Luận án tiến sĩ kinh tế quốc tế (FULL) tái cân bằng ngân sách của chính phủ mỹ thực trạng và những vấn đề đặt ra

VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI LÊ THỊ VÂN NGA TÁI CÂN BẰNG NGÂN SÁCH CỦA CHÍNH PHỦ MỸ: THỰC TRẠNG VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2016 VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI - LÊ THỊ VÂN NGA TÁI CÂN BẰNG NGÂN SÁCH CỦA CHÍNH PHỦ MỸ: THỰC TRẠNG VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA Chuyên ngành Mã số : Kinh tế quốc tế : 62 31 01 06 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS Cù Chí Lợi GS TS Nguyễn Thiết Sơn HÀ NỘI - 2016 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các thông tin, số liệu luận án có nguồn gốc rõ ràng có độ tin cậy cao Kết nghiên cứu luận án dựa trình nghiên cứu nghiêm túc tác giả kết trung thực, không trùng lặp với đề tài khác chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác./ Nghiên cứu sinh Lê Thị Vân Nga ii MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .iv DANH MỤC CÁC BẢNG .vi DANH MỤC CÁC HÌNH .vii PHẦN MỞ ĐẦU .1 Chương TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN 1.1 Nghiên cứu yếu tố ảnh hưởng tới cân ngân sách phủ 1.2 Các nghiên cứu thực trạng ngân sách sách nhằm cân bằng, tái cân ngân sách phủ Mỹ 1.3 Các nghiên cứu triển vọng ngân sách vấn đề đặt 18 1.4 Nhận xét chung kết cơng trình nghiên cứu có liên quan 21 Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ MỘT SỐ VẤN ĐỀ THỰC TIỄN VỀ TÁI CÂN BẰNG NGÂN SÁCH CỦA CHÍNH PHỦ .24 2.1 Ngân sách phủ 24 2.2 Cơ sở lý luận cân tái cân ngân sách phủ 29 2.3 Chính sách tài khóa nhằm cân ngân sách phủ 44 2.4 Kinh nghiệm xử lý cân ngân sách số quốc gia giới 50 Chương THỰC TRẠNG TÁI CÂN BẰNG NGÂN SÁCH CỦA CHÍNH PHỦ MỸ 64 3.1 .Ngân sách phủ Mỹ trước thời Tổng thống Obama 64 3.2 Q trình tái cân ngân sách phủ thời Tổng thống Obama 76 Chương TRIỂN VỌNG NGÂN SÁCH CHÍNH PHỦ MỸ VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA 110 4.1 Triển vọng ngân sách phủ Mỹ .110 4.2 Những vấn đề đặt 125 4.3 Hàm ý sách cho Việt Nam 141 KẾT LUẬN 146 DANH MỤC CÔNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt ADB Tên tiếng Anh Asian Development Tên tiếng Việt Ngân hàng Phát triển châu Á Bank ARRA American Recovery and Đạo luật Phục hồi Tái đầu tư Reinvestment Act ASEAN BCA Association of Southeast Hiệp hội quốc gia Đông Asian Nations Nam Á Budget Control Act Đạo luật Kiểm soát Ngân sách BHXH CBO Bảo hiểm xã hội Congressional Budget Văn phòng Ngân sách Quốc hội Office CBPP ECB Center on Budget and Trung tâm Ngân sách Các Policy Priorities ưu tiên sách European Central Bank Ngân hàng Trung ương châu Âu EU European Union Liên minh Châu Âu GFS Government Finance Cẩm nang thống kê tài Statistics phủ International Monetary Quỹ tiền tệ quốc tế IMF Fund NATO North Atlantic Treaty Tổ chức Hiệp ước Bắc Đại Tây Organization Dương NS Ngân sách NSNN Ngân sách Nhà nước OBRA Omnibus Budget Đạo luật Tái lập Ngân sách tổng OECD Reconciliation Act thể Organization for Tổ chức Hợp tác Phát triển Economic Cooperation Kinh tế and Development OMB SIPRI TANF TARP Office of Management Văn phòng Quản lý Ngân and Budget sách Stockholm International Viện Nghiên cứu Hịa bình Peace Research Institute Quốc tế Stockholm Temporary Assistance Chương trình trợ giúp tạm thời for Needy Families cho gia đình nghèo Troubled Asset Relief Chương trình Giải cứu Tài sản Program xấu TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp WB World Bank Ngân hàng giới DANH MỤC CÁC BẢNG TT Tên bảng Trang Bảng 2.1 Các khoản mục thu chi ngân sách phủ theo cách xác định ECB 28 Bảng 3.1: Tỷ lệ thặng dư (thâm hụt) ngân sách/ GDP thập niên 1990 69 Bảng 3.2: Ngân sách Liên bang 2001-2008 73 Bảng 3.3: Sự tăng giảm khoản mục thu ngân sách phủ Mỹ, giai đoạn 2008-2013 78 Bảng 3.4: Thu, chi ngân sách, thâm hụt ngân sách nợ cơng phủ Mỹ, 2008-2014 .79 Bảng 3.5: Các khoản mục chi ngân sách phủ Mỹ giai đoạn 2008-2013 81 Bảng 4.1 Số liệu thực tế dự báo thâm hụt ngân sách nợ công Mỹ .121 Bảng 4.2 Quyết toán thu chi cân đối ngân sách nhà nước Việt Nam giai đoạn 2008-2014 141 vii DANH MỤC CÁC HÌNH TT Tên hình Trang Hình 2.1 Các yếu tố định cân đối ngân sách phủ Mỹ 43 Hình 2.2 Các cơng cụ sách tài khóa tác động tới tổng cầu kinh tế 45 Hình 2.3: Đường cong Laffer 48 Hình 2.4 Cân đối ngân sách phủ Nhật Bản theo tỷ lệ % GDP, giai đoạn 1990-2015 50 Hình 2.5 Thâm hụt ngân sách theo tỷ lệ % GDP quốc gia EU, giai đoạn 2006-2014 51 Hình 3.1 Thâm hụt/ Thặng dư ngân sách theo tỷ lệ % GDP phủ Mỹ 1974-1995 .64 Hình 3.2 So sánh chi tiêu tổng thu ngân sách thời tổng thống Bill Clinton thời Tổng thống Bush 74 Hình 3.3: Thâm hụt/ Thặng dư ngân sách theo tỷ lệ % GDP, 2001-2009 giai đoạn .75 Hình 3.4 Nợ cơng chúng nắm giữ theo tỷ lệ % GDP, giai đoạn 2001-2009 75 Hình 3.5 Tổng thâm hụt ngân sách so với mức tăng nợ công 2001-2013 80 Hình 3.6 Cơ cấu chi tiêu ngân sách Mỹ năm tài khóa 2010 82 Hình 3.7 Các yếu tố gây thâm hụt ngân sách (nghiên cứu CBPP) 84 Hình 3.8 Tỷ lệ % nợ cơng/ GDP phủ Mỹ từ năm 1990 .91 Hình 3.9 Thâm hụt ngân sách phủ Mỹ từ 2008-2015 107 Hình 3.10 Tốc độ tăng GDP thực tế Mỹ từ 1990-2015 108 Hình 4.1 Các khoản mục chi tiêu ngân sách Mỹ, thực tế dự báo, giai đoạn 1965-2025 119 10 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, giới, thâm hụt ngân sách nhà nước diễn tương đối phổ biến vấn đề phức tạp, có tác động rộng lớn hoạt động kinh tế, trị, xã hội Vì vậy, hầu hết quốc gia giới quan tâm đến thâm hụt ngân sách sách tài khóa nhằm cân ngân sách phủ Cân ngân sách phủ coi sở nhằm đảm bảo an ninh tài quốc gia điều kiện cần thiết để trì ổn định phát triển bền vững kinh tế Trong bối cảnh kinh tế tồn cầu chưa khỏi tác động suy thối kể từ sau khủng hoảng tài năm 2008, tình hình thâm hụt ngân sách phủ số quốc gia trở thành vấn đề đáng lo ngại Việc dự toán thu chi ngân sách cân ngân sách nhà nước mục tiêu khó thực nhiều quốc gia Tại Mỹ, sau khủng hoảng tài năm 2008, tình trạng thâm hụt ngân sách trở nên trầm trọng Thâm hụt ngân sách phủ Mỹ năm 2009 xấp xỉ mức 10% GDP Trước đây, lịch sử nước Mỹ, thâm hụt ngân sách liên bang nhiều lần chạm mốc 10% GDP, thời điểm sau Nội chiến (1865), Chiến tranh giới (1918, 1919), Thế chiến II (1942-1945) Thâm hụt ngân sách mức cao kéo dài sau khủng hoảng khiến cho nợ công Mỹ tăng cao Đến năm 2013, nhờ nỗ lực nhằm cân tài khóa quốc gia này, thâm hụt ngân sách Mỹ giảm xuống 680 tỷ USD, chiếm 4,1% GDP, nhiên nợ công tiếp tục tăng cao kinh tế Mỹ phải đối mặt với nhiều khó khăn [56] Tình trạng cân ngân sách kéo dài đặt vấn đề thách thức lo ngại ảnh hưởng tiêu cực kinh tế xã hội Mỹ Trong thời gian qua, phủ Mỹ thực nhiều biện pháp nhằm nỗ lực giải vấn đề này, song câu hỏi đặt biện pháp thực tế có hiệu 106 Louis Jacobson (2012), A scorecard on the economy under Barack Obama 107 Martin M., Rajcoomar S., Karlik, John R., Bell, Michael W., Sisson, Charles Adair (1996), Financial Programming and Policy: The Case of Sri Lanka, IMF publication 108 Martin Muhleisen & Christopher Towe (2004), U.S Fiscal Policies and Priorities for Long-Run Sustainability 109 Mika Tujula & Guido Wolswijk (2004), What determines fiscal balances? An empirical investigation in determinants of changes in OECD budget balances, Working Paper Series No 422/ December 2004 110 Mike Allen (2009), Obama vows to cut huge deficit in half 111 Mindy R Levit (2011), Reducing the Budget Deficit: The President’s Fiscal Commission and Other Initiatives, Congressional Research Service 112 Mohamad Ikhsan (2014), Making Fiscal Rules Enforceable 113 National Treasury (2014), Fiscal Policy 114 N Gregory Mankiw (2002), Macroeconomics 115 Neil Bruce and Step J Turnovsky (1998), Budget Balance, Welfare and the Growth Rate: „Dynamic Scoring‟ of the Long-run Government Budget 116 Nicholas C Malokofsky (2012), Blood and Treasure: The U.S Debt and Its Implications for National Defense and Security, thesis at Naval Postgraduate School 117 Nicoletta batini, Giovanni Callegari and Julia Guereiro (2011), An Analysis of U.S Fiscal and Generational Imbalances: Who Will Pay and How, IMF Working Paper April 2011 st 118 Nikkei Asian Review (2016), U.S deficit to mark rise in years on welfare fight agaist IS 119 Noah Smith (2015), The Two Sides of Japan‟s Deficit Trap, Bloomberg View 120 Nouriel Roubini& Jeffrey D Sachs (1989), Political and economic determinants of budget deficits in the industrial democracies 121 OECD (2011), Fiscal consolidation: targets, plan and measures, OECD Journal on Budgeting, Vol.11/2 122 OECD (2011), Country notes: United States 123 Office of Management and Budget (2013), Fiscal year 2013 Historical Tables – Budget of the U.S Government 124 Office of Management and Budget (2014), Fiscal Year 2014 Historical Tables Budget of the U.S Government 125 Pat Quinn (2013), Stabilizing Our Budget Building & Growing Our Economy, Illinois Moving Forward 126 Paul R Krugman (1995), Peddlin Proserity: Economic Sense and Nonsense in the Age of Disminished Expectations 127 Paolo Manasse (2007), Deficit Limits and Fiscal Rules for Dummies 128 Pecorino, Paul (1995) “Tax rates and tax revenues in a model of growth through human capital accumulation” Journal of Monetary Economics 36 (3): 527 129 Peter G Peterson Foundation ( July 2015), Selected Charts on the Long-term Fiscal Challenges of the United States 130 Phillip Arestis, Andrea Cipollini, Bassam Fattouth, Threshold Effects in the U.S Budget Deficit, Working Paper No 358 131 Raghbendra Jha (2010), Fiscal Policies and Challenges in South Asia, ASARC Working Paper 2010/01 132 Raymond James (August 2015), U.S monthly economic outlook 133 Raymond James (January 2016), Monthly Economic Outlook 134 Rep Jim Jordan (2012), RSC Policy Brief: The President’s FY 2013 Budget 135 Reuven Brenner (2016), Negative rates, deficits and defaults, Asia Times 136 Riskbank, Sweden (2015), Effects of the falling oil price on the global economy, Monetary Policy Report 137 Robert L Arnold (1989), The Effects of Federal Government Deficits and Debt, Dietrich College Honors Theses 138 Romiana Boccia (2013), How the United States‟ High Debt Will Weaken the Economy and Hurt Americans, The Heritage Foudation, Backgrouder No.2768 February 12, 2013 139 Shane Oliver (2011), US public debt – how big a threat 140 Shawn Donnan (2015), IMF criticizes EU and deficit rules 141 Simon Neaime (2015), Sustainability of budget deficits and public debts in selected European Union countries, The Journal of Economic Asymmetries 12 (2015) 1-21 142 S Kurt (2012), The effect of global financial crisis on budget deficits in European countries: panel data analysis 143 Stéphane Dées & Arthur Saint-Gilhem (2009), The role of the United States in the Global Economy and Its Evolution over time, Working Paper Series No 1034/ March 2009 144 Sullivan, Arthur; Steven M Sheffrin (2003), Economics: Principles in action 145 Tax Policy Center (2016), The Numbers: How U.S taxes compare internationally? 146 Tax Policy Center (2007), Tax Facts: Historical Top Tax Rate, Urban Institute and Brookings Institution 147 Tax Policy Center, The Bush Tax Cuts: How have they affected tax revenue?, Urban Institute and Brooking Institution 148 TD Economics (December 2015), Long-term economic forecast 149 The White House (2013), Budget Concepts and Budget Process 150 Thomas P DiNapol (2014), Report on the State Fiscal Year 2014-2015 Excutive Budget, New State Comptroller 151 The Conference Board (2014), Global Economic Outlook 2015 – Charts and Tables 152 The White House (2011), Fact sheet: The President‟s Framework for Shared Prosperity and Shared Fiscal Responsibility 153 The White House (2013), Budget Concepts and Budget Process 154 The White House (2011), Fact Sheet; The Presidnet‟s Framework for Shared Prosperity and Shared Fiscal Responsibility 155 United Nations Economic and Social Commission for Asia and the Pacific (2012), Statistical Yearboook for Asia and the Pacific 2012 156 U.S Department of Defense (2013), Defense Budget Priorities and Choices Fiscal Year 2014 157 US House of representatives republican Caucus (2010), The perils of rising government debt, Republican Caucus Comitteee on Budget 158 Veronique de Rugy (2009), Spending under President George W Bush, Working Paper (March 2009) 159 www.about.com (2015), Current U.S Federal Government Spending, About News 160 www.about.com (2014), President Bill Clinton’s Economic Policies, About News 161 www.about.com (2015), U.S Economic Outlook: For 2015 and Beyond, About News 162 www.bloomberg.com (2011), U.S Deficit increased to $ 1.3T in Fiscal 2011 163 www.bloomberg.com (2015), China Deficit to Exceed Limit as Spending Mounts, Economists Say 164 www.bonds.about.com, Thomas Kenny, What is the Fiscal Cliff? 165 www.cia.gov, Country Comparison: Budget Surplus or Deficit, Central Intelligence Agency 166 www.concordcoalition.org, Discretionary Spending 167 www.dictionary.org, Government Spending, Cambridge Dictionaries Online 168 www.dictionary.org, Imbalance, Cambridge Dictionaries Online 169 www.dictionary.org, Rebalance, Cambridge Dictionaries Online 170 www.economicsonline.co.uk, The public sector 171 www.econonomist.com (2005), The shift away from thrift, The Economist 172 www.indexmundi.com, GDP – United States 173 www.investopedia.com, Balanced Budget 174 www.investopedia.com, Fiscal Policy 175 ww.lexicon.ft.com, Definition of budget balance, Financial Times 176 www.merriam –webster.com, Imbalance 177 www.money.cnn.com (2013), America’s first interest rate hike in nearly a decade is here 178 www.nationalpriorities.org, Federal Revenue: Where Does the Money Come From, National Priorities Projects 179 www.nytimes.com (2011), How the Deficit got this big, The New York Times July 23, 2011 180 www.oxforddictionaries.com, Rebalance 181 www.reuters.com (2012), Japan PM signals election can wait, defies opposition, Reuters, Tokyo 182 www.statista.com, Real GDP gowth of the United States from 1990 to 2015, The Statistics Portal 183 www.tradingeconomics.com (2016), China Government Budget 184 www.tradingeconomics.com (2016), India Government Budget 185 www.tradingeconomics (2016), Japan Government Budget 186 www.tradingeconomics.com (2016), Malaysia Government Budget 187 www.tradingeconomics.com (2016), United States GDP Growth Rate 188 www.tradingeconomics.com (2016), Vietnam Government Budget 189 www.treasurydirect.gov (2011), Monthly Statement of Public Debt Held by the U.S., U.S Treasury 190 www.treasurydirect.gov (2015), The Debt to the Penny and Who Holds It, U.S Treasury 191 www.washingtonpost.com, The Sequester: Abssolutely everything you could posiby need to knowm in one FAQ, The Washington Post PHẦN PHỤ LỤC Phụ lục 1: Quá trình lập ngân sách phủ Mỹ Trong suốt kỷ 20, Quốc hội Mỹ thông qua luật quy định quy trình lập ngân sách thành lập quan quản lý ngân sách Văn phòng Quản lý Ngân sách (OMB) Văn phòng Nghĩa vụ ngân sách Mỹ (GAO) thành lập theo Luật Ngân sách Kế tốn năm 1921, Văn phịng Ngân sách Quốc hội (CBO) thành lập theo Luật Ngân sách Quốc hội năm 1974 Các quan có nghĩa vụ giám sát xây dựng quy trình lập ngân sách phủ liên bang Hoa Kỳ Quy trình lập ngân sách liên bang phủ Mỹ gồm bước: 1- Tổng thống trình dự thảo ngân sách cho Quốc hội 2- Hạ viện Thượng viện thông qua nghị ngân sách 3- Các tiểu ban phân bổ ngân sách Hạ viện Thượng viện chỉnh sửa lại dự luật phân bổ ngân sách 4- Hạ viện Thượng viện bỏ phiếu thông qua dự luật phân bổ, thống điểm khác biệt 5- Tổng thống ký luật phân bổ ngân sách, đưa kế hoạch ngân sách trở thành luật Quy trình lập ngân sách thường bắt đầu Tổng thống trình dự thảo ngân sách Tổng thống lên Quốc hội vào tháng hàng năm cho năm tài khóa tiếp theo, tháng 10 Quốc hội quan có quyền thơng qua dự luật phân bổ trình dự luật ngân sách Hạ viện Thượng viện thông qua để Tổng thống ký thành luật Các định Quốc hội phải tuân theo nguyên tắc tài khóa quy định luật liên quan đến trình lập ngân sách phủ liên bang Theo Hiến pháp Hoa Kỳ, tiền không rút từ Kho bạc, mà phân bổ theo Luật Ngân sách Hàng năm, Tổng thống Mỹ đệ trình yêu cầu ngân sách lên Quốc hội cho năm tài khóa Luật Ngân sách yêu cầu Tổng thống đệ trình dự thảo ngân sách khoảng thời gian từ Thứ hai tháng đến Thứ hai tháng Ngân sách phủ liên bang tính tốn chủ yếu sở tiền mặt Nghĩa là, thu ngân sách chi tiêu ngân sách phủ thừa nhận giao dịch thực Do đó, tồn chi phí dài hạn chương trình bắt buộc Medicare, an sinh xã hội phần chương trình Medicaid khơng phản ánh ngân sách phủ liên bang Chi phí số chương trình tín dụng vay nợ quyền liên bang, theo quy định Luật Cải tổ Tín dụng năm 1990, xác định sở giá trị rịng Các quan liên bang khơng thể tự ý chi tiền không ủy quyền phân bổ ngân sách Các ủy ban Quốc hội độc lập có quyền ủy quyền phân bổ ngân sách Các ủy ban Phân bổ Ngân sách Hạ viện Thượng viện có 12 tiểu ban, chịu trách nhiệm soạn thảo 12 dự luật phân bổ thường xuyên, dự luật xác định mức chi tiêu tùy nghi chương trình chi tiêu khác phủ liên bang Các dự luật phân bổ ngân sách phải thông qua Hạ viện Thượng viện, sau Tổng thống ký thành luật Quốc hội thông qua dự luật phân bổ “đặc biệt” hay “khẩn cấp” Các khoản chi tiêu khẩn cấp tuân theo nguyên tắc thực thi luật ngân sách Quốc hội Quỹ giảm trừ thiên tai trích từ phân bổ ngân sách bổ sung Trong trường hợp khác, quỹ phục vụ cho hoạt động hỗ trợ quy định dự luật phân bổ ngân sách bổ sung khẩn cấp không thiết phải liên quan đến tình khẩn cấp thực tế Phân bổ ngân sách đặc biệt sử dụng để tài trợ cho hầu hết chi phí chiến tranh, chẳng hạn chi tiêu quân cho chiến Iraq Afganistan Các nghị ngân sách dự luật phân bổ ngân sách, phản ánh ưu tiên chi tiêu Quốc hội, thường có có chênh lệch so với mức phân bổ tài dự thảo ngân sách Tổng thống Tuy nhiên, Tổng thống có vai trị đặc biệt q trình lập ngân sách thơng qua quyền phủ thông qua đồng minh Quốc hội Đảng cầm quyền Tổng thống thường chiếm đa số Quốc hội Nếu quy trình lập ngân sách chưa kết thúc trước ngày tháng 10, Quốc hội thông qua nghị tiếp tục, tài trợ tạm thời cho quan liên bang trì để hoạt động đến luật ngân sách ký Trên thực tế, quy trình lập ngân sách phủ Mỹ cịn phức tạp so với quy trình lý thuyết Các yếu tố khác nhua trị, đảng phái, quan điểm kinh tế khác biệt, chiến dịch vận động hành lang, chương trình tài trợ cho chiến dịch có ảnh hưởng đáng kể tới quy trình lập ngân sách liên bang Nguồn: National Priorities Project, https://www.nationalpriorities.org/budgetbasics/federal-budget-101/federal-budget-process/ Phụ lục 2: Các khoản mục thu chi cân đối ngân sách phủ Mỹ (1) Các khoản mục thu ngân sách Nguồn thu ngân sách liên bang phủ Mỹ chủ yếu từ thuế Thuế Chính phủ liên bang bao gồm loại thuế tài trợ cho chương trình cụ thể loại thuế tài trợ cho hoạt động phủ nói chung Thu thuế phủ Mỹ đến từ nguồn chủ yếu: thuế thu nhập cá nhân, thuế biên chế đóng đóng góp người sử dụng lao động người lao động, thuế thu nhập doanh nghiệp Ngồi cịn có loại thuế khác thuế hải quan, thuế tiêu thụ đặc biệt, với tỷ lệ đóng góp nhỏ Về bản, mức thuế suất Mỹ tương đối thấp so với quốc gia phát triển khác thu từ thuế tất cấp quyền chiếm khoảng 26% GDP, so với tỷ lệ 33 quốc gia thành viên OECD (tính bình qn) 35% GDP [145] Theo số liệu thống kê Văn phòng Quản lý Ngân sách (OMB), năm 2015, ba nguồn thu từ thuế lớn phủ liên bang Mỹ bao gồm: thuế thu nhập cá nhân, thuế bảng lương người lao động chủ doanh nghiệp chi trả, thuế thu nhập doanh nghiệp Trong đó, thuế thu nhập cá nhân chiếm 47% tổng thu ngân sách từ thuế, thuế bảng lương chiếm 34% thuế thu nhập doanh nghiệp chiếm 11%, loại thuế phí khác chiếm 8% cịn lại tổng thu ngân sách từ thuế [178] - Thuế thu nhập cá nhân Thuế thu nhập cá nhân thức trở thành vĩnh viễn từ năm 1913, Quốc hội phê chuẩn sửa đổi Điều 16 Hiến pháp Hoa Kỳ Ban đầu, đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân Mỹ chiếm chưa tới 1%, song đến đầu kỷ 21, năm Mỹ có tới 100 triệu công dân nộp thuế thu nhập cá nhân, nguồn thu từ loại thuế đóng góp lớn vào tổng thu ngân sách phủ liên bang Hệ thống thuế thu nhập cá nhân Mỹ hệ thống thuế lũy tiến, nghĩa người có thu nhập cao phải nộp thuế nhiều so với người có thu nhập trung bình thấp Tuy nhiên, phức tạp quy định luật thuế, thực tế thường người có thu nhập cao phải chịu thuế nhiều hơn, cịn người có thu nhập thấp phải nộp thuế - Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu dựa lợi nhuận mà doanh nghiệp làm ra, tỷ lệ thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp Mỹ thường dao động mức từ 15% đến 35% Mức thuế suất cao 35% áp dụng cho khoản lợi nhuận lớn 18,3 triệu USD Mặc dù mức thuế suất theo quy định cho hầu hết doanh nghiệp 35%, song thực tế doanh nghiệp phải chịu mức thuế suất khác sư phức tạp luật thuế tạo khe hở để doanh nghiệp tránh nộp thuế mức thuế suất cao Những lỗ hổng quy định thuế xuất phát từ điều khoản luật thuế quy định, miễn trừ số hoạt động định khỏi việc chịu thuế thông thường Chẳng hạn, tập đồn đa quốc gia phân bổ lợi nhuận đến phận hoạt động nước nhằm tránh nghĩa vụ nộp thuế nước - Thuế bảng lương Khác với thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập doanh nghiệp thuộc quỹ liên bang, thuế bảng lương lại thuộc quỹ tín thác Thu ngân sách đưa vào quỹ tín thác sử dụng cho mục đích cụ thể chi trả cho hương trình phúc lợi xã hội chăm sóc y tế Thuế để tài trợ cho chương trình phúc lợi xã hội ban hành từ năm 1935, goi giảm trừ biên chế, trích phần từ bảng lương người lao động Một phần thuế biên chế rút từ khoản giảm trừ bảng lương người lao động, phần lại thu từ người sử dụng lao động Tỷ lệ đóng góp người sử dụng lao động người lao động vào chương trình phúc lợi xã hội 6,2% lương tỷ lệ đóng góp vào chương trình chăm sóc y tế 7,65% lương người lao động [178] - Vay mượn Chính phủ liên bang thường chi tiêu nhiều nguồn thu huy động Vì vậy, để bù đắp cho thiếu hụt, Kho bạc vay tiền cách phát hành trái phiếu Trong năm qua, khoản vay mượn trở thành nguồn thu lớn cho ngân sách phủ liên bang nhằm trang trải cho chi tiêu vượt thu ngân sách Tuy nhiên, sau vay, Kho bạc phải trả lại khoản tiền vay cộng thêm chi phí lãi suất vay mượn, khiến cho gánh nặng chi tiêu ngân sách trở nên trầm trọng Trên thực tế, hàng năm phủ liên bang Hoa Kỳ thu hàng ngàn tỷ USD tiền thuế, có nhiều loại thuế khác Một số loại thuế tài trợ cho chương trình cụ thể phủ, loại thuế khác tài trợ cho hoạt động phủ nói chung Khi tổng thu thuế ngân sách năm không đáp ứng tất chi tiêu phủ, Kho bạc Mỹ phải vay tiền để bù đắp cho chênh lệch thu chi (2) Các khoản mục chi ngân sách Chi ngân sách phủ quốc gia trình phân phối, sử dụng quỹ ngân sách phủ theo nguyên tắc định cho việc thực nhiệm vụ phủ quốc gia Về mặt lượng, chi ngân sách phủ tổng số tiền mà phủ chi tiêu thời gian cụ thể [167] Chi tiêu phủ phục vụ cho nhiều mục đích khác nhau, bao gồm: 1- Cung cấp hàng hóa dịch vụ mà khu vực tư nhân cung cấp, quốc phòng, đường xá, bệnh viện, trườg học, chi trả phúc lợi xã hội xã hội trợ cấp xã hội; 2- Nhằm đạt cải thiện phía cung kinh tế vĩ mô chi tiêu cho giáo dục đào tạo nhằm tăng suất lao động; 3- Giảm tác động tiêu cực yếu tố ngoại lai chi tiêu vào sách kiểm sốt nhiễm mơi trường; 4- Trợ cấp cho ngành cần hỗ trợ tài chính, chẳng hạn dự án sở hạ tầng giao thông khơng có khả thu hút tài khu vực tư nhân; 5- Phân phối lại thu nhập cách bình đẳng hơn; 6- Bơm thêm tiền vào kinh tế nhằm thúc đẩy tổng cầu hoạt động kinh tế Các chương trình kích thích tài khóa thuộc sách tài khóa tùy nghi khoản chi tiêu không thường xuyên [170] Luật Sung cơng Kiểm sốt Ngân sách trao cho Quốc hội chế kiểm tra kiểm soát chi tiêu khơng thường xun, chế hiệu thực trường hợp chi tiêu thường xuyên Vì vậy, nhiều quan điểm lý thuyết ngân sách tách tổng chi tiêu nước (domestic spending) thành hai thành phần thường xuyên (mandatory spending) chi tiêu không thường xuyên (discretionary spending) Chi tiêu không thường xuyên phần lớn xem xét hàng năm Ủy ban đặc trách chi tiêu tài trợ quỹ tổng quát Trên sở trình ngân sách, Kho bạc Mỹ phân chia khoản mục chi tiêu ngân sách phủ liên bang thành ba loại: chi tiêu thường xuyên, chi tiêu không thường xun chi phí lãi rịng - Chi tiêu thường xuyên (chi tiêu bắt buộc- mandatory spending) chủ yếu bao gồm chi tiêu cho chương trình trợ cấp, tùy thuộc vào điều kiện thụ hưởng trải qua trình thẩm định việc phân bổ ngân sách Chi tiêu thường xuyên phân chia thành hai loại: chi phí an sinh xã hội chi phí chăm sóc sức khỏe (như Medicare, Medicaid, chi phí theo Đạo luật Bảo vệ Bệnh nhân Chăm sóc Sức khỏe Hợp túi tiền – Patient Protection and Affordable Care Act (viết tắt PPACA)) khoản chi thường xuyên khác [104] Quốc hội có vai trị xác định việc trợ cấp cho chương trình cách đặt quy tắc, quy định trợ cấp cách đặt giá trị cụ thể hàng năm Chi tiêu thường xuyên bao gồm khoản thu bù đắp – phí khoản lệ phí khác Chi tiêu thường xuyên chiếm khoảng 2/3 chi ngân sách phủ liên bang Chương trình chi tiếu thường xuyên lớn Mỹ chương trình phúc lợi xã hội, thường chiếm 1/3 ngân sách dành cho chi tiêu thường xuyên - Chi tiêu ngân sách không thường xuyên (hay chi tiêu tùy nghi- discretionary spending) phần chi ngân sách phải trải qua trình phân bổ thường niên Quốc hội có thẩm quyền trực tiếp quy định mức chi tiêu cho chương trình thuộc diện chi tiêu không thường xuyên Chi tiêu không thường xuyên kiểm sốt thơng qua đạo luật chuẩn chi ngân sách hàng năm, quy định mức chi ngân sách số chương trình phủ năm cụ thể [149, trang 137] Đạo luật chuẩn chi ngân sách bao gồm nhiều khoản mục hoạt động cụ thể, bao gồm quốc phòng, cưỡng chế thi hành luật, giao thông vận tải, hệ thống công viên quốc gia, giảm trừ thảm họa viện trợ nước ngồi Một số khoản phí lệ phí quy định đạo luật chuẩn chi ngân sách xác định thu bù đắp ngân sách không thuộc chi tiêu không thường xuyên Các khoản mục chi tiêu không thường xuyên quy định Đạo luật Kiểm soát Thâm hụt Khẩn cấp Cân Ngân sách năm 1985, theo mức quy định chi ngân sách cần phải tăng theo tỷ lệ lạm phát tương lai Tuy nhiên, Đạo luật Kiểm soát Ngân sách 2011 (BCA) đặt mức giới hạn chi tiêu không thường xuyên năm 2021 Cụ thể, chi tiêu ngân sách không thường xuyên chia thành hai loại: chi tiêu ngân sách quốc phòng chi tiêu ngân sách phi quốc phòng Chi ngân sách quốc phòng gồm chi tiêu Bộ Quốc phòng Bộ Năng lượng, bao gồm chi phí cho chiến tranh Chi ngân sách phi quốc phòng bao gồm loại chi tiêu vào máy cưỡng chế thi hành luật, chi ngân sách cho giáo dục, an ninh nội địa, giao thông vận tải, giảm trừ thảm họa, bảo vệ môi trường, nghiên cứu y tế viện trợ nước [166] - Chi trả lãi vay bao gồm chi phí lãi phải trả cho khoản nợ từ chứng khoán Kho bạc chi phí lãi khác mà phủ phải trả trừ lãi thu từ nguồn khác Chi phí lãi rịng xác định sở quy mơ thành phần nợ phủ phụ thuộc vào tỷ lệ lãi suất thị trường Chi phí lãi rịng, thường nhỏ nhiều so với hai khoản mục chi tiêu thường xuyên chi tiêu khơng thường xun, khoản chi phí mà phủ phải trả cho khoản nợ tích lũy, sau trừ thu nhập mà phủ nhận từ tài sản mà nắm giữ Như vậy, chi tiêu thường xuyên, chi tiêu không thường xun với chi phí lãi rịng thành phần cấu thành nên việc phân bổ chi tiêu dành cho ngân sách phủ liên bang - Giảm trừ thuế Ngoài khoản mục chi tiêu thường xun, chi tiêu khơng thường xun chi phí lãi ròng với tư cách khoản chi tiêu trực tiếp phân bổ chi tiêu ngân sách phủ liên bang, chi ngân sách liên bang cịn có loại hình chi theo cách thức khác, giảm trừ thuế Trong luật thuế liên bang Mỹ có hàng trăm khoản giảm thuế khoản giảm trừ thuế coi khoản mục chi phủ liên bang Khoản mục giảm trừ thuế gọi chi phí thuế phủ giảm trừ thuế dẫn đến kết cân đối ngân sách phủ giảm Tuy nhiên, khoản giảm trừ thuế không nằm phân bổ chi tiêu ngân sách phủ mà quy định luật thuế Nhìn chung, ngân sách phủ Mỹ tổng hợp thành phần thu, chi phủ năm tài khóa Các khoản thu phủ chủ yếu bao gồm khoản thu thuế, nguồn thu từ thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn Ngoài ra, khoản mục thu ngân sách bao gồm thuế bảng lương, loại thuế khác vay mượn phủ Chi tiêu ngân sách phủ đa dạng, song chia thành ba loại chủ yếu: chi tiêu thường xuyên, chi tiêu không thường xuyên chi phí lãi rịng Ngồi ra, khoản giảm trừ thuế tính vào chi phí thuế phủ Quá trình thu, chi ngân sách hàng năm định Quốc hội, Tổng thống quan có thẩm quyền thông qua luật thuế, quy định khác thu chi ngân sách, thông qua kế hoạch chi tiêu ngân sách phủ Nguồn: National Priorities Project, https://www.nationalpriorities.org/budgetbasics/federal-budget-101/federal-budget-process/ Phụ lục 3: Thu ngân sách, chi ngân sách, Thặng dư (thâm hụt) ngân sách nợ cơng chúng nắm giữ phủ Mỹ từ năm 2000 đến năm 2015 Năm Tỷ USD Chi tiêu Ngân Thu Ngân sách sách % Tỷ GDP USD Thâm hụt Ngân sách % GDP Nợ công chúng nắm giữ Tỷ USD %GDP Tỷ USD % GDP 2000 2.025,2 19,9 1.789,0 17,6 236,2 2,3 3.409,8 33,6 2001 1.991,1 18,8 1.862,8 17,6 128,2 1,2 3.319,6 31,4 2002 1.853,1 17,0 2.010,9 18,5 -157,8 -1,5 3.540,4 32,5 2003 1.782,3 15,7 2.159,9 19,1 -377,6 -3,3 3.913,4 34,5 2004 1.880,1 15,6 2.292,8 19,0 -417,2 -3,4 4.295,5 35,5 2005 2.153,6 16,7 2.472,0 19,2 -318,3 -2,5 4.592,2 35,6 2006 2.406,9 17,6 2.655,1 19,4 -248,2 -1,8 4.829,0 35,3 2007 2.568,0 17,9 2.728,7 19,0 -160,7 -1,1 5.035,1 35,1 2008 2.524,0 17,1 2.982,5 20,2 -458,6 -3,1 5.803,1 39,3 2009 2.105,0 14,6 3.517,7 24,4 -1.412,7 -9,8 7.544,7 52,3 2010 2.162,7 14,6 3.457,1 23,4 -1.294,4 -8,8 9.018,9 61,0 2011 2.303,5 15,0 3.603,1 23,4 -1.299,6 -8,4 10.128,2 65,8 2012 2.450,2 15,2 3.537,1 22,0 -1.087,0 -6,8 11.281,1 70,1 2013 2.774,0 16,7 3.454,3 20,8 -680,3 -4,1 11.981,9 72,1 2014 3.021 17,5 3.504 20,3 -483 -2,8 12.779 74,1 2015 3.249 18,2 3.687 20,7 -439 -2,5 13.117 73,6 Nguồn: CBO ... đề tài bao gồm: vấn đề lý luận ngân sách cân ngân sách phủ Mỹ, thực trạng ngân sách Mỹ, sách tài khóa phủ Obama nhằm tái cân ngân sách, dự báo triển vọng ngân sách phủ Mỹ, thách thức vấn đề đặt. .. quan đến đề tài luận án Chương II: Cơ sở lý luận số vấn đề thực tiễn cân tái cân ngân sách phủ Chương III: Thực trạng tái cân ngân sách phủ Mỹ Chương IV: Triển vọng ngân sách phủ Mỹ vấn đề đặt Chương... - LÊ THỊ VÂN NGA TÁI CÂN BẰNG NGÂN SÁCH CỦA CHÍNH PHỦ MỸ: THỰC TRẠNG VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA Chuyên ngành Mã số : Kinh tế quốc tế : 62 31 01 06 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA