Tổ chức công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH TM SANA (BCTH)

Tổ chức công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH TM SANA (BCTH)

Báo cáo tổng hợpLời nói đầuKhi mà nền kinh tế còn vận động theo cơ chế tập trung bao cấp thì ở n-ớc ta thì hầu hết các doanh nghiệp nh sản xuất cái gì, số lợng bao nhiêu, tiêu thụ ở đâu . đều do nhà nớc chỉ đạo. Nhà nớc có toàn quyền quyết định đến số lãi, phân phối thu nhập của các doanh nghiệp. Thậm trí có doanh nghiệp làm ăn thua lỗ thì nhà nớc sẽ bù lỗ để đảm bảo cho doanh nghiệp tồn tại. Chính vì vậy mà công tác quản lý hoạt động sản xuất của doanh nghiệp đều ít đợc chú trọng tới. Ngày nay với nền kinh tế nhiều thành phần và trong cơ chế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc, Đảng và Nhà nớc ta đã đề ra các chủ trơng chính sách phát triển nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, đa dạng hóa các loại hình sở hữu và mở rộng quan hệ kinh tế với nớc ngoài. Để thực hiện tốt các chủ trơng chính sách trên các ngành, các cấp đã đổi mới công cụ quản lý trong đó có công tác kế toán. Đây là một công cụ để quản lý, nó sẽ cung cấp những thông tin chính xác về tài chính giúp lãnh đạo có quyết định đúng đắn, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải nắm rõ chế độ hạch toán kinh doanh để làm cho chi phí bỏ ra ít nhất, thu đợc lợi nhuận cao, tăng thu nhập cho ngời lao động. Chi nhánh công ty TNHH Thơng Mại SANA là một đơn vị sản xuất kinh doanh đợc thành lập công tác hạch toán kế toán luôn đợc coi trọng củng cố hoàn thiện hơn.Qua một thời gian thực tập và tìm hiểu công tác kế toán tại Chi nhánh công ty TNHH Thơng Mại SANA em xin trình bày báo cáo thực tập tổng hợp gồm các nội dung sau đây:Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY1 Báo cáo tổng hợpPhần I: Khái quát đặc điểm chung của Công ty TNHH Thơng Mại SANAPhần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Th-ơng Mại SANA. Phần III: Một số nhận xét nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Thơng Mại SANA.Kết luậnVũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY2 Báo cáo tổng hợpphần IKhái quát đặc điểm chung của Công ty TNHH Thơng Mại SANA.I/ đặc điểm và tình hình chung của công ty tnhh thơng mại sana.1. Sơ lợc quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thơng Mại SANA .Năm 1998: Chi nhánh công ty TNHH Thơng Mại SANA đợc thành lập, là đơn vị sản xuất nớc khoáng thuộc công ty TNHH Thơng Mại SANA. Chi nhánh công ty đợc đầu t máy móc thiết bị, sản phẩm sản xuất chính là nớc khoáng pha đờng và hơng liệu hoa quả trên nền nớc khoáng có tự nhiên. Năm 2000, chi nhánh công ty là doanh nghiệp đợc sắp xếp theo tinh thần Nghị định 103/CP của Chính phủ. Từ đó đến nay công ty đã tổ chức sản xuất, mở rộng thị trờng tiêu thụ, đầu t máy móc thiết bị hiện đại hơn, sản phẩm của công ty đa dạng phong phú hơn. Sản phẩm của công ty chủ yếu là nớc khoáng thiên nhiên đóng chai đợc thị trờng chấp nhận. Sản lợng của công ty tăng không ngừng qua hàng năm. Việc làm và đời sống của cán bộ công nhân viên trong công ty ổn định và luôn đ-ợc cải thiện. Trụ sở chi nhánh của công ty đợc đặt tại nguồn nớc khoáng: Chơng Mỹ- Hà Tây. Trụ sở chính của công ty tại số: 27 đờng Huỳnh Thúc Kháng- Hà Nội. Trong những năm tới công ty đã có những định hớng phát triển mới. 2. sơ đồ cơ cấu và quản lý củaVũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY3 Báo cáo tổng hợpcông ty tnhh thơng mại sanaCơ cấu của công ty theo mô hình cơ cấu chức năng:- Giám đốc: là ngời có thẩm quyền cao nhất trong công ty, có trách nhiểm quản lý mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh và chăm lo đời sống toàn thể cán bộ công nhân viên, trên cơ sở chấp hành đúng đắ chủ trơng chính sách chế độ và pháp luật của nhà nớc.- Phó giám đốc: là những ngời giúp cho giám đốc theo quyền hạn và trách nhiệm đợc phân công, ngoài ra phó giám đốc còn có nhiệm vụ giao việc, kiểm tra đốc thúc tiến độ và tạo ra mối quan hệ qua lại giữa ban giám đốc và các phòng ban.Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY4Giám đốcPhó giám đốc kỹ thuật sản xuấtPhó giám đốc bán hàng và tài chínhPhòng sảnxuấtPhòng nghiên cứu và quản lý kỹ Phòng tổ chức hành chínhPhòng kếtoánPhòng kinh doanhPhòng kế hoạch và đầu tưChi nhánh tại Hà NộiChi nhánh tại Thái NguyênChi nhánh tại Bắc NinhChi nhánh tại Hà Nam Báo cáo tổng hợp- Phòng tổ chức hành chính: có chức năng tổ chức chịu trách nhiệm về mặt tổ chức, về mặt hành chính của công ty. Quản lý hồ sơ, lý lịch của công nhân viên chức, thực hiện chính sách của đảng và nhà nớc, đảm bảo quyền lợi của công nhân viên.- Phòng kế hoạch và đầu t: có nhiệm vụ nên các phơng án và xây dựng các kế hoạch sản xuất của công ty trên cơ sở các thông tin tổng hợp của các phòng ban khác-Phòng kinh doanh: thực hiện các hoạt động marketing của công ty đồng thời vừa đảm bảo công tác tiêu thụ vừa thực hiện cập nhật các thông tin về chất lợng sản phẩm cũng nh các tình trạng của thị trờng về phía khách hàng phản hồi tới nơI sản xuất để các phòng ban có liên quan có phơng án kiểm tra giám sát hay hiệu chỉnh kế hoạch sản xuất một cách kịp thời.- Phòng kế toán tài vụ: có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán của công ty, đồng thời phòng tài vụ còn theo dõi tình hình tài chính, hạch toán và thống kê. - Phòng nghiên cứu và quản lý kỹ thuật: có nhiệm quản lý kỹ thuật cộng nghệ, tiến hành kiểm tra bảo dỡng cũng nh sửa chữa máy móc thiết bị khi có sự cố nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất đợc liên tục và ngoài ra còn có chức năng kiểm tra, thực hiện quy trình sản xuất, kiểm tra chất lợng sản phẩm, kiểm tra giám định nguyên vật liệu.- Các đại lý và văn phòng đại diện của công ty: thờng là bộ phận đại diện cho công ty ở các tỉnh thành miền Bắc nhằm liên lạc và giao dịch với khách hàng, đồng thời cũng là nơi trung chuyển và bảo quản sản phẩm từ nơi sản xuất tới các khách hàng. Mặt khác, các đại lý còn hạch toán về tình hình kinh doanh tại khu vực mình rồi báo cáo lại công ty. Chi nhánh công ty TNHH Thơng Mại SANA là doanh nghiệp vừa sản xuất vừa kinh doanh sản phẩm nớc khoáng.Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY5 Báo cáo tổng hợp3. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung tại công ty TNHH SANA- Vai trò, chức năng nhiệm vụ của các bộ phận.+ Kế toán trởng: có nhiệm vụ tổ chức điều hành chung toàn bộ công việc kế toán. tổng hợp các thông tin tài chính kế toán cung cấp phục vụ cho yêu cầu của giám đốc và các phòng ban liên quan giúp thực hiện tốt công tác sản xuất kinh doanh của công ty.+ Bộ phận kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ theo dõi các phần hành kế toán nói chung và trực tiếp đảm nhận phần hành kế toán tổng hợp nói riêng. Tổ chức tập hợp phân bổ chi phí sản xuất của toàn bộ công ty và tính giá thành sản phẩm hàng tháng.+ Kế toán tiền lơng: có nhiệm vụ tổng hợp về tình hình tiền lơng, tiền thởng, các khoản trích theo lơng để phục vụ cho công tác tính giá thành, đảm bảo xác định chính sác hao phí lao động trong thành phẩm, kế toán tiền lơng sử dụng bảng phân bổ tiền lơng, nhật ký- bảng kê, sổ tổng hợp Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY6Kế toán trưởng kiêm TSCĐBộ phận kế toán tiền mặtBộ phận kế toán vật tưBộ phận kế toán tập hợp và chi phí và tính giá thànhBộ phận kế toán bán hàng và thu nhậpBộ phận kế toán tiền lươngThủ kho, nhân viên thống kê phân xưởng Báo cáo tổng hợpcác tàI khoản TK 334, 338, 622, bảng chấn công, sổ theo dõi doanh thu trong tháng, biên bản họp xét bình bầu+ Kế toán vật t: có nhiệm vụ theo dõi phản ánh chi tiết tình hình tăng giảm nhập xuất ,tồn kho từng loại vật t + Kế toán bán hàng và thu nhập: có nhiệm vụ hạch toán tổng hợp quá trình bán hàng, xác định kết quả. Ngoài ra còn theo dõi các khoản nợ của khách hàng, khoản hoa hồng trả cho khách hàng và tiển hàng thanh toán. Kế toán sử dụng bảng kê số 5, 8, 9, 11, Nhật ký chứng từ số 8 ,10 để theo dõi các TK 155, 511, 632, 641, 711,721, 811, 911, 131,+ Kế toán tiền mặt: có nhiệm vụ theo dõi toàn bộ tình hình thu chi tiền mặt thanh toán với ngân hàng và ngân sách nhà nớc. Kế toán sử dụng phiếu thu, chi, Nhật ký chứng từ số 1, 2, để theo dõi các TK 111, 112, 141, 138.+ kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: có nhiệm vụ phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời toàn bộ chi phí thực tế phát sinh trong quá trình sản xuất.Tổ chức phân bổ chi phí sản xuất toàn công ty tính chính xác và kịp thời các loại trớc hàng tháng, quí, năm. Kế toán sử dụng các TK liên quan để tập hợp chi phí nh sau: TK 621, 622, 627 bảng tính giá thành cho các loại nớc thành phẩm hàng tháng.Các thành viên trong công ty tuy có nhiệm vụ khác nhau song giữa các bộ phận đó lại có sự kế hợp chặt chẽ trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình.4. Hình thức tổ chức công tác kế toán trong công ty.Để phù hợp với đặc điểm sản xúât kinh doanh, xuất phát từ yêu cầu quản lý và trình độ quản lý, công ty TNHH Thơng Mại SANA tổ chức công tàc kế toán theo hình thức tập trung tại phòng kế toán trởng, thực hiện các công việc, phần hành kế toán.Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY7 Báo cáo tổng hợp* hình thức kế toán đợc áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ cụ thể trình tự kế toán đợc thể hiện ở sơ đồ sau:Trình tự kế toán của hình thức nhật ký chứng từGhi chú: Ghi hàng ngày:Đối chiếu kiểm tra: Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY8Chứng từ gốc và các bảng phân bổBảng kê Nhật ký chứng từThẻ và sổ kế toán chi tiếtBảng tổng hợp chi tiếtSổ cáiBáo cáo tài chính Báo cáo tổng hợpPhần IIthực trạng công tác hạch toán kế toán tại Chi nhánh công ty tnhh thơng mại sanaCông ty TNHH Thơng Mại SANA hiện đang áp dụng chế độ kế toán ban hành theo QĐ 1141 ngày 01/11/1995 của Nhà nớc. Hình thức kế toán áp dụng là hình thức sổ Nhật ký chứng từ . Công ty hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ. Sau đây là tổng quan về công tác kế toán tại công ty .I/ Số d đầu kỳĐơn vị: VNĐChỉ tiêu D nợ D có1. Tiền mặt tại quỹ (cả ngân phiếu) 986.602.1662. TGNH 285. 786.5803. Phải thu của k/h 8.106.310.6804. Phải thu nội bộ 432.651.6105. Các khoản phải thu khác 173.089.8026. Nguyên vật liệu tồn kho 436.193.3307. Công cụ,dụng cụ 12.783.0008.Thành phẩm tồn kho 127.695.3209. Hàng hoá tồn kho 13.83435010. Tạm ứng 84.696.00011. Chi phí trả trớc 350.032.20412. TSCĐ hữu hình 85728.652.17213.Hao mòn 1.524.389.07815. Góp vốn liên doanh 20.549.628.708Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY9 Báo cáo tổng hợp16. Vay ngắn hạn 20.048.450.58017. Nợ dài hạn đến hạn trả 684.650.26018. PhảI trả cho ngời bán 5.919.765.67219. Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc763.774.29920. PhảI trả CNV 289.207.10121. PhảI trả cho các đơn vị nội bộ 634.120.34822. Các khoản phải trả, phải nộp khác201.463.01223. Vay dài hạn 7.635.549.68724. Chi phí phải trả 180.768.82025. Nguồn vốn kinh doanh 31.674.856.61726. Quỹ đầu t, phát triển 201.637.82427. Quỹ dự phòng tài chính 515.638.09828. Nguồn vốn đầu t XDCB 437.945.96229. Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm108.492.01630. Quỹ khen thởng, phúc lợi 467246548Cộng 108.287.955.922 108.287.955.822Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY10 [...]... Lớp: Kế toán K45A-HY 13 Báo cáo tổng hợp Két nớc thuỷ tinh 98367744 Bình 20l 38935615 Cộng 2127695320 TK 331phải trả cho ngời bán Tên ngời bán Số tiền Công ty nhựa minh hng 700.030.000 Công ty nhựa hảI phòng 1200.357.656 Công ty vỏ chai Công ty nhãn mác Cộng 5919765672 III.Trong tháng công ty có tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh trong tháng 4/2004 Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY 14 Báo cáo tổng...Báo cáo tổng hợp II/ Số d chi tiết các tài khoản TK 131:phải thu của khách hàng Tên khách hàng Số tiền Chi nhánh đại diện công ty tại hà nội 1165850000 Chi nhánh Công ty tại thái nguyên 750.000.000 Chi nhánh đại diện công ty tại Bắc Ninh 530.250.000 Chi nhánh đại diện công ty tại Hà Nam 560320000 Văn phòng đại diện tại Bắc Giang 230.820.000 Văn phòng đại diện tại Hải Phòng 184.743.3000... Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY 19 Báo cáo tổng hợp 36) Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản: 15.600.000, bằng TM: 350.640.000 37) Trả cho cônh ty Minh Hng: 5.647.873 38) Công ty chi nhánh TN trả lại số hàng kém phẩm chất, công ty đã nhận trừ vào tiền hàng 39) Công ty suất tiền mặt tại quỹ gửi ngân hàng:786.540.000 40) Chi nhánh hải phòng hoàn lại vốn kinh doanh :1.650.000.000 41) Công ty Trả nợ ngời... lao vụ - 53) Công ty thanh toán gốc vay ngắn hạn: 1.118.000.000 54) Công ty nộp bảo hiểm y tế, BHXH, KPCĐ bằng tiền mặt: 50.000.000 55) .công ty thanh toán tiền cài đặt lại máy vi tính:4000.000 56) Công ty trả tiền mua dụng cụ nhà ăn:1.650.000(cả thuế VAT) 57) Công ty nộp thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng: 368450630 58) Công ty giao hàng bán số tiền: 2.650.480.500 (cha thuế VAT 10%) thanh toán 50% bằng... thực tế:10.950.600 Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY 20 Báo cáo tổng hợp 48) Công ty trả tiền lơng công nhân viên bằng tiền mặt:875.653.430 49) Công ty thanh toán tiền điện, điện thoại bằng tiền mặt trong đó: Sản Xuất:128700000 Bán Hàng:12840000 QLDN:9115000 50) Công ty thanh toán với ngời bán bằng tiền gửi ngân hàng:1.320.450.630 51).chi nhánh hải phòng thanh toán bằng tiền mặt:331.818.400 52).phân... Minh Hng bằng chuyển khoản: 150000000 24) Chi nhánh công ty tại thái nguyên trả lại số hàng kém chất lợng, công ty đã chấp nhận trừ tiền vào số phải thu: 35864326 (cha VAT 10%) Tri giá vốn của lô hàng này là 79.011.225 25) Văn phòng tại Bắc Giang thanh toán hàng thu hộ bằng TM: 50.600.000(cha VAT 10% ) TGNH: 68450000 26) Mua nguyên vật liệu cha thanh toán, trị giá: 78.735.400 (cha VAT 10%) 27) Bán hàng... 330,450,500ml ĐG:400đ/c Tổng tiền hàng: 220.000.000 (cha VAT 10%) Chi phí vận chuyển do bên bán chi: 5.000.000, Công ty cha trả tiền Do mua với số lợng lớn nên đợc chiết khấu 1% tính trên tổng số phải thanh toán 5) Xuất công cụ, dụng cụ phục vụ sản xuất, BH và QLDN: - Quần áo bảo hộ lao động: 80bộ - Công cụ, dụng cụ khác: 1.000 cái 6) Anh Hữu Hải (phòng kinh doanh) nộp bảng kê thanh toán tạm ứng và các... Chi nhánh công ty tại tháI nguyên thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản: 650.400.000 18) Trả nợ dài hạn đến hạn trả bằng TGNH: 684650260 19) Xác định số nợ dài hạn đến hạn trả tiếp : 573.681.300 20) Trả lãi vay dài hạn bằng chuyển khoản: 83681900 21) Trả vai ngắn hạn bằng TM: 120405000 TGNH:150375600 22) Mua dụng cụ phục vụ cho quản lý bằng TM: 4.500.000 (cha VAT 10% ) 23).Trả nợ cho Công ty Minh Hng... bằng tiền mặt 8) Thanh lý ô tô trở hàng NG: 128.562.400, hao mòn luỹ kế: 124.279.130, chi phí thanh lý bằng tiền mặt: 1.000.000, phế liệu thu hồi nhập kho: 1.500.000 9) Chi nhánh công ty Hà Nội thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản; 400.000.000 Đã nhân đợc giấy báo có của NH 10) Công ty cho chi nhánh thái nguyên vay tiền vốn tạm thời: TM: 200.000.000; TGNH: 150.000.000 11) Bán hàng cho doanh nghiệp nga... Mua nguyên vật liệu trả bằng vay ngắn hạn của công ty nhãn mác - Nhãn mác có loại 0,5 : Vũ Đình Đồng 100.000 ĐG: 100đ/c Lớp: Kế toán K45A-HY 16 Báo cáo tổng hợp - Nhãn bình nhỏ : 100.000 cái ĐG: 100đ/c - Nhãn bình to: 100.000 cái ĐG: 200đ/c - Màng cò đỏ : 100.000 cái ĐG: 100đ/c Tổng tiền: 50.000.000 ( cha VAT 10 %) Chi phí vận chuyển 2.000.000đ chi bằng TM, bên bán chấp nhận chiết khấu 1% trừ vào só . Lớp: Kế toán K45A-HY1 Báo cáo tổng hợpPhần I: Khái quát đặc điểm chung của Công ty TNHH Thơng Mại SANAPhần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công. Lớp: Kế toán K45A-HY5 Báo cáo tổng hợp3. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung tại công ty TNHH SANA- Vai trò, chức năng nhiệm vụ của các bộ phận.+ Kế