ơng II: Công tác kế toán tại công ty TNHH in268
2.2.3.Nghiệp vụ kế toán phát sinh
nh sau :
- Công nhân trực tiếp sản xuất : 30.200.000
+ Công nhân ở phân xởng chữ ảnh vi tính : 9.850.000 + Công nhân ở phân xởng chế bản :10.600.000
+ Công nhân ở phân xởng in : 9.750.000 - Nhân viên quản lý phân xởng :23.565.000
+ Nhân viên quản lý phân xởng chữ ảnh vi tính : 8.400.000 + Nhân viên quản lý phân xởng chế bản : 6.450.000
+ Nhân viên quản lý phân xởng in : 8.715.000 - Nhân viên bán hàng : 8.800.000
- Nhân viên quản lý doanh nghiệp :7.300.000
2. Ngày 27/03/2006 tính ra tổng số BHXH phải trả trong tháng 3 cho : - Công nhân trực tiếp sản xuất : 1.540.000
+ Phân xởng vi tính : 520.000 + Phân xởng chế bản : 200.000 + Phân xởng in : 300.000 - Nhân viên bán hàng : 570.000
- Nhân viên quản lý doanh nghiệp :720.000
3. Ngày 28/03/2006 trích BHXH, BHYT, CPCĐ theo tỷ lệ quy định .
• Định khoản :
1. Nợ TK 622 : 30.200.000 Phân xởng vi tính : 9.850.000 Phân xởng chế bản : 10.600.000 Phân xởng in : 9.750.000
Nợ TK 627 : 23.565.000 Nhân viên PX vi tính : 8.400.000 Nhân viên PX chế bản : 6.450.000 Nhân viên PX in : 8.715.000 Nợ TK 641 : 8.800.000 Nợ TK 642 : 7.300.000 Có TK334: 69.865.000 2. Nợ TK 338: : 3.578.000 Có TK 334 : 3.578.000 3. Nợ TK 622 : 5.738.000 Phân xởng vi tính : 1.871.500 Phân xởng chế bản : 2.014.000 Phân xởng in : 1.852.000 Nợ TK 627 : 4.477.000 Nhân viên PX vi tính : 1.596.000 Nhân viên PX chế bản : 1.225.500 Nhân viên PX in : 1.655.000 Nợ TK 641 : 1.672.000 Nợ TK 642 : 1.387.000 Nợ TK 334 : 4.191.000
3382 : 69.865.000 * 2% : 1.397.300 3383 : 69.865.000 * 20% : 13.973.000 3384 : 69.865.000 * 3% : 2.095.950
2.2.4. Lập chứng từ