Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam chi nhánh tỉnh kon tum (tt)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHAN VĂN THIẾT HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNGTHƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH KONTUM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60.34.20 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2012 Công trình hoàn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: PGS TS LÂM CHÍ DŨNG Phản biện 1: TS HỒ HỮU TIẾN Phản biện 2: TS VÕ VĂN LÂM Luận văn bảo vệ Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị kinh doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 19 tháng 02 năm 2012 Có thể tìm hiểu luận văn tại: Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Đối với NHTM Việt Nam nay, hoạt động tín dụng hoạt động mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho ngân hàng Đây hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro biểu tập trung đánh đổi rủi ro sinh lời hoạt động ngân hàng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam triển khai hệ thống XHTDNB số NHTM Việt Nam khác Sau trình thực hiện, việc XHTDNB đạt kết định, hổ trợ tốt cho hoạt động tín dụng, việc quản trị rủi ro tín dụng Tại Ngân hàng ngoại thương – Chi nhánh Kontum, hệ thống XHTDNB đưa vào vận hành Tuy nhiên, qua thực tiễn áp dụng hệ thống XHTDNB Chi nhánh xuất số vấn đề bất cập cần hoàn thiện để việc XHTDNB Ngân hàng đáp ứng mục tiêu đề Vì vậy, cần thiết phải có nghiên cứu nhằm đánh giá lại hệ thống XHTDNB ngân hàng hoàn thiện hoạt động XHTDNB.Mặt khác, xét góc độ chi nhánh, chưa có nghiên cứu vấn đề Do đó, cán chi nhánh, công tác có liên quan trực tiếp đến hoạt động XHTD nên chọn đề tài “ Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh tỉnh Kon Tum” làm đề tài luận văn Mục đích nghiên cứu: - Hệ thống hóa, phân tích, tổng hợp vấn đề lý luận liên quan đến xếp hạng tín dụng nói chung, xếp hạng tín dụng nội ngân hàng thương mại nói riêng Tổng hợp học kinh nghiệm XHTD số nước giới số NHTM Việt Nam - Đánh giá thực trạng xếp hạng tín dụng ngân hàng ngoại thương – chi nhánh Kontum - Đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng áp dụng Ngân hàng ngoại thương – chi nhánh Kontum Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề lý luận thực tiễn liên quan đến Hệ thống xếp hạng tín dụng nội ngân hàng ngoại thương – chi nhánh Kontum 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Về nội dung, đề tài nghiên cứu hệ thống XHTDNB chi nhánh hoạt động cấp tín dụng cho tổ chức định chế tài nên đề tài không nghiên cứu nội dung xếp hạng tín dụng loại khách hàng Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp luận: Chủ nghĩa vật biện chứng phương pháp cụ thể: phương pháp logic lịch sử, phương pháp quy nạp diễn dịch; phân tích, tổng hợp, so sánh… Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận xếp hạng tín dụng - Tổng hợp học kinh nghiệm xếp hạng tín dụng - Đánh giá thực trạng xếp hạng tín dụng ngân hàng ngoại thương – chi nhánh Kontum, mặt thành công, hạn chế công tác xếp hạng tín dụng - Đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống XHTDNB ngân hàng ngoại thương – chi nhánh Kontum Cấu trúc luận văn Ngoài phần mở đầu, mục lục, tài liệu tham khảo, danh mục chữ viết tắt, kết cấu luận văn bao gồm chương : Chương 1: Cơ sở lý luận xếp hạng tín dụng Chương 2: Thực trạng xếp hạng tín dụng Ngân hàng TMCP ngoại thương – chi nhánh Kontum Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng TMCP ngoại thương – chi nhánh Kontum Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG 1.1 Tín dụng ngân hàng 1.1.1 Khái niệm chất tín dụng 1.1.2 Các nguyên tắc TD 1.1.3 Tín dụng ngân hàng 1.2 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội ngân hàng thương mại (XHTD NB NH ) 1.2.1 Bản chất hệ thống XHTDNB ngân hàng Từ nhiều định nghĩa khác XHTD, nêu khái niệm chung XHTD: XHTD việc đưa nhận định mức độ tín nhiệm trách nhiệm tài chính; đánh giá mức độ rủi ro tín dụng phụ thuộc yếu tố bao gồm lực đáp ứng cam kết tài chính, khả dễ bị vỡ nợ điều kiện kinh doanh thay đổi, ý thức thiện chí trả nợ người vay Bản chất XHTD phương thức đo lường rủi ro tín dụng Về lý thuyết, có nhiều phương pháp (mô hình) đo lường rủi ro tín dụng nghiên cứu Trên thực tế, hệ thống XHTD Việt nam sử dụng hệ thống chấm điểm tiêu chí, tức chất sử dụng mô hình điểm số tín dụng cho đo lường rủi ro tín dụng 1.2.2 Vai trò hệ thống XHTDNB Hệ thống XHTDNB công cụ hữu hiệu hổ trợ ngân hàng hoạt động quản trị tín dụng Đối với ngân hàng, hệ thống có vai trò quan trọng sau: 1.2.2.1 Hổ trợ cho định cấp tín dụng Hệ thống XHTDNB công cụ hổ trợ cho việc sàng lọc, lựa chọn khách hàng vay Nói cách khác, định việc chấp nhận hay từ chối khoản vay cụ thể Việc định hạng tín dụng định kỳ giúp cho ngân hàng phân loại khách hàng từ giúp ngân hàng thực dễ dàng chức sàng lọc người vay nhằm lựa chọn người vay tốt Một người vay tốt xét theo quan điểm ngân hàng người vay có mức độ rủi ro tín dụng thấp, tức người vay có xếp hạng tín dụng nằm ngưỡng rủi ro chấp nhận theo sách tín dụng ngân hàng 1.2.2.2 Cơ sở việc xác định lãi suất cho vay Thông qua việc XHTDNB, ngân hàng có sở để thực sách phí bù rủi ro (risk premium), công cụ thực tất ngân hàng nước tiên tiến Theo đó, khoản vay có mức rủi ro cao áp dụng mức phí bù rủi ro cao đó, lãi suất khoản vay có kỳ hạn phân biệt theo mức rủi ro khoản vay Điều gọi cấu trúc rủi ro lãi suất 1.2.2.3 Cơ sở việc xác định nội dung quan trọng hợp đồng tín dụng Trong giao dịch tín dụng với khách hàng cụ thể khoản vay cụ thể, kết XHTDNB quan trọng để ngân hàng xác định nội dung sau: a Xác định tỷ lệ cho vay giới hạn cam kết cho vay Tỷ lệ cho vay hạn mức cam kết cho vay khách hàng cụ thể phụ thuộc chủ yếu vào mức độ rủi ro tín dụng người vay Do đó, kết XHTDNB định kỳ NH cho phép xác định mức độ rủi ro tín dụng khách hàng quan trọng cho việc xác định tỷ lệ cho vay giới hạn cam kết cho vay b Yêu cầu tài sản bảo đảm Việc xác định tỷ lệ cho vay giá trị tài sản bảo đảm phụ thuộc vào mức độ rủi ro người vay Trên thực tế, tồn mâu thuẫn lớn việc xác định yêu cầu tài sản bảo đảm Vì vậy, cần phải tìm giải pháp để giải mâu thuẫn Một giải pháp vào kết XHTDNB kết hợp với xác định mức phí bù rủi ro để xác định yêu cầu tài sản bảo đảm cho phù hợp với khoản vay c Xác định điều khoản hạn chế (Covenants) Các điều khoản hạn chế nhằm tạo ràng buộc người vay nhằm hạn chế rủi ro đạo đức Đối với người vay cụ thể, điều khoản hạn chế khác Nhân tố chủ yếu tác động đến việc xác định điều khoản hạn chế cho hợp đồng tín dụng mức độ rủi ro tín dụng đánh giá cụ thể tiêu chí khách hàng Rõ ràng, mức độ rủi ro tổng hợp kết đánh giá tiêu chí khác Kết XHTDNB cho phép cung cấp hai kiện khách hàng 1.2.2.4 Căn phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Việc hỗ trợ hệ thống tín dụng nội thể chỗ kết xếp hạng tín dụng khách hàng hệ thống xếp hạng tín dụng nội qaun trọng để phân loại nợ thành nhóm nợ (nợ đủ tiêu chuẩn; nợ cần ý; nợ tiêu chuẩn; nợ nghi ngờ nợ có khả vốn) qua tính toán trích lập dự phòng rủi ro 1.2.2.5 Căn xây dựng sách khách hàng Hệ thống XHTDNB cung cấp cách phân loại tổng hợp tập hợp khách hàng NH theo tiêu chí mức rủi ro tín dụng khách hàng quan trọng để xây dựng sách khách hàng 1.2.3 Tiêu chí đánh giá hệ thống XHTD NB Tiêu chí cuối để đánh giá hệ thống XHTDNB mức độ xác việc đo lường rủi ro tín dụng khách hàng thông qua hệ thống Hệ thống tiêu chí thường bao gồm nội dung chủ yếu sau: 1.2.3.1 Mức độ xác kết XHTDNB Tiêu chí đánh giá thông qua so sánh, đối chiếu kết XHTDNB khách hàng xếp hạng với mức độ rủi ro cụ thể Tuy nhiên, tiêu chí có số nhược điểm nêu 1.2.3.2 Tính khoa học hệ thống XHTDNB - Việc lựa chọn mô hình đo lường rủi ro tín dụng để áp dụng có đáp ứng tiêu chuẩn khoa học hay không? Đáp ứng đến mức nào? - Với mô hình lựa chọn việc xác định nhân tố giải thích mức độ rủi ro dựa sở khoa học không? - Đối với mô hình XHTDNB dựa sở chấm điểm mà NHTM Việt Nam áp dụng có hai yếu tố quan trọng cần đánh giá việc xác định tiêu chí trọng số tiêu chí 1.2.3.3 Tính thực tiễn hệ thống XHTDNB - Hệ thống XHTDNB có phù hợp với điều kiện thực tiễn hoạt động tín dụng NHTM Việt Nam không? Có phù hợp với đặc điểm cụ thể thị trường mục tiêu mà chi nhánh hoạt động hay không? - Hệ thống XHTDNB có tính khả thi hay không? 1.2.3.4 Về tương quan chi phí sử dụng kết XHTDNB Hệ thống XHTDNB có hiệu hệ thống mà kết XHTDNB sử dụng cách thiết thực cho nhiều mục tiêu đa dạng, với mức chi phí hợp lý Chi phí việc XHTDNB bao gồm chi phí cho việc đầu tư ban đầu chi phí thường xuyên khác 1.3 Các học kinh nghiệm XHTD 1.3.1 Tổng quan hoạt động XHTD số nước 1.3.2 Tổng quan XHTD VN 1.3.2.1 Hệ thống xếp hạng Trung tâm thông tín tín dụng NH Nhà nước (CIC) 1.3.2.2 Mô hình XHTD số NHTM Việt Nam a Hệ thống XHTD BIDV b Hệ thống xếp hạng Vietinbank 1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho trình hoàn thiện hệ thống XHTDNB NHTM Việt Nam Chương THỰC TRẠNG HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG – CHI NHÁNH KONTUM 2.1 Khái quát VCB – chi nhánh Kontum Chi nhánh Ngân hàng TMCP ngoại thương Kon Tum thức vào hoạt động từ ngày 09 tháng 01 năm 2010, sở nâng cấp phòng Giao dịch Kon tum, thuộc NHTMCP ngoại thương – chi nhánh Gia Lai 2.2 Thực trạng XHTDNB VCB – Chi nhánh Kontum 2.2.1 Tông quan hệ thống XHTDNB VCB Theo định nghĩa VCB, “hệ thống XHTDNB công cụ đo lường rủi ro tín dụng khách hàng theo phương pháp dựa vào thang điểm thống đánh giá tiêu tài phi tài khách hàng” (QĐ 117) Mục đích sử dụng VCB xác định “để xem xét cấp tín dụng, phân loại nợ quản lý rủi ro danh mục theo danh mục khách hàng” Đối tượng áp dụng XHTDNB khách hàng có quan hệ tín dụng với ngân hàng khách hàng doanh nghiệp tiềm chưa có quan hệ với ngân hàng Các khách hàng xếp hạng chia làm nhóm: - Nhóm khách hàng doanh nghiệp (kể doanh nghiệp khách hàng tiềm năng) - Nhóm khách hàng cá nhân/hộ kinh doanh - Nhóm khách hàng định chế tài Hai nhóm khách hàng sau áp dụng xếp hạng khách hàng có quan hệ tín dụng Qua xem xét nội dung có tính khái quát hệ thống XHTDNB VCB, rút số nhận xét sau: a Định nghĩa hệ thống XHTDNB thể quan điểm VCB XHTDNB tiếp cận chất xếp hạng tín dụng, phù hợp với cách tiếp cận theo thông lệ quốc tế đo lường rủi ro tín dụng b Về mục đích sử dụng, VCB chưa đề cập đến việc sử dụng kết xếp hạng tín dụng cho mục tiêu sau: + Xác định mức phí bù rủi ro, qua xác định lãi suất phân biệt theo mức rủi ro khách hàng theo thông lệ; + Cơ sở để xác định nội dung quan trọng hợp đồng tín dụng (xác định tỷ lệ cho vay giới hạn cam kết cho vay; yêu cầu tài sản bảo đảm; xác định điều khoản hạn chế) c Về mô hình đo lường rủi ro tín dụng, hệ thống XHTDNB VCB sử dụng mô hình chấm điểm tín dụng sử dụng phổ biến nước ta giới d Về nội dung tổng quát mô hình chấm điểm, hệ thống XHTDNB VCB tương tự hệ thống XHTDNB Ngân hàng đầu tư phát triển Việt nam (BIDV) NHTMCP Công thương (Vietinbank) điểm sau: - Hệ thống tiêu sử dụng để xếp hạng bao gồm tiêu tài tiêu phi tài - Vai trò quan trọng tiêu thể trọng số Về thực chất, trọng số tỷ trọng tiêu toàn tiêu - Trọng số tiêu phân biệt theo ngành/nhóm ngành; theo tiêu chí báo cáo tài kiểm toán hay chưa; - Với mô hình chấm điểm xác định tổng quan trên, kết XHTDNB phụ thuộc vào hai vấn đề có tính kỹ thuật quan trọng nhất: xác định tiêu xác định trọng số tiêu 2.2.2 Đánh giá hệ thống XHTDNB VCB – Chi nhánh Kontum 2.2.2.1 Về đối tượng áp dụng XHTDNB chi nhánh Tại VCB – Chi nhánh Kontum, việc XHTDNB triển khai khách hàng doanh nghiệp Việc cấp tín dụng cho định chế tài tiến hành tập trung Hội sở, đó, việc XHTDNB nhóm khách hàng chi nhánh chưa đặt Riêng nhóm khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh: VCB – Kontum bắt đầu vào hoạt động với tư cách chi nhánh từ đầu năm 2010, hệ thống XHTDNB triển khai thời gian ngắn, tập trung nguồn lực để giải vấn đề xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Chi nhánh xác định có kinh nghiệm việc triển khai XHTDNB doanh nghiệp tiến hành xếp hạng đối tượng khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh 2.2.2.2 Nội dung mô hình XHTD khách hàng doanh nghiệp áp dụng Chi nhánh Tại chi nhánh, việc XHTD, khách hàng doanh nghiệp chia làm nhóm: Khách hàng doanh nghiệp thông thường; khách hàng doanh nghiệp thành lập khách hàng doanh nghiệp tiềm Quy trình xếp hạng tín dụng áp dụng cho hai loại khách hàng doanh nghiệp thông thường doanh nghiệp tiềm giống Riêng khách hàng doanh nghiệp áp dụng quy trình XHTD khác a Nội dung mô hình XHTDNB doanh nghiệp thông thường doanh nghiệp tiềm 10 Quy mô doanh nghiệp xác định dựa tiêu sau: Vốn chủ sở hữu; Số lượng lao động; Doanh thu thuần; Tổng tài sản Căn vào hai tiêu chí ngành nghề quy mô, hệ thống XHTDNB VCB áp dụng tiêu chấm điểm XHTD khác yếu tố: danh mục chi tiêu; giá trị chuẩn; thang điểm trọng số tiêu Các doanh nghiệp có quy mô lớn, trung bình nhỏ (điểm quy mô từ đến 32 điểm) chia thành 52 ngành tương ứng có 52 tiêu chấm điểm XHTD Các doanh nghiệp có quy mô siêu nhỏ chia thành ngành tương ứng với tiêu Kết phân loại Bảng 2.5.(luận văn) cho thấy DN có điểm quy mô nhỏ siêu nhỏ chiếm tỷ trọng lớn tổng số DN xếp hạng (gần 90%) chiếm khoảng 50% tổng dư nợ Các DN quy mô lớn có khách hàng số dư nợ chiếm đến 37,95% (iii) Nội dung tiêu tài chính: Có nhóm tiêu tài chính: - Nhóm tiêu khoản (Khả toán hành; Khả toán nhanh; Khả toán tức thời) - Nhóm tiêu hoạt động (Vòng quay vốn lưu động; Vòng quay hàng tồn kho; Vòng quay khoản phải thu; Hiệu suất sử dụng tài sản cố định ) - Nhóm tiêu cân nợ (Tổng nợ phải trả/tổng tài sản; Nợ dài hạn/vốn chủ sở hữu) - Nhóm tiêu thu nhập (Lợi nhuận gộp/doanh thu thuần; Lợi nhuận sau thuế/doanh thu thuần; Lợi nhuận sau thuế/vốn chủ sở hữu; Lợi nhuận sau thuế/tổng tài sản bình quân; Lợi nhuận trước thuế lãi vay/lãi vay phải trả) Đối với DN siêu nhỏ, tiêu sau không áp dụng: Khả toán tức thời; Hiệu suất sử dụng tài sản cố định; Nợ dài hạn/vốn chủ sở hữu; Lợi nhuận gộp/doanh thu thuần; Lợi nhuận trước thuế lãi vay/lãi vay phải trả (iv) Nội dung tiêu phi tài chính: Các tiêu phi tài chia thành nhóm tiêu: - Nhóm tiêu phản ánh khả trả nợ ngân hàng (bao gồm tiêu tùy theo ngành kinh tế) 11 - Nhóm tiêu phản ánh trình độ quản lý môi trường nội (gồm có 13 tiêu con) - Nhóm tiêu phản ánh quan hệ với ngân hàng (gồm 16 tiêu con) - Nhóm tiêu phản ánh ảnh hưởng tới ngành (gồm tiêu con) - Nhóm tiêu phản ánh nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động doanh nghiệp (số lượng tiêu phụ thuộc vào ngành kinh tế) Đối với DN siêu nhỏ số lượng tiêu phi tài (v) Tổng hợp điểm xếp hạng Tỷ trọng phần điểm tiêu tài tiêu phi tài phụ thuộc vào việc báo cáo tài kiểm toán hay chưa b Nội dung mô hình XHTDNB doanh nghiệp thành lập Nội dung mô hình XHTD DN khác biệt so với DN thông thường tiềm Thay chấm điểm tiêu tài tiêu phi tài chính, mô hình xếp hạng tập trung chấm điểm rủi ro kinh doanh sau điều chỉnh hệ số rủi ro Qua xem xét nội dung mô hình hệ thống XHTDNB áp dụng thực tiễn XHTDNB VCB – chi nhánh Kontum, cho phép tác giả rút số nhận xét đánh giá sau: a Về phương pháp phân loại ngành nghề, quy mô, loại hình sở hữu DN xếp hạng: - Nhìn chung, việc phân loại ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh, quy mô DN qua nhằm xác định phân biệt danh mục tiêu; giá trị chuẩn; thang điểm trọng số riêng cho ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh loại quy mô khác đáp ứng tính khoa học thực tiễn Tuy nhiên, danh mục ngành nghề chia thành nhóm ngành 52 ngành nhiều Việc phân ngành chi tiết có ưu điểm tính tới đặc thù ngành nhỏ Nhược điểm mặt gia tăng chi phí việc thu thập thông tin, gia tăng độ phức tạp quan trọng điều kiện chưa có mô hình định lượng để đo lường ảnh hưởng 12 nhân tố ngành quy mô lên tiêu việc phân chia nhiều hàm chứa khả lệch lạc kết so với thực tế Trong khi, thực tế xếp hạng chi nhánh trình bày bảng 2.4, DN xếp hạng hoạt động 19 ngành tập trung ngành chủ lực có tỷ trọng số lượng DN xếp hạng cao - Về việc xác định quy mô DN: cách chấm điểm cho tiêu chí có vai trò ngang nhau, thể chỗ không xác định trọng số cho tiêu chí có phần chưa hợp lý - Đối với việc phân loại DN theo loại hình sở hữu nhằm để phân biệt tỷ trọng tiêu phi tài có hai vấn đề đặt ra: + Tiêu chí phân loại chưa phù hợp với thực tiễn sở hữu DN + Tỷ trọng nhóm DN theo loại hình sở hữu khác chênh lệch không đáng kể, việc phân chia không thực cần thiết b Về phương pháp đánh giá tiêu tài phi tài Ưu điểm hệ thống XHTDNB ngân hàng thể tính khoa học việc xây dựng hệ thống tiêu, xác định thang điểm, giá trị chuẩn, trọng số, kết hợp tiêu định lượng định tính Tuy nhiên, tồn số vấn đề sau: - Các tiêu tài dựa số liệu báo cáo tài hành mà không tính đến liệu khứ nhiều kỳ - Mục đích hệ thống XHTD đánh giá rủi ro tín dụng tương lai Do đó, việc dự báo tiêu cần thiết Điều chưa thực - Việc xác định trọng số tiêu nội dung quan trọng nhất, định tính xác hệ thống XHTD Tuy nhiên, hệ thống trọng số tiêu nhóm tiêu chưa xác định cách có sở khoa học thực tiễn - Trong điều kiện môi trường kinh doanh phức tạp nay, địa bàn tỉnh Tây Nguyên, trình độ phát triển mặt chưa cao, hệ thống thông tin báo cáo DN nhiều bất cập, việc dựa nhiều vào thông tin báo cáo tài DN mà không coi trọng đánh giá độc lập theo phương pháp 13 chuyên gia nhiều dẫn đến việc XHTD hình thức - Các dự báo khả tạo dòng tiền để trả nợ thời điểm đáo hạn chưa đề cập Trong thực tế, khả tạo dòng tiền tương lai quan trọng tiêu doanh thu, lợi nhuận khả toán thời - Phần lớn tiêu phi tài xác định theo nhận định cán chấm điểm Sự sai lệch dễ phát sinh cán tín dụng đủ thông tin khách hàng, điều kiện để kiểm tra thông tin khả CBTD hạn chế rủi ro từ đạo đức CBTD trực tiếp chấm điểm - Một số tiêu phi tài trùng lặp nội dung, 2.2.2.3 Tổ chức thực quy trình XHTD khách hàng doanh nghiệp áp dụng Chi nhánh 2.2.2.4 Đặc điểm mô hình XHTDNB khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh Hệ thống XHTDNB nhóm khách hàng chia làm đối tượng: a Đối tượng khách hàng cá nhân vay tiêu dùng, vay kinh doanh b Đối tượng khách hàng hộ kinh doanh Mặc dù, chi nhánh VCB Kontum chưa áp dụng XHTDNB nhóm khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh qua xem xét mô hình XHTDNB nhóm khách hàng so sánh với nội dung mô hình XHTDNB khách hàng DN áp dụng chi nhánh, rút số nhận xét sau: - Bộ tiêu đánh giá đơn giản - Việc phân chia khách hàng theo ngành nghề, theo quy mô, theo loại hình sở hữu không đặt nhóm khách hàng - Kết xếp hạng chia thành 10 hạng, mô hình XHTD DN áp dụng 16 hạng - Thông tin nhân thân (đối với trường hợp cá nhân) thông tin chủ hộ kinh doanh (đối với hộ kinh doanh) xem trọng (11 tiêu) chiếm khoảng ¼ tiêu xem xét 2.2.3 Kết XHTDNB VCB - Kontum Theo dõi diễn biến XHTD qua thời gian số ngành 14 chủ lực, có số lượng doanh nghiệp xếp hạng nhiều tỷ trọng dư nợ lớn (Bảng 2.12 luận văn) cho thấy số DN trụ hạng (tức giữ nguyên hạng xếp quý trước) quý sau so với quý liền kề 70% Số DN rớt hạng (tức xếp hạng quý sau thấp quý trước) quý năm 2010 so với quý 16,9%, quý năm 2011 so với quý năm 2011 7,04% Số DN thăng hạng (tức xếp hạng quý sau cao so với quý liền kề trước đó) chiếm tỷ trọng xấp xỉ từ 11 – 12% Về sử dụng kết XHTD chi nhánh, NH sử dụng cho nội dung quan trọng trình quản trị tín dụng NH tuân thủ triệt để quy định chung việc phân loại nợ qua thực trích lập dự phòng; việc xác định giới hạn tín dụng; sách cấp tín dụng bảo đảm tín dụng Tuy nhiên, tồn số hạn chế cần khắc phục: - Thứ nhất, kết XHTDNB chưa chi nhánh sử dụng trong: + Việc xác định mức phí bù rủi ro cấu trúc lãi suất, nhằm phân biệt lãi suất theo mức rủi ro người vay + Áp dụng sách khách hàng khác nhóm khách hàng xếp hạng khác - Thứ hai, kết XHTD để xác định tỷ lệ giá trị tài sản bảo đảm tối thiểu chi nhánh chưa mạnh dạn áp dụng quy định 2.3 Đánh giá chung Tóm lại, qua phân tích nội dung mô hình, tổ chức thực quy trình kết XHTDNB VCB – Chi nhánh Kontum thời gian qua, đối chiếu với tiêu chí nêu chương 1, rút số kết luận tổng quát sau: a Về mức độ xác kết XHTDNB: Việc xếp hạng tương đối chuẩn xác thể tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ 1,26%, toàn DN xếp hạng C Tất hạng lại nợ xấu Điều phù hợp với kết XHTDNB chi nhánh khách hàng lại đánh giá từ hạng BB+ đến AAA b Về tính khoa học hệ thống XHTDNB: Hệ thống XHTDNB đáp ứng yêu cầu tính khoa học Tuy 15 nhiên, tồn số vấn đề cần khắc phục: - Vấn đề xác định ngành nghề kinh doanh DN kinh doanh đa ngành - Cách chấm điểm cho tiêu chí phân loại quy mô có vai trò ngang - Tỷ trọng nhóm DN theo loại hình sở hữu khác chênh lệch không đáng kể - Các tiêu tài dựa số liệu báo cáo tài hành mà không tính đến liệu khứ nhiều kỳ; chưa có dự báo tiêu - Việc xác định trọng số tiêu chưa có đầy đủ sở khoa học - Chưa coi trọng đánh giá độc lập chuyên gia - Các dự báo khả tạo dòng tiền để trả nợ thời điểm đáo hạn chưa đề cập - Phần lớn tiêu phi tài xác định theo nhận định cán chấm điểm; số tiêu phi tài trùng lặp nội dung; số tiêu tài cần bổ sung c Về tính thực tiễn hệ thống XHTDNB Hệ thống XHTDNB áp dụng phù hợp với điều kiện thực tiễn hoạt động tín dụng chi nhánh Tuy nhiên, tiêu chưa xác định sở thực tiễn tín dụng địa bàn; vấn đề tổ chức thu thập thông tin đầu vào điều kiện cụ thể môi trường thông tin d Về tương quan chi phí sử dụng kết XHTDNB Có thể đánh giá gián tiếp qua việc sử dụng kết XHTDNB Chi nhánh sử dụng kết XHTDNB cho nội dung quan trọng trình quản trị tín dụng Tuy nhiên, kết XHTDNB chưa chi nhánh sử dụng số nội dung quan trọng trình cấp tín dụng: xác định lãi suất; xây dựng sách khách hàng; sách bảo đảm tài sản liên quan đến định hạng tín dụng chưa áp dụng triệt để 16 Chương GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TẠI VCB – CHI NHÁNH KONTUM 3.1 Mục tiêu hoàn thiện hệ thống XHTDNB VCB – chi nhánh Kontum Việc hoàn thiện hệ thống XHTDNB phải đáp ứng ba mục tiêu bản: - Thứ làm cho hệ thống XHTDNB phù hợp với thực tiễn kinh doanh tín dụng quản trị tín dụng tương lai gần chi nhánh - Thứ hai làm cho hệ thống XHTDNB mà chi nhánh áp dụng ngày hổ trợ cách thực chất cho hoạt động kinh doanh quản trị rủi ro tín dụng, tránh sa vào bệnh hình thức, tức áp dụng cho có lệ, theo quy định VCB trung ương, mà không quan tâm đến sử dụng kết XHTDNB cho trình định tín dụng - Thứ ba tiếp cận tiêu chuẩn quốc tế XHTD, tạo tiền đề để triển khai công cụ quản trị ngân hàng nói chung, quản trị tín dụng nói riêng theo chuẩn mực quốc tế, tăng cường tính tập trung quản lý danh mục tín dụng chủ động rà soát tín dụng Quá trình hoàn thiện hệ thống XHTDNB bao gồm nội dung chủ yếu sau: - Hoàn thiện mô hình, phương pháp - Hoàn thiện quy trình - Hoàn thiện khâu tổ chức thực - Hoàn thiện tổ chức sử dụng kết XHTDNB 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống XHTDNB VCB – Chi nhánh Kontum 3.2.1 Các giải pháp đề xuất cho chi nhánh VCB - Kontum 3.2.1.1 Tổ chức tốt khâu thu thập thông tin cho hệ thống XHTDNB Xuất phát từ thực tiễn XHTDNB VCB – Chi nhánh Kontum, để làm tốt khâu thu thập thông tin cần phải tiến hành biện pháp sau: a Vấn đề cập nhật thông tin XHTDNB từ khách hàng b Khuyến khích, thúc đẩy DN kiểm toán BCTC c Xây dựng hệ thống lưu trữ thông tin khách hàng 17 d Nâng cao chất lượng, độ tin cậy thông tin 3.2.1.2 Triển khai XHTDNB khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh Các biện pháp cần phải thực là: a Cần phân loại khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh theo tiêu chí quan hệ tín dụng với ngân hàng, dư nợ tín dụng bình quân tiêu chí quan trọng Dựa kết phân loại, tiến hành XHTD thí điểm số khách hàng có quan hệ tín dụng ổn định quy mô dư nợ đạt ngưỡng định Sau bước làm thí điểm, chi nhánh rút kinh nghiệm để triển khai rộng rãi b Xây dựng hệ thống thông tin đầu vào cần thu thập cho trình chấm điểm xếp hạng Trên sở đó, thiết kế báo cáo đơn giản, phù hợp với trình độ tổ chức công tác kế toán loại khách hàng c Chi nhánh cần phải chủ động hổ trợ khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh tham gia xếp hạng nhiều mặt d Tổ chức phận chuyên trách xếp hạng tín dụng khách hàng cá nhân, hộ gia đình, đó, cán phụ trách khách hàng phận chủ lực e Cần phải tăng cường thu thập thông tin từ quan chức năng, quan thuế để vừa kiểm chứng lại thông tin vừa bổ sung thông tin f Cần phải tiến hành việc sử dụng kết xếp hạng cho định cấp tín dụng, phân loại nợ, trích lập dự phòng… để vừa phát huy hiệu việc XHTDNB vừa để động viên, khuyến khích khách hàng chưa tham gia xếp hạng g Sau thời gian thực hiện, cần phải rà soát, đánh giá lại toàn mô hình XHTDNB, phát điểm chưa phù hợp để có kiến nghị điều chỉnh, bổ sung 3.2.1.3 Hoàn thiện tổ chức thực quy trình - Trong quy trình cần quy định rõ nguồn thông tin đầu vào cần có báo cáo tài khách hàng Đồng thời phải quy định rõ cách thức phối kiểm thông tin, cách thức xử lý liệu từ nguồn thông tin không quán - Cần khắc phục tình trạng tập trung toàn công tác thu thập xác minh độ tin cậy liệu cho cán Phòng khách hàng 18 - Chuyên môn hóa cán thực công tác XHTDNB theo ngành nghề kinh doanh (đối với khách hàng DN hộ kinh doanh); theo địa bàn (đối với khách hàng cá nhân) - Trong quy trình có nêu bước sử dụng qua xếp hạng chưa cụ thể hóa Cần cụ thể hóa nội dung quy trình bước làm thống cho phận tiến hành sở cho việc kiểm soát nội hệ thống XHTDNB 3.2.1.4 Hoàn thiện khâu sử dụng kết XHTDNB Thứ nhất, cần phải sử dụng kết XHTDNB cho việc xác định lãi suất Để áp dụng kết XHTDNB vào việc định lãi suất, trước hết cần phổ biến kiến thức lý thuyết liên quan đến cấu trúc rủi ro cho cán có trách nhiệm, cần nghiên cứu chuẩn hóa mức bù rủi ro cho mức xếp hạng cụ thể Trên sở xem xét mô hình kiểm chứng, NH tiến hành nghiên cứu sở thống kê – kinh nghiệm cụ thể NH để xác định tham số cụ thể Thứ hai, mạnh dạn áp dụng quy định tỷ lệ giá trị tài sản bảo đảm tối thiểu tương ứng với mức xếp hạng, tránh tình trạng muốn an toàn nên yêu cầu tỷ lệ giá trị tài sản bảo đảm tối đa thực tế làm cho kết XHTDNB trở nên vô ích.Để thực điều này, chi nhánh cần có quy định tiêu chuẩn hóa làm khuôn khổ cho cán tín dụng định, tránh tình trạng sợ trách nhiệm làm giảm quy mô dư nợ tín dụng Thứ ba, sử dụng kết XHTDNB vào việc quy định điều khoản hạn chế hợp đồng tín dụng Mỗi khách hàng tương ứng với mức xếp hạng tín dụng khác cần thiết lập hợp đồng tín dụng khác điều khoản hạn chế Thứ tư, chi nhánh cần xây dựng áp dụng sách khách hàng khác tương ứng với mức xếp hạng Định hướng chung thực ưu đãi sách nới lỏng tín dụng nhóm khách hàng xếp hạng cao 19 3.2.1.5 Tăng cường công tác kiểm soát nội hoạt động xếp hạng Để hạn chế sai sót, bảo đảm kết XHTDNB không bị sai lệch, đáp ứng mục tiêu đề ra, cần phải tăng cường công tác kiểm soát nội hoạt động XHTDNB Về mặt tổ chức, hoạt động kiểm soát nội chi nhánh ngân hàng có phận chuyên trách Nhưng để nâng cao chất lượng hoạt động công tác XHTDNB, Chi nhánh VCB – Kontum cần phải tiến hành số biện pháp sau: - Tổ chức tập huấn cho cán kiểm soát nội hệ thống XHTDNB ngân hàng, bảo đảm cán kiểm soát nội nắm vững nội dung, quy trình thực tế triển khai hệ thống XHTDNB chi nhánh - Thường xuyên chủ động cập nhật tình hình liên quan đến công tác XHTDNB cho cán kiểm soát - Ban hành thống nội dung kiểm soát công tác XHTDNB - Quy định cụ thể lịch trình tiến độ kiểm soát Trong đó, quy định định kỳ kiểm tra khuôn khổ kiểm tra đột xuất - Xây dựng quy định phối hợp phận kiểm soát nội phận tác nghiệp liên quan đến công tác XHTDNB - Quy định cụ thể công khai rõ ràng biện pháp chế tài sai sót, vi phạm tùy theo mức độ động cơ, đồng thời có sách khuyến khích phận cá nhân chấp hành tốt Mặt khác, có biện pháp xử lý kịp thời sai sót phát qua kiểm soát để bảo đảm công tác XHTDNB không bị sai lệch - Qua hoạt động kiểm soát nội bộ, đánh giá lại nội dung cụ thể mô hình XHTDNB, phát điểm chưa phù hợp với thực tế để có biện pháp điều chỉnh, bổ sung kịp thời 3.2.2 Các giải pháp đề xuất VCB – TW Từ thực tiễn triển khai hệ thống XHTDNB VCB – Chi nhánh Kontum, VCB TW cần thiết phải có hoàn thiện nội dung sau: 20 3.2.2.1 Hoàn thiện phương pháp phân loại ngành nghề, xác định quy mô loại hình sở hữu khách hàng DN Căn vào thực tế chi nhánh VCB – Kontum tham khảo việc phân ngành hệ thống XHTDNB NHTM khác nên rút bớt số lượng phân ngành chi tiết Về xác định ngành nghề kinh doanh DN kinh doanh đa ngành Hướng giải phải kết hợp việc xác định tỷ trọng doanh thu ngành nghề kinh doanh báo cáo tài khách hàng với việc thu thập thông tin từ kênh khác, tham khảo đánh giá quan chức năng, đánh giá cán tín dụng trực tiếp phụ trách khách hàng Đối với DN có tỷ trọng thu nhập từ ngành nghề xấp xỉ nhau, cần phải xem xét kết hợp với tiêu chí khác để xác định ngành kinh doanh chính, ví dụ tỷ trọng tài sản ngành, tỷ trọng lao động, tỷ trọng lợi nhuận… Đối với việc xác định quy mô DN, xuất phát từ thực tiễn chi nhánh VCB – Kontum số chi nhánh khác cần phải giảm bớt số cấp độ quy mô Chỉ nên phân thành cấp số NHTM khác làm Mặt khác, cần xác định trọng số khác cho tiêu chí không nên xem tiêu chí có vai trò quan trọng Các trọng số nên xác định phụ thuộc vào đặc điểm ngành nghề, địa bàn hoạt động Đặc biệt, việc đo lường rủi ro tín dụng tiêu chí tỷ lệ vốn chủ sở hữu phải có trọng số lớn Về việc phân loại theo loại hình sở hữu, tùy theo thực tiễn thời kỳ, vào xếp hạng tín dụng quốc gia tổ chức đánh giá tín dụng uy tín S&P; Moody’s; Fitch để tiến hành phân nhóm hợp lý Mặt khác, việc phân loại DN theo loại hình sở hữu nhằm mục đích phân biệt tỷ trọng tiêu tài chính, đề tài phân tích chương 2, tỷ trọng tiêu phi tài loại hình sở hữu khác chênh lệch không đáng kể Do đó, cần nghiên cứu định lượng công phu để có phân biệt tỷ trọng bỏ cách phân loại thấy không cần thiết mà sử dụng cách đánh giá định tính chuyên gia 3.2.2.2 Hoàn thiện phương pháp đánh giá tiêu khách hàng DN - Trong thời kỳ mà kết hoạt động kinh doanh biến 21 động nhiều, chẳng hạn khoảng thời gian kinh tế gặp nhiều khó khăn giai đoạn vừa qua, cần đưa liệu khứ vào mô hình chấm điểm tiêu tài cách tính toán số tiêu bình quân qua số kỳ quy định, không nên dựa vào số liệu quý hành - Đối với nhóm tiêu thu nhập, cần phải bổ sung tiêu so sánh theo thời gian như: tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế/vốn chủ sở hữu (tốc độ tăng ROE); tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế/tổng tài sản bình quân (tốc độ tăng ROA) - Xem xét bổ sung số tiêu dự báo vào tiêu chấm điểm yêu cầu bắt buộc Đặc biệt, nhóm tiêu phản ánh khả trả nợ tiêu phi tài chính, cần phải xem việc dự báo khả tạo dòng tiền thời điểm trả nợ (bao gồm nợ gốc lãi) yêu cầu bắt buộc thay dựa vào thu nhập sau thuế dự kiến Tiến hành nghiên cứu định lượng để xác định lại trọng số tiêu cách có sở khoa học thực tiễn Trong điều kiện hệ thống thông tin báo cáo DN nhiều mặt bất cập, cần thiết phải kết hợp việc dựa vào báo cáo DN với việc sử dụng đánh giá chuyên gia độc lập Nên gộp số tiêu mà qua thực tiễn thấy có trùng lặp nội dung đánh giá Cụ thể: - Trong nhóm tiêu phản ánh trình độ quản lý môi trường nội bộ, tiêu môi trường nhân nội nên bao gồm tiêu ảnh hưởng biến động nhân nội năm gần thuộc nhóm tiêu phản ánh nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh DN (trong tiêu phi tài chính) - Chỉ tiêu uy tín DN thị trường tiêu thương hiệu DN (cả hai tiêu thuộc nhóm tiêu phản ánh nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động DN) nên gộp lại thành tiêu nội dung tương đồng Nên bỏ tiêu uy tín mà giữ lại tiêu thương hiệu - Chỉ tiêu mạng lưới rộng khắp nên thành phần phạm vi hoạt động DN Trong nhóm tiêu đòn cân nợ nên bổ sung tiêu nợ phải trả/vốn chủ sở hữu tiêu cho thấy khả tự trả nợ 22 khách hàng, đồng thời nhóm tiêu hoạt động nên bổ sung đánh giá chất lượng khoản phải thu 3.2.3 Giải pháp bổ trợ 3.2.3.1 Nâng cao chất lượng cán bộ, nhân viên phận liên quan XHTDNB - Thứ nhất, thực tốt công tác tuyển dụng nhân viên - Thứ hai, sở nghiên cứu yêu cầu vị trí công việc quy trình XHTDNB, chi nhánh cần làm tốt công tác phân công, bố trí cán bộ, nhân viên - Thứ ba, chi nhánh phải coi trọng công tác đào tạo, huấn luyện thường xuyên cán bộ, nhân viên phụ trách công tác XHTDNB để không ngừng nâng cáo kiến thức, kỹ lĩnh vực công tác XHTDNB theo vị trí công việc cụ thể - Thứ tư, coi trọng việc giáo dục đạo đức thường xuyên cho cán bộ, nhân viên cấp - Thứ năm, quy định cụ thể rõ ràng nhiệm vụ, quyền hạn cho vị trí công việc - Thứ sáu, chi nhánh phải có quy định cụ thể áp dụng đầy đủ, công khai chế độ đánh giá định kỳ vị trí công tác cán bộ, nhân viên, Cuối cùng, chi nhánh cần nỗ lực đầu tư để tạo nên môi trường làm việc tích cực, 3.2.3.2 Nâng cao hiệu ứng dụng công nghệ công tác XHTD Mức độ ứng dụng công nghệ thông tin XHTDNB cao Để nâng cao hiệu ứng dụng công nghệ thông tin công tác XHTDNB, chi nhánh cần phải có biện pháp để nâng cao hiệu ứng dụng công nghệ XHTDNB 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ Bộ tài a Từng bước thực chế độ kiểm toán bắt buộc DN b Ban hành văn pháp quy hổ trợ NH việc thu thập, phối kiểm thông tin đầu vào 23 c Hoàn thiện khung pháp lý cho việc thành lập hoạt động trung tâm thông tin tín dụng tư nhân 3.3.2 Kiến nghị với NHNN a Hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động XHTD NHTM b Hoàn thiện hoạt động trung tâm thông tín dụng CIC NHNN c Tăng cường công tác tra, kiểm soát hoạt động tín dụng nói chung hoạt động xếp hạng tín dụng NHTM nói riêng d Tổ chức trình xây dựng tiêu trung bình ngành 3.3.3 Kiến nghị với VCB Việt Nam - Hệ thống XHTDNB VCB nên có quy định cho phép đơn vị ngân hàng sở sở điểm đặc thù hoạt động tín dụng địa bàn mà có điều chỉnh định vấn đề liên quan đến nội dung mô hình phương pháp cụ thể - Tăng cường công tác tập huấn toàn ngân hàng cho cán có liên quan đến công tác XHTDNB - Thường xuyên xem xét hoàn thiện tiêu, phương pháp đánh giá, xếp hạng cho phù hợp với thay đổi môi trường hoạt động tín dụng - Hoàn thiện hoạt động cung cấp thông tin cho chi nhánh: VCB TW cần nâng cấp mạng thông tin tín dụng nội cập nhật liên tục thông tin khách hàng có quan hệ tín dụng VCB để chi nhánh chủ động khai thác thông tin cần thiết - Tăng cường hoạt động tra, giám sát hoạt động XHTDNB chi nhánh toàn hệ thống, kịp thời tổng kết, rút kinh nghiệm phổ biến toàn hệ thống - Tạo điều kiện hổ trợ sở vật chất, đáp ứng yêu cầu đại hóa công nghệ cho chi nhánh công tác XHTDNB 24 KẾT LUẬN Qua trình nỗ lực nghiên cứu, luận văn đạt số kết nghiên cứu sau: Hệ thống hoá, phân tích, tổng hợp số vấn đề lý luận XHTD hệ thống XHTDNB ngân hàng thương mại Luận văn có lý giải độc lập chất, vai trò việc XHTDNB ngân hàng, tiêu chí đánh giá hệ thống XHTDNB ngân hàng Khảo sát, phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống XHTDNB áp dụng VCB – Chi nhánh Kotum mô hình, phương pháp, tổ chức thực quy trình, tổ chức sử dụng kết XHTD… Đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống XHTDNB áp dụng Chi nhánh VCB – Kontum Các giải pháp chia thành nhóm: Nhóm giải pháp đề xuất cho VCB – Chi nhánh Kotum - thuộc phạm vi triển khai chi nhánh nhóm giải pháp đề xuất cho VCB – TW - thuộc thẩm quyền VCB TW Luận văn đề xuất giải pháp bổ trợ số kiến nghị quan có thẩm quyền liên quan Các kiến nghị nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc triển khai giải pháp Mặc dù có nhiều cố gắng thời gian hạn hẹp, kiến thức, kinh nghiệm nhiều hạn chế nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót, sai lầm Kính mong nhận đóng góp ý kiến Quý Thầy, Cô để đề tài hoàn thiện ... NHTM Việt Nam - Đánh giá thực trạng xếp hạng tín dụng ngân hàng ngoại thương – chi nhánh Kontum 2 - Đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng áp dụng Ngân hàng ngoại thương – chi nhánh. .. luận xếp hạng tín dụng Chương 2: Thực trạng xếp hạng tín dụng Ngân hàng TMCP ngoại thương – chi nhánh Kontum Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng TMCP ngoại thương. .. cán chi nhánh, công tác có liên quan trực tiếp đến hoạt động XHTD nên chọn đề tài “ Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam chi nhánh tỉnh Kon