Tổ chức công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH TM SANA (BCTH)

Tổ chức công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH TM SANA (BCTH)

Lời nói đầu

Khi mà nền kinh tế còn vận động theo cơ chế tập trung bao cấp thì ở ớc ta thì hầu hết các doanh nghiệp nh sản xuất cái gì, số lợng bao nhiêu, tiêuthụ ở đâu đều do nhà nớc chỉ đạo Nhà nớc có toàn quyền quyết định đếnsố lãi, phân phối thu nhập của các doanh nghiệp Thậm trí có doanh nghiệplàm ăn thua lỗ thì nhà nớc sẽ bù lỗ để đảm bảo cho doanh nghiệp tồn tại.Chính vì vậy mà công tác quản lý hoạt động sản xuất của doanh nghiệp đềuít đợc chú trọng tới Ngày nay với nền kinh tế nhiều thành phần và trong cơchế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc, Đảng và Nhà nớc ta đã đề ra cácchủ trơng chính sách phát triển nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, đadạng hóa các loại hình sở hữu và mở rộng quan hệ kinh tế với nớc ngoài Đểthực hiện tốt các chủ trơng chính sách trên các ngành, các cấp đã đổi mớicông cụ quản lý trong đó có công tác kế toán Đây là một công cụ để quảnlý, nó sẽ cung cấp những thông tin chính xác về tài chính giúp lãnh đạo cóquyết định đúng đắn, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải nắm rõ chế độ hạchtoán kinh doanh để làm cho chi phí bỏ ra ít nhất, thu đợc lợi nhuận cao,tăng thu nhập cho ngời lao động.

Chi nhánh công ty TNHH Thơng Mại SANA là một đơn vị sản xuấtkinh doanh đợc thành lập công tác hạch toán kế toán luôn đợc coi trọngcủng cố hoàn thiện hơn.

Qua một thời gian thực tập và tìm hiểu công tác kế toán tại Chi nhánhcông ty TNHH Thơng Mại SANA em xin trình bày báo cáo thực tập tổnghợp gồm các nội dung sau đây:

Phần I: Khái quát đặc điểm chung của Công ty TNHH Thơng MạiSANA

Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH ơng Mại SANA

Th-Phần III: Một số nhận xét nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại côngty TNHH Thơng Mại SANA.

Kết luận

phần I

Khái quát đặc điểm chung của Công tyTNHH Thơng Mại SANA.

I/ đặc điểm và tình hình chung của công ty tnhh thơng mại sana.

1 Sơ lợc quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH ThơngMại SANA

Năm 1998: Chi nhánh công ty TNHH Thơng Mại SANA đợc thành lập,là đơn vị sản xuất nớc khoáng thuộc công ty TNHH Thơng Mại SANA Chinhánh công ty đợc đầu t máy móc thiết bị, sản phẩm sản xuất chính là nớckhoáng pha đờng và hơng liệu hoa quả trên nền nớc khoáng có tự nhiên Năm 2000, chi nhánh công ty là doanh nghiệp đợc sắp xếp theo tinh

thần Nghị định 103/CP của Chính phủ Từ đó đến nay công ty đã tổchức sản xuất, mở rộng thị trờng tiêu thụ, đầu t máy móc thiết bị hiệnđại hơn, sản phẩm của công ty đa dạng phong phú hơn Sản phẩm củacông ty chủ yếu là nớc khoáng thiên nhiên đóng chai đợc thị trờngchấp nhận Sản lợng của công ty tăng không ngừng qua hàng năm.Việc làm và đời sống của cán bộ công nhân viên trong công ty ổn địnhvà luôn đợc cải thiện Trụ sở chi nhánh của công ty đợc đặt tại nguồnnớc khoáng: Chơng Mỹ- Hà Tây Trụ sở chính của công ty tại số: 27đờng Huỳnh Thúc Kháng- Hà Nội Trong những năm tới công ty đã cónhững định hớng phát triển mới.

2 sơ đồ cơ cấu và quản lý củacông ty tnhh thơng mại sana

Phòng nghiên cứu và quản lý

kỹ thuật

Phòng tổ chức

hành chính

Phòng kếtoán

Phòng kinh doanh

Phòng kế hoạch và đầu

t

Cơ cấu của công ty theo mô hình cơ cấu chức năng:

- Giám đốc: là ngời có thẩm quyền cao nhất trong công ty, có trách

nhiểm quản lý mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh và chăm lo đời sốngtoàn thể cán bộ công nhân viên, trên cơ sở chấp hành đúng đắ chủ trơngchính sách chế độ và pháp luật của nhà nớc.

- Phó giám đốc: là những ngời giúp cho giám đốc theo quyền hạn và

trách nhiệm đợc phân công, ngoài ra phó giám đốc còn có nhiệm vụ giaoviệc, kiểm tra đốc thúc tiến độ và tạo ra mối quan hệ qua lại giữa ban giámđốc và các phòng ban.

- Phòng tổ chức hành chính: có chức năng tổ chức chịu trách nhiệm

về mặt tổ chức, về mặt hành chính của công ty Quản lý hồ sơ, lý lịch củacông nhân viên chức, thực hiện chính sách của đảng và nhà nớc, đảm bảo

quyền lợi của công nhân viên.

- Phòng kế hoạch và đầu t: có nhiệm vụ nên các phơng án và xây dựng

các kế hoạch sản xuất của công ty trên cơ sở các thông tin tổng hợp của cácphòng ban khác

-Phòng kinh doanh: thực hiện các hoạt động marketing của công ty

đồng thời vừa đảm bảo công tác tiêu thụ vừa thực hiện cập nhật các thông tinvề chất lợng sản phẩm cũng nh các tình trạng của thị trờng về phía kháchhàng phản hồi tới nơI sản xuất để các phòng ban có liên quan có phơng án

kiểm tra giám sát hay hiệu chỉnh kế hoạch sản xuất một cách kịp thời.

- Phòng kế toán tài vụ: có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra

toàn bộ công tác kế toán của công ty, đồng thời phòng tài vụ còn theo dõitình hình tài chính, hạch toán và thống kê

- Phòng nghiên cứu và quản lý kỹ thuật: có nhiệm quản lý kỹ thuật

cộng nghệ, tiến hành kiểm tra bảo dỡng cũng nh sửa chữa máy móc thiết bịkhi có sự cố nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất đợc liên tục và ngoài racòn có chức năng kiểm tra, thực hiện quy trình sản xuất, kiểm tra chất lợngsản phẩm, kiểm tra giám định nguyên vật liệu.

- Các đại lý và văn phòng đại diện của công ty: thờng là bộ phận đại diện cho

công ty ở các tỉnh thành miền Bắc nhằm liên lạc và giao dịch với khách hàng, đồng thờicũng là nơi trung chuyển và bảo quản sản phẩm từ nơi sản xuất tới các khách hàng Mặtkhác, các đại lý còn hạch toán về tình hình kinh doanh tại khu vực mình rồi báo cáo lạicông ty

Chi nhánh công ty TNHH Thơng Mại SANA là doanh nghiệp vừa sản xuấtvừa kinh doanh sản phẩm nớc khoáng.

3 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung tại công ty TNHH SANA

- Vai trò, chức năng nhiệm vụ của các bộ phận.

+ Kế toán trởng: có nhiệm vụ tổ chức điều hành chung toàn bộ côngviệc kế toán tổng hợp các thông tin tài chính kế toán cung cấp phục vụcho yêu cầu của giám đốc và các phòng ban liên quan giúp thực hiện tốtcông tác sản xuất kinh doanh của công ty.

Kế toán tr ởng kiêm TSCĐ

Bộ phận kế toán tiền mặt

Bộ phận kế

toán vật t Bộ phận kế toán tập hợp và chi phí và tính giá thành

Bộ phận kế toán bán hàng và thu

Bộ phận kế toán tiền l

Thủ kho, nhân viên thống kê phân x ởng

+ Bộ phận kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ theo dõi các phần hành kếtoán nói chung và trực tiếp đảm nhận phần hành kế toán tổng hợp nóiriêng Tổ chức tập hợp phân bổ chi phí sản xuất của toàn bộ công ty vàtính giá thành sản phẩm hàng tháng.

+ Kế toán tiền lơng: có nhiệm vụ tổng hợp về tình hình tiền lơng, tiềnthởng, các khoản trích theo lơng để phục vụ cho công tác tính giá thành,đảm bảo xác định chính sác hao phí lao động trong thành phẩm, kế toántiền lơng sử dụng bảng phân bổ tiền lơng, nhật ký- bảng kê, sổ tổng hợpcác tàI khoản TK 334, 338, 622, bảng chấn công, sổ theo dõi doanh thutrong tháng, biên bản họp xét bình bầu…

+ Kế toán vật t: có nhiệm vụ theo dõi phản ánh chi tiết tình hình tănggiảm nhập xuất ,tồn kho từng loại vật t …

+ Kế toán bán hàng và thu nhập: có nhiệm vụ hạch toán tổng hợp quátrình bán hàng, xác định kết quả Ngoài ra còn theo dõi các khoản nợ củakhách hàng, khoản hoa hồng trả cho khách hàng và tiển hàng thanh toán.Kế toán sử dụng bảng kê số 5, 8, 9, 11, Nhật ký chứng từ số 8 ,10… đểtheo dõi các TK 155, 511, 632, 641, 711,721, 811, 911, 131,…

+ Kế toán tiền mặt: có nhiệm vụ theo dõi toàn bộ tình hình thu chi tiềnmặt thanh toán với ngân hàng và ngân sách nhà nớc Kế toán sử dụngphiếu thu, chi, Nhật ký chứng từ số 1, 2, … để theo dõi các TK 111, 112,141, 138.

+ kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: cónhiệm vụ phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời toàn bộ chi phí thực tế phátsinh trong quá trình sản xuất.

Tổ chức phân bổ chi phí sản xuất toàn công ty tính chính xác và kịpthời các loại trớc hàng tháng, quí, năm Kế toán sử dụng các TK liên quanđể tập hợp chi phí nh sau: TK 621, 622, 627 bảng tính giá thành cho cácloại nớc thành phẩm hàng tháng.

Các thành viên trong công ty tuy có nhiệm vụ khác nhau song giữa cácbộ phận đó lại có sự kế hợp chặt chẽ trong phạm vi chức năng, nhiệm vụcủa mình.

4 Hình thức tổ chức công tác kế toán trong công ty.

Để phù hợp với đặc điểm sản xúât kinh doanh, xuất phát từ yêu cầuquản lý và trình độ quản lý, công ty TNHH Thơng Mại SANA tổ chức

công tàc kế toán theo hình thức tập trung tại phòng kế toán trởng, thựchiện các công việc, phần hành kế toán.

* hình thức kế toán đợc áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ cụthể trình tự kế toán đợc thể hiện ở sơ đồ sau:

toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiếtSổ cái

Báo cáo tài chính

dông lµ h×nh thøc sæ NhËt ký chøng tõ C«ng ty h¹ch to¸n theo ph¬ng ph¸pkª khai thêng xuyªn vµ tÝnh thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ.Sau ®©y lµ tæng quan vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty

5 C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 173.089.8026 Nguyªn vËt liÖu tån kho 436.193.330

19 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµníc

24 Chi phÝ ph¶i tr¶ 180.768.820

II/ Số d chi tiết các tài khoản TK 131:phải thu của khách hàng

Chi nhánh đại diện công ty tại hà nộiChi nhánh Công ty tại thái nguyênChi nhánh đại diện công ty tại Bắc NinhChi nhánh đại diện công ty tại Hà NamVăn phòng đại diện tại Bắc Giang Văn phòng đại diện tại Hải PhòngVăn phòng đại diện tại Thanh HoáDoanh nghiệp t nhân việt thắngKhách sạn kim liên

Khách sạn hà nội

Doanh nghiệp t nhân nga thắngVăn phòng quảng ninh

1165850000750.000.000530.250.000560320000230.820.000184.743.3000143.650.00030.000.24084.650.78050.000.00030.000.00025.850.600

TK 141T¹m øng

Anh Bïi §øc ViÖtAnh NguyÔn H÷u H¶iChÞ NguyÔn ThÞ Hång ChÞ Lª Ngäc Thuû

hép 330mlhép 450mlhép 500mlhép 600ml

hép 600 ml thêng

3.000.00010.000.00015000.0005000.0001000000015.000.0008.000.0009.000.0009.000.0006.193.0001000.0005.000.0005.000.0009000.000

hép 1.25l

hép 500ml thêngnót ga nhùanót chai xanhnót thuû tinhmµng co cæ chaivan b×nh

nh·n chai

TK 155 thµnh phÈm

Chai pÐc 330mlChai pÐc 500mlChai pÐc 600mlChai thuû tinhHép 500mlHép 600ml

KÐt níc thuû tinhB×nh 20l

TK 331ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n

Công ty nhựa minh hngCông ty nhựa hảI phòngCông ty vỏ chai

Công ty nhãn mác

III.Trong tháng công ty có tình hình hoạt động sảnxuất kinh doanh trong tháng 4/2004

1) Dùng TGNH mua 1máy thổi phôi trị giá 330.000.000 (cả VAT10%).Đã nhận đợc chứng từ của NH về khoản tiền chuyển trả TSCĐ này đợcđầu t bằng NVKD Dự kiến sử dụng trong15năm.

2) Mua công cụ, dụng cụ cha trả tiền Trị giá hàng mua: 16.172.750(cả VAT 10%) Trong đó:

- Quần áo bảo hộ lao động: 150 bộ ĐG: 30150đ/bộ- công cụ,dụng cụ khác: 1.000 cái ĐG: 10.180đ/cái

3) Chi tạm ứng cho Anh Hữu Hải đi nghiên cứu thị trờng yên báiđể mở văn phòng đại diện: 50.000.000

4) Mua nguyên vật liệu của Công ty minh hng trả bằng vay ngắn hạn:- vỏ bình 20l :5000 vỏ bình ĐG: 40000đ/b

vỏ chai péc 330,450,500ml ĐG:400đ/c

Tổng tiền hàng: 220.000.000 (cha VAT 10%) Chi phí vận chuyển do bênbán chi: 5.000.000, Công ty cha trả tiền Do mua với số lợng lớn nên đợcchiết khấu 1% tính trên tổng số phải thanh toán.

5) Xuất công cụ, dụng cụ phục vụ sản xuất, BH và QLDN:- Quần áo bảo hộ lao động: 80bộ

- Công cụ, dụng cụ khác: 1.000 cái

6) Anh Hữu Hải (phòng kinh doanh) nộp bảng kê thanh toán tạm ứngvà các chứng từ gốc có liên quan về việc nghiên cứa thị trờng Yên Bái:44.000.000 (cả VAT 10%) Số tiền thừa trừ vào lơng.

7) Mua nguyên vật liệu của Công ty Nhựa Hải Phòng, trả bằng tiềnvay ngắn hạn Trị giá hàng ghi trên hoá đơn:

- Nút chai 28 xanh tím : 57.720 cái, ĐG: 300đ- Bột sôcôla: 58500 cái ĐG: 300đ

- Nút bình van : 45.260 cái ĐG: 1000đ

Tổng tiền thanh toán: 80.126.000đ (cha VAT 10%) Chi phí vận chuyển chibằng tiền mặt: 6.000.000 Chiết khấu đợc hởng 1%, đợc trả lại bằng tiềnmặt.

8) Thanh lý ô tô trở hàng NG: 128.562.400, hao mòn luỹ kế:124.279.130, chi phí thanh lý bằng tiền mặt: 1.000.000, phế liệu thu hồinhập kho: 1.500.000.

9) Chi nhánh công ty Hà Nội thanh toán tiền hàng bằng chuyểnkhoản; 400.000.000 Đã nhân đợc giấy báo có của NH.

10) Công ty cho chi nhánh thái nguyên vay tiền vốn tạm thời: TM:200.000.000; TGNH: 150.000.000

11) Bán hàng cho doanh nghiệp nga thắng

- Chai pét 330ml:1920.875 thùng ĐG: 24000đ/thùng- Chai pét 500ml:154.437 thùng ĐG: 26000đ/thùng- Chai thuỷ tinh:46326 két ĐG: 25000đ/thing

- Chai pét 600ml:201.337 thùng ĐG: 27000đ/thing- Bình nhựa 20l: 18045 bình ĐG :80.000

Tổng tiền phải trả: 326211743đ (cha VAT 10%), cha thanh toán Chấpnhận giảm giá cho khách hàng 1%, trừ vào số phải thanh toán

12) Nhợng bán cho Công ty nớc khoáng Vital 1 dây chuyền lọc nớc,NG: 25.324.000, giá trị hao mòn luỹ kế: 20.273.800, giá thoả thuận:10.362.723 Bộ dây chuyền này đợc đầu t bằng nguồn vốn kinh doanh Chiphí môi giới bằng tiền mặt: 500.000 Đã nhận đợc giấy báo có của NH vềkhoản tiền nhợng bán này.

13) Mua nguyên vật liệu trả bằng vay ngắn hạn của công ty nhãnmác

- Nhãn mác có loại 0,5 : 100.000 ĐG: 100đ/c- Nhãn bình nhỏ : 100.000 cái ĐG: 100đ/c

- Nhãn bình to: 100.000 cái ĐG: 200đ/c - Màng cò đỏ : 100.000 cái ĐG: 100đ/c

Tổng tiền: 50.000.000 ( cha VAT 10 %) Chi phí vận chuyển 2.000.000đchi bằng TM, bên bán chấp nhận chiết khấu 1% trừ vào só phải trả

14) Xuất nguyên vật liệu phân xởng sản xuất nớc khoáng:- vỏ bình nhựa 20l: 40000 cái

-vỏ chai pét 330ml: 50000 cái- Vỏ chai pét 500ml : 50000 cái- Màng co đỏ : 50000 cái

- Nhãn bình to: 50000 cái- Nhãn bình con: 50000 cái- Băng dính nhỏ : 50 cuộn- van bình to: 30000 cái

15) Tính khấu hao và phân bổ cho các đối tợng:- Px sản xuất : 494.600.000

- Bộ phận bán hàng: 10.425.143- Bộ phận quản lý: 43.915.500

16) Bán hàng cho Công ty chi nhánh HảI Phòng, cha thanh toán:

- Lo¹i chia thuû tinh: 21728 §G: 2000®/c- Lo¹i chai PÐt 500ml: 50235 §G: 400®/c- Lo¹i chai PÐt 600ml: 4707866 §G: 45000®/c- Lo¹i chai PÐt 1,2l: 1935,57143 §G: 7000®/c- Lo¹i chai PÐt 500ml mÆn: 52552 §G: 5500®/c- Lo¹i hép 500ml: 5220,9 §G: 5500®/c

25) V¨n phßng t¹i B¾c Giang thanh to¸n hµng thu hé b»ngTM:50.600.000(cha VAT 10% ) TGNH: 68450000

26) Mua nguyªn vËt liÖu cha thanh to¸n, trÞ gi¸: 78.735.400 (cha VAT10%)

27) B¸n hµng cha thu tiÒn: 1.450.678.000 (cha VAT 10%) chÊp nhËngi¶m gi¸ 1% trõ vµo sè tiÒn ph¶i thu.

28) Ph©n xëng nh©p kho thµnh phÈm:- B×nh 20l:

- Chai pét 330ml - Chai pét 500ml - Chai pét 600ml - Hộp 500ml - Hộp 1,25l

- Chai 330ml có ga- Hộp 600ml có ga- Hộp 600ml thờng- ………

29) Xuất nguyên vật liệu cho phân xởng sản xuất và thổi phôi

30) Bảng kê thanh toán tạm ứng cùng các chứng từ liên quan vềkhoản chi tiếp khách đã đợc duyệt của chị Nguyễn Thị Hồng số tiền :16.500.000 (VAT 10%)

31) Mua nguyên vật liệu trị giá: 1.530.432.600 (cha VAT 10% ) Chiphí vận chuyển bốc rỡ 10.000.000 chi bằng tiền mặt bằng tiền hàng trả vayNH, chiết khấu đợc hởng 1% trả loại bằng chuyển khoản

32) Xuất hàng hoá phục vụ cho quản lý và BH

33) Tính ra lơng phải trả trong tháng và phân bổ cho các đối tợng:- Chi phí NCTT: 730.506.224

- Chi phí PX: 93.922.229

- Chi phí nhân viên BH: 23.050.622- nhân viên quản lý: 125.229.638

34) Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định.35) Trích tiền phải trả CNV đau ốm: 5.000.000

36) Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản: 15.600.000, bằngTM: 350.640.000

37) Trả cho cônh ty Minh Hng: 5.647.873

38) Công ty chi nhánh TN trả lại số hàng kém phẩm chất, công ty đãnhận trừ vào tiền hàng

39) Công ty suất tiền mặt tại quỹ gửi ngân hàng:786.540.00040) Chi nhánh hải phòng hoàn lại vốn kinh doanh :1.650.000.00041) Công ty Trả nợ ngời bán bằng chuyển khoản:1320450630

42) Công ty trả nợ gốc vay ngắn hạn bằng chuyển khoản:685.450.320

43) Thu hồi khoản tiền đầu t kỳ trớc bằng tiền mặt:150.000.00044) Phân xởng nhập kho thành phẩm :

chai pét 330ml chai pét 500ml

chai pét 500ml có ga chai pét 600ml có ga chai thuỷ tinh330ml

45) Phân xởng nhập kho thành phẩm hộp loại330ml

hộp loại 500ml hộp loại 600ml chai nhựa 1.25l

46).trả tiền quảng cáo sản phẩm của công ty:27.500.000

47) Bảo hành bảo dỡng dây truyền sản xuất phát sinh thựctế:10.950.600

48) Công ty trả tiền lơng công nhân viên bằng tiền mặt:875.653.430 49) Công ty thanh toán tiền điện, điện thoại bằng tiền mặt trong đó:

Sản Xuất:128700000 Bán Hàng:12840000 QLDN:9115000

50) Công ty thanh toán với ngời bán bằng tiền gửi ngânhàng:1.320.450.630.

51).chi nhánh hải phòng thanh toán bằng tiền mặt:331.818.400 52).phân xởng phụ trợ hoàn thành nhập kho thành phẩm, lao vụ.-……….

53) Công ty thanh toán gốc vay ngắn hạn: 1.118.000.000

54) Công ty nộp bảo hiểm y tế, BHXH, KPCĐ bằng tiền mặt:50.000.000

55).công ty thanh toán tiền cài đặt lại máy vi tính:4000.000

56) Công ty trả tiền mua dụng cụ nhà ăn:1.650.000(cả thuế VAT)57) Công ty nộp thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng: 36845063058) Công ty giao hàng bán số tiền: 2.650.480.500 (cha thuế VAT10%) thanh toán 50% bằng tiền mặt, công ty chấp nhận giảm giá13252402(cha VAT10%) trừ vào số còn nợ.

59) Kết chuyển thuế GTGT đợc khấu trừ sang thuế phải nộpIV/ ĐịNH KHOảN và Sơ đồ tk

1/Định Khoản:

1) Nợ TK 211: 300.000.000 Nợ TK 1331: 30.000.000

Có TK 112: 330.000.0002) Nợ TK 153: 14.702.500

Nợ TK 1331: 1.470.250

Có TK 331: 16.172.7503) Nợ TK 141: 50.000.000

Có TK 111: 50.000.0004) a) Nợ TK 152: 220.000.000

Có TK 331: 220.000.000 b) Nợ TK 331: 220.000.000

Nî TK 1331: 22.000.000Cã TK 311: 242000.000 c) Nî TK 152: 5.000.000

Cã TK 331: 5.000.000 d) Nî TK 311: 2420000

Cã TK 711: 24200005).Nî TK 627: 10.023.148

Nî TK 641: 5.392.750 Nî TK 642: 2.035.000

Cã TK 153: 17.450.8986) a) Nî TK 641: 40.000.000 Nî TK 1331: 4.000.000

Cã TK 141: 44.000.000 b) Nî TK 334: 6.000.000

Cã TK 141: 6.000.000

7) a) Nî TK 152: 80126000

Cã TK 331: 80126000 b) Nî TK 331: 80126000

Nî TK 1331: 8012600

Cã TK 311: 88138600Cã TK 111: 6.000.000 c) Nî TK 111: 881386

Cã TK 711: 8813868) a) Nî TK 214: 124.279.130 Nî TK 821: 4.283.270

Cã TK 211: 128.562.400 b).Nî TK 821: 1.000.000

Cã TK 111: 1.000.000 c) Nî TK 152: 1.500.000

Cã TK 721: 1.500.0009) Nî TK 112: 400.000.000

Cã TK 131: 400.000.00010) Nî TK 138: 350.000.000

Cã TK 111: 200.000.000Cã TK 112: 150.000.00011) a) Nî TK 632: 269.149.681

Cã TK 155: 269.149.681 b) Nî TK 131: 326.211.743

Cã TK 511: 296.556.130Cã TK 3331: 29.655.613 c) Nî TK 532: 2.965.561

Nî TK 3331: 296.556Cã TK 131: 3.262.11712) a) Nî TK 112: 10.362.723

Cã TK 721: 10.362.723 b) Nî TK 214: 20.273.800

Nî TK 821: 5.050.200

Cã TK 211: 25.324.000 c) Nî TK 821: 500.000

Cã TK 111: 500.00013) a) Nî TK 152: 50.000.000

Cã TK 331: 50.000.000 b) Nî TK 331: 50.000.000

Nî TK 1331: 5.000.000Cã TK 311: 55.000.000Cã TK 111: 2000.000 c) Nî TK 311: 550000

Cã TK 711: 55000014) Nî TK 621: 43.546.320

Cã TK 152: 43.546.32015) Nî TK 627: 494.600.000

Nî TK 641: 10.425.143 Nî TK 642: 43.915.500

Cã TK 214: 548.940.64316).a) Nî TK 632: 273.006.591

Cã TK 155: 273.006.591 b) Nî TK 131: 365.000.240

Cã TK 511: 331.818.400Cã TK 3331: 33.181.840 c) Nî TK 811: 3.650.002

Cã TK 131: 3.650.00217) Nî TK 112: 650.400.000

Cã TK 131: 650.400.00018) Nî TK 315: 684.650.260

Cã TK 112: 684.650.26019) Nî TK 341: 573.681.300

Cã TK 315: 573.681.300

20) Nî TK 811: 83.681.900

Cã TK 112: 83.681.90021) Nî TK 811: 270.780.600

Cã TK 111: 120.405.000Cã TK 112: 150.375.60022) Nî TK 642: 4.500.000

Nî TK 1331: 450.000

Cã TK 111: 4.950.00023) Nî TK 331: 150.000.000

Cã TK 112: 150.000.00024) a, Nî TK 155: 79.011.225

Cã TK 632: 79.011.225 b) Nî TK 531: 35.864.320

Nî TK 3331: 3586432Cã TK 131: 39.450.76225).a) Nî TK 111: 50.600.000

Nî Tk 112: 68.450.000

Cã TK 136: 119.050.00026) Nî TK 152: 78.735.400

Nî TK 1331: 7.873.354

Cã TK 331: 86.608.94027) a, Nî TK 632: 5.283.792.834

Cã TK 155: 5.283.792.834 b, Nî TK 131: 5.595.745.800

Cã TK 511: 5.450.678.000Cã TK 3331: 545.067.800

c, Nî TK 532: 55957458 Nî TK3331: 5595745

Cã TK 131: 545067800 28) Nî TK 155: 345.515.149

Cã TK 154: 345.515.14929) Nî TK 621: 565.748.540

Nî TK 627: 115.507.297Cã TK 152: 681.328.97330) Nî TK 642: 15.000.000

Nî TK 1331: 1.500.000

Cã TK 141: 16.500.00031) a, Nî TK 152: 1.530.432.600

Cã TK 331: 1.530.432.600 b, Nî TK 331: 1.530.432.600

Nî TK 1331: 153043260

Cã TK 311: 1.683.475.860Cã TK 111:10.000.000 c, Nî Tk112 : 16.834.759

Cã TK 711: 16.834.75932) Nî TK 641: 2.367.845

Nî TK 642: 1.703.134

Cã TK 156: 4.070.979 33) Nî TK 622: 730.506.224

Nî TK 627: 93.922.229 Nî TK 641: 23.050.622 Nî TK 642: 125.229.638

Cã TK 334: 972.708.713 34) Nî TK 622: 138.796.183

Nî TK 627: 17.845.224 Nî TK 641: 4.379.618 Nî TK 642: 23.793.631 Nî TK 334: 58.362.523

Cã TK 338: 243.177.17935) Nî TK 338: 5.000.000

Cã TK 334: 5.000.00036) Nî TK 111: 350.640.000 Nî TK 112: 115.600.000

Cã TK 131: 466.240.00037) Nî TK 136: 5.647.873

Cã TK 156: 5.647.87338) a) Nî TK 155: 53.570.324

Cã TK 632: 53.570.324 b) Nî TK 531: 73.106.130

Nî TK 3331: 7.310.613Cã TK 131: 80.416.74339) Nî TK 112: 786.540.000

Cã TK 111: 786.540.00040) Nî TK 112: 1.650.000.000

Cã TK 136: 1.650.000.00041) Nî TK 331: 1.320.450.630

Cã TK 112: 1.320.450.63042) Nî TK 311: 8.685.450.320

Cã TK 112: 8.685.450.32043) Nî TK 111: 150.000.000

Cã TK 138: 150.000.00044) Nî TK 155: 347.599.481

Cã TK 154: 347.599.48145) Nî TK 155: 2.242.104.297

Cã TK 154: 2.242.104.29746) Nî TK 641: 25.000.000

Nî TK 1331: 2.500.000

Cã TK 111: 27.500.00047) Nî TK 641: 10.950.000

Cã TK 111: 10.950.00048) Nî TK 334: 875.653.430

Cã TK 111: 875.653.43049) Nî TK 627: 128.700.000

Nî TK 641: 12.840.000Nî TK 642: 9.115.000Nî TK 1331: 15.065.500

Cã TK 111: 165.720.50050) Nî TK 331: 1.320.450.630

Cã TK 112: 1.320.450.63051) Nî TK 111: 361.350.238

Cã TK 131: 361.350.238 52) Nî TK 155: 122077.290

Cã TK 154: 122077.29053) Nî TK 311: 1.118.000.000

Cã TK 111: 1.118.000.00054) Nî TK 338: 50.000.000

Cã TK 111: 50.000.00055) Nî TK 642: 4.000.000

Cã TK 111: 4.000.00056) Nî TK 627: 1.500.000

Nî TK 1331: 150.000

Cã TK 111: 1.650.00057) Nî TK 3331: 168.540.700

Cã TK 11: 168.540.70058) a) Nî TK 632: 2.212.435.618

Cã TK 155: 2.212.435.618 b) Nî TK 111: 14577642

Nî TK 131: 14577642 Cã TK511:2650480500

Cã TK 3331: 265048050 c) Nî TK 532: 13252402

Nî TK 3331: 1325240Cã TK 131: 1457764259) Nî TK 3331: 839.032.628

Cã TK 1331: 839.032.62860) Nî TK 154: 2.201898982

Cã TK 621: 609.294.860Cã TK 627: 862.097898Cã TK 622: 730.506.22461).Nî TK 511: 139.695.139

Cã TK 531: 108.970.450`Cã TK 532: 30.724.74362) Nî TK 511: 10.729.533.060

Cã TK 911: 10.729.533.06063) Nî TK 911: 3.012.943.823

Cã TK 632: 3.012.943.82364) Nî TK 911: 369.727.881

Cã TK 641: 140.435.978Cã TK 642: 229.291.90365) Nî TK 911: 370.162.702

Cã TK 811: 358112502Cã TK 821: 12.050.20066) Nî TK 711: 20.686.145

Nî TK 721: 11.862.723

Cã TK 911: 32.548.868

2/ Sơ đồ tài khoản

TK 111

D: 986.602.166

881386 50.000.00050.600.000 6.000.000 350.640.000 1.000.000 150.000.000 200.000.000361.350.238 500.000 2.000.000 120.405.000 4950.000 10.000.000 786.540.000

27.50.00010.950.000875.653.434165.720.500 1.118.000.000 50.000.000 4.000.000

1650.000PS:2.899873790 1.339.370.500

D: 1.547.105.456

TK112 D: 285.786.580

400.000.000 300.000.000 10.362.723 150.000.000650.400.000 684.650.26016.834.759 83.681.900786.540.000 150.375.000 1.650.000.000 150.000.000 68.450.000 115.600.000 1.320.45.630 8.685.450.320 1.320.450.630 368.540.700PS: 13514137.402 13.337.650.040

D: 462.273.942

TK 153

TK131

D 8106.310.680

326.211.743 400.000.000 365.000.240

5.595.745.800 3650002 16504805

326117 39.450.752 61553203

1457764 2 361.350.238 466.240.000 14577642 Ps 6.318.366.347

1.346.821.837Dc: 13.077855190

TK 152

TK 1331

D: 0 30.000.000 14.70250 6088.000 4000.000 8012.600 5.000.000 450.000 7.873.546 1.500.000 153.043.260 2500.000 15.065.500 150.000

Ps: 205.153.180 205.153.180Dc: 0

TK 221D: 85.728.652.172

573.681.104 128562.400

D: 436.193.330 60.880.000

5000.000 43.546.320 80.126.000 618.328.973 1500.000

50.000.000 78.735.4001.530.432.600

Ps:1.806.674.000 685.683.605Dc:1.557.183.125

TK 214

D: 0 1524.389078 124.279.130 548970643 20.273.800

Ps: 144.552.930 548940.643

D: 1.925.776.778

TK 336

D: 643.120.348Ps: 0

Dc: 643.120.348

TK 154D: 0

345.515.149(155)862.097.896(627) 347.599.481(155)869.302.407(622) 2.242.104.297(155)1325895918(621) 122.077.290(155)3.057.296.217 3.057.296.217Dc: 0

25.324.000Ps: 300.000.000 153.886.400D: 88574765771

TK 136 D: 432.641.610

5647873 119.050.000 1650.000.000 Ps: 5647.873 1769.050.000 D: 1330.160.517

TK 138D: 173.089.802

573.681.104 150.000.000Ps: 350.000.000

Dc: 200.000.000

TK 155D: 2.127.695.320

573.681.104 45.100.000573.681.104 273.006.591573.681.104 1283.792.834 347.599.481

2.242.104.297 122.077.290

Ps: 3.189.877.766 1.601.899.353Dc: 3715673661

TK 141D: 84.696.000

50.000.000 44.000.000 6.000.000 16.500.000

TK 335

D: 180.768.820 Ps: 0

Dc 180.768.820

TK 331

2420.000 D: 20.048.450.580 5.500.000 1863.445.860 8.658.450.320 8.8138.600 1.118.000.000 242.000.000 55.000.000Ps:9.811.370.320 2.068.614.640 Dc:12.30.569.4720

TK 331

D: 5919.765.672 16.172.75060.880.000 60.880.000609.680 5.000.000 80.126.000 80.126.0000 88.138.60050.000.000 50.000.00055.000.000 55.000.000150.000.000 86.608.940

TK 341

D:7.635.549.687 573.681.300

Ps: 573681.300 Dc: 7061868387

D:1 289.207.101 6.000.000

58362.523 5.000.000 875.653.430

940.015.953 5.000.000 Dc 354191148

TK 315

D: 684.650.260

Ps: 684.650.260 573.681.300D 573.681.300

TK 627D: 0

10.023.148 494.600.000 115507.297 93.922.229 17.845.224 128.700.000

3586.432 1.530.432.6001.530.432.600

Ps:3251.085.342 1.972.358.890 Dc: 4.641.039.220

TK 338

D: 201.463.012 5.000.000 243.177.179 50.000.000

DC:389.640.191TK 3331

296.556 29.655.613 23.586.432 33.181.840 7.310.613 145.067.800 168.540.700 165.048.053 1450.678

139.032.628

Ps 339.217.607 372.953.303 Dc 33.735.696

TK 621 43.546.320 (14) 565.748.540 (29) 609294.860

TK 511

296.556.130 (11) 331.818.400 (16) 5.450678.000 2.650.480.530(58) 10.729.533.060

1.500.000Ps: 862.097.898

TK 622730.506.224(33)730.506.224(33)

TK 531 35864320 (24)

73106.130 (38) 108970450

TK 532 2.965.561(11) 14.506.780(27) 13.252.402 30724.743

TK 641 5.392.750 (5) 40.000.000(6) 16.425.143(15) 2.367.845 (32) 23.050.622 (33) 4.379.618 (34) 25.000.000 (46)

TK 642 2035.000 (5)

43.915.500 (15) 4.500.000 (22) 15.000.000(30) 1.703.134(32) 125.229.638(33) 23.793.631(34) 9.115.000(49) 4.000.000 (55) 229.291.903

TK 721

1.500.000 10.362.723 11.862.723

TK 811 3650.002

83.681.900 207.780.660

358.112.502

10.950.000 (47) 12.870.000 (49)Ps 140.435.978

TK 632 269.149.681(11)

273.006.591 (16) 79011.225 (24) 1.283.792.834(27)

53.570.324 (38) 1.212.435.618(58)

Ps 3091955048 79011.2253.012.943.823

TK 711 2.420.000 881.386 16.834.759 550.000

20.686.145

TK 821 1.000.000(8a)

1.000.000(8b) 5.050.200 5.000.000

12.050.200

TK 532 2.965.561

14.506.780 13252402 30.724.743

TK 531 73.106.130

35.864.320 108.970.450

V/ Chứng từ gốc:

NV1: Ngày 2/4 Công ty dùng TGNH để mua một ô tô trị giá

330.000.000đ (có VAT) Ngân hàng đã báo nợ về số tiền trên vào ngày 3/4.Kế toán định khoản:

Nợ TK 211: 300.000.000Nợ TK 1331: 30.000.000

Có TK 112: 330.000.000

Căn cứ vào nội dung kinh tế của nghiệp vụ phát sinh trên kế toán lậpbiên bản giao nhận TSCĐ

Công ty TNHH Thơng Mại SANA

Biên bản giao nhận TSCĐ

Ngày 2/4/2004

Số 30Nợ: 211Có: 112

Căn cứ vào quyết định số 08 ngày 15/3/2004 của Công ty về việc bàngiao TSCĐ.

Bên giao nhận gồm:

Ông: hoàngVăn Huy Chức vụ: Phó Giám đốc đại diện bên giao.Ông: trịnh Quang Hng Chức vụ: Trởng Ban đIều hành kỹ thuật đại diệnbên nhận.

Địa điểm giao nhận TSCĐ tại công ty TNHH Thơng Mại SANA.Xác nhận việc giao nhận TSCĐ nh sau:

Stt Tên, ký hiệuquy cáchcấp hạngTSCĐ

Số hiệuTSCĐ

Nớc sx(xâydung)

Năm đavào sử

Công suấtdiện tích

thiết kế

Tàiliệu KT

kèmtheoGiá mua (giá

CP vậnchuyển, lắp

đặt chạythử

Nguyên giáTSCĐ

Máy thổiphôi

thẻ tài sản cố định Ngày 2 tháng 4 năm 2004 lập thẻ

Số :152

Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ ngày 2/04/2004 số 30

Tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) TSCĐ : máy thổi phôi Số hiệuTSCĐ: 25

Nớc sản xuất ( xây dựng) : Hàn Quốc Năm sản xuấtBộ phận quản lý, sử dụng : phân xởng sản xuất

Năm đa vào sử dụng: 2004

Công suất (diện tích) thiết kế: 5000c/h

NV8: Công ty thanh lý một ô tô chở hàng Nguyên giá 128.562.400 giá

trị hao mòn luỹ kế là 124.279.130đ chi phí thanh lý 1.000.000 bằng tiền mặt,phế liệu thu hồi nhập kho 1500000.

Kế toán định khoản:

a) Nợ TK 214: 1242.279.130 Nợ TK 821: 4.283.270

Có TK 211: 128.562.400b) Nợ TK 821: 1.000.000

Có TK 111: 1.000.000

I Ban thanh lý gồm:

- Ông (Bà): Nguyết thị Hồng- Ông (Bà): Trần huy Doanh- Ông (Bà): bùi văn Hải

II Tiến hành thanh lý TSCĐ :

- Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ : ô tô chở hàng , KH:hb01- Năm đa vào sử dụng : 1998

- Nguyên giá: 128.562.400đ

- Hao mòn tính đến thời điểm thanh lý: 124.279.130đ - Giá trị còn lại: 4.283.270đ

III Kết luận của Ban thanh lý:

ô tô chở hàng đã cũ không an toàn , cần phải thanh lý để đầu t mới.Biên bản thanh lý đợc lập thành 2 bản: 1 bản giao cho Phòng Kế toán đểtheo dõi trên sổ sách, 1 bản giao cho nơi sử dụng để lu giữ.

Ngày 20 tháng 04 năm 2004 Trởng ban thanh lý

(Ký, Họ tên)

NV 12: Ngày 25/4, Công ty nhợng bán cho Công ty nớc khoáng la vi

một dây truyền lọc nớc Nguyên giá 25.324.000đ, giá trị đã hao mòn

20.273.800, giá thỏa thuận 10.362.723 Bộ dây truyền lọc nớc này đợc đầu tbằng nguồn vốn kinh doanh Chi phí môi giới 500.000 Công ty nớc khoángla vi đã trả cho Công ty bằng tiền gửi ngân hàng.

Kế toán định khoản:

a) Nợ TK 112: 10.362.723Có TK 721: 10.362.723b) Nợ TK 214: 20.273.800 Nợ TK 821: 5.050.200

Có TK 211: 25.324.000

c) Nợ TK 821: 500.000Có TK 111: 500.000

- Căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế trên, doanh nghiệp lập biên bản nhợngbán TSCĐ số 3.

Sau khi kế toán TSCĐ nhập các chứng từ gốc vào máy tính thì máy tựđộng ghi nhập vào sổ chi tiết TSCĐ và Sổ cái TK 211 và các tài khoản liênquan.

NV 15: Khấu hao TSCĐ.

Trong tháng 3/2004 mức khấu hao đã trích ở Công ty là: 546.940.643đ Trong tháng mua 01 dây truyền tự động đóng nút chai nguyên giá150.000.000đ, tỷ lệ khấu hao tháng là 2% Bán 01 máy phủ nguyên giá240.000.000đ TSCĐ dự kiến sử dụng 20 năm.

Số khấu hao phải trích trong tháng 4/2004 là:

546.940.643 - 240.000.000 + 150.000.000* 2% 20 * 12

= 548.940.643

Kế toán Công ty căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao trongtháng phân bổ khấu hao cho các đối tợng nh sau:

Nợ TK 6274: 494.600.000Nợ TK 6414: 10.425.143Nợ TK 6424: 43.915.500

Có TK 214: 548.940.643

Từ bảng phân bổ khấu hao máy đã tự động ghi nhập vào Sổ cái cácTK liên quan và Nhật ký chứng từ số 9

Số tiềnhao mòn

Phân bổ cho các đối tợngBộ phận

Bộ phậnVP

I Những TSCĐ tăng tháng trớc phải tính KH tháng nàyDây truyền tự động đóng nút chai

3.000.0003.000.000II Những TSCĐ

giảm tháng này không tính trích khấu hao- máy thổi phôI``+

1.000.000III KH TSCĐ

tháng trớc

10.425.14343.915.500IV KH TSCĐ

tháng này

10.425.14343.915.500