Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ KIM CƯƠNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ KIM CƯƠNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM Chun ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN HOÀNG NGÂN TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tôi, chưa công bố nơi Mọi số liệu sử dụng luận văn thông tin xác thực Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Tác giả luận văn Nguyễn Thị Kim Cương MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Xác định vấn đề nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu tiếp cận vấn đề Kết cấu luận văn Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan xếp hạng tín dụng 1.1.1 Khái niệm xếp hạng tín dụng 1.1.2 Đối tượng xếp hạng tín dụng 1.1.3 Tầm quan trọng xếp hạng tín dụng 1.1.3.1 Xếp hạng tín dụng phục vụ công tác quản trị rủi ro 1.1.3.2 Cơ sở giúp nhà quản trị ngân hàng đưa định xác 1.1.3.3 Cơ sở để xây dựng sách tín dụng sách khách hàng 1.1.3.4 Góp phần thực nguyên tắc cho vay ngân hàng 1.1.4 Ngun tắc xếp hạng tín dụng 1.1.5 Mơ hình xếp hạng tín dụng 1.1.6 Phương pháp xếp hạng tín dụng theo mơ hình điểm số 1.1.7 Quy trình xếp hạng tín dụng 1.2 Một số nghiên cứu kinh nghiệm xếp hạng 1.2.1 Mơ hình điểm số tín dụng doanh nghiệp Edward I.Altman 1.2.2 Sự tương đồng mơ hình điểm số tín dụng Edward I.Altman xếp hạng tín nhiệm Standard & Poor 1.2.3 Kinh nghiệm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp số NHTM tổ chức kiểm toán Việt Nam 11 1.2.3.1 Hệ thống xếp hạng tín dụng doanh n 1.2.3.2 Hệ thống xếp hạng tín dụng doanh n 1.2.3.3 Hệ thống xếp hạng tín dụng doanh n 1.2.3.4 Hệ thống xếp hạng tín dụng doanh n KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 18 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển Phát triển nông thôn Việt Nam 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Agribank 2.1.2 Những thành tựu đạt Agribank thời gian qua 2.2 Nguyên tắc chấm điểm tín dụng hệ thống X 2.3 Sử dụng kết tính điểm xếp hạng tín dụng 2.4 Mơ hình tính điểm xếp hạng tín dụng doanh ngh 2.5 Nghiên cứu số tình xếp hạng tín dụn Agribank 2.5.1 Nghiên cứu trường hợp thứ nhất: doanh nghiệp xếp loại BBB có xu hướng phát sinh nợ xấu 2.5.2 Nghiên cứu trường hợp thứ hai: doanh nghiệp xếp loại A có xu hướng phát sinh nợ xấu 2.6 Đánh giá hệ thống xếp hạng tín dụng doanh ngh 2.6.1 Những kết đạt hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Agribank 2.6.2 Những hạn chế tồn cần khắc phục hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Agribank KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG 3:MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 3.1 Mục tiêu hồn thiện xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Agribank 3.2 Đề xuất sửa đổi bổ sung mơ hình chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Agribank 3.2.1 Hồn thiện mơ hình chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Agribank 3.2.1.1 Hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước mơ hình chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 3.2.1.2 Đề xuất sửa đổi bổ sung mơ hình chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Agribank 3.3 Kiểm chứng mơ hình chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Agribank sau điều chỉnh 3.3.1 Kiểm chứng mơ hình chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Agribank sau điều chỉnh theo tình nghiên cứu Cty TNHH A 3.3.2 Kiểm chứng mơ hình chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Agribank sau điều chỉnh theo tình nghiên cứu Cty CP B 3.4 Các biện pháp hỗ trợ cần thiết để hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Agribank phát huy hiệu KẾT LUẬN CHƯƠNG KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 1: TIÊU CHUẨN TÍNH ĐIỂM XHTD DOANH NGHIỆP THEO HƯỚNG DẪN CỦA NHNN PHỤ LỤC 2: TIÊU CHUẨN TÍNH ĐIỂM XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP CỦA AGRIBANK PHỤ LỤC 3: KẾT QUẢ CHẤM ĐIỂM CÁC CHỈ TIÊU PHI TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH A VÀ CƠNG TY CP B DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU BẢNG 1.1 Tương quan số tín Altman với hệ thống ký hiệu xế 1.2 Điểm trọng số tiêu p XHTDDN BIDV 1.3 Điểm trọng số tiêu tài c điểm XHTD doanh nghiệp 1.4 Hệ thống ký hiệu xếp hạng doa 1.5 Điểm trọng số tiêu phi t doanh nghiệp Vietinbank 1.6 Điểm trọng số tiêu tài c điểm XHTD doanh nghiệp 1.7 Hệ thống ký hiệu XHTD doanh 1.8 Các tiêu chấm điểm tài chín 1.9 Ma trận XHTD kết hợp tìn hình tài E&Y 2.1 Bảng ý nghĩa mức xếp hạng tr Agribank 2.2 Hướng dẫn tính tốn số ch chấm điểm XHTD doanh nghiệ 2.3 Bảng tỷ trọng tiêu phi t có quan hệ tín dụng với Agriba Agribank 2.4 Bảng tỷ trọng tiêu phi t chưa có quan hệ tín dụng v XHTD Agribank 2.5 Điểm trọng số tiêu tài p điểm XHTD doanh nghiệp Agribank 2.6 Bảng tổng hợp xếp hạng, phân loại nợ v thống XHTD Agribank 2.7 Tình hình xếp loại nợ xấu nhóm cứu Agribank 2.8 Chấm điểm tiêu chí để xác định quy A theo hệ thốngXHTD Agribank 2.9 Tóm tắt bảng cân đối kế toán năm 2011 2.10 Kết chấm điểm tiêu tài 2.11 Chấm điểm tiêu chí để xác định quy theo hệ thống XHTD Agribank 2.12 Tóm tắt bảng cân đối kế toán năm 2011 2.13 Kết chấm điểm tiêu tài 3.1 Thang điểm trọng số tiêu chấ doanh nghiệp theo định 57/2002/Q 3.2 Hệ thống ký hiệu xếp hạng DN theo 57/2002/QĐNHNN 3.3 Chấm điểm tiêu dự báo nguy XHTD doanh nghiệp theo đề xuất đ 3.4 Chấm điểm tiêu dự báo nguy XHTD doanh nghiệp theo đề xuất đ 3.5 Bảng tỷ trọng tiêu phi tài c có quan hệ tín dụng với Agribank theo đ nghiên cứu 3.6 Bảng tỷ trọng tiêu phi tài c chưa có quan hệ tín dụng với Agrib đề tài nghiên cứu 3.7 Điểm trọng số tiêu tài p điểm XHTDdoanh nghiệp theo đề xuất c 3.8 Xác định số nguy vỡ nợ cty T thống kê Z-score Altman 3.9 Chấm điểm tiêu dự báo nguy Cty TNHH A mơ hình sửa đổi tài nghiên cứu 3.10 Xác định số nguy vỡ nợ công thống kê Z-score Altman 3.11 Chấm điểm tiêu dự báo nguy công ty CP Bbằng mơ hình sửa đổi t tài nghiên cứu 19 Lịch sử quan hệ cam kết ngoại bảng 20 Tình hình cung cấp thơng tin khách hàng theo yêu cầu ngân hàng 12 tháng qua 21 Tỷ trọng số dư tiền gửi bình quân (trong 12 thàng qua)/Tồng số dư nợ bình quân doanh nghiệp ngân hàng (trong 12 tháng qua) Tỷ trọng doanh số chuyển qua ngân hàng tổng doanh thu (trong 12 tháng qua) so với tỷ trọng tài trợ vốn ngân hàng tổng số vốn tài trợ doanh nghiệp Mức độ sử dụng dịch vụ NHNo 22 23 24 25 Thời gian quan hệ tín dụng với NHNo Tình trạng nợ q hạn ngân hàng khác 12 tháng qua 26 IV 27 28 29 Định hướng quan hệ tín dụng với khách hàng theo quan điểm CBTD Các nhân tố bên Triển vọng ngành Khả gia nhập thị trường (cùng ngành/lĩnh vực kinh doanh) doanh nghiệp theo đánh giá CBTD Khả sản phẩm doanh nghiệp bị thay "sản phẩm thay thế" 30 Tính ổn định nguồn nguyên liệu đầu vào 31 Các sách ưu đãi phủ, nhà nước 32 Ảnh hưởng sách nhà nước, thị trường xuất 33 Mức độ phụ thuộc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp vào điều kiện tự nhiên Ảnh hưởng từ sách thị trường vận tải nước 34 35 Lịch sử an toàn bay năm gần V 36 Các đặc điểm hoạt động khác Sự phụ thuộc vào số nhà cung cấp nguồn nguyên liệu đầu vào 37 Sự phụ thuộc vào số người tiêu dùng 38 Tốc độ tăng trưởng doanh thu trung bình doanh nghiệp năm gần 39 40 41 42 43 44 ROE bình quân doanh nghiệp năm gần ( Quy mơ lớn) ROE bình qn doanh nghiệp năm gần (Quy mô trung bình) ROE bình quân doanh nghiệp năm gần (Quy mô nhỏ) Số năm hoạt động doanh Nghiệp Phạm vi hoạt động doanh nghiệp (phạm vi tiêu thụ sản phẩm) Uy tín doanh nghiệp với người tiêu dùng 45 Mức độ bảo hiểm tài sản 46 Ảnh hưởng biến động nhân nội đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm gần 47 Khả tiếp cận nguồn vốn để tài trợ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 48 Triển vọng phát triển doanh nghiệp theo đánh giá CBTD 49 Tuổi đời trung bình nhà máy điện 50 Lợi vị trí kinh doanh Bảng 2.5: Tỷ lệ phần trăm điểm số tiêu phi tài doanh nghiệp Ngành Chỉ tiêu I II 10 11 12 13 III 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 IV 27 28 29 30 100% 30% 0% 20% 50% 100% 10% 12% 10% 15% 9% 12% 12% 12% 8% 100% 10% 8% 7% 9% 7% 9% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 8% 100% 10% 20% 20% 10% 100% 30% 0% 20% 50% 100% 10% 12% 10% 15% 9% 12% 12% 12% 8% 100% 10% 8% 7% 9% 7% 9% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 8% 100% 15% 20% 12% 12% 100% 30% 0% 20% 50% 100% 10% 12% 10% 15% 9% 12% 12% 12% 8% 100% 10% 8% 7% 9% 7% 9% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 8% 100% 10% 20% 20% 10% 31 32 33 34 35 V 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 10% 10% 20% 0% 0% 100% 10% 9% 6% 6% 10% 10% 9% 10% 10% 10% 10% 0% 0% 12% 12% 17% 0% 0% 100% 13% 12% 7% 7% 13% 12% 0% 0% 12% 12% 12% 0% 0% 10% 10% 20% 0% 0% 100% 11% 9% 7% 7% 9% 9% 8% 9% 10% 10% 11% 0% 0% Bảng 2.5: Tỷ lệ phần trăm điểm số tiêu phi tài doanh nghiệp Ngành Chỉ tiêu I II 10 11 12 18 100% 30% 0% 20% 50% 100% 10% 12% 10% 15% 9% 12% 12% 12% 19 100% 30% 0% 20% 50% 100% 10% 12% 10% 15% 9% 12% 12% 12% 13 8% 8% III 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 IV 27 28 29 30 31 32 33 34 35 V 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 100% 10% 8% 7% 9% 7% 9% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 8% 100% 15% 7% 14% 25% 14% 15% 10% 0% 0% 100% 11% 12% 7% 7% 8% 8% 8% 10% 8% 10% 11% 0% 0% 100% 10% 8% 7% 9% 7% 9% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 8% 100% 17% 16% 17% 17% 17% 0% 16% 0% 0% 100% 8% 8% 9% 10% 8% 0% 0% 16% 11% 10% 10% 10% 0% PHỤ LỤC : KẾT QUẢ CHẤM ĐIỂM CÁC CHỈ TIÊU PHI TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH A VÀ CÔNG TY CP B KẾT QUẢ CHẤM ĐIỂM CÁC CHỈ TIÊU PHI TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH A Bảng 3.1 Kết chấm điểm tiêu phi tài cơng ty TNHH A STT 10 Tên tiêu Khả trả nợ gốc trung, dài hạn Xu hướng lưu chuyển tiền (có thể lấy số liệu theo phương pháp trựctiếp gián tiếp) Nguồn trả nợ khách hàng theo đánh giá CBTD Lý lịch tư pháp người đứng đầu doanh nghiệp và/hoặc kế toán trưởng Kinh nghiệm quản lý người trực tiếp quản lý doanh nghiệp Trình độ học vấn người trực tiếp quản lý doanh nghiệp Năng lực điều hành người trực tiếp quản lý doanh nghiệp theo đánh giá CBTD Quan hệ ban lãnh đạo với quan chủ quản cấp ngành có liên quan Tính động nhạy bén ban lãnh đạo với thay đổi thị trường theo đánh giá CBTD Môi trường kiểm soát nội bộ, cấu tổ chức doanh nghiệp theo đánh giá CBTD 11 12 Môi trường nhân nội doanh nghiệp theo đánh giá CBTD Tầm nhìn, chiến lược kinh doanh doanh nghiệp 13 Lịch sử trả nợ khách hàng 12 tháng qua 14 16 Số lần cấu lại nợ (bao gồm gốc lãi) 12 tháng vừa qua Tỷ trọng nợ gốc cấu lại tổng dư nợ thời điểm đánh giá Tình hình nợ hạn dư nợ 17 18 Tỷ trọng nợ hạn/tổng dư nợ thời điểm đánh giá Lịch sử quan hệ cam kết ngoại bảng 19 Tình hình cung cấp thơng tin khách hàng theo yêu cầu ngân hàng 12 tháng qua 20 Tỷ trọng số dư tiền gửi bình quân (trong 12 tháng qua)/ Tồng số dư nợ bình quân doanh nghiệp ngân hàng (trong 12 tháng qua) 21 Tỷ trọng doanh số chuyển qua ngân hàng tổng doanh thu (trong 12 tháng qua) so với tỷ trọng tài trợ vốn ngân hàng tổng số vốn tài trợ doanh nghiệp 22 Mức độ sử dụng dịch vụ NHNo 23 Thời gian quan hệ tín dụng với NHNo 24 Tình trạng nợ q hạn ngân hàng khác 12 tháng qua Định hướng quan hệ tín dụng với khách hàng theo quan điểm CBTD Triển vọng ngành 15 25 26 27 Khả gia nhập thị trường (cùng ngành/lĩnh vực kinh doanh) doanh nghiệp theo đánh giá CBTD 28 29 Khả sản phẩm doanh nghiệp bị thay "sản phẩm thay thế" Tính ổn định nguồn nguyên liệu đầu vào 30 Các sách ưu đãi phủ, nhà nước 31 Ảnh hưởng sách nhà nước, thị trường xuất Mức độ phụ thuộc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp vào điều kiện tự nhiên Sự phụ thuộc vào số nhà cung cấp nguồn nguyên liệu đầu vào Sự phụ thuộc vào số người tiêu dùng 32 33 34 35 36 Tốc độ tăng trưởng doanh thu trung bình doanh nghiệp năm gần ROE bình quân doanh nghiệp năm gần 37 Số năm hoạt động doanh nghiệp 38 39 Phạm vi hoạt động doanh nghiệp (phạm vi tiêu thụ sản phẩm) Uy tín doanh nghiệp với người tiêu dùng 40 Mức độ bảo hiểm tài sản 41 Ảnh hưởng biến động nhân nội đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm gần Khả tiếp cận nguồn vốn để tài trợ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Triển vọng phát triển doanh nghiệp theo đánh giá CBTD Tổng điểm đạt 42 43 KẾT QUẢ CHẤM ĐIỂM CÁC CHỈ TIÊU PHI TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CP B Bảng 3.2 Kết chấm điểm tiêu phi tài cơng ty CP B STT 10 11 Tên tiêu Khả trả nợ gốc ( trung dài hạn) Xu hướng lưu chuyển tiền (có thể lấy số liệu theo phương pháp trực tiếp gián tiếp) Nguồn trả nợ khách hàng theo đánh giá CBTD Lý lịch tư pháp người đứng đầu doanh nghiệp và/ kế toán trưởng Kinh nghiệm quản lý người trực tiếp quản lý doanh nghiệp Trình độ học vấn người trực tiếp quản lý doanh nghiệp Năng lực điều hành người trực tiếp quản lý doanh nghiệp theo đánh giá CBTD Quan hệ ban lãnh đạo với quan chủ quản cấp ngành có liên quan Tính động nhạy bén ban lãnh đạo với thay đổi thị trường theo đánh giá CBTD Mơi trường kiểm sốt nội bộ, cấu tổ chức doanh nghiệp theo đánh giá CBTD 12 Môi trường nhân nội doanh nghiệp theo đánh giá CBTD Tầm nhìn, chiến lược kinh doanh doanh nghiệp 13 Lịch sử trả nợ khách hàng 12 tháng qua 14 16 Số lần cấu lại nợ (bao gồm gốc lãi) 12 tháng vừa qua Tỷ trọng nợ gốc cấu lại tổng dư nợ thời điểm đánh giá Tình hình nợ hạn dư nợ 17 Tỷ trọng nợ hạn/tổng dư nợ thời điểm đánh giá 15 18 Lịch sử quan hệ cam kết ngoại bảng 19 Tình hình cung cấp thơng tin khách hàng theo yêu cầu ngân hàng 12 tháng qua 20 Tỷ trọng số dư tiền gửi bình quân (trong 12 tháng qua)/Tồng số dư nợ bình quân doanh nghiệp ngân hàng (trong 12 tháng qua) 21 22 Tỷ trọng doanh số chuyển qua ngân hàng tổng doanh thu (trong 12 tháng qua) so với tỷ trọng tài trợ vốn ngân hàng tổng số vốn tài trợ doanh nghiệp Mức độ sử dụng dịch vụ NHNo 23 Thời gian quan hệ tín dụng với NHNo 24 29 Tình trạng nợ hạn ngân hàng khác 12 tháng qua Định hướng quan hệ tín dụng với khách hàng theo quan điểm CBTD Triển vọng ngành Khả gia nhập thị trường (cùng ngành/lĩnh vực kinh doanh) doanh nghiệp theo đánh giá CBTD Khả sản phẩm DN bị thay "sản phẩm thay thế" Tính ổn định nguồn nguyên liệu đầu vào 30 Các sách ưu đãi phủ, nhà nước 31 Ảnh hưởng sách nước - thị trường xuất doanh nghiệp Mức độ phụ thuộc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp vào điều kiện tự nhiên Sự phụ thuộc vào số nhà cung cấp nguồn nguyên liệu đầu vào 25 26 27 28 32 33 34 35 36 Sự phụ thuộc vào số người tiêu dùng Tốc độ tăng trưởng doanh thu trung bình doanh nghiệp năm gần ROE bình quân doanh nghiệp năm gần 37 Số năm hoạt động doanh nghiệp 38 39 Phạm vi hoạt động doanh nghiệp (phạm vi tiêu thụ sản phẩm) Uy tín doanh nghiệp với người tiêu dùng 40 Mức độ bảo hiểm tài sản 41 Ảnh hưởng biến động nhân nội đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm gần Khả tiếp cận nguồn vốn để tài trợ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Triển vọng phát triển doanh nghiệp theo đánh giá CBTD Tổng điểm đạt 42 43 ... hạng tín dụng doanh nghiệp số NHTM tổ chức kiểm toán Việt Nam 11 1.2.3.1 Hệ thống xếp hạng tín dụng doanh n 1.2.3.2 Hệ thống xếp hạng tín dụng doanh n 1.2.3.3 Hệ thống xếp hạng tín dụng. .. đổi tên Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam thành Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn hoạt động theo mơ hình Tổng cơng ty, doanh nghiệp Nhà... tín dụng doanh n 1.2.3.4 Hệ thống xếp hạng tín dụng doanh n KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 18 2.1