Luận án tiến sĩ kinh tế quốc tế (FULL) bảo đảm tài chính cho hệ thống hưu trí của một số nước châu âu và bài học cho việt nam

VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI NGUYỄN BÍCH THUẬN BẢO ĐẢM TÀI CHÍNH CHO HỆ THỐNG HƯU TRÍ CỦA MỘT SỐ NƯỚC CHÂU ÂU VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Hà Nội, 2020 VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI NGUYỄN BÍCH THUẬN BẢO ĐẢM TÀI CHÍNH CHO HỆ THỐNG HƯU TRÍ CỦA MỘT SỐ NƯỚC CHÂU ÂU VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Ngành: Kinh tế quốc tế Mã số : 9.31.01.06 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Bùi Nhật Quang PGS.TS Ngô Tuấn Nghĩa Hà Nội, 2020 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận án cơng trình nghiên cứu khơng trùng lặp với cơng trình tác giả khác Các số liệu sử dụng luận án có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận án Nguyễn Bích Thuận i MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu luận án 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp luận án Ý nghĩa lý luận thực tiễn luận án Cấu trúc luận án CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU .8 1.1 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận án 1.1.1 Các cơng trình bàn hệ thống an sinh xã hội, hưu trí tài an sinh xã hội 1.1.2 Các cơng trình bàn hệ thống hưu trí quỹ hưu trí nói chung 11 1.1.3 Các cơng trình bàn an sinh xã hội bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí châu Âu 16 1.1.4 Các cơng trình bàn vấn đề bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Việt Nam 20 1.2 Khoảng trống nghiên cứu hướng nghiên cứu đề tài luận án 21 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BẢO ĐẢM TÀI CHÍNH CHO HỆ THỐNG HƯU TRÍ 24 2.1 Các khái niệm vai trị hệ thống hưu trí 24 2.1.1 Các khái niệm hưu trí, chương trình hưu trí, quỹ hưu trí .24 2.1.2 Khái niệm bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí 29 2.1.3 Vai trò hệ thống hưu trí 30 2.2 Cấu trúc hệ thống hưu trí .31 2.2.1 Các thành phần hệ thống hưu trí 31 2.2.2 Các chương trình hưu trí 35 2.2.3 Nội dung bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí 40 2.3 Biện pháp bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí 44 2.3.1 Bảo đảm nguồn thu từ khoản đóng góp 45 ii 2.3.2 Bảo đảm khoản thu từ việc đầu tư qũy 47 2.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến cân tài cho hệ thống hưu trí 51 2.4.1 Các sách an sinh xã hội quốc gia .51 2.4.2 Vấn đề tăng trưởng kinh tế việc làm 53 2.4.3 Vấn đề nhân học 55 2.4.4 Vấn đề quản lý hoạt động quĩ hưu trí 56 2.5 Tiêu chí đánh giá bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí 56 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG BẢO ĐẢM TÀI CHÍNH CHO HỆ THỐNG HƯU TRÍ Ở ANH, ĐỨC VÀ THỤY ĐIỂN 59 3.1 Thực trạng bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Anh 59 3.1.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Anh 59 3.1.2 Cấu trúc hệ thống hưu trí Anh 61 3.1.3 Biện pháp bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Anh 77 3.1.4 Nhận xét, đánh giá bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Anh 83 3.2 Thực trạng bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Đức 84 3.2.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Đức 84 3.2.2 Cấu trúc hệ thống hưu trí Đức 86 3.2.3 Biện pháp bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Đức 92 3.2.4 Nhận xét, đánh giá bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Đức 108 3.3 Thực trạng bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Thuỵ Điển 110 3.3.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Thuỵ Điển 110 3.3.2 Cấu trúc hệ thống hưu trí Thuỵ Điển 111 3.3.3 Biện pháp bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Thụy Điển 117 3.3.4 Nhận xét, đánh giá bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Thụy Điển 128 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ SO SÁNH VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM 131 4.1 Một số đánh giá so sánh bảo đảm tài hưu trí Anh, Đức Thụy Điển 131 4.2 Khái quát bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Việt Nam 135 4.2.1 Khái quát hệ thống hưu trí Việt Nam 135 4.2.2 Vấn đề đặt bảo đảm tài cho hưu trí Việt Nam 139 Các vấn đề 140 4.3 Một số tương đồng, khác biệt học kinh nghiệm cho Việt Nam.143 4.3.1 Một số tương đồng, khác biệt 143 4.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 144 4.3.2 Định hướng áp dụng học kinh nghiệm 148 KẾT LUẬN 152 TÀI LIỆU THAM KHẢO 154 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Anh Nghĩa tiếng Việt ADB Asian Development Bank Ngân hàng phát triển Châu Á ALM Asset Liability Management Quản lý cân đối Quỹ ASXH An sinh xã hội BHXH Bảo hiểm xã hội BSP Basic State Pension Cơ chế lương hưu nhà nước (Anh) S2P State second pension Quỹ lương hưu nhà nước bổ sung DB defined benefit chương trình hưu trí có mức hưởng xác định trước DC defined contribution chương trình hưu trí có mức đóng xác định DM Deutsche Mark Đơn vị tiền tệ Đức EU European Union Liên minh châu Âu EUR Euro Đồng tiền chung châu Âu GDP Gross domestic product Tổng sản phẩm quốc nội ILO International Labour Organization Tổ chức lao động quốc tế IMF International Monetary Fund Quỹ tiền tệ quốc tế LEL Lower Earning Limit Giới hạn thu nhập tối thiểu LET Lower Earning Threshold Ngưỡng thu nhập thấp LGPS Local Goverment Pension Scheme Chế độ hưu trí quyền địa phương NAPF National Association of Pension Funds Hiệp hội quỹ hưu trí quốc gia NDC Notional Defined Contribution Tài khoản cá nhân tượng trưng NEST National Employment Savings Trust Quỹ ủy thác việc làm quốc gia NI National Insurance Bảo hiểm quốc gia NIC National Insurance Contribution Quỹ bảo hiểm quốc gia OECD Organization for Economic Cooperation and Development Tổ chức hợp tác phát triển kinh tế PAYG Pay-As-You-Go Thực thực chi SEK Swedish Krona Đơn vị tiền tệ Thụy Điển SERPS State Earnings-Related Pension Scheme Cơ chế hưu trí gắn với thu nhập USD United States Dollar Đô la Mỹ WB World Bank Ngân hàng giới DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1: Một vài số kinh tế xã hội Anh 59 Bảng 3.2 Hệ thống hưu trí Anh theo mơ hình trụ cột World Bank 61 Bảng 3.3 Các khoản thu quỹ bảo hiểm quốc gia Anh 69 Bảng 3.4 Đóng góp vào quỹ bảo hiểm quốc gia nhóm khác năm 2018-2019 71 Bảng 3.5 Các khoản chi quỹ bảo hiểm quốc gia năm 2018-2019 .72 Bảng 3.6: Một số số kinh tế xã hội Đức năm 2017 85 Bảng 3.7: Hệ thống hưu trí Đức theo mơ hình trụ cột World Bank 87 Bảng 3.8: Tuổi nghỉ hưu tối thiểu cho tất loại lương hưu .93 Hình 3.4: Tuổi nghỉ hưu có khơng có điều chỉnh bảo hiểm 94 (cải cách năm 1992 1999) 94 Bảng 3.9: Tổng quan yếu tố thay đổi cốt lõi cải cách lương hưu Riester 96 Bảng 3.10: Trợ cấp tiết kiệm trực tiếp 102 Bảng 3.11: Tiết kiệm tối đa 103 Bảng 3.12: Các loại hệ thống hưu trí theo nhóm 106 Bảng 3.13: Một số số kinh tế, xã hội Thuỵ Điển năm 2017 110 Bảng 3.14: Hệ thống hưu trí Thuỵ Điển theo mơ hình trụ cột World Bank 112 Bảng 3.15: Cấu trúc hệ thống hưu trí Thuỵ Điển (tỷ SEK) .114 Bảng 3.16: Các quỹ chương trình hưu trí cao cấp từ 2008-2018 121 Bảng 3.17: Thống kê người lao động thụ hưởng hệ thống hưu trí 122 Bảng 3.18: Tổng tài sản giá trị pháp lý hệ thống Inkomstpension 2008 – 2018 (đơn vị: triệu SEK) 123 Bàng 3.19: Chi tốn từ khoản đóng góp lương hưu năm 2018 125 Bảng 3.20: Chi phí quản lý Quỹ Inkomstpension Quỹ lương hưu cao cấp 2009 - 2018 (đơn vị: triệu SEK) 126 Bảng 4.1 Ma trận so sánh hệ thống hưu trí Anh, Đức Thụy Điển 134 Bảng 4.2 Hệ thống hưu trí Việt Nam theo mơ hình trụ cột World Bank 138 Bảng 4.3: Tình hình thu- chi quỹ hưu trí giai đoạn 2007-2015 .141 Bảng PL 1: 25 Quỹ lương hưu lớn Anh 166 vii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Các thành phần tham gia hệ thống an sinh xã hội 32 Hình 2.2: Mơ hình hệ thống hưu trí OECD 36 Hình 2.3 Mơ hình hệ thống hưu trí World Bank 37 Hình 2.4 Mơ hình cân quỹ hưu trí 41 Hình 2.5 Khung phân tích bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí 45 năm 2018-2019 71 Hình 3.1: Hưu trí nhà nước hưu trí khu vực công theo phần trăm GDP .73 Hình 3.2: Thu nhập Quỹ hưu trí quyền địa phương Anh xứ Wales năm 2017-18 74 Hình 3.3: Chi tiêu quỹ hưu trí quyền địa phương Anh xứ Wales năm 2017-18 76 Hình 3.4: Tổng mức chi tiêu thu nhập quỹ bảo hiểm cấp địa phương Anh xứ Wales từ 2013-2014 đến 2017-18 (Đv: tr.bảng Anh).76 Hình 3.5: Tuổi nghỉ hưu có khơng có điều chỉnh bảo hiểm 94 (cải cách năm 1992 1999) 94 Hình 3.6: Cơng thức tính lợi ích hưu trí Đức 98 Hình 3.7: Tiền trợ cấp từ lương hưu Riester 105 Hình 3.8: Tài hệ thống hưu trí Thuỵ Điển 115 Hình 4.1: Hệ thống hưu trí Việt Nam sách (từ năm 2014) 137 Hình 4.2: Tổng số người tham gia BHXH Việt Nam 141 viii KẾT LUẬN Hệ thống hưu trí cấu phần quan trọng hệ thống an sinh xã hội, đóng vai trị quan trọng q trình phát triển quốc gia Trước tác động yếu tố kinh tế, xã hội, mà đặc biệt xu hướng già hố dân số bền vững hệ thống hưu trí hầu giới gặp nhiều thách thức Ngày nay, nhiều nước dành quan tâm, ý đến việc bảo đảm phát triển bền vững hệ thống an sinh xã hội nói chung hệ thống hưu trí nói riêng Các nước phát triển, đặc biệt nước Châu Âu Anh, Đức Thuỵ Điển, theo mơ hình khác có điểm chung có nhiều bước tiến mạnh mẽ việc cải cách hệ thống hưu trí nước bước đầu có thành cơng định Việc bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí số nước châu Âu cho thấy hệ thống hưu trí Đức thành cơng việc áp dụng trụ cột hưu trí WB đề nhằm bảo vệ người lao động Từ năm 1992 đến nay, Đức trải qua năm cải cách, với việc thay đổi từ tính lương hưu dựa lương thực tế nhận thay tổng thu nhập xác định tuổi nghỉ hưu cố định đưa mức thưởng/phạt người lao động hưu sau/trước tuổi nghỉ hưu hệ thống hưu trí Đức cải thiện theo hướng tăng tuổi nghỉ hưu, đẩy mạnh trụ cột khác bên cạnh hưu trí cơng (hưu trí tư nhân hưu trí nghề nghiệp) xây dựng cách tính lương hưu khác để bảo đảm yếu tố bền vững hệ thống Trong đó, Quỹ lương hưu công nhà nước Anh nằm số quỹ thấp châu Âu, nhờ quỹ lương hưu tư nhân quan tâm phát triển giúp Chính phủ nước Anh có biện pháp ứng phó với dân số già nhanh chóng Ở Thuỵ Điển, hệ thống hưu trí đánh giá cao độ bao phủ rộng rộng rãi việc cung cấp dịch vụ Những lợi ích vận hành nhờ đóng góp từ thuế cao người dân đóng góp người lao động đơn vị sử dụng lao động Tuy nhiên, lợi ích rộng rãi khiến Thuỵ Điển gặp nhiều thách thức người nhập cư khơng có việc làm tăng năm vừa qua, lúc già hố dân số lại mang đến nguy khác cho bền vững tài cho hệ thống Thuỵ Điển Cũng nước châu Âu, Việt Nam có hệ thống hưu trí theo nguyên tắc chung, đặc biệt vấn đề bảo đảm tài cho hưu trí Nền tảng xã hội Việt Nam hạn chế, nhiên có cải thiện nhanh, ngày tiệm cận với nước phát triển châu Âu Hiện nay, hệ thống hưu trí Việt Nam phải bất cân quĩ hưu trí với nhiều nét tương đồng với vấn đề mà nước châu Âu gặp phải Những học kinh nghiệm qua phân tích việc bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Anh, Đức Thụy Điển cho thấy Việt Nam cần phải xây dựng mơ hình hưu trí hiệu quả, khơng ý đến nguồn tài từ nhà nước mà phải ý đến nguồn quĩ từ tư nhân Tiếp đến vấn đề mang tính cấu nhằm đối phó với tình trạng già hóa dân số nhanh, cần phải nâng tuổi nghỉ hưu nâng mức tuổi nghỉ hưu sớm bắt buộc để nhận lương hưu Ngoài ra, Việt Nam cần trọng công tác quản trị quĩ hưu trí để tăng hiệu hoạt động đầu tư quĩ, từ tăng nguồn thu cho quĩ hưu trí Luận án nghiên cứu bước đầu hệ thống hưu trí bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Việt Nam Trong thời gian tới, cần có nghiên cứu dài tầm nhìn cao để cung cấp đề xuất, kiến nghị giải pháp nhằm tiếp tục đổi mới, hồn thiện hệ thống hưu trí Việt Nam TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Đinh Cơng Tuấn & Đinh Cơng Hồng (2013), An sinh xã hội Bắc Âu khủng hoảng kinh tế toàn cầu học cho Việt Nam, Nhà xuất Khoa học xã hội Đinh Công Tuấn (2008), Hệ thống an sinh xã hội EU học kinh nghiệm cho Việt Nam, Nhà xuất Khoa học xã hội Đinh Công Tuấn (2010), Hệ thống an sinh xã hội số nước EU giai đoạn hậu khủng hoảng tài – Kinh tế tồn cầu, Nhà xuất trị quốc gia Đức Giang (2019), Đức giải toán thiếu hụt lao động, https://baomoi.com/duc-giai-bai-toan-thieu-hut-lao-dong/c/29650386.epi, truy cập ngày 8/8/2019 Giang Thanh Long Wade D Pfau, 2008, Demographic Changes and Pension Finances in Vietnam, Discussion Paper, GRIPS Policy Information Center, https://www.researchgate.net/profile/Long_Giang/publication/24116672_Demo graphic_Changes_and_Pension_Finances_in_Vietnam/links/09e4150505572db f9b000000.pdf truy cập ngày 8/2/2018 Giang Thanh Long (2004), Hệ thống hưu trí Việt Nam: Hiện trạng thách thức điều kiện dân số già hoá, Diễn đàn phát triển Việt Nam, http://www3.grips.ac.jp/~21coe/share_docs/VDFDP2V.pdf truy cập ngày 6/8/2019 Hương Giang (2019), Chất lượng nguồn nhân lực Việt Nam thời kỳ hội nhập: Cơ hội thách thức, Tạp chí tài chính, http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuutrao-doi/chat-luong-nguon-nhan-luc-viet-nam-thoi-ky-hoi-nhap-co-hoi-vathach-thuc-304052.html?fbclid=IwAR33k0JQDeZmaj95WQmIO-eVMkreYMq37qywLQwLe36v25u8eRWh6hNf10 truy cập ngày 8/8/2020 Lương Xuân Trường (2014), Bảo hiểm hưu trí tự nguyện hoạch định kế hoạch tài hưu trí, Tạp chí Tài – Bảo hiểm, http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu trao-doi/trao-doi-binh-luan/bao-hiem-huutri-tu-nguyen-trong-hoach-dinh-ke-hoach-tai-chinh-huu-tri-39678.html, truy cập ngày 11/9/2018 Lưu Hải Vân (2014), Hệ thống hưu trí Việt Nam: Hiện trạng thách thức, Tạp chí tài http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu trao-doi/trao-doi-binhluan/he-thong-huu-tri-viet-nam-hien-trang-va-thach-thuc-71706.html truy cập ngày 11/9/2018 10 Mai Huy Bích (2011), Mơ hình xây dựng nhà nước phúc lợi xã hội Thụy Điển học kinh nghiệm cho Việt Nam, http://ios.vass.gov.vn/ /So%201_2011_MaiHuyBich.pdf 11 Ngô Quang Minh (2009), Bảo hiểm xã hội kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa nước ta, https://thongtinphapluatdansu.edu.vn/2009/05/22/294/ truy cập ngày 11/9/2018 12 Nguyễn Khắc Tuấn (2017), Một số giải pháp đảm bảo tài quỹ hưu trí bối cảnh già hoá dân số, http://ilssa.org.vn/vi/news/mot-so-giai-phapdam-bao-tai-chinh-quy-huu-tri-trong-boi-canh-gia-hoa-dan-so-149 13 Nguyễn Quang Thuấn, Bùi Nhật Quang (2011), Mơ hình phát triển xã hội số nước phát triển châu Âu, kinh nghiệm ý nghĩa Việt Nam, NXB Khoa học xã hội, Hà Nội 14 Nguyễn Thị Lan Hương nhóm tác giả (2013), Phát triển hệ thống an sinh xã hội Việt Nam đến năm 2020, http://khcn.molisa.gov.vn/books/BooklettiengVIETlayout_16-12.pdf 15 Nguyễn Văn Định (2008), Giáo trình An sinh Xã hội, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 16 Phạm Đình Thành (2018), ―Chính sách bảo đảm tuổi già châu Âu‖, Tạp chí bảo hiểm xã hội, http://tapchibaohiemxahoi.gov.vn/tin-tuc/chinh-sach-bao-damtuoi-gia-o-chau-au-18897 17 Phạm Ngọc Quang & Trần Phú Việt (2014), Hoạt động đầu tư quỹ hưu trí, Tạp chí tài – bảo hiểm, http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/hoatdong-dau-tu-cua-quy-huu-tri-71835.html?mobile=true 18 Phạm Thị Hồng Điệp (2012), Những thách thức với nhà nước phúc lợi châu Âu kỉ XXI, Tạp chí Khoa học ĐHQGHN, Kinh tế Kinh doanh 28 (2012) 60-67, http://tapchi.vnu.edu.vn/upload/2014/02/1133/7.pdf 19 Tạp chí tài (2017), Hỗ trợ tiền đóng bảo hiểm xã hội cho người tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện, http://tapchitaichinh.vn/co-che-chinh-sach/chinhsach-moi/ho-tro-tien-dong-bao-hiem-xa-hoi-cho-nguoi-tham-gia-bao-hiem-xahoi-tu-nguyen-113358.html 20 Trần NguyễnMinh Hải (2019), Thực trạng hoạt động quỹ hưu trí tự nguyện Việt Nam, Tạp chí Thị trường Tài Tiền tệ số 18/2019 21 Trần Phương Thảo & Nguyễn Anh Tuấn (2014), Hệ thống hưu trí giới: Kinh nghiệm quốc tế xu hướng cải cách, http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/trao-doi-binh-luan/he-thong-huu-tri-tren-the-gioi-kinh-nghiem-quoc- teva-xu-huong-cai-cach-71702.html Tiếng nước 22 AAPG (2019), UK Pension Schemes and Alternative Investments, United Kingdom: All-party parliamentary group 23 Adalbert Evers & nhóm tác giả (2013), ―Local welfare systems as part of the German Welfare State: Housing, employment and child care‖, http://www.wilcoproject.eu/wordpress/wpcontent/uploads/WILCO_WP2_Report_08_DE.pdf , truy cập ngày 03/07/2019 24 Asian Development Bank (2001), Social Protection in Asia and the Pacific, Chapter 4- Social Insurance: Theoretical background 25 ADB, 2015, Strengthening public pension https://aric.adb.org/pdf/publicpensionsystem-asia.pdf, 03/07/2019 systems in truy cập Asia, ngày 26 Alan Budd & Nigel Campbell (1998), ―The Roles of the Public and Private Sectors in the U.K Pension System‖, Privatizing Social Security, University of Chicago Press, pp 99 – 134 27 Alan J Auerbach & Ronald Lee (2006), Notional Defined Contribution Pension Systems in a Stochastic Context: Design and Stability, The national bureau of economic research 28 Alicia Haydock Munnell, 2008, A reappraisal of social security financing‖— revisited, Journal of Economics and Finance, Springer;Academy of Economics and Finance, vol 32(4), pages 394-408, October 29 Altersvorsorge: Drei-Säulen-Modell stärken, 2017, German council of economic experts, https://www.sachverstaendigenratwirtschaft.de/fileadmin/dateiablage/gutachten/jg201617/chapter_seven 2_.pdf truy cập ngày 11/9/2018 30 Annika Sunden (2000), ―How will Sweden’s new pension system work‖, Brief Center for Retirement research, No.3, Boston College, March 2000 31 Axel Borsch – Supan, 2003, What are NDC pension system? What they bring to reform strategies?, http://mea.mpisoc.mpg.de/uploads/user_mea_discussionpapers/fu66wudcl4oko gdk_dp42.pdf truy cập ngày 03/07/2019 32.Axel H Borsch Supan and Christina B.Wilke (2003), The German Public Pension System: How it was, How it will be, National Bureau of Economic Research 33 Barbara Berkel and Axel Börsch-Supan (2004), Pension Reform in Germany: The Impact on Retirement Decisions 34 Birgit Mattil, 2006, Pension systems: Sustainability and distributional effects in Germany and the United Kingdom, Contributions to economics, PhysicaVerlag: A Springer company 35 Boeri, T., A Börsch-Supan, and G Tabellini (2001): Would you like to Shrink the Welfare State? The Opinions of European Citizens, Economic Policy, Vol 32 36 Boeri, T., A Börsch-Supan, and G Tabellini (2002a): Would you Like to Reform the Pension System? The Opinions of European Citizens, American Economic Review, May 2002 37 Boeri, T., A Börsch-Supan, and G Tabellini (2002b): How would you Like to Reform your Pension System? The Opinions of German and Italian Citizens, in: R Brooks and A Razin (eds.), The Politics and Finance of Social Security Reform, Kluwer, in press 38 Bonin, H (2001): Will it last? An assessment of the 2001 German pension reform, IZA Discussion Paper (343), Bonn 39 Borsch- Supan, A & Wike, C.B., 2004, The German public pension system: How it was, how it will be, National Bureau of Economic Research, https://www.nber.org/papers/w10525 truy cập ngày 03/07/2019 40 Borsch- Supan, A & Wike, C.B., 2006, Reforming the German public pension system, https://www.rand.org/content/dam/rand/www/external/labor/aging/rsi/rsi_paper s/2006_axel1.pdf, truy cập ngày 11/9/2018 41 Borsch-Supan, A & Schnabel, R., 1997, Social security and retirement in Germany, National Bureau of Economic Research, https://www.nber.org/papers/w6153, truy cập ngày 11/9/2018 42 Börsch-Supan, A (2000a): A Model under Siege: A Case Study of the Germany Retirement Insurance System, The Economic Journal, Vol 110 No 461, F24-45 43 Börsch-Supan, A (2000b), Incentive Effects of Social Security on Labour Force Participation: Evidence in Germany and Across Europe, Journal of Public Economics, Vol 78, 25-49 44 Börsch-Supan, Axel, and Christina Wilke (2003) The German Social Security System: How it Was and How it Will Be, NBER Working Paper No 10525, Cambridge, Mass., and MRRC-Working Paper, University of Michigan, Ann Arbor 45 Börsch-Supan, A., und M Lührmann (2000): Prinzipien der Renten- und Pensionsbesteuerung, Frankfurter Institut – Stiftung Marktwirtschaft und Politik, Bad Homburg 46 Börsch-Supan, A., and R Schnabel (1998): Social Security and Declining Labor Force Participation in Germany, American Economic Review 88.2, 173178 47 Bundesministerium für Arbeit und Sozialordnung, Statistisches Taschenbuch, Bonn: Bundespresseamt (BMA) (1997): 48 Caroline Dieckhoener & Andreas Peichl, 2009, Financing social security: Simulating different welfare state systems for Germany, http://ftp.iza.org/dp4235.pdf, truy cập ngày 11/9/2018 49 Casmir, B (1989): Staatliche Rentenversicherungssysteme internationalen Vergleich, Lang, Frankfurt im 50 Christina Wilke, 2009, German Pension Reform: On Road Towards a Sustainable Multi-Pillar System, Sozialökonomische Schriften, No 34, ISBN 978-3-631-75049-0, Peter Lang International Academic Publishers, Berlin, http://dx.doi.org/10.3726/b13605 51 Countries profile: Sweden, http://www.pensionfundsonline.co.uk/content/country-profiles/sweden/90 52 Cutler, D., and L.M Sheiner (1998): Demographics and Medical Care Spending: Standard and Non-Standard Effects Mimeo, Harvard University 53 David Blake, 1997, Pension fund and capital market, Discussion Paper No PI9706, The Pensions Institute, Birkbeck College, London 54 David Blake, 2003, ―The United Kingdom Pension System: Key Issues‖, Pension an International Journal, June 2003 55 Daniel Mitchell Goran Normann, 2000, Cải cách hưu trí Thuỵ Điển: Bài học cho nhà hoạch định sách Mỹ, The Heritage foundation, http://www.heritage.org/social-security/report/pension-reformsweden-lessons- american-policymakers 56 Donghyun Park, 2012, Pension Systems in East and Southeast Asia Pension Systems in East and Southeast Asia Promoting Fairness and Sustainability, ADB, https://www.adb.org/sites/default/files/publication/29954/pensionsystems-east-southeast-asia.pdf truy cập ngày 11/9/2018 57 Donghyun Park & Gemma B Estrada, 2014, Emerging Asia's public pension systems: challenges and reform efforts, IMF, https://www.imf.org/external/np/seminars/eng/2013/oapfad/pdf/park_ppr.pdf truy cập ngày 11/9/2018 58 EC, 2004, Classification of funded pension schemes and impact on government finance, http://ec.europa.eu/eurostat/documents/3859598/5884325/KS-BE-04002EN.PDF/ccfc8b5a-a45e-4444-b467-3d2e1cab8d7e 59 Eurostat, Demographic balances and indicators by type of projection, http://appsso.eurostat.ec.europa.eu/nui/submitViewTableAction.do, truy cập ngày 03/07/2019 60 Deutsche Bundesbank (2002): Kapitalgedeckte Finanzmärkte, Monatsbericht Juli, Frankfurt am Main Altersvorsorge und 61 Deutsche R.entenversichenmg Bund (DRV) (2007) for a description of the new regulations 62 Edward Palmer, 2000, The Swedish pension reform model: Framework and issues, OECD, http://www.oecd.org/finance/financial-markets/2638200.pdf 63 Edward Palmer, 2003, What are NDC pension system? What they bring to reform strategies?, World Bank, http://mea.mpisoc.mpg.de/uploads/user_mea_discussionpapers/fu66wudcl4oko gdk_dp42.pdf, truy cập ngày 03/07/2019 64 Expat info (2018), Pensions & Retirement age in, https://www.iamexpat.de/expat-info/official-issues/pensions-retirement-agegermany, truy cập ngày 03/07/2019 65 Eurostat, Population by age, sex and type of projection, http://appsso.eurostat.ec.europa.eu/nui/show.do?dataset=proj_18np&lang=en truy cập ngày 03/07/2019 66 Euromode (2018), EUROMOD Country Report https://www.euromod.ac.uk/sites/default/files/countryreports/Y9_CR_DE_Final.pdf, truy cập ngày 03/07/2019 in Germany, 67 E Philips Davis, 2002, Prudent person rules or quantitative restrictions? The regulation of long-term institutional investors' portfolios, Journal of Pension Economics and Finance 1(02):157-191 68 E Philips Davis, 2004, Demographic and pension system challenges to financial and monetary stability, https://pdfs.semanticscholar.org/26fa/57c852e66940997658aec38b8fd1445c22 32.pdf?_ga=2.219607641.1172796630.1592201526-1149500625.1592201526, truy cập ngày 03/07/2019 69 Filip Chybalski, 2013, Financial stability of pension systems: A cross country analysis, Conference paper, Financial Regulation and Supervision in the AfterCrisis Period‖, Silesian University, School of Business Administration, http://icfb.rs.opf.slu.cz/sites/icfb.rs.opf.slu.cz/files/18_chybalski.pdf 70 Försäkringsdivisionen Utvärderingsavdelningen, 2007, The scope and financing of social insurance in Sweden 2005 – 2009,https://www.forsakringskassan.se/wps/wcm/connect/cd6ba57f-8b8c-4a25af8c9a23fb610f9b/the_scope_and_financing_of_social_insurance_in_sweden_200 _2008.pdf?MOD=AJPERES, truy cập ngày 20/04/2019 71 Grantthornton (2017), Compulsory versus Voluntary social insurance schemes, https://www.grantthornton.com.vn/insights/articles/tax/tax-newsletter20172/compulsory-versus-voluntary-social-insurance-schemes/, truy cập ngày 20/04/2019 72 Hans –Werner Sinn 2004, The pay-as-you-go pension system as fertility insurance and an enforcement device, Journal of public economics, Volume 88, Issues 7–8, pp 1335–1357 73 Harald Conrad & Tetsuo Fukawa, 2003, Only civil-servants and the selfemployed are not subject to mandatory coverage, http://ifwj.org/output/wpcontent/uploads/2016/10/The-20002001-Pension-Reform-in-GermanyImplications-and-Possible-Lessons-for-Japanwith-H.-Conrad.pdf , truy cập ngày 20/04/2019 74 Heinz P Rudolph & Richard Hinz, 2010, Evaluating the Financial Performance of Pension Funds, World Bank, http://documents.worldbank.org/curated/en/664431468337199780/pdf/527090P UB0pens101Official0Use0only1.pdf 75 HM Treasury (2014), United Kingdom’s Pension https://europa.eu/epc/sites/epc/files/docs/pages/united_kingdom country_fiche_on_pensions.pdf, truy cập ngày 20/04/2019 system, 76 Ignazio Visco, 2005, Ageing and pension system reform: implications for financial markets and economic policies, IMF, https://www.imf.org/external/np/g10/2005/pdf/092005.pdf, truy cập ngày 20/04/2019 77 Igor Guardiancich (2010), ―Current pension system: first assessment of reform outcomes and output‖, Country Report: United Kingdom, Belgium: European Social Observatory 78 Insurance https://www.pensionsmyndigheten.se/ /pensionsmyndigheten/ /annua , cập ngày 20/04/2019 Board, truy 79 International Labour Organization (ILO), 2001, Social security: Issues, challenges and prospects, Geneva, http://www.ilo.org/public/english/standards/relm/ilc/ilc89/pdf/rep-vi.pdf, truy cập ngày 20/04/2019 80 IOPS: country profile, 2017, http://www.iopsweb.org/resources/IOPS-ProfileUK-2017.pdf, truy cập ngày 20/04/2019 81 Ipek Eren Vural, 2011, Coverging Europe: Transformation of social policy in the enlarge European Union and in Turkey, Routledge publisher 82 Isabel Ortiz, 2001, Social protection in Asia and http://hdl.handle.net/11540/5503, truy cập ngày 11/05/2020 Pacific, ADB, 83 Jacobs, K., Kohli, M and Rein, K (1990): Germany: the Diversity of Pathways, in: M Kohli 84 Jan Selen & Ann- Charlotte Stahlberg, 2007, Why Sweden's pension reform was able to be successfully implemented, http://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0176268007000171, truy cập ngày 11/05/2020 85 Jim probasco (2019), Tax Deductions That Went Away This Year, https://www.investopedia.com/tax-deductions-that-are-going-away-4582165, truy cập ngày 11/05/2020 86 Johannes Hagen, 2013, A History of the Swedish Pension System, Scandinavian Economic History Review, http://uu.divaportal.org/smash/get/diva2:621560/FULLTEXT01.pdf, truy cập ngày 11/05/2020 87 John Ashcroft & Fiona Stewart, 2010, Managing and supervising risks in defined contribution pension systems, International organization of pension supervisiors (IOPS), http://www.iopsweb.org/principlesguidelines/46126017.pdf, truy cập ngày 11/05/2020 88 Joos P.A van Vugt & Jan M Peet, 2000, Social security and solidarity in the European Union: Facts, evaluations, and perspectives, A Springer – Verlag company 89 Karen M Anderson, 2015, Social policy in the European Union, The European Union series, Palgrave -Macmillan Publishers limited 90 Kenneth A Lewis & Laurence S Seidman, 2002, Funding social security: the transition in a life cycle growth model, Eastern Economic Journal, Vol 28, No (Spring, 2002), pp 159-180 91 Kevin Hogan, 2013, The role of the employer, A framework for sustainable social security system, World Economic Forum, http://longevity3.stanford.edu/wp-content/uploads/2014/01/Framework-forSustainable-Social-Security-Systems.pdf 92 Kitces (2017), Social Security Full Retirement Age Increases For First Time Since 2005, https://www.kitces.com/blog/social-security-full-retirement-agefra-increasing-from-age-66-to-67/ 93 Kommission für die Nachhaltigkeit in der Finanzierung derSozialen Sicherungssysteme (2003): Abschlußbericht Bundesministerium für Gesundheit und Soziale Sicherheit, Berlin.http://www.bmgs.bund.de/deu/gra/themen/sicherheit/kommission/index cfm, truy cập ngày 11/11/2018 94 Lawrence H Thompson, Advantages and disadvantages of different social welfare strategies, https://www.ssa.gov/policy/docs/ssb/v57n3/v57n3p3.pdf, truy cập ngày 11/11/2018 95 Lutz Leisering, 2000, The Welfare State in Postwar Germany – Institutions, Politics and Social Change, http://www.uni-bielefeld.de/soz/pdf/welfare.pdf, truy cập ngày 11/11/2018 96 Luis Ferruz Agudo & Mercedes Alda Garcia, 2010, The reform of some European public pension systems: Spain, Italy and Sweden: A breakthrough?, Pensions: An international Journal, https://link.springer.com/article/10.1057/pm.2010.16, truy cập ngày 11/05/2020 97 Michael Cihon & nhóm tác giả, 2004, Financing social protection, ILO, http://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/ -ed_protect/ soc_sec/documents/publication/wcms_secsoc_8030.pdf 98 Michael Gilroy & & nhóm tác giả, 2012, ―Basic Income and Labor Supply: The German Case‖, http://basicincome.org/bien/pdf/munich2012/Gilroy_Schopf_Semenova.pdf , truy cập ngày 11/05/2020 99 Magazzino, C & nhóm tác giả, 2015, Wagner’s Law and Peacock and Wiseman’s displacement effect in European countries 100 Ministry of Housing, Communities and Local Government (2018), ―Local Government Pension Scheme Funds: England and Wales 2017-18‖, Statistical Release, Local Government Finance 101 Ministry of Housing, Communities and Local Government (2017), ―Local Government Pension Scheme Funds: England and Wales 2016-17‖, Statistical Release, Local Government Finance 102 Minimum wage policy guide (2018), Setting and adjusting minimum wage levels, https://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/ -ed_protect/ protrav/ - travail/documents/genericdocument/wcms_508530.pdf, truy cập ngày 11/11/2018 103 M Rein, A.-M Guillemard, and H van Gunsteren (eds.), Time for Retirement: Comparative Studies of Early Exit from the Labor Force, Cambridge University Press, Cambridge, New York 104 Nicholas Barr, 2013, The pension system in Sweden, Report to the Expert Group on Public Economics, Stockholm, Sweden: Ministry of Finance 105 Nicholas Barr & Peter Diamond, 2006, The economics of pensions, Oxford Review of Economic Policy, Vol 22, No 1, PENSIONS (Spring 2006), pp 15- 39 106 Norman Wagner, 2011, Financing Social Security – Business as usual?, ETUI Working Paper 2011.09 Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=2221817 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.222 1817, truy cập ngày 11/11/2018 107 OECD, 1994, Jobs study Evidence and explanations, Part I: Labour Market Trends and underlying forces of change 108 O ECD, 2011, Orange report: Annual report of the Swedish pension system, https://www.oecd.org/gov/budgeting/Swedish%20Pension%20System%20Ann ual%20Report%202011%20-%20Anne-Marie%20Ogren%20-%20SWE.pdf , truy cập ngày 11/11/2018 109 OECD, 2015, Pensions at a Glance 2015: OECD and G20 indicators, OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/pension_glance-2015-en, truy cập ngày 11/01/2019 110 OECD, 2017, Pensions at a glance 2017: Country profiles – Sweden, https://www.oecd.org/els/public-pensions/PAG2017-country-profileSweden.pdf, truy cập ngày 11/01/2019 111 OECD, 2017, Pensions at a glance, http://dx.doi.org/10.1787/888933635332 112 OECD, 2018, OECD economic surveys: Germany, http://www.oecd.org/economy/surveys/Germany-2018-OECDeconomic- survey-overview.pdf, truy cập ngày 11/01/2019 113 Offic e for National Statistics, 2018, Overview of the UK population: November 2018, https://www.ons.gov.uk/peoplepopulationandcommunity/populationandmigrati on/populationestimates/articles/overviewoftheukpopulation/november2018, truy cập ngày 11/01/2019 114 OECD, 2017, Pension at a glance, https://www.oecd.org/els/publicpensions/PAG2017-country-profile-Germany.pdf truy cập ngày 01/06/2019 115 OECD (2008), Pension Country Profile: United Kingdom, OECD Private Pension Outlook 2008, www.oecd.org/daf/pensions/outlook truy cập ngày 11/11/2018 116 OECD (2017), Recent pension reforms, https://www.oecd- ilibrary.org/docserver/pension_glance-2017-4- en.pdf? expires=1592360688&id=id&accname=guest&checksum=7EEF7F52A CC155C24C3E5070E3638DEF truy cập ngày 11/01/2019 117 OECD (2018), Restoring Public http://www.oecd.org/governance/budgeting/47558957.pdf truy 11/01/2019 Finances, cập ngày 118 Office for https://www.ons.gov.uk truy 11/01/2019 National cập Statistics, ngày 119 Pension Scheme Act 2015, UK Public General Acts, http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2015/8/contents/enacted 120 Eurostat, Population by age, sex and type projection, http://appsso.eurostat.ec.europa.eu/nui/show.do? dataset=proj_18np&lang=en, truy cập 06/06/2019 of 121 Pension System In Germany (2018), https://www.pensionfundsonline.co.uk/content/country-profiles/germany 122 Premium Pension Agency (1999), Fund Managers Participation in the Premium Pension System, September truy cập vào ngày 15/3/2018 123 Rachel Fixsen (2018), Sweden: AP work together, https://www.ipe.com/sweden-ap-funds-worktogether/10024440.article funds 124 Regeringskansliet (2018), The Swedish pension system and pension projections until 2070, Stockholm, Sweden: Ministry of Finance, https://ec.europa.eu/info/sites/info/files/economyfinance/final_country_fiche_se.pdf truy cập vào ngày 15/3/2018 125 Robert Holzmann & Edward E Palmer, 2006, Pension reform: Issues and Prospects for Non-Financial Defined Contribution (NDC) schemes, World Bank, http://publications.worldbank.org/ecommerce/catalog/product? item_id=437594 truy cập vào ngày 15/3/2018 126 Robert Holzmann& tác giả, 2008, World bank, Pension systems and reform conceptual framework, World Bank, http://siteresources.worldbank.org/SOCIALPROTECTION/Resources/SPDiscussion-papers/Pensions-DP/0824.pdf truy cập vào ngày 15/3/2018 127 Robert Holzmann & nhóm tác giả, 2013, Nonfinancial defined contribution pension schemes in a changing pension world, World Bank, Volume 2: Gender, politics and financial stability, https://books.google.com.vn/books? hl=vi&lr=&id=vOTJFn3pBh8C&oi=fnd&p g=PP1&dq=stability+of+pension+system&ots=PBdh2TS9L8&sig=JuEgXlbe8 btP1v GsOk5G53jdU&redir_esc=y#v=onepage&q=stability%20of %20pension%20sy stem&f=false truy cập vào ngày 15/3/2018 128 Roland Hackenberg, 2010, Social Protection in Germany: Current challenges and lessons learnt from an ongoing reform process, http://star- www.giz.de/dokumente/bib-2010/gtz2010-0383en-socialprotection- germany.pdf ... KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI NGUYỄN BÍCH THUẬN BẢO ĐẢM TÀI CHÍNH CHO HỆ THỐNG HƯU TRÍ CỦA MỘT SỐ NƯỚC CHÂU ÂU VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Ngành: Kinh tế quốc. .. vậy, kinh nghiệm bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí họ kinh nghiệm hữu ích cho Việt Nam Do đó, đề tài "Bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí số nước Châu Âu học cho Việt Nam" có ý nghĩa mặt lý luận. .. đánh giá việc bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí, luận án hệ thống hóa lý luận bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Luận án xây dựng khung phân tích cho việc bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí Khung phân