Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của ngân hàng TMCP công thương việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM  NGUYỄN THỊ PHỤNG HIỆP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP HCM – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM  NGUYỄN THỊ PHỤNG HIỆP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS BÙI KIM YẾN TP HCM – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập tơi, có hỗ trợ từ PGS.TS Bùi Kim Yến Số liệu nêu luận văn trung thực, phân tích đánh giá tơi chưa cơng bố cơng trình TP.HCM, ngày 22 tháng 10 năm 2013 Người cam đoan Nguyễn Thị Phụng Hiệp MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan xếp hạng tín dụng 1.1.1 Khái niệm xếp hạng tín dụng 1.1.2 Quy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp NHTM 1.1.3 Ý nghĩa việc sử dụng hệ thống XHTD DN NHTM 1.1.4 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống XHTD DN NHTM Việt Nam .7 1.1.5 Các phương pháp xếp hạng tín dụng 1.1.5.1 Phương pháp thống kê 1.1.5.2 Phương pháp chuyên gia 10 1.1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến xếp hạng tín dụng 12 1.1.6.1 Chất lượng thông tin, liệu 12 1.1.6.2 Trình độ cơng nghệ 12 1.1.6.3 Năng lực trình độ cán thực XHTD 12 1.1.6.4 Mơ hình hoạt động tổ chức XHTD/bộ phận XHTD 13 1.1.6.5 Những thay đổi thủ tục, chế sách 13 1.2 Một số nghiên cứu kinh nghiệm xếp hạng tín dụng giới 13 1.2.1 Phương pháp xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Fitch 13 1.2.2 Phương pháp xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp S&P 16 1.2.3 Phương pháp xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Moody's 17 1.2.4 Xếp hạng tín dụng – phương pháp đo lường rủi ro tín dụng theo Basel 20 1.3 Kinh nghiệm việc xây dựng hệ thống XHTD doanh nghiệp cho tổ chức tín dụng Việt Nam 22 1.3.1 Xây dựng hệ thống XHTD riêng NHTM 22 1.3.2 Xây dựng tổ chức xếp hạng tín dụng độc lập 23 Kết luận chương 24 CHƢƠNG 2: HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM (VIETINBANK) 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 25 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển 25 2.1.2 Mạng lưới hoạt động 27 2.1.3 Tình hình hoạt động Vietinbank 28 2.1.3.1 Tình hình tài kết hoạt động kinh doanh 28 2.1.3.2 Tình hình hoạt động tín dụng 29 2.2 Giới thiệu hệ thống xếp hạng tín dụng năm Vietinbank 31 2.2.1 Tiến trình cải cách hệ thống XHTD doanh nghiệp Vietinbank 31 2.2.2 Nguyên tắc chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng 31 2.2.3 Tần suất chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng 32 2.2.4 Quy trình XHTD doanh nghiệp Vietinbank 33 2.2.4.1 Tại ngân hàng cấp tín dụng 33 2.2.4.2 Tại trụ sở 37 2.2.5 Bộ tiêu chấm điểm thang xếp hạng KHDN 38 2.2.5.1 Bộ tiêu chấm điểm 38 2.2.5.2 Thang xếp hạng 39 2.3 So sánh hệ thống XHTD Ngân hàng Công Thương Việt Nam với hệ thống xếp hạng tín dụng số ngân hàng Việt Nam 41 2.3.1 Hệ thống XHTD Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam 41 2.3.2 Hệ thống XHTD Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 46 2.3.3 Hệ thống XHTD Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông Thôn Việt nam 49 2.3.4 So sánh hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Vietinbank với số ngân hàng thương mại 52 2.4 Thành công hạn chế hệ thống XHTD doanh nghiệp Vietinbank 54 2.4.1 Thành công 54 2.4.1.1 Nâng cao khả phịng ngừa rủi ro tín dụng 54 2.4.1.2 Hỗ trợ việc cấp tín dụng cho khách hàng 54 2.4.1.3 Hệ thống XHTD khách hàng doanh nghiệp thực tự động .55 2.4.1.4 Các liệu, kết chấm điểm truy cập toàn hệ thống 55 2.4.1.5 Chọn lọc số tiêu phân tích tương đối phù hợp với thông lệ quốc tế 55 2.4.2 Hạn chế hệ thống XHTD Vietinbank 56 2.4.2.1 Kết XHTD chưa áp dụng để phân loại nợ trích lập dự phịng .56 2.4.2.2 Nguồn thơng tin phục vụ cho q trình phân tích, đánh giá XHTD doanh nghiệp khơng đầy đủ, kịp thời thiếu 56 2.4.2.3 Nhóm tiêu khả trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ chưa phản ánh khả quản trị dòng tiền doanh nghiệp 57 2.4.2.4 Chỉ tiêu tài khơng đề cập đến nhóm tiêu tăng trưởng doanh nghiệp nhóm tiêu giá trị thị trường DN cổ phần hóa 57 2.4.2.5 Độ tin cậy tính xác thông tin từ nguồn báo cáo tài doanh nghiệp chưa cao 57 2.4.2.6 Chưa trọng mức việc đào tạo kiến thức XHTD cho nhân viên 58 2.4.2.7 Nhiều trường hợp XHTD mang tính hình thức, khơng tuân thủ quy định XHTD khách hàng 58 2.4.2.8 Vietinbank chưa giám sát việc thực chấm điểm 59 2.5 Nguyên nhân 59 2.5.1 Bộ phận phân tích, xếp hạng tín dụng doanh nghiệp chưa độc lập 59 2.5.2 Trình độ cán tín dụng cịn non yếu văn hóa tuân thủ chưa tốt 59 2.5.3 Khung pháp lý cho hoạt động XHTD chưa thiết lập 60 2.5.4 Báo cáo tài DN khơng bắt buộc phải kiểm toán 60 2.5.5 Tổng cục thống kê chưa cập nhật kịp thời số liệu ngành 61 2.5.6 Việt Nam chưa có nhiều cơng ty xếp hạng doanh nghiệp độc lập 61 2.5.7 Hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng CIC chưa hiệu việc cung cấp thơng tin tín dụng cho ngân hàng 61 2.5.8 Chế độ kế tốn cịn nhiều điểm chưa phù hợp với thông lệ quốc tế 62 2.5.9 Nhiều doanh nghiệp chưa tuân thủ quy định pháp luật kế toán 62 Kết luận chương 62 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI VIETINBANK 3.1 Định hướng phát triển Vietinbank 64 3.1.1 Chiến lược tài sản vốn 64 3.1.2 Chiến lược tín dụng đầu tư 64 3.1.3 Chiến lược dịch vụ 64 3.1.4 Chiến lược nguồn nhân lực 64 3.1.5 Chiến lược công nghệ 64 3.1.6 Chiến lược máy tổ chức điều hành 65 3.2 Định hướng hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Vietinbank thời gian 65 3.3 Các đề xuất hoàn thiện hệ thống XHTD doanh nghiệp Vietinbank 66 3.3.1 Giải pháp Vietinbank 66 3.3.1.1 Nhóm giải pháp mặt quản lý, điều hành 66 3.3.1.2 Hồn thiện quy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 69 3.3.1.3 Hoàn thiện tiêu để đánh giá xếp hạng 71 3.3.2 Kiến nghị quan nhà nước 75 3.3.2.1 Hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động XHTD 75 3.3.2.2 Tạo môi trường cho tổ chức XHTD độc lập phát triển 75 3.3.2.3 Hoàn thiện hệ thống kế toán theo chuẩn mực quốc tế 76 3.3.2.4 Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng CIC 76 3.3.2.5 Xây dựng cơng bố định kỳ tiêu trung bình ngành 77 3.3.2.6 Xây dựng hệ thống thơng tin đầy đủ, xác đáng tin cậy 77 Kết luận chương 78 KẾT LUẬN 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 PHỤ LỤC PHỤ LỤC - HỆ THỐNG THANG ĐO PHÂN LOẠI TÍN DỤNG CỦA CÁC TỔ CHỨC XHTD TRÊN THẾ GIỚI PHỤ LỤC - LƯU ĐỒ QUY TRÌNH XHTD TẠI VIETINBANK PHỤ LỤC - DANH SÁCH CÁC NGÀNH KINH TẾ PHỤ LỤC - CÁC TRƯỜNG HỢP SỬ DỤNG HẠNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG ĐỂ QUYẾT ĐỊNH MỨC CẤP TÍN DỤNG TỐI ĐA SO VỚI GIÁ TRỊ ĐỊNH GIÁ PHỤ LỤC VÍ DỤ XHTD NỘI BỘ CTY TNHH TM SX NHỰA TÍN THÀNH DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Diễn giải  Agribank – Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam  BIDV – Bank for Investment and Development of Vietnam: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam  BCTC  CBCĐ  CBTD  CĐTD  CIC – Credit Information Center: Trung tâm Thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước  DN  ĐGXH  GHTD  KH  NHCT  NHCTD  NHNN  NHTM  PGD  S&P: Tổ chức xếp hạng tín dụng Mỹ Standard & Poor's  TCTD  TMCP  XHTD  VCB – Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam: Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam  Vietinbank - Viet Nam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade: Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam C039 C040 C041 C042 C043 C044 C045 C046 C047 C048 C049 C050 C051 C052 C053 C054 C055 C056 C057 C058 C059 C060 C061 C062 C063 C064 C065 C066 C067 C068 C069 C070 C071 C072 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở da III.Bất động sản đầu tƣ - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV.Các khoản đầu tƣ tài chín dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liê doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V.Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Lợi thương mại TỔNG CỘNG TÀI SẢN C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp N nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch … Các khoản phải trả, phải nộp n hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác C073 C074 C075 C076 C077 Vay nợ dài hạ Thuế thu nhập h Dự phòng trợ cấ Dự phòng phải t Doanh thu chưa Quỹ phát triển k nghệ VỐN CHỦ SỞ I Vốn chủ sở h Vốn đầu tư c Thặng dư vốn cổ Vốn khác ch Cổ phiếu quỹ (* Chênh lệch đánh Chênh lệch tỷ gi Quỹ đầu tư phát Quỹ dự phòng tà Quỹ khác thuộc Lợi nhuận sau th phối Nguồn vốn đầu t Quỹ hỗ trợ x II Nguồn kinh Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí TSCĐ LỢI ÍCH CỦA C THIỂU SỐ TỔNG CỘNG C078 C079 C080 C081 C082 C083 C084 C085 C086 C087 C088 C089 C090 C091 C092 C093 C095 C096 C097 C098 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mã tiêu C099 C100 C101 Tên c Doanh thu bán cấp dịch vụ Các khoản giảm Doanh thu cung cấp dịch vụ C102 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán h cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi va Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh n Lợi nhuận từ hoạ kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Phần lãi/lỗ công ty liên d liên kết Tổng lợi nhuận kế tốn thuế Chi phí thuế TNDN Chi phí thuế TNDN hỗn Lợi nhuận sau thuế thu doanh nghiệp Lợi ích cổ đơng thiểu số LNST thuộc cổ đô công ty mẹ Lãi cổ phiếu C103 C104 C105 C106 C107 C108 C109 C110 C111 C112 C113 C114 C115 C116 C117 C118 C119 C120 BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ Mã tiêu C121 C122 C123 C124 C125 C126 C127 C128 Tên I Lƣu chuyển tiền từ h Tiền thu từ bán hàng, c khác Tiền chi trả cho người Tiền chi trả cho người Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu n Tiền thu khác từ hoạt đ Tiền chi khác cho hoạt Lưu chuyển tiền từ II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động Tiền chi đ dài hạn khác Tiền thu t sản dài hạn khác Tiền chi c khác Tiền thu h vị khác Tiền chi đ Tiền thu h Tiền thu l Lưu chuyển tiền từ hoạt động C129 C130 C131 C132 C133 C134 C135 C136 BI Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài C137 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp C139 C140 C141 chủ sở hữu Tiền chi t phiếu doanh nghiệp phát hàn Tiền vay n Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi t C142 C143 C144 C145 C146 C147 Cổ tức, lợ Lưu chuyển tiền từ hoạt động Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đ Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối k C138 Bộ lọc I001 I002 I003 I004 Kiểm tra điều kiện Bộ lọc (Code) Thông tin xác định quy mô Quy mô Kiểm tra hệ số toán ngắn hạ Kiểm tra hệ số tự tài trợ Kiểm tra lợi nhuận (Lỗ vƣợt V Kiểm tra lợi nhuận (Lỗ lũy kế vƣợ - Vốn chủ sở hữu - Doanh thu - Tổng tài sản - Số lƣợng lao động Báo cáo tài khơng kiểm tốn Chi tiêu tài Mã Tên tiêu tiêu Chỉ tiêu khoản E002 E004 1.Khả toán ngắn hạn Khả to Chỉ tiêu hoạt động E006 Vòng quay vốn lư E007 Vòng quay hàng t E008 Vòng quay kh Chỉ tiêu cân nợ E019 E012 Hệ số tự tài trợ Nợ dài dạn/Vốn CSH Chỉ tiêu thu nhập E014 Lợi nhuận gộp/Do Lợi nhuận từ hoạt động kinh E015 E016 10 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH E018 11 EBIT/Chi phí lãi vay Chỉ tiêu phi tài Nhóm Mã chỉ tiêu tiêu Đánh giá khả trả nợ khách hàng A001 P001 A001 P002 Trình độ quản lý môi trƣờng nội A002 P003 A002 P004 A002 P005 A002 P006 A002 P007 A002 P008 A002 P009 Quan hệ với Ngân hàng A003 P010 A003 P011 A003 P012 A003 P013 A003 P014 A003 P015 A003 P016 A003 P017 A003 P018 A003 P019 Các nhân tố ảnh hƣởng đến ngành A004 P020 A004 P021 A004 P022 Đánh giá yếu tố ảnh hƣởng đến hoạt động DN A005 P023 A005 P024 P025 A005 P026 A005 P027 A005 P028 A005 P029 Chỉ tiêu đặc trƣng doanh nghiệp A005 P030 A005 P031 A005 P032 Kết chấm điểm - Tổng điểm tài - Tổng điểm phi tài - Tổng số điểm Hạng KH: - Hạng hệ thống - Hạng điều chỉnh - Hạng cuối Nhận xét mức độ rủi ro tương ứng với hạng khách hàng: Khách hàng có lực trả nợ tốt, mức độ rủi ro tương đối thấp Hệ thống XHTD khách hàng doanh nghiệp Vietinbank chi tiết có tương đối đầy đủ tiêu đánh giá nên thuận tiện chấm điểm Trong đó, tiêu tài gồm tiêu khoản, tiêu hoạt động, tiêu cân nợ, tiêu thu nhập lại khơng có tiêu tăng trưởng doanh nghiệp tiêu đánh giá giá trị thị trường doanh nghiệp doanh nghiệp cổ phần hóa Ngồi ra, nhóm tiêu phí tài khơng có số tiêu đánh giá mức độ đảm bảo vay vốn tài sản bảo đảm, chưa đánh giá ảnh hưởng khung pháp lý, thay đổi cơng nghệ khả thích ứng ngành biến động kinh tế vĩ mơ Vì vậy, cần phải xây dựng bổ sung thêm số tiêu nhằm đánh giá khách hàng xác tăng khả phục vụ khách hàng ... chế hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp ngân hàng thương mại, qua đề xuất giải pháp hồn thiện quy trình xếp hạng tín dụng hệ thống tiêu XHTD doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu xếp hạng tín dụng. .. thương mại nói chung Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam nói riêng - Trình bày hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, nêu rõ ưu điểm hạn chế hệ thống, qua đề xuất... dụng số ngân hàng Việt Nam 41 2.3.1 Hệ thống XHTD Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam 41 2.3.2 Hệ thống XHTD Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 46 2.3.3 Hệ thống XHTD Ngân hàng