Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là phân tích và đánh giá lại thực trạng công tác lập dự toán ngân sách tại Công ty CP Phavi; đưa ra những biện pháp để hoàn thiện dự toán ngân sách tại công ty CP Phavi. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ NGỌC DUN HỒN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHAVI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ NGỌC DUN HỒN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHAVI Chuyên ngành Mã số học viên : Kế toán : 7701250406A LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS LÊ ĐÌNH TRỰC TP.HỒ CHÍ MINH - 2017 LỜI CAM ĐOAN Trong q trình thực luận văn với đề tài : “ Hoàn thiện dự tốn ngân sách cơng ty Cổ Phần PhaVi”, vận dụng kiến thức học tập với trao đổi, hướng dẫn, góp ý giáo viên hướng dẫn để thực đề tài luận văn thạc sỹ Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tơi, số liệu kết nghiên cứu luận văn hồn tồn trung thực có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Các kết luận văn chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Luận văn thực hướng dẫn TS Lê Đình Trực TP.Hồ Chí Minh, ngày 29 tháng 09 năm 2017 Người thực Trần Thị Ngọc Duyên MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH 10 1.1 Lý thuyết dự toán ngân sách 10 1.1.1 Khái niệm dự toán 10 1.1.2 Phân loại dự toán ngân sách 11 1.1.2.1 Phân loại theo chức 11 1.1.2.2 Phân loại theo thời gian 11 1.1.2.3 Phân loại theo phương pháp lập 12 1.2 Mục đích, chức việc lập dự toán 12 1.2.1 Mục đích 12 1.2.2 Chức 13 1.3 Kế hoạch, chiến lược dài hạn dự toán ngân sách 15 1.3.1 Sự quan trọng chiến lược lập dự toán 15 1.3.2 Sự tính tốn chiến lược 16 1.3.3 Mục tiêu chiến lược mục tiêu dài hạn 17 1.3.4 Mục tiêu ngắn hạn dự toán ngân sách 18 1.4 Các mô hình, quy trình, trình tự nội dung lập dự toán ngân sách ngắn hạn 20 1.4.1 Các mơ hình dự tốn ngân sách 20 1.4.1.1 Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống 20 1.4.1.2 Mơ hình thơng tin từ lên 22 1.4.1.3 Mô hình thơng tin phản hồi 24 1.4.2 Quy trình lập dự toán ngân sách 25 1.4.2.1 Giai đoạn chuẩn bị 27 1.4.2.2 Giai đoạn soạn thảo 27 1.4.2.3 Giai đoạn theo dõi 27 1.4.3 Trình tự nội dung lập dự toán ngân sách 28 1.4.3.1 Trình tự lập dự tốn ngân sách 28 1.4.3.2 Nội dung lập dự toán ngân sách 28 1.5 Đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại ảnh hưởng đến dự toán ngân sách ngắn hạn 38 KẾT LUẬN CHƯƠNG 41 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG THỰC HIỆN DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY CỔ PHẨN PHAVI 42 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần PhaVi 42 2.1.1 Tình hình tổ chức quản lý 42 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Cổ Phần PhaVi 42 2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 42 2.1.1.3 Ngành nghề kinh doanh cấu tổ chức 43 2.1.2 Đặc điểm kế toán công ty Cổ Phần PhaVi 45 2.1.2.1 Các sách chế độ kế toán áp dụng 45 2.1.3 Khó khăn, thuận lợi phương hướng phát triển công ty 47 2.2 Thực trạng cơng tác dự tốn Cơng ty Cổ phần PhaVi 48 2.2.1 Mơ hình lập dự toán 48 2.2.2 Qui trình lập dự tốn Công ty Cổ phần PhaVi 49 2.2.2.1 Giai đoạn chuẩn bị 50 2.2.2.2 Giai đoạn soạn thảo 52 2.2.2.3 Giai đoạn theo dõi 54 2.2.3 Thực trạng dự toán công ty Cổ phần PhaVi 54 2.2.3.1 Dự toán tiêu thụ 54 2.2.3.2 Dự tốn hàng hóa mua vào 56 2.2.3.3 Dự tốn chi phí bán hàng 57 2.2.3.4 Dự toán tiền 58 2.2.3.5 Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 59 2.2.4 Đánh giá thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách công ty Cổ Phần PhaVi 60 2.2.4.1 Ưu điểm 60 2.2.4.2 Nhược điểm 61 KẾT LUẬN CHƯƠNG 66 3.1 Quan điểm hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách 67 3.2 Mục tiêu nguyên tắc hoàn thiện 67 3.2.1 Mục tiêu hoàn thiện 67 3.2.2 Ngun tắc hồn thiện dự tốn ngân sách 68 3.3 Giải pháp hoàn thiện dự tốn ngân sách cơng ty Cổ phần PhaVi 68 3.3.1 Hồn thiện quy trình lập dự toán 68 3.3.2 Hồn thiện mơ hình dự tốn ngân sách công ty Cổ phần PhaVi 71 3.3.3 Hồn thiện quy trình lập dự tốn ngân sách 73 3.3.4 Hoàn hệ thống dự tốn ngân sách cơng ty Cổ phần PhaVi 77 3.3.4.1 Hồn thiện dự tốn tiêu thụ sản phẩm 77 3.3.5 Hoàn thiện phân bổ nguồn lực tối ưu dự toán ngân sách 83 3.3.6 Đánh giá hồn thiện mơi trường dự toán 84 3.3.7 Một số kiến nghị để hồn thiện cơng tác lập dự tốn ngân sách cơng ty Cổ phần PhaVi 84 3.3.7.1 Tổ chức lại máy kế toán 84 3.3.7.2 Tổ chức nguồn nhân lực việc thực dự toán ngân sách 85 3.3.7.3 Trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật cho việc lập dự toán ngân sách 86 KẾT LUẬN CHƯƠNG 87 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TÊN ĐẦY ĐỦ TỪ VIẾT TẮT ACCA Hiệp hội kế tốn cơng chứng Anh Quốc CĐKT Cân đối kế toán COPD Bệnh phổi tắc nghẽn mãn tính CPBH Chi phí bán hàng CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVLTT Chi phí ngun vật liệu trực tiếp CPSXC Chi phí sản xuất chung DNTM Doanh nghiệp thương mại DNVVN Doanh nghiệp vừa nhỏ ERP Hoạch định nguồn lực doanh nghiệp KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh KTQT Kế toán quản trị LCTT Lưu chuyển tiền tệ QLDN Quản lý doanh nghiệp DANH MỤC BẢNG STT TÊN TRANG Bảng 1.1.Bảng dự toán kết kinh doanh 38 Bảng 2.1.Biểu mẫu dự toán ngân sách 53 Bảng 2.2.Bảng giá thời điểm lập dự tốn 56 Bảng 3.1.Biểu mẫu quy trình tác giả đề xuất bổ sung hoàn thiện 75 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT TÊN Sơ đồ 1.1 Chu kỳ hoạch định kiểm soát Sơ đồ 1.2 Đánh giá, phân tích yếu tố bên bên doanh nghiệp TRANG 15 17 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ mô tả mối quan hệ kế hoạch chiến lược, mục tiêu ngắn hạn, kế hoạch ngắn hạn, dự toán ngân sách, hoạt 19 động quản lý Sơ đồ 1.4 Mơ hình ấn định thông tin từ xuống 20 Sơ đồ 1.5 Mơ hình thơng tin từ lên 22 Sơ đồ: 1.6 Mơ hình thơng tin phản hồi 24 Sơ đồ 1.7 Quy trình dự tốn ngân sách Stephen Brookson 26 Sơ đồ 1.8 Mối quan hệ dự toán phận hệ thống dự toán ngân sách 30 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty Cổ phần PhaVi 44 10 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn 46 11 Sơ đồ 2.3 Mơ hình dự tốn ngân sách Cơng ty 49 12 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ Quy trình lập kế hoạch năm 53 13 Sơ đồ 3.1 Mơ hình dự tốn ngân sách đề xuất 73 14 Sơ đồ 3.2 Quy trình lập dự tốn đề xuất 76 ... hồn thiện dự tốn ngân sách 68 3.3 Giải pháp hoàn thiện dự tốn ngân sách cơng ty Cổ phần PhaVi 68 3.3.1 Hồn thiện quy trình lập dự tốn 68 3.3.2 Hồn thiện mơ hình dự tốn ngân sách. .. ngân sách cơng ty Cổ phần PhaVi 71 3.3.3 Hồn thiện quy trình lập dự tốn ngân sách 73 3.3.4 Hoàn hệ thống dự tốn ngân sách cơng ty Cổ phần PhaVi 77 3.3.4.1 Hồn thiện dự tốn tiêu thụ... chỉnh, cải thiện cho dự án Cả công ty niêm yết công ty không niêm yết áp dụng dự toán ngân sách giống khác mục đích cụ thể cho dự toán, mức độ tham gia dự toán Việc áp dụng ngân sách dự toán bị