣ BẢNG KÊ XUẤT VẬT TƢ Cơng trình: CT3 n Nghĩa Tháng 06 năm 2019 ĐVT: Đồng Chứng từ SH Ghi nợ tài khoản Diễn giải NT Nhôm sơn tĩnh điện Nhôm Anod Trắng mờ XK009 16/6 Kính ly ính lụa ơly 4,5mm Kính 6.38 XK010 18/6 179.187.84 179.187.84 9 2.840.000 2.840.000 6.666.095 2.300.000 2.300.000 400.000 400.000 2.240.000 2.240.000 527.114 527.114 4.000.000 4.000.000 Gioăng trắng Cộng 65.095.000 65.095.000 Đinh tán Gioăng 6.666.095 1.000.000 Tay nắm 38 25.420.447 25.420.447 1.000.000 Tay sơn 27/6 TK 621 Đinh tán Vít vàng XK013 Số tiền 15.000.000 15.000.000 304.676.50 304.676.50 5 Phụ lục 02 : Giấy đề nghị xuất vật tƣ Công ty CP ĐT TM PACIFIC Tầng 1, nhà CT3, ngõ 62 Trần Bình, P Mai Dịch, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƢ Họ Tên ngƣời đề nghị: Quách Văn Phong Địa chỉ: Đội xây dựng Đề nghị xuất vật tƣ để: Sản xuất cửa theo HĐ số 03/2019/HĐ-HA2 ngày 21/01/2019 v/v cung cấp hệ thống loại cửa nhà chung cƣ CT3 Yên Nghĩa STT Tên vật tƣ ĐVT Số lƣợng Ghi A B C Tấm da mặt 924x2152 Tấm 530 Tấm da mặt 772x2152 Tấm 1.270 Tổng cộng Hà Nội, ngày 16 tháng 06 năm 2019 Giám đốc (Đã ký, đóng dấu) Phòng vật tƣ (Đã ký) Ngƣời đề nghị (Đã ký) Phụ lục 03 : Hóa đơn GTGT mua vật liệu HÓA ĐƠN GTGT Mẫu 01GT T3/001 Liên 2: Giao khách hàng ý hiệu: PH/P18 Ngày 12 tháng 06 năm 2019 Số: 0000012 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thƣơng mại thiết bị nội thất Gia Phát Địa chỉ: Đội – xã Chàng Sơn, huyện Thạch Thất, thành phố Hà Nội, Việt Nam Số tài khoản: 19026795750886 Ngân hàng Techcombank – CN Phùng Xá – Hà Nội Điện thoại: 0912172872 Mã Số thuế: 0106046163 Ngƣời mua hàng: Công ty CP đầu tƣ thƣơng mại PACIFIC Địa chỉ: Tầng 1, nhà CT3, DA D22, ngõ 62 Trần Bình, Mai Dịch, Cầu Giấy, Hà Nội Mã số thuế : 0105628708 Tài khoản ngân hàng: 0031181111111 - Ngân hàng TMCP Qn đội Hình thức tốn: C TT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền A B C D E F=DxE Tấm da mặt 924x2152 Tấm 530 Tấm da mặt 772x2152 Tấm 1.270 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 112.000 59.360.000 105.500 133.985.000 193.345.000 19.334.500 212.679.500 Số tiền chữ: Hai trăm mười hai triệu sáu trăm bảy mươi chín nghìn năm trăm đồng Phụ lục 04 Bảng lƣơng nhân công trực tiếp Đơn vị: Công ty CP ĐT TM PACIFIC Địa chỉ: Tầng 1, nhà CT3, ngõ 62 Trần Bình, P Mai Dịch, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội BẢNG THANH TỐN LƢƠNG THÁNG 6/2019 Bộ phận cơng nhân sản xuất Cơng trình lắp đặt hệ thống loại cửa tồ nhà Chung cƣ cao tầng CT3 Đơn vị tính: VNĐ Lƣơng thời gian STT Họ tên Chức vụ Lƣơng tính Các khoản khấu trừ Tiền ăn Tổng BH Công Số tiền ca lƣơng BHXH BHYT BHTN 8% 1.5% 1% Tổng Tạm ứng Còn lại Nguyễn Duy Tài CN 4.500.000 26 7.800.000 650.000 8.450.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.225.000 3.752.500 Phạm Văn Mạnh CN 4.500.000 27 8.100.000 675.000 8.775.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.387.500 3.915.000 Đinh Huy Thái CN 4.500.000 26 7.800.000 650.000 8.450.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.225.000 3.752.500 Nguyễn Phú Phƣớc CN 4.500.000 27 8.100.000 675.000 8.775.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.387.500 3.915.000 Hà Văn Tình CN 4.500.000 26 7.800.000 650.000 8.450.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.225.000 3.752.500 Nguyễn Hải Phong CN 4.500.000 27 8.100.000 675.000 8.775.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.387.500 3.915.000 Phạm Xuân Danh CN 4.500.000 26 7.800.000 650.000 8.450.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.225.000 3.752.500 Phạm Vũ Đức CN 4.500.000 27 8.100.000 675.000 8.775.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.387.500 3.915.000 Nguyễn Văn Minh CN 4.500.000 26 7.800.000 650.000 8.450.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.225.000 3.752.500 10 Phùng Văn Thƣởng CN 4.500.000 26 7.800.000 650.000 8.450.000 360.000 67.500 45.000 472.500 4.225.000 3.752.500 45.000.000 264 79.200.000 6.600.000 85.800.000 3.600.000 675.000 450.000 4.725.000 42.900.000 38.175.000 Cộng Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng năm 2019 Phụ trách phận (Ký, họ tên) Ký nhận Phụ lục 05 : Phiếu xuất kho vật liệu Công ty CP ĐT TM PACIFIC Mẫu số: 02 - VT Tầng 1, nhà CT3, ngõ 62 Trần Bình (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC P Mai Dịch, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 07 tháng 06 năm 2019 Số: X 003 Họ tên ngƣời nhận hàng: Trần Hồng Phúc Địa chỉ: Đội xây dựng Lý xuất kho: Sản xuất cửa theo HĐ số 03/2018/HĐ-HA2 ngày 01/06/2018 v/v cung cấp hệ thống loại cửa nhà chung cƣ CT3 Yên Nghĩa Xuất kho tại: 1522 Số lƣợng Tên vật tƣ STT ĐVT Yêu Thực Đơn cầu xuất giá 124,08 124,08 22.310 Thành tiền Dầu diesel 0.05s chạy đơn động có tải máy phát điện CT2B Lít Cộng 2.768.225 2.768.225 Tổng số tiền (viết chữ): Hai triệu bảy trăm sáu mƣới tám nghìn hai trăm hai mƣơi lăm đồng/ Giám đốc Thủ kho Kế toán trƣởng Kế toán vật tƣ Ngƣời nhận hàng Phụ lục 06 : Phiếu xuất kho công cụ dụng cụ Công ty CP ĐT TM Mẫu số: 02 - PACIFIC VT Tầng 1, nhà CT3, ngõ 62 Trần Bình (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC P Mai Dịch, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 06 năm 2019 Số: X 005 Họ tên ngƣời nhận hàng: Trần Hồng Phúc Địa chỉ: Đội xây dựng Lý xuất kho: Sản xuất cửa theo HĐ số 03/2018/HĐ-HA2 ngày 01/06/2018 v/v cung cấp hệ thống loại cửa nhà chung cƣ CT3 Yên Nghĩa Xuất kho tại: 153 – Công cụ dụng cụ Số lƣợng Tên vật tƣ TT Khuôn nhôm TK-7002 - ĐVT Cái Yêu Thực cầu xuất 01 01 Cộng Đơn giá 10.000.000 Thành tiền 10.000.000 10.000.000 Tổng số tiền (viết chữ): Mười triệu đồng chẵn./ Giám đốc Thủ kho Kế toán trƣởng Kế toán vật tƣ Ngƣời nhận hàng Phụ lục 07 : Bảng tính trích khấu hao TSCĐ Đơn vị: Cơng ty CP ĐT TM PACIFIC Địa chỉ: Tầng 1, nhà CT3, ngõ 62 Trần Bình, P Mai Dịch, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội Mẫu số S38-DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BẢNG TÍNH VÀ TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Năm 2019 Mã tài sản [1] [2] I Tên tài sản [3] Thiết bị thí nghiệm nén tải trọng động tĩnh Số tháng khấu hao [4] Cuối kỳ Trong tháng Ngày tính khấu hao Nguyên giá Hao mòn Còn lại Giá trị khấu hao [5] [6] [7] [8] [9] 1.660.256.363 1.253.433.207 406.823.156 39.269.230 240 TSCD 0017 TSCD 0018 TSCD 0019 TSCD 0020 TSCD 012 TSCD 033 Máy nén khí Compare 10.6 m /phút ích thủy lực 800 –Trung Quốc Đầu đo biến dạng GEO ON - Mỹ Bộ đọc biến dạng CR.10X - Mỹ ích thủy lực 200 – Việt Nam Đồng hồ đo áp lực 400 G/CM2 Thiết bị khoan phun xử lý móng II TSCD028 TSCD029 Máy khoan xoay đập HQD – 100 Máy nén khí COMPARE – C110;9 48 01/01/2016 592.760.000 518.665.000 74.095.000 12.349.167 48 01/01/2016 264.790.909 198.593.182 66.197.727 5.516.477 264.790.909 220.659.091 44.131.818 7.355.303 36 36 01/01/2018 159.090.909 70.707.071 88.383.838 4.419.192 48 01/09/2016 295.450.909 203.122.500 92.328.409 6.155.227 24 01/06/2018 83.372.727 41.686.364 41.686.364 3.473.864 1.153.496.042 577.988.729 575.507.313 23.119.549 240 60 01/05/2017 383.372.727 159.738.636 223.634.091 6.389.545 48 01/05/2017 283.372.727 147.589.962 135.782.765 5.903.598 TSCD030 TSCD031 TSCD032 Máy nén khí HITACHI 12M3/phút Thùng cƣỡng VN25 Máy bơm phun áp lực 650/50 Thiết bị khoan đào III TSCD 001 TSCD 002 TSCD 003 TSCD 004 TSCD 005 TSCD 006 IV TSCD 007 TSCD 014 TSCD 037 TSCD 038 TSCD 046 V TSCD 047 Máy khoan hầm Furukawa Máy khoan thủy lực CHA – 560 Máy khoan PCR -200 Máy khoan tay YT – 28 YT – 24 Máy khoan tay MZ – 7665 Máy nén khí Iman 12m3/phút Thiết bị khảo sát Máy khoan GX – 1TD (kèm máy BW 120) Máy khoan GX – 1TD (kèm máy BW 120) 48 01/05/2017 144.000.000 75.000.000 69.000.000 3.000.000 36 01/05/2017 98.750.588 68.576.797 30.173.791 2.743.072 48 01/05/2017 244.000.000 127.083.333 116.916.667 5.083.333 1.277.727.270 732.031.248 545.696.022 22.182.765 348 60 01/09/2016 212.954.545 117.125.000 95.829.545 3.549.242 60 01/09/2016 212.954.545 117.125.000 95.829.545 3.549.242 60 01/09/2016 212.954.545 117.125.000 95.829.545 3.549.242 60 01/09/2016 212.954.545 117.125.000 95.829.545 3.549.242 60 01/09/2016 212.954.545 117.125.000 95.829.545 3.549.242 48 01/09/2016 212.954.545 146.406.250 66.548.295 4.436.553 651.059.090 303.450.227 347.608.863 11.545.758 276 60 01/09/2016 195.450.909 107.498.000 87.952.909 3.257.515 60 01/09/2016 149.990.000 82.494.500 67.495.500 2.499.833 48 01/08/2017 83.372.727 38.212.500 45.160.227 1.736.932 48 01/08/2017 83.372.727 38.212.500 45.160.227 1.736.932 Máy khoan XY – AY 60 01/01/2018 138.872.727 37.032.727 101.840.000 2.314.545 Phương tiện vận tải ô tô Ford Everest 252 01/01/2018 1.683.319.999 572.223.636 320.632.381 108.994.978 1.362.687.618 463.228.658 20.039.524 6.812.186 Máy toàn đạc điện tử TCR 407 Máy toàn đạc điện tử TS 02 – 84 TSCD 048 TSCD 049 VI TSCD 40 TSCD0011 ô tô tải ben Trƣờng Hải 84 01/01/2018 572.223.636 108.994.978 463.228.658 6.812.186 Ơ tơ đầu kéo S : 68429129C97390 84 15/01/2018 538.872.727 102.642.424 436.230.303 6.415.152 Thiết bị khác 276 Cần trục 25 Máy xúc hầm dung tích gầu 1.95m3 Máy xúc hở dung tích gầu 2.4m 1.342.490.909 571.333.216 771.157.693 19.433.665 60 10/08/2017 359.558.182 131.838.000 227.720.182 5.992.636 84 01/09/2016 395.450.909 155.355.714 240.095.195 4.707.749 84 01/09/2016 392.663.636 154.260.714 238.402.922 4.674.567 48 01/10/2016 194.818.182 129.878.788 64.939.394 4.058.712 8.033.140.582 3.979.528.099 4.053.612.483 142.945.793 3 TSCD013 TSCD015 Máy nén khí Iman 12m3/phút Tổng Ngƣời lập (Ký, họ tên) 1.668 Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2019 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Phục lục 08 Bảng giá trị tốn khối lƣợng hồn thành CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2019 BẢNG GIÁ TRỊ THANH TỐN KHỐI LƢỢNG HỒN THÀNH Dự án: hu nhà Bộ tƣ lệnh Thủ đô Hà Nội Cơng trình: Nhà chung cƣ cao tầng CT3 Gói thầu số 45: Cung cấp lắp đặt hệ thống loại cửa toàn nhà Chung cƣ cao tầng CT3 Căn để xác định giá trị toán: - Hợp đồng hồ sơ kèm theo hợp đồng - Hồ sơ khối lƣợng toán kèm theo ST ĐV Khối Nội dung Đơn giá Thành tiền T T lƣợng (1) (2) (3) (4) (5) (6) = (4)*(5) KHỐI LƢỢNG THEO HỢP A ĐỒNG SỐ 03/2018/HĐ-DA2 NGÀY 21/01/2018 Sản xuất, lắp dựng cửa gỗ công 1.406,65 m2 nghiệp sơn PU hoàn thiện DG.1A: Sản xuất lắp dựng 1.039.32 a cửa gỗ công nghiệp, sơn PU m2 915,474 951.472.269 hoàn thiện DG.1B: Sản xuất lắp dựng 1.183.46 b cửa gỗ công nghiệp gia cố giấy m2 491,178 581.292.954 tổ ong, sơn PU hoàn thiện Sản xuất lắp dựng khn cửa đơn, sơn PU hồn thiện, gỗ chò 4.575,40 1.907.072.47 md 416.810 tƣơng đƣơng (gỗ nhóm III) hóa cửa gỗ tay ngang (cửa hộ): Minh hai tƣơng 256,000 492.400 126.054.400 đƣơng hóa cửa gỗ tay nắm tròn (cửa phòng hộ): Minh hai 614,000 209.800 128.817.200 tƣơng đƣơng 1.453.09 Sản xuất lắp đặt cửa chớp m2 2,470 3.589.135 Sản xuất lắp đặt cửa sổ (Tầng 15: Cửa S2;S3;S4;S7;S8) khung m2 195,033 987.430 192.581.435 nhơm kính trắng dày 5ly - cửa cánh 10 11 12 13 14 15 B 16 17 Sản xuất lắp đặt cửa sổ (Tầng 15: Cửa S5;S6) khung nhơm kính trắng dày 5ly - cửa cánh Sản xuất lắp đặt cửa sổ (Tầng trở lên: S4;S7;S8) khung nhơm kính trắng dày 6,38ly - cửa cánh Sản xuất lắp đặt cửa sổ (Tầng trở lên: S5;S6) khung nhơm kính trắng dày 6,38ly - cửa cánh Sản xuất lắp đặt nan sắt Sản xuất, lắp đặt cửa (D3;D4) khung nhơm kính trắng dày 5ly Sản xuất, lắp dđặt cửa phịng vệ sinh (DW1) khung nhơm kính mờ dày 5ly hóa cửa nhơm kính, tay nắm trịn (của logia, phịng vệ sinh): Minh hai tƣơng đƣơng Sản xuất lắp dựng cửa sắt xếp (SX1 đến SX8) Sản xuất, lắp dựng cửa nhơm kính cƣờng lực, lề thủy lực (VK1) KHỐI LƢỢNG THEO PHỤ LỤC HỢP ĐỒNG SỐ 01/2018/PLHĐ NGÀY /…/2018 Sản xuất lắp đặt vách nhơm kính ( ính trắng 5ly) Sản xuất, lắp đặt cửa khung nhơm kính trắng dày 5ly (tầng phịng trực) m2 18,216 1.051.33 19.151.027 m2 846,300 1.206.53 1.021.086.33 m2 85,008 1.423.13 120.977.435 m2 984,914 m2 956.091 1.246.82 762,960 941.667.411 951.273.787 m2 502,600 1.345.12 676.057.312 767,000 209.800 160.916.600 m2 264,180 936.172 247.317.919 m2 10,400 2.000.50 20.805.200 m2 213,185 987.430 210.505.265 m2 1,980 1.246.82 2.468.704 8.263.106.86 II Thuế GTGT 10% 826.310.687 9.089.417.55 III Giá trị tốn 9.089.418.00 IV (Làm trịn) Bằng chữ: Chín tỷ, khơng trăm tám mươi chín triệu, bốn trăm mười tám nghìn đồng./ ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B I Tổng cộng Phụ lục 09 Hóa đơn GTGT tiền điện Mẫu 01GT T3/001 HĨA ĐƠN GTGT Ký hiệu: PH/P16 Liên 2: Giao khách hàng Ngày 13 tháng 06 năm 2019 Số: 0004025 Đơn vị bán hàng: Cơng ty điện lực Thanh Trì Địa chỉ: Số 60 Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội Điện thoại: 048.3.222.3000 Mã Số thuế: 0102721191 Ngƣời mua hàng: Công ty CP đầu tƣ thƣơng mại PACIFIC Địa chỉ: Tầng 1, nhà CT3, DA D22, ngõ 62 Trần Bình, Mai Dịch, Cầu Giấy, Hà Nội Mã số thuế : 0105628708 Hình thức tốn: Tiền mặt TT Tên hàng hóa, dịch vụ A B ĐVT SL C D Tiền điện Đơn giá E Thành tiền F=DxE 1.227.000 Cộng tiền hàng 1.227.000 Thuế suất GTGT: 10% tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 122.700 1.349.700 Số tiền chữ: Một triệu ba trăm bốn mươi chín nghìn bảy trăm đồng Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị Phụ lục 10 : Phiếu chi Mẫu số: 02 – TT Công ty CP ĐT TM PACIFIC (Ban hành theo Thông tƣ số Tầng 1, nhà CT3, ngõ 62 Trần Bình P Mai 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Dịch, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Ngày 13 tháng 06 năm 2019 Số: 109 Nợ: 6277, 133 Có: 111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Trần Hồng Phúc Địa chỉ: Đội xây dựng Lý do: Thanh toán tiền điện Số tiền: 1.349.700 (Bằng chữ: Một triệu ba trăm bốn mươi chín nghìn bảy trăm đồng) èm theo: 02 chứng từ gốc Ngày 13 tháng 06 năm 2019 Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Ngƣời lập phiếu Thủ quỹ Ngƣời nhận Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Một triệu ba trăm bốn mƣơi chín nghìn bảy trăm đồng Phụ lục 11 : Quy trình luân chuyển chứng từ nhập nguyên vật liệu Phòng quản lý sản xuất Ngƣời giao hàng Phòng quản lý sản xuất Phịng kế tốn Thủ kho Kế tốn NVL Bảo quản lƣu giữ Nghiệp vụ nhập kho Tìm kiếm NCC gửi đơn đặt hàng Đề nghị nhập hàng Kiểm nghiệm NVL lập phiếu kiểm nghiệm Lập phiếu nhập kho Nhập kho ghi thẻ kho Ghi sổ kế toán Phụ lục 12 : Hệ thống thiết bị công ty Mã tài sản [1] I II III 1 IV V VI [2] TSCD 0017 TSCD 0018 TSCD 0019 TSCD 0020 TSCD 012 TSCD 033 TSCD028 TSCD029 TSCD030 TSCD031 TSCD032 TSCD 001 TSCD 002 TSCD 003 TSCD 004 TSCD 005 TSCD 006 TSCD 007 TSCD 014 TSCD 037 TSCD 038 TSCD 046 TSCD 047 TSCD 048 TSCD 049 TSCD 40 TSCD0011 TSCD013 TSCD015 Tên tài sản [3] Thiết bị thí nghiệm, nén tải trọng động, tĩnh Máy nén khí Compare 10,6 m3/phút ích thủy lực 800 –Trung Quốc Đầu đo biến dạng GEO ON - Mỹ Bộ đọc biến dạng CR.10X - Mỹ ích thủy lực 200 – Việt Nam Đồng hồ đo áp lực 400 G/CM2 Thiết bị khoan phun, xử lý móng Máy khoan xoay đập HQD – 100 Máy nén khí COMPARE – C110;9 Máy nén khí HITACHI 12M3/phút Thùng cƣỡng VN25 Máy bơm phun áp lực 650/50 Thiết bị khoan đào Máy khoan hầm Furukawa Máy khoan thủy lực CHA – 560 Máy khoan PCR -200 Máy khoan tay YT – 28, YT – 24 Máy khoan tay MZ – 7665 Máy nén khí Iman 12m3/phút Thiết bị khảo sát Máy khoan GX – 1TD (kèm máy BW 120) Máy khoan GX – 1TD (kèm máy BW 120) Máy toàn đạc điện tử TCR 407 Máy toàn đạc điện tử TS 02 - Máy khoan XY – AY Phƣơng tiện vận tải ô tô Ford Everest ô tô tải ben Trƣờng Hải Ơ tơ đầu kéo S : 684291-29C97390 Thiết bị khác Cần trục 25 Máy xúc hầm dung tích gầu 1,95m3 Máy xúc hở dung tích gầu 2,4m3 Máy nén khí Iman 12m3/phút ... việc tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm soanh nghiệp sản xuất lên em định chọn phần hành ? ?Nghiên cứu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty cổ phần. .. tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cổ phần đầu tƣ thƣơng mại Pacific, Hà Nội 3.Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành. .. hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần Đầu tƣ Thƣơng mại PACIFI, Hà Nội - Một số ý kiến nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản