Công tác kế toán tại Cty TNHH in 268

Công tác kế toán tại Cty TNHH in 268

B¸o c¸o thùc tËp Khoa Kinh TÕ B¸o c¸o thùc tập Chơng I: Tổng quan công ty TNHH in 268 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH in 268 1.1.1 Tên công ty a Tên công ty: Công ty TNHH in 268 Tên giao dịch: 268 Print Company, Limited Tên viết tắt: 268 Co, LTD b Địa trụ sở P201 B5 Nghĩa Tân, phờng Nghĩa Tân, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội c Điện thoại: (04) 7552017 d Tên giám đốc : Lê Đức Lợng e Mà số thuế: 0101615916 f Nơi mở tài khoản: Ngân Hàng TMCP Hàng Hải Chi nhánh Đống Đa 031.01010224879 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH in 268 đợc đời từ đầu năm 2006 theo định số 0102012770 ngày 21/2/2005 Tuy thành lập đợc thời gian ngắn, nhng công ty đà có đợc đóng góp to lớn vào công phát triển kinh tế Trong thời gian đầu bớc vào ngành nghề, gặp nhiều khó khăn việc tìm đợc khách hàng, tìm đợc nguồn NVL phù hợp với trình sản xuất, nhng công ty đà khắc phục đợc Công ty đà tìm đợc bạn hàng tôt, công ty giữ chữ tín với khách hàng việc đáp ứng nhu cầu quy cách, mÉu m·, sè lỵng, cịng nh chÊt lỵng cđa tõng sản phẩm Nguyễn Thị Phơng Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế Bằng việc áp dụng tiến khoa học công nghệ, kỹ thuật tiên tiến nên lực sản xuất công ty dần tăng lên đáp ứng đợc tất sản phẩm cao cấp, có uy tín lớn với khách hàng Công ty đà trở thành doanh nghiệp có uy tín ngành in, để có đợc thành to lớn ®ãng gãp vµ sù phÊn ®Êu cđa toµn bé CBCNV toàn công ty, đà đa công ty TNHH in 268 thành công có uy tín thị trờng 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty TNHH in 268 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty Mỗi doanh nghiệp kinh doanh ngành nghề khác nhau, ngành nghề lại mang đặc thù riêng biệt Đối với ngành may mặc sản phẩm họ quần áo, ngành điện tử sản phẩm họ lại thiết bị máy móc, đồ dùng dân dụng Đối với ngành in sản phẩm họ lại viết, vẽ minh họa, in ấn tài liệu, sách báo, loại thẻ, card, tem th, bao bì, nhÃn hiệu Có thể nhấn mạnh chức nhiệm vụ chủ chốt công ty in in ấn sản phẩm theo yêu cầu khách hàng 1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Hiện ngành nghề kinh doanh chủ chốt mà công ty đà có đăng ký trớc pháp luật: - Chế bản, in dịch gia công sau in; - Sản xuất giấy văn phòng phẩm (phong bì, giấy viết, giấy thấm, giấy in, giấy tập) - Mua bán phơng tiện vận tải, vật t ngành in - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa Với ngành nghề kinh doanh đa dạng công ty bớc để hoàn thiện để đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng Nguyễn Thị Phơng Báo cáo thực tập 1.2.3 Sơ đồ quy trình sản xuất Khoa Kinh Tế Sắp chữ vi tính, tách màu điện tử (thiết kế tạo mẫu) Lập maket Bình Chế khuôn in Giấy + VL khác In Hoàn thiện sản phẩm Sơ đồ I-1: Sơ đồ quy trình công nghệ công ty TNHH in 268 - Sắp chữ vi tính, tách mầu điện tử: từ trang thảo khách hàng phận vi tính đánh máy vi tính, xếp, trình bày lựa chọn mầu sắc theo yêu cầu khách hàng - Lập maket: sở trang đánh máy, phận lập market tiến hành bố trí trang in, phụ chế độ trình bày khác - Bình bản: từ market tài liệu, phận bình tài liệu, làm nhiệm vụ xếp, bố trí tất loại chữ, hình ảnh (dán khuôn) đế phim b»ng mica theo tõng trang in - ChÕ b¶n khuôn in: sở đế phim đợc bình xong, phận chế làm nhiệm vụ chế vào kẽm nhôm cách phơi lên kẽm nhôm Nguyễn Thị Phơng Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế - In: nhận đợc kẽm nhôm phận chế chuyển sang, lúc phận in offset tiến hành lên khuôn in in hàng loạt theo chế khuôn in - Hoàn thiện sản phẩm: nhận đợc trang in nhà máy in chuyển sang, bé phËn thµnh phÈm sÏ tiÕn hµnh gÊp trang in thành trang, thành tay sách đóng thành quyển, xén gọn ngắn sau đóng bìa cho đẹp, cuối kiểm tra, đóng gói sản phẩm để xuất giao cho khách hàng 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Cùng với trình phát triển, công ty TNHH in 268 không ngừng hoàn thiện tổ chức quản lý Cho đến công ty tổ chức máy quản lý theo hệ thống chặt chẽ, bao gồm: giám đốc, phó giám đốc, phòng ban, tổ trực thuộc GĐ PGĐ Kế hoạch sản xuất Phòng kế hoạch Phòng vật t PGĐ Chính trị Phòng tài Phòng HC-TC Tổ điện Tổ bảo vệ Sơ đồ II-1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty in 268 Ghi chú: : Mối quan hệ đạo : Quan hệ cộng tác phối hợp 1.3.2 Nhiệm vụ phận - Giám đốc: ngời đứng đầu có quyền cao công ty, giám đốc có trách nhiệm quản lý, điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh, Nguyễn Thị Phơng Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế ngời đạo trực tiếp công tác tài kế toán, hành tổ chức công ty sở chấp hành đắn nguyên tắc, chủ trơng, sách chế độ công ty - Phó giám đốc phụ trách kế hoạch sản xuất kinh doanh: ngời giúp giám đốc điều hành lĩnh vực sản xuất kinh doanh, có nhiệm vụ theo dõi, đạo, giám sát hoạt động phòng kế hoạch sản xuất, phân xởng sản xuất, có trách nhiệm báo cáo vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh với giám đốc - Phòng kế hoạch sản xuất: có chức nhiệm vụ cụ thể tìm kiếm thị trờng, giao dịch trực tiếp với khách hàng, ký kết hợp đồng, xác định giá toán hợp đồng, lập kế hoạch sản xuất, lập định mức kỹ thuật kiểm tra chất lợng sản phẩm Phòng KHSX có cán kỹ thuật chịu trách nhiệm theo dõi trực tiếp phân xởng theo chuyên môn - Phòng tài chính: làm tham mu cho ban giám đốc mặt quản lý tổ chức công ty, thực công tác hạch toán kế toán theo chế độ nhà nớc, thúc đẩy kinh doanh tiết kiệm có lÃi - Phòng vật t: có chức tìm kiếm nguồn vật t, mua đảm bảo cung cấp đầy đủ loại NVL cho trình sản xuất Phòng vật t nơi chịu trách nhiệm phát triển sản phẩm, nhà xuất khách hàng khác - Phòng hành tổ chức: có trách nhiệm thực hiện, đạo công tác hành chính, phòng hành nơi quản lý nguồn nhân lực, sử dụng nhân lực có hiệu nhất, chịu trách nhiệm tính quản lý quỹ lơng khoản khác cho CNV, làm tham mu giúp việc cho GĐ 1.3.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh công ty GĐ Nguyễn Thị Phơng PGĐ KHSX Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế Phòng KHSX PX Chế PX Máy in PX Hoàn thiện SP PX tái sản xuất SP Sơ đồ III-1: Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh công ty TNHH in 268 Toàn khu vực sản xuất nhà máy đợc chia làm phân xởng, đợc bố trí đặt theo dây truyền công nghệ khép kín, có liên quan chặt chẽ với nhau, bao gồm: + Phân xởng chế + Phân xởng máy in + Phân xởng hoàn thiện sản phẩm + Phân xởng tái sản xuất sản phẩm - Phân xởng chế bản: thực công việc sản phẩm in, chữ vi tính tách mầu điện tử Sau việc thực xếp vi tính tách mầu điện tử, công nhân phân xởng chế tiến hành lập maket bình - Phân xởng máy in: có nhiệm vụ kết hợp in với giấy, mực để tạo trang in theo yêu cầu kỹ thuật Phân xởng máy in đợc chia thành tổ: tổ phơi bản, tổ máy 1, tổ máy - Phân xởng hoàn thiện sản phẩm: bao gồm tổ: tổ sách 1, tổ sách 2, tổ sách 3, tổ kiểm tra chất lợng sản phẩm, có nhiệm vụ xén gấp, đóng sách, kiểm tra chất lợng để tạo sản phẩm hoàn chỉnh - Phân xởng tái sản xuất: có nhiệm vụ sản xuất điazô sở sử dụng đế khuôn cũ nhờ mà điazô sử dụng thêm đợc lần nữa, nh tiết kiệm đợc chi phí mua Nguyễn Thị Phơng Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế - Các phân xởng chịu giám sát phó giám đốc phụ trách kế hoạch sản xuất phòng kế hoạch sản xuấtthông qua quản đốc phân xởng 1.4 Tổ chức máy kế toán công ty TNHH in 268 1.4.1 Sơ đồ máy kế toán Kế toán trởng Kế toán tài sản cố định Kế toán NVL& CCDC Kế toán Tiền lơng Kế toán TM, TGNH Kế toán tiêu thụ XĐKQ Kế toán gía thành Sơ đồ IV : Sơ đồ máy kế toán 1.4.2 Nhiệm vụ nhân viên kế toán - Kế toán trởng công ty kiêm chức vụ trởng phòng tài có chức tổ chức, kiểm tra công tác kế toán công ty Với chức này, kế toán trởng ngời giúp việc lĩnh vực chuyên môn kế toán tài cho giám đốc điều hành - Kế toán tài sản cố định : phản ánh chi tiết tổng hợp cách xác, kịp thời số lợng giá trị TSCĐ có, tình hình tăng giảm trạng TSCĐ phạm vi toàn công ty Cũng nh phận sử dụng TSCĐ tính toán phân bổ đầy đủ xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn tài sản chế độ quy định Tính toán, phản ánh kịp thời, xác tình hình xây dựng Nguyễn Thị Phơng Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế trang bị thêm, đổi mới, nâng cấp tháo dỡ bớt làm tăng giảm nguyên giá TSCĐ nh tình hình lý, nhợng bán TSCĐ - Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng : theo dõi khoản công nợ phải thu phải trả khách hàng toán khoản công nợ.Theo dõi khoản phải trảvà tình hình toán khoản phải trả công nhân viên - Kế toán NVL, CCDC có nhiệm vụ: theo dõi giám sát tình hình nhập xuất, tồn sử dụng NVL, CCDC tính toán phản ánh xác số lợng giá trị NVL,CCDC tồn kho, đối chiếu số tồn sổ sách với số tån thùc tÕ kho, lËp c¸c chøng tõ b¸o cáo liên quan đến NVL, CCDC - Nhân viên kế toán tiền mặt , tiền gửi ngân hàng, tiền vay, toán với ngân sách với nhà cung cấp cã nhiƯm vơ sau : + Hµng ngµy theo dâi phản ánh tình hình thu, chi tồn quỹ tiền mặt, viết phiếu thu, chi sau có đầy đủ chứng từ hợp lệ + Phản ánh tình hình tăng ,giảm số d tiền gửi ngân hàng , hàng ngày tiến hành theo dõi phản ánh vào sổ sách có liên quan sau nhận đợc giấy báo nợ giấy báo có ngân hàng + Phản ánh chi tiết khoản vay lần vay với đối tợng cho vay , phản ánh tình hình trả nợ vốn lÃi theo quy định khế ớc vay +Tính, kê khai khoản thuế, khoản phải nộp kháccho nhà nớc theo chế độ quy định +Theo dõi tình hình thnah toán víi nhµ cung cÊp, më sỉ theo dâi chi tiÕt công nợ nhà cung cấp +Thủ quỹ :do đặc điểm máy kế toán , nhân viên kế toán vật t kiêm chức thủ quỹ, quản lý tiền mặt công ty , thủ quỹ có nhiệm vụ thu chi tiền mặt theo phiếu chi sau có đầy đủ chứng từ hợp lệ - Kế toán tiêu thụ xác đinh kết kinh doanh : + Tiến hành tổng hợp doanh thu bán hàng, hàng tháng quý , từ xác định lợi nhuận đơn đặt hàng Nguyễn Thị Phơng B¸o c¸o thùc tËp Khoa Kinh TÕ + Theo dõi tình hình toán với khách hàng, mở sổ theo dõi chi tiết công nợ đến khách hàng - Kế toán giá thành, thành phẩm : + Tập hợp phân bổ xác kịp thời loại chi phí sản xuất theo đơn đặt hàng, xác định chi phí sản xuất dở dang đơn đặt hàng cha hoàn thànhtrong kỳ kế toán + Tính toán xác giá thành sản phẩm hoàn thành 1.4.3 Hệ thống tài khoản công ty TNHH in 268 Cấp Hiệu Tài Khoản Cấp I Cấp II Cấp III Nguyễn Thị Phơng Tên Tài Khoản Báo c¸o thùc tËp 111 112 131 133 138 141 144 152 1521 1522 1523 1524 1525 153 154 161 1611 1612 211 214 241 244 311 331 333 3331 3334 Khoa Kinh TÕ 33341 33342 3338 33381 33382 334 335 3353 Cấp Hiệu Tài Khoản Cấp I Cấp II Cấp III 336 3361 Nguyễn Thị Phơng Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT đợc khấu trừ Phải thu khác Tạm ứng Cầm cố, ký cợc , ký quỹ ngân hàng Nguyên vật liệu Vật liƯu chÝnh VËt liƯu phơ Nhiªn liƯu Phơ tïng thay thÕ PhÕ liƯu thu håi C«ng dơng ChÝ phÝ SX kinh doanh dë dang Chi sù nghiÖp Chi nghiệp năm Chi nghiệp năm trớc TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ hữu hình Xây dựng dở dang Ký cợc, ký quỹ dài hạn Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Thuế khoản phải nộp nhà nớc Thuế GTGT phải nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp năm trớc Thuế thu nhập doanh nghiệp năm Các loại thuế khác Thuế thu nhập cá nhân Thuế môn Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Quỹ dự phòng việc làm Tên Tài Khoản Phải thu phải trả nội Thuế thu nhập cá nhân 10 Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế LĐTL02 29/03 trả CNV Trích BHXH, BHYT, 338 31/03 CPCĐ theo quy định Tập hợp chi phí 154 Cộng phát sinh 5.738.000 35.938.000 35.938.000 35.938.000 Công Ty TNHH in 268 Sổ TK 627 Từ ngày 01/03/2006 đến ngày 31/03/2006 Chứng từ Trang Diễn giải TK NKC đối LĐTL01 26/03 Tính tiền lơng phải ứng 334 LĐTL02 29/03 trả CNV Trích BHXH, BHYT, 338 Số phát sinh Nợ Có 23.565.000 4.477.350 CPCĐ theo quy định Nguyễn Thị Phơng 91 Báo cáo thực tập LĐTL03 29/03 Tính điện , nớc , 331 Khoa Kinh Tế 3.800.000 LĐTL04 31/03 điện thoại phải trả Trích KHTSCĐ cho 214 3.600.000 phận /03 Tập hợp chi phí 154 Cộng phát sinh 35.442.350 35.442.350 35.442.350 Công Ty TNHH in 268 Sổ TK 641 Từ ngày 01/03/2006 đến ngày 31/03/2006 Chứng từ Trang Diễn giải TK NKC Số phát sinh đối Nợ LĐTL01 26/03 Tính tiền lơng phải ứng 334 LĐTL02 29/03 trả CNV Trích BHXH, BHYT, 338 1.627.000 LĐTL03 29/03 CPCĐ theo quy định Tính điện , nớc , 331 2.100.000 LĐTL04 31/03 điện thoại phải trả Trích KHTSCĐ cho 214 Có 2.800.000 Nguyễn Thị Phơng 8.800.000 92 Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế phận 31/03 Tập hợp chi phí 154 Céng ph¸t sinh 2.4 15.372.000 15.372.000 15.372.000 KÕ to¸n tiêu thụ xác định kết 2.4.1 Đặc điểm thành phẩm công ty TNHH in 268 Đặc thù công ty sản phẩm in nh tờ rơi , tờ catalogue , quảng cáo , phiếu khám sức khỏe , car, giúp cho nhà kinh doanh truyền đạt đợc thông điệp tới ngời tiêu dùng 2.4.2 Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho, phơng pháp tính giá TP xuất kho Phơng pháp kế toán hàng tồn kho : áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên , giá trị NVL , công cụ , dụng cụ đợc tính theo phơng pháp đơn giá bình quân cho ngày nhập 2.4.3 Các phơng thức tiêu thụ thành phẩm công ty Hình thức toán : thành phẩm giao cho khách hàng đồng thời việc công ty thu tiền khách hàng toán tiền mặt , chuyển khoản Nguyễn Thị Phơng 93 Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế Hình thức toán chậm : khách hàng mua chịu chấp nhận toán cho công ty thành phẩm xuất kho để giao cho khách hàng , lúc thành phẩm xuất kho đợc coi tiêu thụ + Giá vốn sản phẩm tiêu thụ Nợ TK 632 : Cã TK 155 : + Gi¸ b¸n sản phẩm tiêu thụ Nợ TK 111 , 112 , 131 : ( ghi theo gi¸ to¸n ) Cã TK 511 Cã TK 3331 - : ( gi¸ bán không thuế ) : ( phần VAT ) Nếu hàng bán bị trả lại + Nợ TK 155 : Cã TK 632 : + Nỵ TK 531 : Nỵ TK 333 : Có TK 131 : - Giảm giá hàng bán Nợ TK 532 : Nợ TK 333 : Có TK 131 : - Chiết khấu thơng mại Nợ TK 521 : Nỵ TK 333 : Cã TK 131 : - Chiết khấu toán Nợ TK 112,111 : Nợ TK 635 Nguyễn Thị Phơng : 94 Báo cáo thùc tËp Khoa Kinh TÕ Cã TK 131 : 2.4.4 Chứng từ, TK kế toán sử dụng ã Tài khoản kế toán sử dụng Cấp Hiệu Tài Khoản Cấp I 511 Tên Tài Khoản Cấp II Cấp III Doanh thu bán hàng 3331 Thuế GTGT phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu 521 Chiết khấu thơng mại 531 Hàng bán bị trả lại 532 Giảm giá hàng bán 635 Chiết khấu toán ã Chứng từ kế toán sử dụng STT Tên Chứng Từ Hóa đơn GTGT (Liên 3) Sè HiÖu 08 – VT PhiÕu nhËp kho 04 – VT PhiÕu xuÊt kho 05 - VT 2.4.5 Nghiệp vụ phát sinh Ngày 21/03/2006 hóa đơn GTGT số 90 bán cho công ty TNHH thành an khách hàng đà toán tiền mặt (thuếVAT 10%) Tên Sản Phẩm 1.Catalogue Nguyễn Thị Phơng ĐVT Kg Số lợng HĐ 120.000 Số lợng C.T 120.000 Đ,giá cha VAT 300 95 Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế Ngày 22/03/2006 công ty TNHH thành an khiếu nại chất lợng hàng đà bán theo hóa đơn khách hàng đà toán tiền mặt (phiếu chi số 20) Ngày 23/03/2006 hóa đơn GTGT số 91 bán cho công ty TNHH nam khánh cha thu tiền hàng,(thuế VAT 10%) Tên Sản Phẩm 1.Catalogue ĐVT Kg Số lợng HĐ 99.800 Số lợng C.T 99.800 Đ,giá cha VAT 300 Công ty chấp nhận cho khách hàng đợc hởng khoản chiết khấu thơng mại 2% công ty nam khánh toán trớc hạn ã Định khoản 1.a Nợ TK 632 = 120.000 * 150,23 Cã TK 155 = 18.027.600 = 18.027.600 b Nỵ TK 111 = 39.600.000 Cã TK 511 =120.000 * 300 = 36.000.000 Cã TK 3331 = 3.600.000 Nỵ TK 532 : 36.000.000 * 3% Nỵ TK 3331 Cã TK 111 = 1.080.000 = 108.000 = 11.880.000 3.a Nỵ TK 632 : 99.800 * 150,23 = 14.992.954 Cã TK 155 b Nỵ TK131 = 14.992.954 = 32.934.000 Cã TK 511 :99.800 * 300 = 29.940.000 Cã TK 3331 : Nỵ TK 521 Nỵ TK 3331 Có TK 131 Nguyễn Thị Phơng = 2.994.000 = 29.940.000 *2% =598.800 = 59.880 = 658.680 96 B¸o c¸o thùc tËp Khoa Kinh TÕ Nỵ TK 155 : Cã TK 154 : = 84.130.350 = 84.130.350 • KÕt chun giá vốn : Nợ TK 911 : Có TK632 : 33.020.554 33.020.554 ã Kết chuyển chi phí bán hàng , chi phí quản lý doanh nghiệp : Nợ TK 911: 27.059.000 Cã TK 641: 15.372.000 Cã TK 642 : 11.687.000 ã Kết chuyển doanh thu : Nợ TK 511: Có TK 911 : 64.262.000 64.262.000 ã Kết chuyển giảm doanh thu : Nỵ TK 511 : 1.678.800 Cã TK 532 : 1.080.000 Có TK 521: 598.800 ã Kết hoạt động kinh doanh tháng: ( 65.940.000 - 1.678.800 ) – ( 33.020.554 + 27.059.000 ) =4.182.446 • KÕt chun l·i : Nỵ TK 911: Cã TK 421 : 4.182.000 4.182.000 ã Kết chuyển thuế : Nợ TK 3331 : Có TK 133 Nguyễn Thị Phơng 6.761.880 6.761.880 97 B¸o c¸o thùc tËp Khoa Kinh TÕ 2.4.6 LËp chøng tõ Sè : 30 C«ng Ty TNHH in 268 PhiÕu nhập kho Ngày 31/03/2006 Họ tên ngời nhập : vũ Hơng Lan Bộ phận : Phân xởng in Nhập vào kho : công ty TNHH in 268 STT Tên , quy cách nhÃn ĐVT hiệu Tờ catalogue trang Nguyễn Thị Phơng Số lợng Theo C.Từ Thực nhập 560.000 560.000 Đơn giá Thành tiền 150,23 84.130.350 98 Báo cáo thực tËp Khoa Kinh TÕ Céng 84.130.350 Sè : 17468 C«ng Ty TNHH in 268 Hóa đơn Giá trị gia tăng (liên : dùng toán) Ngày 21 tháng 03 năm 2006 Đơn vị bán hàng : Công Ty TNHH in 268 Địa : ngõ 26, 116/1 huỳnh thúc kháng - Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : Họ tên ngời mua hàng : Nguyễn thị ngọc Tên đơn vị : Công Ty TNHH in 268 Số tài khoản : Hình thức toán : Tiền mặt STT A Tên hàng hóa, dịch vụ B Tờ catalogue Nguyễn Thị Phơng ĐVT C Trang Số lợng 120.000 Đơn giá 300 Thành tiền 3=1*2 36.000.000 99 Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế Cộng tiền hàng 36.000.000 ThuÕ suÊt GTGT 10% TiÒn thuÕ GTGT 3.600.000 Tổng tiền toán 39.600.000 Số tiền viết chữ : ba mơi chín triệu sáu trăm nghìn đồng Số : 17469 Công Ty TNHH in 268 Hóa đơn Giá trị gia tăng (liên : dùng toán) Ngày 23 tháng 03 năm 2006 Đơn vị bán hàng : Công Ty TNHH in 268 Địa : ngõ 26, 116/1 huỳnh thúc kháng - Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : Họ tên ngời mua hàng : Nguyễn thị Hải Tên đơn vị : Công Ty TNHH in 268 Số tài khoản : Hình thức toán : Tiền mặt STT A Tên hàng hóa, dịch vụ B Tờ catalogue Nguyễn Thị Phơng ĐVT C Trang Số lợng 99.800 Đơn giá 300 Thành tiền 3=1*2 29.940.000 100 B¸o c¸o thùc tËp Khoa Kinh TÕ Céng tiỊn hµng 29.940.000 Th st GTGT 10% TiỊn th GTGT 2.994.000 Tỉng tiỊn to¸n 32.934.000 Sè tiỊn viết chữ : ba mơi hai triệu chín trăm ba mơi t nghìn đồng Số : 30 Công Ty TNHH in 268 Phiếu xuất kho Ngày 21 tháng 03 năm 2006 Nợ Có Họ tên ngời nhận hàng : Đinh Thu Minh Theo hóa đơn GTGT số17468 ngày 21/03/2006 Công Ty TNHH in 268 Bộ phận : Xëng vi tÝnh Lý xuÊt kho : xuÊt để bán Xuất kho : Công Ty TNHH in 268 ĐVT : VNĐ STT Tên nhÃn hiệu quy cách Tờ catalogue Nguyễn Thị Phơng MS ĐVT Số lợng Yêu cầu Thực 152203 Trang 120.000 xuất 120.000 Đơn giá Thành tiền 300 36.000.000 101 Báo cáo thực tập Khoa Kinh TÕ Céng 36.000.000 Sè : 31 C«ng Ty TNHH in 268 Phiếu xuất kho Ngày 23tháng 03 năm 2006 Nợ Có Họ tên ngời nhận hàng : Đinh Thu Minh Theo hóa đơn GTGT số17469 ngày 23/03/2006 C«ng Ty TNHH in 268 Bé phËn : Xëng vi tính Lý xuất kho : xuất để bán Xuất kho : Công Ty TNHH in 268 ĐVT : VNĐ STT Tên nhÃn hiệu MS ĐVT quy cách Tờ catalogue 152203 Trang Số lợng Yêu cầu Thực 99.800 xuất 99.800 Đơn giá Thành tiền 300 29.940.000 Cộng 29.400.000 Nguyễn Thị Phơng 102 Báo cáo thực tập Khoa Kinh TÕ 2.4.7 Ghi sỉ kÕ to¸n chi tiÕt Sỉ chi tiếT NVL, sản phẩm, hàng hóa Tên hàng hóa : tờ catalogue Tháng 03/2006 ĐVT : trang Ngày Chứng từ Diễn thán g Xuất giải N Tồn Nhập X SL gi¸ TT SL TT SL PX3 kho XuÊt 120.00 hµng 0 99.800 36.000.00 TT Tån 21/03 Đơn 29.940.00 300 để bán cho thành PX3 an Xuất 23/03 hàng 300 để bán cho nam khán PN h Nhập kho 31/03 thành 560.00 84.130.50 150,2 0 phÈm Céng 560.00 84.130.50 219.80 65.940.00 ph¸t 0 0 sinh Tån 340.200 18.190.50 kho 0 cuối Nguyễn Thị Phơng 103 Báo cáo thùc tËp Khoa Kinh TÕ kú 2.4.8 Ghi sæ kÕ toán tổng hợp Công Ty TNHH in 268 Trích : sổ nhật ký chung Từ ngày 01/03/2006 đến ngày 31/03/2006 Ngày Chứng từ tháng Số Ngày ghi sổ 21/03 HĐ09 21/03 22/03 PC20 22/03 23/03 H§91 23/03 24/03 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 24/03 PN30 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 Diễn giải Bán hàng cho công ty thành an Công ty thành an khiếu nại chất lợng hàng Bán hàng cho nam khánh Công ty chấp nhận trả chiết khấu cho T.an Nhập kho thành phẩm Kết chuyển giá vốn KÕt chun CFBH+CFQLN KÕt chun doanh thu thn KÕt chun gi¶m doanh thu 31/03 31/03 KÕt chun l·i 31/03 31/03 Kết chuyển thuế Cộng mang sang Nguyễn Thị Phơng ghi sỉ c¸i Sè hiƯu TK 632 155 111 511 3331 532 3331 111 632 155 131 511 3331 521 3331 131 155 154 911 631 911 641 642 511 911 511 532 521 911 421 3331 133 Sè ph¸t sinh Nỵ Cã 18.027.600 18.027.600 39.600.000 36.000.000 3.600.000 1.080.000 108.000 1.188.000 14.992.954 14.992.954 32.934.000 29.940.000 2.994.000 598.800 59.880 658.680 84.130.350 84.130.350 33.020.554 33.020.554 27.059.000 15.372.000 11.687.000 65.940.000 65.940.000 1.678.800 4.182.446 1.080.000 598.800 4.182.446 6.761.880 6.761.880 283.531.064 283.531.064 104 B¸o c¸o thùc tËp Khoa Kinh TÕ 2.4.9 LËp sỉ c¸i TK 155, 632, 511, 911, 421, 131 C«ng Ty TNHH in 268 Trích sổ TK 155 Từ ngày 01/03/2006 đến ngày 31/03/2006 Chøng tõ Sè N-T Trang DiƠn gi¶i TK NKC đối ứng HĐ90 21/03 SDĐK Bán hàng cho công ty PN30 154 Nợ 632 thành an Nhập kho thành phẩm Số phát sinh 3103 Cộng phát sinh SDCK Công Ty TNHH in 268 Nguyễn Thị Phơng Có 23.000.000 18.027.600 84.130.350 84.130.350 89.102.750 18.027.600 105 ... 1.4.1 Sơ đồ máy kế toán Kế toán trởng Kế toán tài sản cố định Kế toán NVL& CCDC Kế toán Tiền lơng Kế toán TM, TGNH Kế toán tiêu thụ XĐKQ Kế toán gía thành Sơ đồ IV : Sơ đồ máy kế toán 1.4.2 Nhiệm... II: Công tác kế toán công ty TNHH in 268 2.1 Kế toán nguyên vật liệu (NVL), công cụ dụng cụ (CCDC) 2.1.1 Đặc điểm NVL, CCDC taị công ty TNHH in 268 Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất công. .. thức ghi sổ kế toán (sơ đồ) - Công tác kế toán công ty TNHH in 268 đợc thực phần mềm Fast acounting R.2001.Bên cạnh kế toán sử dụng phần Nguyễn Thị Phơng 12 Báo cáo thực tập Khoa Kinh TÕ mỊm kh¸c