THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY XDCT VIỆT

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY XDCT VIỆT - LÀO 1. Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền Trong năm 2005 công ty xây dựng công trình giao thông Việt Lào đã hoàn thành nhiều công trình đặt các doanh thu cao quỹ tiền mặt của công ty tăng. Để phục vụ cho các công trình thi công tốt công ty đã chi một số tiền tương đối lớn công ty chi tiền mua vật tư, công cụ dụng cụ, nâng cấp các thiết bị dụng cụ cho sản xuất được tốt hơn, công ty cũng đã nhượng bán một số tài sản mà công ty không sử dụng nữa, căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán lập các định khoản làm tăng lượng tiền mặt của công ty trong quý IV. - 31/10 công ty nhượng bán máy ủi cho công ty xây dựng số 1 Nợ TK 111 88.965.800đ Có TK 333: 8.087.800đ Có TK 711: 80.878.000đ - 27/11 công ty nhượng bán máy trộn bê tông Nợ TK 111 : 10.543.720đ Có TK 333: 988.520đ Có TK 711: 9.585.200đ - 30/12 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111: 670.000.000đ Có TK 112: 670.000.000đ - 23/12 đơn vị hoàn thành bàn giao công trình Cầu Gềnh Nợ TK 111: 361.900.000đ Có TK 511: 329.000.000đ Có TK 333: 32.900.000đ Công ty XDCTGT Việt - Lào Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ============== BIÊN BẢN NHƯỢNG BÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 30 tháng 10 năm 2005 Nợ TK 111 Có TK 333, 711 Căn cứ vào quyết định số 178 ngày 30/10/2005 của công ty XDCTGT Việt - Lào về việc đánh giá lại tài sản cố định. Công ty quyết định nhượng bán một máy ủi trị giá: 88.965.800đ đã được hai bên chấp thuận. Công ty xây dựng số 1 đã chấp nhận hình thức thanh toán trả bằng tiền mặt. Đại diện công ty xây dựng số 1 Đại diện công ty XDCT 54 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công ty XDCTGT Việt - Lào PHIẾU THU Ngày 31/10/2005 Nợ TK: 111 Có TK: 211 Họ tên người nộp: Nguyễn Văn Hùng Địa chỉ: Phòng kế toán nhượng bán cho Công ty xây dựng số 1 máy ủi Số tiền: 88.965.800đ Đã nhận đủ số tiền: Tám tám triệu chín trăm sáu năm ngàn tám trăm đồng chẵn. Ngày 31 tháng 10 năm 2005 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) * Ngoài ra các nghiệp vụ phát sinh làm giảm quỹ tiền mặt của công ty căn cứ vào các chứng từ gốc: - Ngày 5/10 anh Quang mua nguyên vật liệu trị giá: 86.941.100đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt: Nợ TK 152 : 86.941.100đ Nợ TK 133 : 8.694.110đ Có TK 111 : 95.635.210đ - Ngày 15/10 anh Quang mua nguyên vật liệu trị giá: 6.562.500đ, thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt: Nợ TK 152 : 6.562.500đ Nợ TK 133 :656.250đ Có TK 111 :7.218.750đ - Ngày 2/11 anh Tuyến mua máy trộn bê tông trị giá: 451.202.210đ thuế VAT 10% đã thanh toán tiền mặt. Nợ TK 211 : 451.202.210đ Nợ TK 133 : 45.120.221đ Có TK 111 : 496.322.431đ - Ngày 10/11 mua kích KR trị giá 13.028.580đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt: Nợ TK 211 : 13.028.580đ Nợ TK 133 : 1.302.858đ Có TK 111 : 14.331.438 - Ngày 11/11 mua nguyên vật liệu trị giá 17.557.000đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt. Nợ TK 152 : 17.557.000đ Nợ TK 133 : 1.755.700đ Có TK 111 : 19.312.700đ - Ngày 28/11 anh Dũng mua máy đầm cóc Nhật trị giá 5.700.000đ thuế VAT 10% đãnh thanh toán bằng tiền mặt: Nợ TK 211 : 5.700.000đ Nợ TK 133 : 570.000đ Có TK 111 : 6.270.000đ - Ngày 20/12 anh Thiện mua bể trộn bê tông trị giá 17.884.770đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt. Nợ TK 211 : 17.884.770đ Nợ TK 133 : 1.788.477đ Có TK 111 : 19.673.247đ - Ngày 30/12 mua bảo hộ lao động trị giá 956.700đ thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt. Nợ TK 153 : 956.700đ Nợ TK 133 : 95.670đ Có TK 111 : 1.052.370đ Công ty XDCTGT Việt - Lào PHIẾU CHI Ngày 2/11/2005 Nợ TK: 211 Có TK: 111 Họ tên người nhận: Nguyễn Văn Tuyến Địa chỉ: Đội trưởng đội 301 Lý do: Để mua máy trộn bê tông Số tiền: 496.322.431 đ Bằng chữ: Bốn trăm chín sáu triệu ba trăm hai hai nghìn bốn trăm ba mốt đồng). Ngày 2 tháng 11 năm 2005 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Công ty XDCTGT Việt - Lào PHIẾU CHI Mẫu 3 Ngày 28/11/2005 Nợ TK: 211 Có TK: 111 Họ tên người nhận: Phan Văn Dũng Địa chỉ: Đội thi công công trình Cầu Kiềm Lý do: Để mua máy đầm cóc Nhật Số tiền: 6.270.000đ Bằng chữ: Sáu triệu hai trăm bảy mươi ngàn đồng chẵn Ngày 28 tháng 11 năm 2005 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Công ty XDCTGT Việt - Lào GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Mẫu 2 Ngày 20/12/2005 Nợ TK: 141 Có TK: 112 Kính gửi: Ban giám đốc Công ty XDCTGT Việt - Lào Tên tôi là: Nguyễn Văn Thiện Đề nghị tạm ứng số tiền: 19.673.247đ (Bằng chữ: Mười chín triệu sáu trăm bảy mươi ba nghìn hai trăm bốn bảy đồng chẵn). Lý do: Trả tiền mua bể trộn vữa Thời gian thanh toán: Trừ vào quyết toán công trình Duyệt tạm ứng: Mười chín triệu sáu trăm bảy mươi ba nghìn hai trăm bốn bảy đồng chẵn Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Công ty XDCTGT Việt - Lào GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG Ngày 20/12/2005 Nợ TK: 111 Có TK: 141 Họ tên người thanh toán: Nguyễn Văn Thiện Địa chỉ: Phân xưởng đúc Số tiền tạm ứng được thanh toán: 19.673.247đ (Bằng chữ: Mười chín triệu sáu trăm bảy mươi ba nghìn hai trăm bốn bảy đồng chẵn Ngày 20 tháng 12 năm 2005 Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Người thanh toán (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Công ty XDCTGT Việt - Lào PHIẾU CHI Mẫu 3 Ngày 20/12/2005 Nợ TK: 211 Có TK: 111 Họ tên người nhận: Nguyễn Văn Thiện Địa chỉ: Phân xưởng đúc Lý do: Trả tiền mua bể trộn vữa Số tiền: 19.673.247đ Đã nhận đủ số tiền: (Bằng chữ: Mười chín triệu sáu trăm bảy ba nghìn hai trăm bốn bảy đồng) Ngày 20 tháng 12 năm 2005 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Công ty XDCTGT Việt - Lào GIẤY BÁO NỢ (Bộ tài chính) Căn cứ thông tư duyệt y dự toán: Số 252 ngày 31 tháng 11 năm 2005 Yêu cầu kho bạc Nhà nước: Cho rút tiền gửi Nợ TK: 111 Chi ngân sách số tài khoản 178 Có TK 112 Chi ngân sách số tài khoản 178 Đơn vị được hưởng: Công ty XDCTGT Việt Lào Số tài khoản: 2165 Tại ngân hàng Công thương Đống Đa Lý do: chi tiền mua vật tư cho các công trình Số tiền là: 670.000.000đ Viết bằng chữ: Sáu trăm bảy mươi triệu đồng. Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) Thủ trưởng đơn vị NH (Ký, họ tên đóng dấu) SỔ QUỸ TIỀN MẶT (Kiêm báo cáo quỹ) Tháng 10 năm 2005 Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền Thu Chi Thu Chi Số dư đầu kỳ Phát sinh trong tháng 103.698.612 5/10 Anh Quang mua NVL 95.635.210 15/10 Anh Quang mua NVL 7.218.750 30/10 CT nhượng bán máy ủi 80.878.000 Cộng phát sinh 184.576.612 102.853.960 Số dư cuối tháng 81.722.652 Kèm theo…………….chứng từ thu …………chứng từ chi Ngày 30 tháng 10 năm 2005 Thủ quỹ ký SỔ QUỸ TIỀN MẶT (Kiêm báo cáo quỹ) Tháng 11 năm 2005 Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền Thu Chi Thu Chi Số dư đầu kỳ Phát sinh trong tháng 496.322.431 2/11 Mua máy trộn bê tông 14.331.438 10/11 Mua kích KR 19.321.700 11/11 Anh Quang mua NVL 27/11 CT nhượng bán máy trộn bê tông 9.585.200 28/11 Mua máy đầm cọc Nhật 6.270.000 30/12 Rút tiền gửi ngân hàng 670.000.000 Cộng phát sinh 761.307.852 536.245.569 Số dư cuối tháng 225.062.283 Kèm theo…………….chứng từ thu …………chứng từ chi Ngày 25 tháng 11 năm 2005 Thủ quỹ ký SỔ QUỸ TIỀN MẶT (Kiêm báo cáo quỹ) Tháng 12 năm 2005 Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền Thu Chi Thu Chi Số dư đầu kỳ Phát sinh trong tháng 225.062.283 20/12 Anh Thiện mua máy trộn vữa 19.673.247 23/12 ĐV cầu Gềnh hoàn thành CT 329.000.000 30/12 Mua thiết bị bảo hộ lao động 1.052.376 Cộng phát sinh 554.062.283 20.725.623 Số dư cuối tháng 533.200.898 Kèm theo…………….chứng từ thu …………chứng từ chi Ngày 30 tháng 12 năm 2005 Thủ quỹ ký [...]... nhận tiền: Hợp tác xã vận tải Dương Đông Nợ TK 152 Số tài khoản: 176 - 2689 Có TK 112 Tại ngân hàng Công thương Đống Đa Số tiền là: 15.960.000đ Viết bằng chữ: Mười lăm triệu chín trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn Nội dung thanh toán trả tiền vật liệu xây dựng từ kỳ trước Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán chủ TK Kế toán chủ TK Kế toán chủ TK Ghi sổ ngày 10/11/2005 Ghi sổ 10/11/2005 Công ty XDCTGT... ngày 15/10/2005 Yêu cầu trả cho Công ty T717-01267 tại Ngân hàng Công thương Đống Đa Duyệt tạm ứng: 12.000.000đ Thủ trưởng đơn Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận vị (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Công ty XDCTGT Việt Lào GIẤY UỶ NHIỆM CHI Số: 02 Chuyển khoản, chuyển tiền, thư điện lập ngày 10/11/2005 Kho bạc ghi: Tên đơn vị: Công ty XDCTGT Việt Lào Tại ngân hàng đầu tư và phát triển... nước hoặc các công ty tài chính bao gồm: - Tiền Việt Nam - Các loại ngoại tệ Việc gửi tiền vào ngân hàng, kho bạc Nhà nước… hoặc các Công ty tài chính là rất cần thiết và yêu cầu trong công tác quản lý tài sản, giao dịch thanh toán Các đơn vị gửi các loại vốn bằng tiền vào ngân hàng, kho bạc Nhà nước, chẳng những vẫn có toàn quyền sử dụng lại có thể tránh được hư hao, mất mát, thanh toán, chi trả nhanh... chi trả tạm ứng bằng tiền gửi ngân hàng ĐĐ Nợ TK 141 Có TK 112 : 12.000.000đ : 12.000.000đ Công ty XDCT 54 GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 1/11/2005 Nợ TK 141 Có TK 112 Kính gửi: Ban giám đốc Công ty XDCTGT Việt Lào Tên tôi là: Nguyễn Việt Hùng Địa chỉ: Đội trưởng đội 302 Đề nghị tạm ứng số tiền: 16.000.000 (Bằng chữ: Mười sáu triệu đồng chẵn) Lý do: Trả tiền mua vật liệu (xi măng, cát, đá) công trình Bưu... Cộng Số tiền 15.960.000 12.000.000 15.475.454 16.000.000 18.500.000 670.000.000 747.935.454 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Công ty XDCTGT Việt Lào SỔ CÁI Tên TK: Tiền mặt SHTK: 112 Đơn vị tính: VNĐ TT 1 2 Chứng từ SH NT Diễn giải Số dư đầu kỳ 12 31/12 Thu khách hàng bằng tiền gửi NH Thu từ quỹ ký cược ngắn hạn Thu lãi tiền gửi tháng 11 190 31/12 Rút tiền gửi... Người lập Kế toán trưởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng của Công ty - Ngày 12/11 khách hàng trả tiền qua ngân hàng Nợ TK 112 Có TK 131 : 15.475.454đ : 15.475.454đ - Ngày 15/11 thu từ quỹ ký cược ngắn hạn Nợ TK 112 Có TK 144 : 16.000.000đ : 16.000.000đ - Ngày 20/11 thu lãi tiền gửi qua ngân hàng Nợ TK 112 Có TK 711 : 18.500.000đ : 18.500.000đ Công ty XDCTGT Việt Lào... kỳ TK ĐƯ Số tiền Nợ 103.698.612 152 211 211 211 153 152 152 211 Có 95.635.210 496.322.431 6.270.000 14.331.438 1.052.370 7.218.750 19.312.700 19.673.247 711 511 80.878.000 329.000.000 711 9.585.200 112 670.000.000 1.193.161.812 659.816.146 533.345.666 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) 2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.1 Tiền gửi Tiền gửi là số vốn bằng tiền của đơn... Trích yếu Số NT Nợ Có 110 12/11 Thu khách hàng bằng tiền gửi NH 131 112 111 15/11 Thu từ quý ký cược ngắn hạn 144 112 112 20/11 Thu lãi tiền gửi tháng 11 711 112 Cộng Số tiền Nợ 15.475.454 16.000.000 18.500.000 49.975.654 Kèm theo……….chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Có 15.475.454 16.000.000 18.500.000 49.975.654 Công ty XDCTGT Việt Lào SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2005... kỳ Thủ quỹ chi tiền mặt trong tháng Chi anh Quang mua vật liệu Mua máy trộn bê tông Mua máy đầm cóc Nhật Mua kích KP Chi mua thiết bị bảo hộ lao động Chi anh Quang mua nguyên vật liệu Chi mua nguyên vật liệu Anh Thiện mua bể trộn vữa Các khoản phải thu nhập quỹ Công ty Công ty nhượng bán máy ủi Đơn vị hoàn thành bàn giao công trình 27/11 Công ty nhượng bán máy trộn bê tông 31/11 Rút tiền gửi ngân hàng... 15/10 31/10 2/11 10/11 11/11 27/12 28/11 30/12 20/12 23/12 30/12 Cộng Số tiền 95.635.210 7.218.750 88.965.800 496.322.431 14.331.438 19.312.700 10.543.720 6.270.000 670.000.000 19.673.248 361.900.000 1.052.370 1.791.325.614 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Công ty XDCTGT Việt Lào SỔ CÁI Tên TK: Tiền mặt SHTK: 111 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH NT 5/10 2/10 28/11 10/11 . THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY XDCT VIỆT - LÀO 1. Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền Trong năm 2005 công ty xây dựng công. bên chấp thuận. Công ty xây dựng số 1 đã chấp nhận hình thức thanh toán trả bằng tiền mặt. Đại diện công ty xây dựng số 1 Đại diện công ty XDCT 54 (Ký, họ