Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Hưng Thông

Đề tài nghiên cứu hệ thống hóa cơ sở lý luận về dự toán ngân sách; phân tích và đánh giá thực trạng công tác lập dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Hưng Thông; hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Hưng Thông. Mời các bạn cùng tham khảo.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM  LÊ THỊ MỸ NƯƠNG HỒN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH HƯNG THÔNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM  LÊ THỊ MỸ NƯƠNG HỒN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH HƯNG THƠNG Chun ngành: KẾ TỐN Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HUỲNH ĐỨC LỘNG TP Hồ Chí Minh - Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN  Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân hướng dẫn thầy TS Huỳnh Đức Lộng Những thơng tin quy trình lập dự tốn ngân sách mơ tả theo thực tế, cịn thơng tin số liệu điều chỉnh lại mục đích đảm bảo tính bảo mật thông tin doanh nghiệp Những kết luận luận văn trung thực, chưa công bố cơng trình nghiên cứu Tác giả luận văn Lê Thị Mỹ Nƣơng MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục sơ đồ Phần mở đầu CHƢƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm dự toán ngân sách 1.2 Phân loại dự toán ngân sách 1.2.1 Phân loại theo chức 1.2.1.1 Dự toán hoạt động 1.2.1.2 Dự tốn tài 1.2.2 Phân loại theo phương pháp lập 1.2.2.1 Dự toán cố định 1.2.2.2 Dự toán linh hoạt 1.2.3 Phân loại theo thời gian 1.2.3.1 Dự toán ngân sách ngắn hạn 1.2.3.2 Dự toán ngân sách dài hạn 1.2.4 Phân loại theo mức độ phân tích 1.2.4.1 Dự toán gốc 1.2.4.2 Dự toán chiếu 1.3 Vai trị dự tốn 1.3.1 Chức hoạch định 1.3.2 Chức tổ chức điều hành 1.3.3 Chức kiểm soát 1.4 Quy trình lập dự tốn ngân sách 10 1.4.1 Giai đoạn chuẩn bị 11 1.4.2 Giai đoạn soạn thảo 12 1.4.3 Giai đoạn kiểm soát 12 1.5 Các mơ hình dự tốn 12 1.5.1 Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống 13 1.5.2 Mơ hình thơng tin phản hồi 14 1.5.3 Mơ hình thơng tin từ lên 16 1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến q trình lập dự tốn 17 1.7 Nội dung trình tự lập dự tốn ngân sách 20 1.7.1 Nội dung dự toán ngân sách 20 1.7.1.1 Dự toán tiêu thụ sản phẩm 20 1.7.1.2 Dự toán sản xuất 20 1.7.1.3 Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp 21 1.7.1.4 Dự tốn nhân cơng trực tiếp 22 1.7.1.5 Dự toán chi phí sản xuất chung 22 1.7.1.6 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ 23 1.7.1.7 Dự tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 23 1.7.1.8 Dự toán tiền mặt 24 1.7.1.9 Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 24 1.7.1.10 Dự toán bảng cân đối kế toán 25 1.7.2 Trình tự lập dự tốn ngân sách 25 KẾT LUẬN CHƢƠNG 26 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH HƢNG THÔNG 27 2.1 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh tổ chức công tác kế tốn cơng ty TNHH Hưng Thơng 27 2.1.1 Tình hình tổ chức quản lý 27 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Hưng Thông 27 2.1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty TNHH Hưng Thông 28 2.1.1.3 Qui mô 29 2.1.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH Hưng Thông 30 i Sơ đồ tổ chức 30 ii Chức nhiệm vụ phận 30 2.1.1.5 Quy trình sản xuất 32 2.1.1.6 Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh 35 2.1.1.7 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 36 i Thuận lợi 36 ii Khó khăn 36 iii Phương hướng phát triển 36 2.1.2 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty TNHH Hưng Thơng 37 2.1.2.1 Chính sách chế độ kế tốn áp dụng 37 2.1.2.2 Tổ chức máy kế toán 40 2.2 Thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách cơng ty TNHH Hưng Thơng 42 2.2.1 Mơ hình lập dự tốn ngân sách cơng ty TNHH Hưng Thơng 42 2.2.2 Quy trình lập dự tốn ngân sách công ty TNHH Hưng Thông 42 2.2.2.1 Giai đoạn chuẩn bị 42 2.2.2.2 Giai đoạn soạn thảo 44 2.2.2.3 Giai đoạn kiểm soát 46 2.2.3 Thực trạng lập dự tốn cơng ty TNHH Hưng Thơng 47 2.2.3.1 Dự tốn tiêu thụ 47 2.2.3.2 Dự toán sản xuất 48 2.2.3.3 Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp 49 2.2.3.4 Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 50 2.2.3.5 Dự tốn chi phí sản xuất chung 51 2.2.3.6 Dự toán giá thành sản xuất 52 2.2.3.7 Dự tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 53 2.2.3.8 Dự tốn chi phí lãi vay 54 2.2.3.9 Dự toán tiền 55 2.2.3.10 Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 56 2.2.4 Đánh giá thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách cơng ty TNHH Hưng Thông 57 2.2.4.1 Ưu điểm 57 2.2.4.2 Nhược điểm 58 KẾT LUẬN CHƢƠNG 62 CHƢƠNG HOÀN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH HƢNG THÔNG 63 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách 63 3.3 Mục tiêu nguyên tắc hoàn thiện 63 3.3.1 Mục tiêu hoàn thiện 63 3.3.2 Nguyên tắc hồn thiện dự tốn ngân sách 64 3.4 Hồn thiện dự tốn ngân sách công ty TNHH Hưng Thông 64 3.4.1 Hồn thiện mơ hình dự tốn ngân sách công ty TNHH Hưng Thông 64 3.4.2 Hồn thiện quy trình lập dự tốn ngân sách 66 3.4.3 Hoàn thiện hệ thống dự tốn ngân sách cơng ty TNHH Hưng Thơng 73 3.4.3.1 Hồn thiện dự tốn tiêu thụ 73 3.4.3.2 Hồn thiện dự tốn ngun vật liệu trực tiếp 76 3.4.3.3 Hoàn thiện dự tốn nhân cơng trực tiếp 77 3.4.3.5 Hồn thiện dự tốn chi phí sản xuất chung 77 3.4.3.6 Hồn thiện dự tốn giá thành sản xuất 78 3.4.3.7 Hồn thiện dự tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 78 3.4.3.8 Lập dự toán bảng cân đối kế toán 80 3.5 Một số giải pháp khác để hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách công ty TNHH Hưng Thông 80 3.5.1 Tổ chức lại máy kế toán 80 3.5.2 Tổ chức nguồn nhân lực việc thực dự toán ngân sách 82 3.5.3 Trang bị sở vật chất kỹ thuật cho việc lập dự toán ngân sách 83 KẾT LUẬN CHƢƠNG 84 KẾT LUẬN 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT  TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định NVL : Nguyên vật liệu CP NVLTT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CP CNTTSX : Chi phí cơng nhân trực tiếp sản xuất SXC : Sản xuất chung CP SXC : Chi phí sản xuất chung CPBH : Chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp KQHĐKD : Kết hoạt động kinh doanh CPSXDDĐK : Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ CPSXDDCK : Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ ĐK : Đầu kỳ CK : Cuối kỳ SLTP : Số lượng thành phẩm HHDV : Hàng hóa dịch vụ P.GĐ : Phó giám đốc HC-NS : Hành nhân KTQT : Kế tốn quản trị DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm 2011- 2013 35 Bảng 2.2 Bảng định mức công lao động sản xuất bao tay nhựa 50 Bảng 2.3 Bảng định mức công lao động sản xuất sản phẩm 50 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ  Sơ đồ 1.1 Quy trình dự tốn ngân sách doanh nghiệp 11 Sơ đồ 1.2 : Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống 13 Sơ đồ 1.3 Mơ hình thơng tin phản hồi 14 Sơ đồ 1.4 Mơ hình thơng tin từ lên 16 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty TNHH Hưng Thông 30 Sơ đồ 2.2 Quy trình cơng nghệ sản suất bao tay nhựa 32 Sơ đồ 2.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất bao bì PP 33 Sơ đồ 2.4 Quy trình cơng nghệ sản xuất bao bì nhựa định hình 34 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ tồ chức máy kế toán 40 Sơ đồ 3.1 Mơ hình dự tốn ngân sách 65 Sơ đồ 3.2 Mơ hình dự tốn ngân sách đề xuất 65 Sơ đồ 3.3 Qui trình lập dự tốn ngân sách đề xuất 70 Sơ đồ 3.4 Sơ đồ tổ chức máy kế toán đề xuất 81 Phụ lục 2.11 CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Đơn vị: Phịng kế tốn Mẫu NB-KHSX-07B Ban hành ngày 15/10/2012 DỰ TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý STT 10 11 12 Chỉ tiêu Doanh thu Gía vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Doanh thu HĐTC Chi phí hoạt động TC Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Người lập IV Năm 2014 30,197,778,000 120,022,184,200 27,463,667,181 109,124,192,243 2,734,110,819 10,897,991,957 457,582,108 1,770,427,312 921,252,466 3,620,895,864 I 30,485,815,000 27,722,766,138 2,763,048,862 427,973,108 902,331,466 II 29,809,652,200 27,097,699,520 2,711,952,680 443,334,508 888,621,466 III 29,528,939,000 26,840,059,404 2,688,879,596 441,537,588 908,690,466 133,750,000 127,500,000 98,958,333 90,937,500 451,145,833 1,298,994,288 0 1,298,994,288 1,252,496,706 0 1,252,496,706 1,239,693,209 0 1,239,693,209 1,264,338,745 0 1,264,338,745 5,055,522,948 0 5,055,522,948 Kế toán trưởng Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt Phụ lục 3.1 CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Đơn vị: Phòng kinh doanh Mẫu NB-BCT-01 BÁO CÁO THỰC HIỆN KẾ HOẠCH QUÝ I/NĂM 2014 I Báo cáo tình hình thực dự tốn STT Chỉ tiêu Sản lượng tiêu thụ Bao tay nhựa Bao bì PP Bao bì định hình Chi phí bán hàng Lương nhân viên bán hàng Khấu hao thiết bị Khuyến Chi phí vận chuyển Tiền th cửa hàng Văn phịng phẩm Chi phí cơng cụ, dụng cụ Tiền điện nước, điện thoại, fax Chi phí bán hàng khác Tổng chi phí bán hàng Chi phí quản lý Lương nhân viên quản lý Dự toán Thực Chênh lệch % 87,639 6,020,442 2,169,292 86,848 5,012,548 2,139,976 791 1,007,894 29,316 0.9% 16.7% 1.4% 290,400,000 3,893,458 38,122,000 32,931,000 35,000,000 12,000,000 6,727,650 31,799,000 15,500,000 466,373,108 270,500,000 3,893,458 42,800,000 32,931,000 35,000,000 11,550,000 6,727,650 28,450,740 14,306,000 446,158,848 19,900,000 4,678,000 0 450,000 3,348,260 1,194,000 20,214,260 6.9% 0.0% 12.3% 0.0% 0.0% 3.8% 0.0% 10.5% 7.7% 4.3% 65,700,000 65,700,000 0.0% II Các khoản mục chênh lệch so với dự toán Sản lượng tiêu thụ mặt hàng bao tay nhựa, bao bì định hình sản lượng giảm so với dự toán, chênh lệch không đáng kể, quý kế hoạch tiêu thụ có hợp đồng khơng đổi sản lượng tiêu thụ ước tính quý đạt dự toán quý Mặt hàng bao bì PP sản lượng tiêu thụ giảm đáng kể 16,7% lượng hàng theo đơn đặt hàng khách hàng giảm để sản lượng tiêu thụ quý đạt dự tốn phịng kinh doanh đề nghị bổ sung thêm ngân sách cho chi phí quảng cáo tăng chi phí khuyến lên, theo kế hoạch phịng kinh doanh đề xuất Chi phí lương nhân viên phận bán hàng giảm so với kế hoạch tháng có nhân viên phịng kinh doanh xin nghỉ việc, để công việc không bị gián đoạn tải cho phận kinh doanh đề nghị phòng tổ chức hành có kế hoạch tuyển thêm nhân viên bán hàng Chi phí khuyến mua 10kg bao tay nhựa tặng kg vào tháng 2/2014 phát sinh tăng kế hoạch số lượng khách hàng tham gia chương trình khuyến nhiều, phịng kinh doanh đề xuất lên ban giám đốc ban giám đốc phê duyệt Người lập Ngày…… tháng ….năm… TP Kinh doanh Phụ lục 3.2 CÔNG TY TNHH HƯNG THƠNG Mẫu NB-BDC-01 Đơn vị: Phịng kế tốn Ban hành ngày GIẤY ĐỀ NGHỊ BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH NGÂN SÁCH QÚY 2/2014 Kính gửi: Ban giám đốc cơng ty TNHH Hưng thơng Bộ phận xin điều chỉnh : Phịng kinh doanh Ngân sách xin điều chỉnh: bổ sung chi phí quảng cáo báo tuổi trẻ Lý điều chỉnh: Căn vào kế hoạch quảng báo sản phẩm khuyến tháng 04/2014 Căn vào báo cáo thực dự toán quý 1/2014 Nội dung điều chỉnh: STT Nội dung điều chỉnh Chi phí quảng cáo Chi phí khuyến Ngân sách hành 50.580.000 Ngân sách xin điều chỉnh 50.000.000đ 65.000.000 đ Tổng 50.580.000 115.000.000 Trưởng phận yêu cầu Kế toán trưởng Ghi ( Theo báo giá nhà CC) Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt Phụ lục 3.3 CÔNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị : Phịng kinh doanh Mẫu NB-KH-01B Ban hành ngày KẾ HOẠCH GIÁ BÁN QUÝ Mã SP Tên sản phẩm Mặt hàng bao tay nhựa BTN01 Bao tay nhựa Mặt hàng bao bì PP BB01 Bao bì PP L25 kg BB02 Bao bì PP L40kg BB03 Bao bì PP L50kg BB04 Bao bì PP L100kg BB05 Túi PP L5kg BB06 Túi PP L10kg BB07 Túi PP L20kg Mặt hàng bao bì định hình DH01 Hộp trứng gia cầm DH02 Hộp cơm DH03 Vỉ bàn chải STT Người lập Đơn giá bình quân I II III IV 48,510 48,510 50,936 50,936 49,723 1,575 3,098 3,465 5,880 4,410 6,510 7,665 1,575 3,098 3,465 5,880 4,410 6,510 7,665 1,654 3,252 3,638 6,174 4,631 6,836 8,048 1,654 3,252 3,638 6,174 4,631 6,836 8,048 1,614 3,175 3,552 6,027 4,520 6,673 7,857 945 2,520 8,138 945 2,520 8,138 992 2,646 8,544 992 2,646 8,544 969 2,583 8,341 TP.Kinh doanh Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt Phục lục 3.4A CÔNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng vật tư Mẫu NB-KHMH-01 Ban hành ngày KẾ HOẠCH GIÁ MUA NGUYÊN VẬT LIỆU Mã STT NVL HN01 HN02 HN03 CM04 MN01 MN02 MN03 Tên nguyên vật liệu Hạt nhựa HDPE Hạt nhựa PP Hạt nhựa taical Chỉ may Màng nhựa PET Màng nhựa PVC Màng nhựa PS QUÝ ĐVT kg kg kg kg kg kg kg Người lập I 33,150 30,694 19,032 54,600 35,700 45,900 49,955 II 33,150 30,694 19,032 54,600 35,700 45,900 49,955 III 33,813 32,229 19,984 57,330 36,771 48,195 52,453 IV 33,813 32,229 19,984 57,330 36,771 48,195 52,453 Đơn giá bình quân 33,482 31,461 19,508 55,965 36,236 47,048 51,204 Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt TP.Vật tư Phục lục 3.4B CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Đơn vị: Phòng vật tư Mẫu NB-KHTT-01 Ban hành ngày DỰ TOÁN CHI TIỀN NGUYÊN VẬT LIỆU QUÝ STT Mã NVL HN01 Hạt nhựa HDPE HN02 Hạt nhựa PP HN03 Tên nguyên vật liệu I II III IV Tổng 3,947,520,770 3,500,947,308 3,392,126,531 3,508,098,871 14,348,693,480 12,135,962,994 12,139,173,195 12,726,588,891 12,778,500,408 49,780,225,488 Hạt nhựa taical 1,794,678,448 1,794,810,935 1,881,782,719 1,889,297,778 7,360,569,879 CM04 Chỉ may 3,488,814,784 3,490,099,951 3,658,875,523 3,673,947,738 14,311,737,997 MN01 Màng nhựa PET 1,310,630,640 1,159,166,250 1,200,308,924 1,496,406,351 5,166,512,165 MN02 Màng nhựa PVC 449,192,700 443,470,500 471,051,504 475,257,321 1,838,972,025 MN03 Màng nhựa PS 269,495,380 262,276,754 239,177,150 244,230,188 1,015,179,472 23,396,295,715 22,789,944,893 23,569,911,243 24,065,738,655 93,821,890,506 Tổng cộng Người lập TP.Vật tư Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt Phụ lục 3.5 CÔNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng TCHC Mẫu NB-KHNV-01 Ban hành ngày KẾ HOẠCH LAO ĐỘNG TIỀN LƢƠNG BỘ PHẬN SẢN XUẤT QUÝ STT Nội dung I II III BQ/TC năm IV Bộ phận sản xuất Số lượng CNTT Tiền lương CNTT 255 255 255 255 255 2,318,858,765 2,319,858,765 2,323,858,765 2,355,858,765 9,318,435,060 Quỹ tiền lương nộp BHXH 589,636,500 589,636,500 589,636,500 589,636,500 2,358,546,000 Các khoản trích theo lương 433,382,828 433,382,828 433,382,828 433,382,828 1,733,531,310 Đơn giá công 17,297 17,303 17,328 17,529 17,364 Người lập TP.TCHC Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt Phụ lục 3.6A CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Đơn vị: Phân xưởng Mẫu NB-KHNV-01 Ban hành ngày DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG (627) Căn kế hoạch sản lượng tiêu thụ Phòng kinh doanh ban giám đốc phê duyệt Phân xưởng số 01 lập kế hoạch chi phí sản xuất sau: Quý STT Khoản mục chi phí I II III IV Cả năm Chi phí nhân viên 78,170,125 78,170,125 82,078,631 82,078,631 320,497,513 Chi phí điện 65,083,400 65,083,400 68,337,570 68,337,570 266,841,940 Chi phí khấu hao TSCĐ 143,757,143 143,757,143 143,757,143 143,757,143 575,028,572 Chi phí sản xuất chung khác 78,850,500 78,850,500 82,793,025 82,793,025 323,287,050 365,861,168 365,861,168 376,966,369 376,966,369 1,485,655,075 Tổng cộng Ngày…… tháng ….năm… Quản đốc P.SX Xét duyệt CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Đơn vị: Phân xưởng Mẫu NB-KHNV-01 Ban hành ngày DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG (627) Căn kế hoạch sản lượng tiêu thụ Phòng kinh doanh ban giám đốc phê duyệt Phân xưởng số 02 lập kế hoạch chi phí sản xuất sau: Quý STT Khoản mục chi phí I II III IV Cả năm Chi phí nhân viên 109,340,000 109,340,000 115,980,000 115,980,000 450,640,000 Chi phí điện 570,237,860 570,237,860 585,540,600 585,540,600 2,311,556,920 Chi phí khấu hao TSCĐ 51,825,908 51,825,908 51,825,908 51,825,908 207,303,632 Chi phí SXC khác 317,514,974 317,514,974 335,825,000 335,825,000 1,306,679,948 1,048,918,742 1,048,918,742 1,089,171,508 1,089,171,508 4,276,180,500 Tổng cộng P sản xuất xét duyệt Ngày…… tháng ….năm… Quản đốc Phụ lục 3.6B CƠNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng kế tốn Mẫu NB-KHNV-01 Ban hành ngày TỔNG HỢP KẾ HOẠCH CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG (627) Năm 2014 Căn kế hoạch chi phí sản xuất chung phân xưởng Phịng kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất chung tồn cơng ty sau: Q STT Tên phân xưởng Phân xưởng – BTN Phân xưởng - BBPP Phân xưởng 3- BBĐH Tổng cộng Người lập I 365,861,168 1,048,918,742 290,775,750 1,705,555,660 II 365,861,168 1,048,918,742 290,775,750 1,705,555,660 Kế toán trưởng III 376,966,369 1,089,171,508 354,756,000 1,820,893,877 IV 376,966,369 1,089,171,508 354,756,000 1,820,893,877 Cả năm 1,485,655,075 4,276,180,500 1,291,063,500 7,052,899,075 Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt Phụ lục 3.7 CƠNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng kế tốn Mẫu NB-KHSX-08B Số DỰ TOÁN GIÁ THÀNH CHI TIẾT Mã sản phẩm: BTN01 Tên sản phẩm: Bao tay nhựa Số lượng sản xuất kỳ: 357.117 Giá bán sản phẩm: 49.727 đồng Nhóm chi phí Ngun vật liệu Hạt nhựa HDPE Chi phí nhân cơng Chi phí PX-nhân viên Chi phí điện Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí sản xuất chung khác Tổng cộng Người lập ĐVT Định mức Đơn giá Giá trị ĐVSP kg 1.109 33,482 37,131 0.1881 17,364 3,266 897 747 1,610 905 44,557 Kế toán trưởng Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt Phụ lục 3.8A CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Đơn vị: Phòng kinh doanh Mẫu NB-KHDN-09A Ban hành ngày KẾ HOẠCH CHI PHÍ BÁN HÀNG ( 641) Căn vào kế hoạch tiêu thụ ban giám đốc phê duyệt Phòng kinh doanh tiến hành lập kế hoạch khoản chi phí phục vụ việc bán hàng sau: Quý STT Khoản mục chi phí I II III IV Cả năm Lương nhân viên bán hàng 290,400,000 290,750,000 295,800,000 295,800,000 1,172,750,000 Khấu hao thiết bị 3,893,458 3,893,458 4,954,005 4,954,005 17,694,926 Khuyến 38,122,000 50,580,400 56,696,480 55,068,000 200,466,880 Chi phí vận chuyển 32,931,000 32,931,000 38,311,000 38,311,000 142,484,000 Tiền thuê cửa hàng 35,000,000 35,000,000 35,000,000 35,000,000 140,000,000 Văn phòng phẩm 12,000,000 12,000,000 10,585,000 10,259,000 44,844,000 6,727,650 6,727,650 7,527,650 7,527,650 28,510,600 Chi phí cơng cụ, dụng cụ Tiền điện nước, điện thoại, fax 31,799,000 34,056,000 34,654,000 35,342,000 135,851,000 10 Chi phí bán hàng khác 15,500,000 15,500,000 1,760,000 1,760,000 34,520,000 Tổng chi phí bán hàng 466,373,108 481,438,508 485,288,135 484,021,655 1,917,121,406 Người lập Ngày…… tháng ….năm… Trưởng phịng kinh doanh Phụ lục 3.8B CƠNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng tổ chức hành Mẫu NB-KHDN-09B Ban hành ngày KẾ HOẠCH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP (642) Căn vào kế hoạch tiêu thụ ban giám đốc phê duyệt Phòng tổ chức hành tiến hành lập kế hoạch khoản chi phí phục vụ quản lý sau: Quý STT Khoản mục chi phí Lương nhân viên Khấu hao thiết bị Văn phòng phẩm Tiền điện, nước, điện thoại, fax Chi phí phân bổ Chi phí khác tiền Tổng chi phí QLDN I 121,500,000 1,429,466 10,500,000 II 121,500,000 1,429,466 10,500,000 III 126,900,000 1,429,466 11,000,000 IV 126,900,000 1,429,466 11,000,000 Cả năm 496,800,000 5,717,864 43,000,000 7,500,000 1,861,000 40,000,000 7,500,000 1,861,000 40,000,000 8,600,000 1,861,000 45,000,000 8,600,000 1,861,000 45,000,000 32,200,000 7,444,000 170,000,000 182,790,466 182,790,466 194,790,466 194,790,466 755,161,864 Người lập Ngày…… tháng ….năm… TP TCHC CÔNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng vật tư Mẫu NB-KHDN-09B Ban hành ngày KẾ HOẠCH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP (642) Căn vào kế hoạch tiêu thụ ban giám đốc phê duyệt Phòng vật tư tiến hành lập kế hoạch khoản chi phí phục vụ quản lý sau: Quý STT Khoản mục chi phí Lương nhân viên Khấu hao thiết bị Văn phòng phẩm Tiền điện, nước, điện thoại, fax Chi phí phân bổ Chi phí khác tiền Tổng chi phí QLDN Người lập I 45,500,000 729,466 3,762,800 II 45,500,000 729,466 3,762,800 III 47,300,000 629,466 3,975,400 IV 47,300,000 629,466 3,975,400 Cả năm 185,600,000 2,717,864 15,476,400 3,500,000 652,000 28,828,000 82,972,266 3,500,000 652,000 28,828,000 82,972,266 3,700,000 652,000 29,490,000 85,746,866 3,700,000 652,000 29,490,000 85,746,866 14,400,000 2,608,000 116,636,000 337,438,264 Ngày…… tháng ….năm… TP Vật tư CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Mẫu NB-KHDN-09B Đơn vị: Phòng sản xuất Ban hành ngày KẾ HOẠCH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP (642) Căn vào kế hoạch tiêu thụ ban giám đốc phê duyệt Phòng sản xuất tiến hành lập kế hoạch khoản chi phí phục vụ quản lý sau: Quý STT Khoản mục chi phí Lương nhân viên Khấu hao thiết bị Văn phòng phẩm Tiền điện, nước, điện thoại, fax Chi phí phân bổ Chi phí khác tiền Tổng chi phí QLDN I 85,800,000 329,466 6,000,000 II 85,800,000 329,466 6,000,000 III 87,300,000 629,466 7,000,000 IV 87,300,000 629,466 7,000,000 Cả năm 346,200,000 1,917,864 26,000,000 4,500,000 432,000 30,000,000 127,061,466 4,500,000 432,000 30,000,000 127,061,466 5,000,000 432,000 35,000,000 135,361,466 5,000,000 432,000 35,000,000 135,361,466 19,000,000 1,728,000 130,000,000 524,845,864 Người lập Ngày…… tháng ….năm… TP Sản xuất CÔNG TY TNHH HƯNG THƠNG Mẫu NB-KHDN-09B Đơn vị: Phịng kế tốn Ban hành ngày KẾ HOẠCH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP (642) Căn vào kế hoạch tiêu thụ ban giám đốc phê duyệt Phịng kế tốn tiến hành lập kế hoạch khoản chi phí phục vụ quản lý sau: Quý STT Khoản mục chi phí Lương nhân viên Khấu hao thiết bị Văn phòng phẩm Tiền điện, nước, điện thoại, fax Chi phí phân bổ Chi phí khác tiền Tổng chi phí QLDN Người lập I 128,000,000 565,466 8,000,000 II 128,000,000 565,466 8,000,000 III 130,000,000 675,698 10,000,000 IV 130,000,000 675,698 10,000,000 Cả năm 516,000,000 2,482,328 36,000,000 4,500,000 532,000 10,000,000 151,597,466 4,500,000 532,000 10,000,000 151,597,466 5,000,000 532,000 15,000,000 161,207,698 5,000,000 532,000 15,000,000 161,207,698 19,000,000 2,128,000 50,000,000 625,610,328 Ngày…… tháng ….năm… Kê tốn trưởng Phụ lục 3.8C CƠNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng kế tốn Mẫu NB-KHDN-09C Ban hành ngày TỔNG HỢP KẾ HOẠCH CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QLDN Căn vào kế hoạch chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp phòng ban Phịng kế tốn tổng hợp chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp sau: Quý STT 1 Khoản mục chi phí Chi phí bán hàng Phịng kinh doanh Tổng chi phí bán hàng Chi phí QLDN Phịng kinh doanh Phịng tổ chức hành Phịng vật tư Phịng sản xuất Phịng kế tốn Ban giám đốc Tổng chi phí QLDN Người lập I II III IV Cả năm 466,373,108 481,438,508 485,288,135 484,021,655 1,917,121,406 466,373,108 481,438,508 485,288,135 484,021,655 1,917,121,406 65,700,000 182,790,466 82,972,266 127,061,466 151,597,466 260,560,000 870,681,664 65,700,000 182,790,466 82,972,266 127,061,466 151,597,466 260,560,000 870,681,664 78,900,000 194,790,466 85,746,866 135,361,466 161,207,698 285,753,000 941,759,496 78,900,000 194,790,466 85,746,866 135,361,466 161,207,698 285,753,000 941,759,496 289,200,000 755,161,864 337,438,264 524,845,864 625,610,328 1,092,626,000 3,624,882,320 Kế toán trưởng Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt Phụ lục 3.9 CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Mẫu NB-KHBC-10 Đơn vị: Phịng kế tốn Ban hành ngày DỰ TỐN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn Tài sản cố định hữu hình -Nguyên giá -Giá trị hao mòn lũy kế Tổng cộng tài sản NGUỒN VỐN A Nợ phải trả Phải trả người bán Nợ phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác B Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Tổng cộng nguồn vốn Số cuối kỳ 35,293,808,087 7,608,795,436 5,500,568,944 20,197,993,620 1,986,450,087 18,460,114,771 18,460,114,771 21,615,570,500 (4,155,455,729) 53,753,922,858 Số đầu kỳ 26,448,120,009 1,567,468,000 2,358,648,535 19,643,433,574 2,878,569,900 18,951,634,367 18,951,634,367 22,856,670,500 (3,905,036,133) 45,399,754,376 14,091,556,564 5,694,867,064 3,225,000,000 5,171,689,500 38,662,366,294 39,662,366,294 53,753,922,858 10,315,792,084 3,707,937,550 4,700,000,000 1,907,854,534 35,083,962,292 35,083,962,292 45,399,754,376 ... thống dự toán ngân sách đưa giải pháp hoàn thiện hệ thống dự tốn ngân sách cơng ty TNHH Hưng Thơng Những đóng góp luận văn Với đề tài “ Hồn thiện dự tốn ngân sách cơng ty TNHH Hưng Thơng” Luận văn. .. thành hai loại dự toán ngân sách ngắn hạn dự toán ngân sách dài hạn 1.2.3.1 Dự toán ngân sách ngắn hạn : Dự toán ngân sách ngắn hạn dự toán phản ánh kế hoạch kinh doanh kết dự toán tổ chức kỳ... tác dự tốn ngân sách công ty nay, nên tác giả chọn đề tài “ Hồn thiện dự tốn ngân sách công ty TNHH Hưng Thông “ làm luận văn thạc sĩ kinh tế cho Nhằm nghiên cứu thực trạng cơng tác lập dự tốn