Hoàn thiện và phát triển sản phẩm bao thanh toán nội địa tại ngân hàng thương mại cổ phần á châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH # " HỒNG THỊ BÍCH LIÊN HỒN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH TỐN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ THÀNH PHỒ HỒ CHÍ MINH – NĂM 2010 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ T.P HỒ CHÍ MINH # " HỒNG THỊ BÍCH LIÊN HỒN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHUYÊN NGÀNH: Kinh tế tài chính- Ngân hàng Mà SỐ: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS-TS HOÀNG ĐỨC THÀNH PHỒ HỒ CHÍ MINH – NĂM 2010 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện phát triển sản phẩm Bao toán nội địa Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu” cơng trình nghiên cứu thân Luận văn hồn thành sau q trình học tập, nghiên cứu thực tiễn, kinh nghiệm thân hướng dẫn PGS-TS Hoàng Đức Luận văn chưa cơng bố hình thức Mọi số liệu, biểu trích dẫn luận văn có nguồn gốc rõ ràng TP.Hồ Chí Minh ngày 12 tháng 07 năm 2010 Tác giả HỒNG THỊ BÍCH LIÊN MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: BAO THANH TỐN VÀ VAI TRỊ CỦA SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN TRONG NỀN KINH TẾ 1.1 TỔNG QUAN VỀ SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN 1.1.1 Lịch sử hình thành 1.1.2 Khái niệm 1.1.3 Phân loại bao toán 1.1.3.1 Căn vào phạm vi lãnh thổ 1.1.3.2 Căn vào tính chất có truy địi hay khơng truy địi 1.1.3.3 Căn vào phương thức bao toán 1.1.3.4 Căn cách thức thực 1.1.4 Các bên tham gia hoạt động bao toán 1.1.5 Chức sản phẩm bao toán 1.1.6 Các loại rủi ro hoạt động bao toán 1.2 VAI TRỊ CỦA SẢN PHẨM BAO THANH TỐN 1.2.1 Đối với kinh tế 1.2.2 Đối với doanh nghiệp 1.2.2.1 Đối với bên bán hàng 1.2.2.2 Đối với bên mua hàng 12 1.2.3 Đối với tổ chức bao toán 12 1.2.4 Đối với quốc gia áp dụng bao toán 13 1.3 KHUNG PHÁP LÝ THỰC HIỆN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN 14 1.3.1 Đối với nước giới 14 1.3.2 Đối với Việt Nam 15 1.4 LỢI ÍCH CỦA VIỆC PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN TẠI VIỆT NAM 16 1.5 KINH NGHIỆM VỀ BAO THANH TOÁN CỦA MỘT SỐ QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI 20 1.5.1 Xu phát triển hoạt động bao toán giới 20 1.5.2 Kinh nghiệm số quốc gia 21 1.5.3 Những học kinh nghiệm cho hoạt động bao toán Việt Nam 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG THỰC HIỆN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 25 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 25 2.2 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU (20052009) 27 2.2.1 Quy mô tổng tài sản 27 2.2.2 Nguồn vốn 28 2.2.3 Sử dụng nguồn vốn 29 2.2.4 Kết hoạt động kinh doanh 31 2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 32 2.3.1 Thực trạng sản phẩm bao toán Việt Nam 32 2.3.2 Thực trạng việc thực sản phẩm bao toán nội địa Ngân hàng TMCP Á Châu 33 2.3.2.1 Giới thiệu sản phẩm bao toán nội địa Ngân hàng TMCP Á Châu 33 2.3.2.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động phận bao toán 35 2.3.2.3 Quy trình thực sản phẩm BTT nội địa Ngân hàng TMCP Á Châu 36 2.3.2.4 Thẩm định cấp hạn mức BTT cho bên mua 41 2.3.2.5 Thẩm định cấp hạn mức BTT cho bên bán 46 2.3.2.6 Thẩm định khoản phải thu 48 2.3.2.7 Kết thực sản phẩm bao toán nội địa ACB 48 2.3.3 Nhận xét chung hoạt động bao toán ACB 54 2.3.3.1 Những kết đạt chưa hoạt động BTT ACB 54 2.3.3.2 Những nguyên nhân ảnh hưởng đến q trình phát triển sản phẩm bao tốn nội địa ACB 56 KẾT LUẬN CHƯƠNG 65 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 66 3.1 Định hướng phát triển hệ thống Ngân hàng TMCP Á Châu 66 3.2 Định hướng phát triển sản phẩm bao toán Ngân TMCP Á Châu 67 3.3 Giải pháp hoàn thiện phát triển sản phẩm bao toán Ngân hàng TMCP Á Châu 68 3.3.1 Giải pháp cấp độ vĩ mô 68 3.3.1.1 Đối với phủ 68 3.3.1.2 Đối với Ngân hàng nhà nước 70 3.3.2 Giải pháp cấp độ vi mô 76 3.3.2.1 Đối với Ngân hàng TMCP Á Châu 76 3.3.2.2 Đối với doanh nghiệp 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 87 KẾT LUẬN CHUNG 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT NGUYÊN VĂN ACB Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu BTT Bao toán CIC Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng nhà nước DN Doanh nghiệp FCI Hiệp hội bao toán quốc tế GVHB Giá vốn hàng bán NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NVL Nguyên vật liệu TMCP Thương mại cổ phần NHTM NN Ngân hàng thương mại nhà nước QĐ Quyết định TCTD Tổ chức tín dụng ROS Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu ROE Tỷ suất lợi nhuận/Vốn chủ sở hữu ROA Tỷ suất lợi nhuận/Tổng tài sản DANH MỤC CÁC BẢNG KÝ HIỆU TÊN BẢNG TRANG Bảng 2.1: Một số thành tích đạt ACB 26 Bảng 2.2: Cơ cấu nguồn vốn huy động ACB giai đoạn 2005-2009 28 Bảng 2.3: Tiền gửi TCTD ACB giai đoạn 2005-2009 30 Bảng 2.4: Đầu tư chứng khoán ACB giai đoạn 2005-2009 31 Bảng 2.5: Kết kinh doanh ACB giai đoạn 2005-2009 31 Bảng 2.6: Số lượng khách hàng thực BTT ACB 49 Bảng 2.7: Doanh số BTT ACB 50 Bảng 2.8: Cơ cấu doanh số BTT xét theo loại hình doanh nghiệp ACB 51 Bảng 2.9: Tỷ lệ ứng trước dư nợ BTT ACB 52 Bảng 2.10: Phí lãi từ sản phẩm BTT ACB 53 Bảng 2.11: Tỷ lệ phí BTT nội địa ACB 60 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ KÝ HIỆU TÊN BIỂU ĐỒ TRANG Biểu đồ 2.1: Quy mô tổng tài sản ACB giai đoạn 2005-2009 27 Biểu đồ 2.2: Quá trình tăng vốn điều lệ ACB 28 Biểu đồ 2.3: Tổng nguồn vốn huy động ACB giai đoạn 20052009 29 Biểu đồ 2.4: Dư nợ cho vay ACB giai đoạn 2005 – 2009 30 Biểu đồ 2.5: Lợi nhuận trước thuế ACB giai đoạn 20052009 31 Biểu đồ 2.6: Doanh thu BTT Việt Nam giai đoạn 2005-2009 32 Biểu đồ 2.7: Doanh thu BTT nội địa quốc tế Việt Nam giai đoạn 2005-2009 33 Biểu đồ 2.8: Số lượng khách hàng thực BTT ACB 50 Biểu đồ 2.9: Doanh số BTT ACB 51 Biểu đồ 2.10: Cơ cấu doanh số BTT theo loại hình doanh nghiệp ACB 52 Biểu đồ 2.11: Dư nợ BTT ACB 53 Biểu đồ 2.12: Phí lãi BTT ACB 54 Biểu đồ 2.13: Tỷ trọng phí lãi BTT ACB 54 DANH MỤC CÁC PHƯƠNG TRÌNH KÝ HIỆU TÊN PHƯƠNG TRÌNH TRANG Phương trình 2.1: Số tiền ứng trước 39 Phương trình 2.2: Thời hạn ứng trước 39 Phương trình 2.3: Giá mua bán khoản phải thu 39 Phương trình 2.4: Lãi ứng trước 39 Phương trình 2.5: Lãi suất q hạn 40 Phương trình 2.6: Phí BTT 40 Phương trình 2.7: Nhu cầu BTT nước nguyên vật liệu 45 Phương trình 2.8: Nhu cầu tốn nước 46 Phương trình 2.9: Hạn mức BTT bên bán 48 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ KÝ HIỆU TÊN HÌNH VẼ TRANG Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức phận BTT 35 Hình 2.2: Quy trình BTT ACB 36 MỞ ĐẦU # " SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Hội nhập quốc tế xu tất yếu yêu cầu khách quan quốc gia trình phát triển Trong lĩnh vực ngân hàng hiểu hội nhập quốc tế việc mở cửa hoạt động ngân hàng kinh tế với cộng đồng tài quốc tế quan hệ tín dụng, tiền tệ hoạt động dịch vụ ngân hàng khác Riêng ngành ngân hàng Việt Nam nay, hội nhập quốc tế mở hội để trao đổi, hợp tác quốc tế lĩnh vực hoạch định sách tiền tệ, đề biện pháp phịng ngừa rủi ro, qua nâng cao uy tín vị hệ thống ngân hàng Đồng thời ngành ngân hàng Việt Nam cịn có điều kiện tranh thủ vốn, công nghệ, kinh nghiệm quản lý, đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán có khả theo kịp yêu cầu phát triển thị trường tài ngồi nước Hội nhập quốc tế tạo động lực thúc đẩy công đổi nâng cao tính minh bạch hệ thống ngân hàng Việt Nam, đáp ứng yêu cầu hội nhập, thực cam kết với định chế tài tổ chức thương mại quốc tế Vì địi hỏi ngân hàng Việt Nam phải chun mơn hóa sâu nghiệp vụ, nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn, nhanh chóng tiếp cận phát triển dịch vụ Bên cạnh thuận lợi trình hội nhập, Ngân hàng Việt Nam cịn đối phó với khó khăn thách thức với mạnh vốn có Ngân hàng nước ngồi vốn, cơng nghệ, sản phẩm dịch vụ đa dạng… Trước thách thức đó, tự thân ngân hàng Việt Nam có chiến lược riêng nhằm nâng cao thương hiệu thơng qua việc đổi công nghệ, nâng cao chất lượng dịch vụ, đa dạng hóa sản phẩm ngân hàng v.v… Trong thời gian vừa qua hoạt động cạnh tranh đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ trở nên sơi Có nhiều sản phẩm TCTD đưa như: tiết kiệm trúng thưởng ô tô; tiết kiệm tích lũy; tiết kiệm phát lộc; cho vay mua nhà trả góp; tài trợ xuất lãi suất đặc biệt v.v… Các sản phẩm ngân hàng đưa khách hàng hưởng ứng, bí sản phẩm dịch vụ đáp ứng yêu cầu cấp bách khách hàng, mang đến tiện ích cho khách hàng, giá hợp lý chất lượng dịch vụ cao… 78 + Khách hàng cơng ty có quan hệ tín dụng, giao dịch toán ACB: Đối tượng tiết giảm tối đa chi phí việc tìm kiếm thơng tin, thẩm định doanh nghiệp lịch sử giao dịch, tốn, có sẵn sở liệu Những cơng ty có uy tín lựa chọn vào danh mục khách hàng xem xét triển khai BTT Thay trước khách hàng nhận dịch vụ truyền thống mở rộng thêm gói sản phẩm dịch vụ BTT nên mức độ hài lòng cao hơn, họ người quảng cáo, giới thiệu hiệu sản phẩm BTT cho ngân hàng, hình thức chăm sóc khách hàng hiệu + Các công ty niêm yết, công ty đại chúng: Sở dĩ chọn đối tượng cơng ty có mức độ minh bạch tài tương đối cao họ chịu chi phối luật pháp quy chế cơng bố thơng tin, ngồi đối tượng cơng ty có giám sát chặt chẽ cổ đông công chúng lớn nên thông tin dễ tiếp cận có độ tin cậy định + Doanh nghiệp lớn, tập đoàn kinh tế lớn, tổng cơng ty nhà nước, có thương hiệu: Đối tượng người mua thường có tình hình tài ổn định, ACB có khả tiếp cận thơng tin cao thơng qua báo cáo thường niên phương tiện xếp hạng tín nhiệm nước có giá trị cao cho công tác thẩm định bên mua Một yếu tố không phần quan trọng thông qua doanh nghiệp này, ACB thẩm định phần lực bên bán hàng (nhà cung cấp), để trở thành nhà cung cấp cho đối tượng doanh nghiệp vấn đề lớn mà khơng phải doanh nghiệp đạt phương diện quản trị điều hành, lực sản xuất, độ ổn định sản phẩm… + Các khách hàng cơng ty có vốn đầu tư nước ngồi (FDI) thuộc nước có lịch sử BTT phát triển: chọn đối tượng khách hàng doanh nghiệp FDI, cơng tác quản lý dòng tiền theo dõi chặt chẽ, ý thức tơn trọng cam kết định hình sẵn nhà quản lý doanh nghiệp quan trọng hơn, doanh nghiệp hiểu rõ hết lợi ích BTT mang lại cho doanh nghiệp tham gia vào quy trình BTT với tư cách người mua Thứ tư: Nâng cao trình độ nghiệp vụ BTT cho nhân viên Con người nhân tố quan trọng góp phần vào thành công ngân hàng Cùng điều kiện sở vật chất dịch vụ ngân hàng khác ln khác Chính yếu tố định thành công hay thất bại ngân hàng Do đó, nhân viên ngân hàng cần quan tâm, bồi dưỡng nâng cao trình độ, đào tạo tư duy, kiến thức, kỹ Nhân viên có trình độ hoạt động ngày có hiệu quả, uy tín ngân hàng ngày tăng dĩ nhiên 79 ngân hàng có lợi cạnh tranh Đa số nhân viên ACB biết nghiệp vụ BTT, nhiên hiểu biết họ mức trung bình biết đơi nét nghiệp vụ này, họ người trực tiếp giao dịch với khách hàng tham gia vào quy trình với vai trị người thẩm định khách hàng Vì cần phải nâng cao trình độ cho đội ngũ nhân viên, thực cách sau: − Thường xuyên tổ chức khóa huấn luyện BTT Trung tâm đào tạo ACB dành cho đối tượng có liên quan − Phổ biến nội dung BTT cho nhân viên khác không trực tiếp thực dịch vụ này, tiếp cận khách hàng tiềm nhân viên dịch vụ khách hàng, nhân viên toán quốc tế để tạo thuận tiện việc tiếp thị cho sản phẩm BTT − Đưa nhân viên học nước ngồi để vừa nâng cao trình độ BTT, vừa trao đổi học tập nhiều kinh nghiệm nước phát triển dịch vụ giới − Ngoài kiến thức BTT, nhân viên cần trau dồi thêm lĩnh vực liên quan khác như: phân tích tài chính, phân tích rủi ro, luật nước quốc tế… Thứ năm: Đẩy mạnh công tác tiếp thị sản phẩm bao toán để giới thiệu sản phẩm dịch vụ tới khách hàng, thực nhiều hình thức sau: − Đẩy mạnh tiếp cận với khách hàng quen thuộc khách hàng có quan hệ tín dụng , có giao dịch tài khoản, sử dụng sản phẩm toán quốc tế ACB Đối tượng tiếp xúc trực tiếp thường dễ thuyết phục sử dụng sản phẩm Mặt khác, thông tin khách hàng có, ACB giảm thời gian tiết kiệm chi phí việc thu thập thông tin, thẩm định khách hàng Và điều quan trọng lựa chọn khách hàng có nhu cầu, khách hàng đáp ứng nhu cầu tối thiểu ACB − Tích cực tổ chức hội thảo sản phẩm BTT: phương pháp tuyên truyền thông tin sản phẩm tới khách hàng mà ngược lại tiếp nhận ý kiến phản hồi khác mặt chưa sản phẩm Trên sở đó, ACB hồn thiện mở rộng hoạt động BTT Nếu có điều kiện ACB liên kết với TCTD nước để nâng tầm quy mô giới thiệu sản phẩm − Tư vấn cho khách hàng: việc có ý nghĩa quan trọng giai đoạn đầu, nhiều doanh nghiệp chưa hiểu rõ sản phẩm BTT, 80 chưa nắm rõ quy trình bước thực Do đó, ACB cần đào tạo nhân chuyên dịch vụ tư vấn hồn tồn miễn phí cho khách hàng Nhân viên ACB cần tìm hiểu nhu cầu khách hàng, tư vấn cho khách hàng trường hợp sử dụng BTT, vấn đề BTT, cần ý lợi ích họ có sử dụng hình thức yếu tố thu hút họ nhấn mạnh ưu điểm vượt trội BTT để khách hàng tăng thêm niềm tin vào định − Tăng cường quảng cáo sản phẩm BTT đến khách hàng hình thức như: thông qua website ACB gửi thư giới thiệu sản phẩm đến khách hàng quảng cáo tờ báo lĩnh vực kinh tế: tạp chí ngân hàng, thị trường tài tiền tệ, tạp chí thương mại, tạp chí tài chính, thời báo kinh tế Nội dung quảng cáo sản phẩm BTT cần cung cấp đầy đủ thông tin như: đối tượng sử dụng, lợi ích sản phẩm,… Bằng cách khách hàng tìm hiểu sản phẩm cách dễ dàng, trực tiếp đến ACB vừa tiết kiệm thời gian, chi phí, đồng thời cảm thấy thuận tiện thoải mái Thứ sáu: Quy định phí bao tốn phù hợp linh hoạt Khi sử dụng sản phẩm BTT, doanh nghiệp không quan tâm chất lượng dịch vụ mà cân nhắc mức phí ngân hàng Hiện nay, mức phí BTT ACB xem cao hẳn so với sản phẩm tín dụng truyền thống, làm triệt tiêu tính ưu việt sản phẩm Trong thời gian tới, ACB nên đưa mức phí linh hoạt phù hợp với nhiều đối tượng khách hàng, không nên thiết lúc tính mức phí cố định loại phí Bởi lẽ, mức phí tính cần dựa vào nhiều yếu tố như: giá trị khoản phải thu, tính chất hàng hố, uy tín bên bán, bên mua Giải pháp xây dựng phí bao tốn đề nghị: − Khách hàng có lượng hàng lớn mà rủi ro thấp bên mua có uy tín tốt hạ mức phí BTT ngược lại Mức phí tối thiểu nên quy định thấp tạo thuận lợi cho doanh nghiệp nhỏ vừa sử dụng sản phẩm BTT − Xây dựng biểu phí BTT theo loại hình sản phẩm BTT: ví dụ phí BTT miễn truy địi cao hơn, phí BTT có truy địi rủi ro cao Làm tạo thuận lợi cho khách hàng có hội lựa chọn phù hợp tiết kiệm chi phí chấp nhận phí cao để lo lắng gánh nặng nợ, tập trung vào kinh doanh Từ đó, khuyến khích khách hàng sử dụng sản phẩm BTT ngày nhiều tăng thu nhập phí cho ngân hàng − Xây dựng biểu phí BTT sở quan hệ cung cầu sản phẩm dịch vụ Tại Việt Nam nay, doanh nghiệp quan tâm đến sản phẩm BTT xuất phát từ nhu cầu quản lý sổ cái, thu hộ mà số tiền ứng trước khoản 81 phải thu, doanh nghiệp phải trả cho tiện ích lãi suất ứng trước khơng phải phí BTT Cần hiểu rõ điểm trình xây dựng phí − Xây dựng biểu phí linh hoạt nhằm miễn, giảm phí dịch vụ BTT khách hàng có uy tín, có tiềm phát triển mở rộng Biểu phí linh hoạt cịn có tác dụng thu hút quan tâm giới doanh nghiệp sản phẩm BTT để thúc đẩy hoạt động BTT Việt Nam Thực tế BTT cung cấp gói sản phẩm dịch vụ quản lý sổ cái, thu hộ, ứng trước, bảo lãnh tín dụng ACB cân nhắc tổng thu nhập từ sản phẩm BTT đem lại mà không thiết phải đặt yêu cầu cứng nhắc phí BTT cao làm nản lịng doanh nghiệp − Xây dựng biểu phí BTT theo hướng mở: BTT đem lại tiện ích cho bên mua bên bán hàng, biểu phí cần xây dựng theo hướng mở để bên mua chia phí dịch vụ BTT với bên bán nhằm giảm gánh nặng phí cho bên bán, đảm bảo tổng phí thu cho ACB Thứ bảy: Đa dạng hóa loại hình bao tốn Để khách hàng có hội lựa chọn loại hình BTT phù hợp với điều kiện kinh doanh mình, tiết kiệm chi phí tạo điều kiện cho ACB hội tăng thu nhập ACB cần phải đa dạng loại hình BTT: − BTT có truy địi: ACB cần phải đẩy mạnh loại hình BTT có nhiều kinh nghiệm − BTT miễn truy địi: ACB ngân hàng có đội ngũ khách hàng quen, có lực tài cao, uy tín Những đối tượng khách hàng ACB cung cấp loại hình BTT miễn truy địi để giảm gánh nặng nợ cho khách hàng, dù hoạt động BTT có nhiều rủi ro Hơn nữa, ACB thực đóng bảo hiểm với cơng ty bảo hiểm nhằm hạn chế rủi ro cho ngân hàng − BTT theo chức năng: ACB cung cấp loại hình BTT với chức quản lý sổ sách thu hộ khoản phải thu Loại hình BTT gần giống với hình thức thu hộ mà ACB thực chưa phổ biến rộng rãi Loại hình BTT ACB tiếp cận với khách hàng lớn không cần tài trợ, cần chuyển giao việc toán khoản phải thu người mua cho ACB Hoặc ACB cung cấp loại hình BTT với chức bảo hiểm toán khoản phải thu, quản lý sổ sách liên quan đến khoản phải thu, thu hộ khoản phải thu Các khách hàng không cần tài trợ không muốn gánh nặng nợ phải truy địi khoản phải thu khơng người mua tốn Hơn nữa, với loại hình BTT ACB tiếp cận khách hàng chưa tin tưởng để thực tài trợ thông qua việc quản lý sổ sách, thu hộ khoản phải thu, ACB đánh giá uy tín khách hàng để tiến tới thực BTT có chức tài trợ 82 Thứ tám: Mở rộng nhóm đối tượng khách hàng Hiện tại, đối tượng BTT mà ACB nhắm đến chủ yếu doanh nghiệp lớn, tài lành mạnh, làm ăn hiệu quả, điều vừa đảm bảo lợi ích vừa hạn chế rủi ro cho ACB Nhưng xét lâu dài, điều hạn chế phát triển hoạt động BTT đa số doanh nghiệp có nhu cầu doanh nghiệp nhỏ vừa Bởi thế, ACB không nên cứng nhắc, bắt buộc doanh nghiệp phải theo điều kiện quy định ACB cung cấp sản phẩm ACB linh hoạt hơn, nhìn nhận, đánh giá doanh nghiệp theo nhiều khía cạnh như: khách hàng quen thuộc hay khách hàng mới, có uy tín hay khơng, khả toán nào, sản phẩm kinh doanh có phải loại tiềm có khả cạnh tranh cao không Nếu vậy, dù khách hàng doanh nghiệp nhỏ vừa có uy tín tốt, hay khách hàng có khoản phải thu thuộc loại rủi ro ACB nên chấp nhận tài trợ Nhờ thế, đối tượng khách hàng đa dạng hơn, ACB tiếp cận doanh nghiệp nhỏ vừa khả mở rộng thị phần vô rộng lớn Thứ chín: Tăng cường chất lượng khâu thẩm định Nâng cao hiệu khâu thẩm định chất lượng khoản phải thu, bên bán hàng bên mua hàng, đặc biệt cần nâng cao kỹ thẩm định hợp đồng thương mại, cụ thể: ™ Thẩm định khoản phải thu: Khâu thẩm định khoản phải thu người mua quan trọng, tài sản đảm bảo ACB cần phải thẩm định, đánh giá chất lượng khoản phải thu trước kí kết hợp đồng BTT với người bán để đề phòng trường hợp người mua trả lại hàng người bán giao hàng không chất lượng, cấu kết người bán người mua để lừa đảo ngân hàng, khoản phải thu có tranh chấp lí khác Phương pháp thẩm định khoản phải thu: − Kiểm tra cẩn thận khoản phải thu với nhiều hình thức, hợp đồng sổ phụ, hoá đơn chứng từ tài khoản NHTM khác − Phân tích có dự báo tình hình đối tác, tình hình thị trường có ảnh hưởng đến mặt hàng liên quan đến khoản phải thu − Tận dụng tối đa kênh thông tin khác CIC, Chi nhánh NHTM khác, thông tin qua khách hàng bạn hàng để phòng ngừa rủi ro đạo đức − Tính tốn lịch thu nợ, trả nợ liên quan đến khoản phải thu sở cân đối dòng tiền phải trả cho ngân hàng cho khách hàng 83 ™ Thẩm định người mua hàng: Cần sử dụng nhiều nguồn thơng tin thống phi thống để tìm hiểu uy tín, tư cách lịch sử tín dụng bên mua Quan trọng nguồn thông tin từ ngân hàng đại lý - ngân hàng mà người mua có quan hệ giao dịch thường xuyên; từ thông tin người mua cung cấp theo cam kết mà họ ký với ngân hàng hợp đồng liên kết ™ Đối với hợp đồng thương mại: Khi thẩm định hợp đồng cần ý hai vấn đề quan trọng sau: Tính chặt chẽ hình thức hợp đồng Ngồi ra, hố đơn bán hàng chứng từ người bán phát hành để đòi tiền người mua toán khoản nợ phát sinh từ việc mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hai bên Do đó, ACB nên quy định rõ điều kiện hoá đơn sản phẩm BTT ™ Thẩm định người bán: Thẩm định bên bán để bảo đảm tính trung thực, lực tốt giao dịch thương mại mà ACB tài trợ, khả hoàn trả nợ ACB thực truy địi số tiền ứng trước (nếu có) Trên sở kết thẩm định trên, ACB đưa phán có nên thực BTT khách hàng hay không Chất lượng khâu thẩm định cao giúp cho ACB đưa định đắn, giảm thiểu rủi ro tạo điều kiện nắm bắt hội kinh doanh tăng thu nhập cho ngân hàng Thứ mười một: Thực giám sát thường xuyên đột xuất Nhằm kịp thời phát nguy rủi ro tiềm ẩn để ngăn chặn loại trừ ACB cần phải tiến hành kiểm tra, kiểm soát thường xuyên, đột xuất nơi làm việc khách hàng, qua sổ sách chứng từ, qua thẩm vấn ACB cần phải xác nhận tính chân thực giao dịch bên mua bên bán, nắm bắt tốt chu trình giao dịch sản phẩm, từ đầu vào đến đầu ra, đặc biệt trọng công đoạn tốn vấn đề có liên quan đến tốn Qua đó, nhận dạng dự báo loại rủi ro xảy ra, kịp thời đề xuất biện pháp phòng ngừa xử lý Việc kiểm sốt người bán, người mua cơng việc thường xuyên không lơ là, lãng Thứ mười hai: Mua bảo hiểm tín dụng khoản phải thu với cơng ty bảo hiểm Để bảo đảm an tồn, ACB mua bảo hiểm tín dụng khoản phải thu theo danh mục BTT bên mua sở không truy địi người bán với cơng ty bảo hiểm theo phương thức sau: 84 − Bảo hiểm toàn bộ: Công ty bảo hiểm chịu tất rủi ro người mua khơng tốn khoản phải thu − Bảo hiểm chia sẻ tổn thất: Công ty bảo hiểm chịu tỷ lệ phần trăm định theo thoả thuận trước tổn thất − Bảo hiểm chia sẻ tổn thất: Công ty bảo hiểm chịu tỷ lệ phần trăm thỏa thuận rủi ro − Bảo hiểm vượt tổn thất tổng thể: thiết kế để bảo vệ ngân hàng trường hợp có tích tụ q lớn tổn thất năm Ngân hàng thoả thuận với công ty bảo hiểm giá trị tổn thất năm toàn tổn thất BTT vượt qua giá trị thoả thuận cơng ty bảo hiểm tốn phần vượt Đề xuất loại hình bảo hiểm BTT: − Bảo hiểm hạn mức: liên quan đến phần cịn lại hóa đơn chưa toán Bảo hiểm hạn mức luân chuyển có giá trị bị hủy bỏ hay đáo hạn − Bảo hiểm đơn hàng: liên quan đến đơn hàng cụ thể đơn hàng phải hoàn tất thời gian đơn vị BTT quy định Bảo hiểm đơn hàng hết hiệu lực đến hạn bị hủy bỏ trước ngày giao hàng Thứ mười ba: Hồn thiện hạ tầng thơng tin tín dụng Thơng tin khách hàng vơ quan trọng sở đánh giá khách hàng có uy tín, có khả tài hay khơng Nếu TCTD có thơng tin khách hàng thơng tin có lại khơng xác, lỗi thời dẫn đến phân tích đánh giá sai khách hàng, hội kinh doanh gặp phải rủi ro cao Quốc gia có hệ thống thơng tin tín dụng phát triển thời gian thẩm định khách hàng, chi phí dịch vụ tài tỉ lệ rủi ro giảm đáng kể ACB cần phải triển khai đẩy mạnh hoạt động phận quản lý thơng tin tín dụng doanh nghiệp CCIS nơi cung cấp thơng tin tín dụng đầu tiên, nhanh rẻ cho ACB cần sử dụng ngay, mà không cần phải mua thông tin, điều quan trọng phải có nhiều thơng tin, cập nhật thường xun, xác Bên cạnh đó, ACB cần phải mở rộng khai thác thông tin tất khách hàng có quan hệ với ACB, có ACB có nguồn thơng tin dồi Mặt khác, thông tin cập nhật phải khách quan, phản ánh kịp thời theo biến động thực tế phát sinh Đặc biệt hoạt động BTT cần phải có riêng hệ thống theo dõi đánh giá thông tin khách hàng bên bán bên mua 85 3.3.2.2 Đối với doanh nghiệp Thứ nhất: Nâng cao hiểu biết doanh nghiệp sản phẩm bao toán Mặc dù sản phẩm BTT triển khai Việt Nam từ năm 2005 hiểu biết doanh nghiệp sản phẩm hạn chế ảnh hưởng đến phát triển sản phẩm Do đó, ACB cần giới thiệu, tư vấn, mở khoá đào tạo sản phẩm BTT doanh nghiệp cần phải tham gia hoạt động Trước hết cấp lãnh đạo người cần hiểu biết BTT họ người điều hành doanh nghiệp đặc biệt quan tâm đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Bên cạnh đó, việc giới thiệu sản phẩm đến nhân viên phận khác doanh nghiệp như: kế tốn, tài chính, cần thiết nhằm giúp nghiệp vụ thực đồng doanh nghiệp Trong hoạt động BTT, chi phí BTT tương đối tốn nguyên nhân khiến doanh nghiệp Việt Nam không hưởng ứng mạnh mẽ sản phẩm so với sản phẩm tín dụng truyền thống Tuy nhiên doanh nghiệp nên cân nhắc chi phí bỏ với lợi ích có Khơng doanh nghiệp muốn mở rộng kinh doanh lại thờ với lợi ích có hiểu biết rõ sản phẩm Khi có hiểu biết BTT, doanh nghiệp thấy hứng thú việc sử dụng sản phẩm này, khơng cịn đắn đo nhiều vấn đề chi phí bỏ ra, sử dụng dịch vụ tiện ích nhiều việc trả phí cao tất yếu Hơn nữa, doanh nghiệp hưởng ứng mạnh mẽ chắn chi phí giảm đáng kể tương lai phần chi phí chia sẻ cho nhiều khách hàng Như sản phẩm BTT muốn phát triển phải có hưởng ứng từ hai phía TCTD doanh nghiệp Do đó, ngân hàng nên coi việc hướng dẫn phổ biến kiến thức BTT cho doanh nghiệp việc làm quan trọng hàng đầu triển khai cung cấp sản phẩm Thứ hai: Doanh nghiệp tăng cường việc toán khơng dùng tiền mặt nhằm minh bạch tài doanh nghiệp, đảm bảo kiểm soát khoản phải thu bao tốn Việc tốn khơng dùng tiền mặt hạn chế tối đa việc nhầm lẫn toán người mua hàng thông đồng người mua người bán dẫn tới rủi ro thu hồi khoản tiền ứng trước BTT Ngồi tốn khơng dùng tiền mặt góp phần tích cực cho cơng tác dự báo, điều hành kinh tế vĩ mô, hiệu kinh tế Hạn chế tham nhũng, rủi ro sử dụng tiền mặt,… 86 Các doanh nghiệp cần nhận thức tầm quan trọng việc tốn khơng dùng tiền mặt có ý thức chấp hành quy định nhà nước góp phần thúc đẩy hoạt động bao toán phát triển Thứ ba: Nhận thức đắn việc công khai minh bạch thông tin Một nguyên nhân làm cho ngân hàng e dè việc tài trợ cho doanh nghiệp việc thiếu thông tin cụ thể liên quan đến doanh nghiệp Tình trạng bất cân xứng thơng tin đẩy ngân hàng vào tình trạng rủi ro buộc phải đưa điều kiện ràng buộc khắc nghiệt doanh nghiệp Do doanh nghiệp cần công khai minh bạch thông tin, cụ thể minh bạch hố tình hình sản xuất, tình hình tài doanh nghiệp đảm bảo cho hoạt động tín dụng hoạt động BTT thực dễ dàng nguồn thơng tin tín dụng đầy đủ chân thật Các báo cáo tài phải kiểm tốn, điều kiện để hoạt động BTT triển khai rộng rãi Thứ tư: Nâng cao lực, uy tín tính chuyên nghiệp doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Ngân hàng chấp nhận BTT doanh nghiệp bên bán có uy tín việc giao hàng, có khả đảm bảo hàng hóa chất lượng số lượng Đối với bên mua, ngân hàng chấp nhận doanh nghiệp có uy tín, có tình hình kinh doanh ổn định, tình hình tài tốt minh bạch để đảm bảo khả toán Chỉ đảm bảo điều trên, ngân hàng đồng ý ký hợp đồng BTT Vì vậy, doanh nghiệp muốn sử dụng sản phẩm BTT cần phải nỗ lực việc nâng cao lực tài chính, uy tín tính chuyên nghiệp kinh doanh Những biện pháp cụ thể mà doanh nghiệp thực là: − Kiểm tốn báo cáo tài hàng năm − Tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách bản, áp dụng dần phong cách chuẩn mực kinh doanh quốc tế − Nâng cao lực điều hành, trình độ chun mơn đạo đức nghề nghiệp đội ngũ quản trị điều hành − Giữ vững thị trường có, đồng thời dự báo tìm kiếm thăm dị để mở rộng thị trường − Tận dụng tranh thủ nguồn vốn thân doanh nghiệp tìm kiếm hỗ trợ Nhà nước sở chương trình trợ giúp, từ doanh nghiệp khác, tổ chức tài khác − Từng bước nâng cao công nghệ sở phù hợp với trình độ cán lực tài Cải tiến kỹ thuật, ứng dụng cơng nghệ đại khâu quan 87 trọng để gia tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp thị trường nội địa giới − Có kế hoạch đào tạo đào tạo lại cán để đáp ứng phát triển khoa học công nghệ KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương trình bày định hướng phát triển phát triển Ngân hàng TMCP Á Châu ngắn hạn trung hạn định hướng phát triển sản phẩm BTT Ngân hàng TMCP Á Châu thời gian tới Qua cho thấy chiến lược phát triển sản phẩm BTT ACB phù hợp với chiến lược phát triển chung ACB Trên sở khó khăn hạn chế triển khai sản phẩm BTT trình bày chương 2, chương trình bày giải pháp vĩ mơ vi mơ nhằm hồn thiện phát triển sản phẩm BTT Ngân hàng TMCP Á Châu thời gian tới 88 KẾT LUẬN CHUNG Bao toán sản phẩm dịch vụ đời xuất phát từ nhu cầu thực tế sử dụng phổ biến giới Với bốn chức là: ứng trước, chiết khấu, quản lý sổ bảo hiểm rủi ro cho người bán, bao toán thể ưu việt hẳn so sản phẩm tín dụng truyền thống thực mang đến hữu ích cho người sử dụng Tại Việt Nam, bao toán triển khai từ năm 2005, nhiên qua phần trình bày thực trạng thực sản phẩm bao toán nội địa ACB sản phẩm chưa thực phát triển mong đợi vấp phải khó khăn q trình triển khai sản phẩm Những khó khăn hạn chế ưu việt vốn có sản phẩm bao tốn Đề tài trình bày kiến thức tổng quát sản phẩm bao toán như: khái niệm, chức năng, phân loại, vai trị lợi ích sản phẩm bao toán kinh tế Kế đến đề tài trình bày thực trạng thực sản phẩm bao toán nội địa ACB có phân tích thuận lợi khó khăn q trình triển khai sản phẩm Trên sở thực trạng ACB, từ đề xuất biện pháp vĩ mô vi mô để phát triển sản phẩm bao toán Đề tài nghiên cứu khảo sát thực tế phạm vi ngân hàng Á Châu, giải pháp đề xuất chương giúp Ngân hàng Á Châu mở rộng phát triển sản phẩm thời gian tới, nhiên để sản phẩm bao toán thực phát triển tồn diện ACB nói riêng Việt Nam nói chung cần có hỗ trợ đắc lực từ phía Chính phủ Ngân hàng nhà nước MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: BAO THANH TOÁN VÀ VAI TRỊ CỦA SẢN PHẨM BAO THANH TỐN TRONG NỀN KINH TẾ 1.1 TỔNG QUAN VỀ SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN 1.1.1 Lịch sử hình thành 1.1.2 Khái niệm 1.1.3 Phân loại bao toán 1.1.3.1 Căn vào phạm vi lãnh thổ 1.1.3.2 Căn vào tính chất có truy địi hay khơng truy địi 1.1.3.3 Căn vào phương thức bao toán 1.1.3.4 Căn cách thức thực 1.1.4 Các bên tham gia hoạt động bao toán 1.1.5 Chức sản phẩm bao toán 1.1.6 Các loại rủi ro hoạt động bao toán 1.2 VAI TRÒ CỦA SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN 1.2.1 Đối với kinh tế 1.2.2 Đối với doanh nghiệp 1.2.2.1 Đối với bên bán hàng 1.2.2.2 Đối với bên mua hàng 12 1.2.3 Đối với tổ chức bao toán 12 1.2.4 Đối với quốc gia áp dụng bao toán 13 1.3 KHUNG PHÁP LÝ THỰC HIỆN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN 14 1.3.1 Đối với nước giới 14 1.3.2 Đối với Việt Nam 15 1.4 LỢI ÍCH CỦA VIỆC PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN TẠI VIỆT NAM 16 1.5 KINH NGHIỆM VỀ BAO THANH TOÁN CỦA MỘT SỐ QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI 20 1.5.1 Xu phát triển hoạt động bao toán giới 20 1.5.2 Kinh nghiệm số quốc gia 21 1.5.3 Những học kinh nghiệm cho hoạt động bao toán Việt Nam 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG THỰC HIỆN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 25 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 25 2.2 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU (20052009) 27 2.2.1 Quy mô tổng tài sản 27 2.2.2 Nguồn vốn 28 2.2.3 Sử dụng nguồn vốn 29 2.2.4 Kết hoạt động kinh doanh 31 2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 32 2.3.1 Thực trạng sản phẩm bao toán Việt Nam 32 2.3.2 Thực trạng việc thực sản phẩm bao toán nội địa Ngân hàng TMCP Á Châu 33 2.3.2.1 Giới thiệu sản phẩm bao toán nội địa Ngân hàng TMCP Á Châu 33 2.3.2.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động phận bao toán 35 2.3.2.3 Quy trình thực sản phẩm BTT nội địa Ngân hàng TMCP Á Châu 36 2.3.2.4 Thẩm định cấp hạn mức BTT cho bên mua 41 2.3.2.5 Thẩm định cấp hạn mức BTT cho bên bán 46 2.3.2.6 Thẩm định khoản phải thu 48 2.3.2.7 Kết thực sản phẩm bao toán nội địa ACB 48 2.3.3 Nhận xét chung hoạt động bao toán ACB 54 2.3.3.1 Những kết đạt chưa hoạt động BTT ACB 54 2.3.3.2 Những nguyên nhân ảnh hưởng đến trình phát triển sản phẩm bao toán nội địa ACB 56 KẾT LUẬN CHƯƠNG 65 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 66 3.1 Định hướng phát triển hệ thống Ngân hàng TMCP Á Châu 66 3.2 Định hướng phát triển sản phẩm bao toán Ngân TMCP Á Châu 67 3.3 Giải pháp hoàn thiện phát triển sản phẩm bao toán Ngân hàng TMCP Á Châu 68 3.3.1 Giải pháp cấp độ vĩ mô 68 3.3.1.1 Đối với phủ 68 3.3.1.2 Đối với Ngân hàng nhà nước 70 3.3.2 Giải pháp cấp độ vi mô 76 3.3.2.1 Đối với Ngân hàng TMCP Á Châu 76 3.3.2.2 Đối với doanh nghiệp 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 87 KẾT LUẬN CHUNG 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2004), Quyết định số 1096/2004/Qđ-NHNN ngày 06/09/2004 việc ban hành quy chế hoạt động BTT TCTD Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2008), Quyết định số 30/2008/Qđ-NHNN ngày 16/10/2008 sửa đổi, bổ sung số điều Qđ 1096 Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2005), Công văn số 676/NHNN-CSTT việc cấu lại thời hạn trả nợ, chuyển nợ hạn hoạt động BTT TCTD Ngân hàng TMCP Á Châu (2005), Quyết định số 99/NVQđ-KDN.05 “Qui chế hoạt động BTT ACB” ngày 22/04/2005 Ngân hàng TMCP Á Châu (2009), Quyết định số 132/NVQđ-KDN.09 “Qui chế BTT Ngân hàng TMCP Á Châu” ngày 14/2/2009 Ngân hàng TMCP Á Châu (2009), Quyết định số 795/NVQđ-KDN.09 “Qui định BTT nước có truy địi” ngày 18/08/2009 Ngân hàng TMCP Á Châu (2008), Quyết định số 1664/TCQđ-KDN.08 “Qui định chức năng, nhiệm vụ tổ chức phận BTT trực thuộc khối khách hàng doanh nghiệp” ngày 27/5/2008 Ngân hàng TMCP Á Châu (2009), Quyết định số 152/NVQđ-KDN.09 “Ban hành biểu phí BTT khách hàng doanh nghiệp” ngày 19/2/2009 Ngân hàng TMCP Á Châu (2008), Công văn số 842/NVCV- KDN.08 “Rà soát phát triển khách hàng bao toán (danh sách người mua người bán chấp nhận bao toán ACB) 10 Ngân hàng TMCP Á Châu (2005-2009), Báo cáo nội kết hoạt động BTT ACB từ năm 2005 – 2009 11 Ngân hàng TMCP Á Châu (2003-2009), Báo cáo thường ACB từ năm 2005 đến năm 2009 12 Ngân hàng Á Châu, Sổ tay nghiệp vụ Bao toán 13 TS Nguyễn Văn Hà (2004), “Phát triển nghiệp vụ factoring nhằm đa dạng hóa hoạt động ngân hàng Việt Nam”, Tạp chí phát triển kinh tế, (166) 13 Trần Hồng Ngân (2001), Thanh tốn quốc tế, Nhà xuất Thống kê 14 TS Nguyễn Minh Kiều (2006), Nghiệp vụ ngân hàng, Nhà xuất Thống kê 15 Nguyễn Xuân Trường (2006), “Bao toán - Một dịch vụ tài đầy triển vọng cho doanh nghiệp Việt Nam 16 Huỳnh Thị Phương Thảo (2008), Phát triển nghiệp vụ bao toán hoạt động tài trợ thương mại nâng cao lực cạnh tranh NHTM Việt Nam 17 Nguyễn Thanh Tú (2008), Một số vấn đề pháp lý hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng 18 Trang web Ngân hàng TMCP Á Châu: http://www.acb.com.vn 19 Trang web Ngân hàng nhà nước Việt Nam: www.sbv.gov.vn 20 Tạp chí ngân hàng (2007, 2008, 2009) Tiếng Anh 21 Factors Chain International (2009), Annual Review 22 Trang web FCI: http://Factors-chain.com ... phát triển sản phẩm bao toán nội địa ACB 56 KẾT LUẬN CHƯƠNG 65 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ... 1: Bao tốn vai trị sản phẩm Bao toán kinh tế - Chương 2: Thực trạng thực sản phẩm Bao toán nội địa Ngân hàng TMCP Á Châu - Chương 3: Giải pháp hoàn thiện phát triển sản phẩm Bao toán nội địa Ngân. .. ? ?Hoàn thiện phát triển sản phẩm bao toán nội địa Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu? ?? để làm luận văn tốt nghiệp nhằm tìm hiểu thuận lợi khó khăn việc thực sản phẩm bao toán Ngân hàng TMCP Á Châu