Lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất tại Tổng Công ty du lịch Sài Gòn - TNHH một thành viên - Thực trạng và giải pháp hoàn thiện

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp.HCM NGUYỄN THỊ VỊ NHÂN LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TỔNG CƠNG TY DU LỊCH SÀI GÒNTNHH MỘT THÀNH VIÊN - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp.HCM NGUYỄN THỊ VỊ NHÂN LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TỔNG CƠNG TY DU LỊCH SÀI GÒNTNHH MỘT THÀNH VIÊN - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN Chun ngành: Kế tốn Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS BÙI VĂN DƯƠNG TP Hồ Chí Minh - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN “Lập trình bày Báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gòn – TNHH Một thành viên - Thực trạng giải pháp hoàn thiện” đề tài luận văn Thạc sỹ kinh tế, chuyên ngành Kế toán-Kiểm tốn Đây cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Luận văn chưa công bố hình thức Tác giả: Nguyễn Thị Vị Nhân MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Tổng quan lý thuyết Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa luận văn Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VỀ LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 1.1 Các khái niệm liên quan đến Báo cáo tài hợp 1.1.1 Thực thể báo cáo, Báo cáo tài Báo cáo tài hợp 1.1.1.1 Thực thể báo cáo 1.1.1.2 Báo cáo tài Báo cáo tài hợp 1.1.1.2.1 Khái niệm 1.1.1.2.2 Mục đích Báo cáo tài Báo cáo tài hợp 1.1.2 Nhóm cơng ty mẹ - cơng ty 1.1.2.1 Khái niệm nhóm cơng ty mẹ - cơng ty 1.1.2.2 Các dạng liên kết nhóm cơng ty mẹ - cơng ty 1.1.2.3 Cấu trúc tổ chức nhóm cơng ty mẹ - cơng ty 10 1.1.3 Hợp kinh doanh 11 1.1.4 Kiểm soát 12 1.1.5 Cổ quyền thiểu số 14 1.1.6 Lợi thương mại 15 1.2 Lý thuyết tiếp cận Báo cáo tài hợp 17 1.2.1 Lý thuyết thực thể 17 1.2.2 Lý thuyết công ty mẹ 18 1.2.3 Lý thuyết lợi ích chủ sở hữu 18 1.3 Vai trị hệ thống Báo cáo tài hợp 19 1.3.1 Vai trị Báo cáo tài hợp 19 1.3.2 Hệ thống Báo cáo tài hợp 21 1.4 Lập trình bày Báo cáo tài hợp 26 1.4.1 Các nguyên tắc lập trình bày Báo cáo tài hợp 26 1.4.1.1 Các nguyên tắc chung lập trình bày Báo cáo tài Báo cáo tài hợp 26 1.4.1.2 Các nguyên tắc riêng lập trình bày Báo cáo tài hợp 27 1.4.2 Phương pháp lập Báo cáo tài hợp 28 1.4.2.1 Phương pháp chung để lập Báo cáo tài hợp 28 1.4.2.2 Ảnh hưởng Lý thuyết hợp kế toán lập trình bày Báo cáo tài hợp 30 1.4.2.3 Các bút toán loại trừ giao dịch nội nhóm Cơng ty mẹ – Cơng ty chịu ảnh hưởng lý thuyết hợp 32 1.4.2.4 Kế toán hợp kinh doanh theo phương pháp mua 33 1.4.2.5 Kế tốn khoản đầu tư vào cơng ty liên kết, liên doanh Báo cáo tài riêng Báo cáo tài hợp 33 1.4.2.6 Chuyển đổi Báo cáo tài sở ở nước 35 Kết luận Chương 36 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TỔNG CƠNG TY DU LỊCH SÀI GỊN – TNHH MỘT THÀNH VIÊN 2.1 Tổng quan Tổng Công ty Du lịch Sài Gòn – TNHH Một thành viên 37 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 37 2.1.2.Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh 38 2.1.3.Tổ chức nhân 40 2.1.4.Cơ cấu tổ chức đặc điểm công tác kế tốn Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gịn – TNHH Một thành viên 41 2.1.4.1 Bộ máy kế toán 41 2.1.4.2 Đặc điểm cơng tác kế tốn 42 2.2 Nguyên tắc phương pháp lập Báo cáo tài hợp theo Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam thơng tư hướng dẫn có liên quan 43 2.2.1.Phạm vi cơng ty phải lập trình bày Báo cáo tài hợp 43 2.2.2.Phạm vi hợp Báo cáo tài 44 2.2.3.Lý thuyết hợp áp dụng 45 2.2.4.Các bước lập Báo cáo tài hợp 46 2.3 Thực trạng lập Báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài gòn – TNHH Một thành viên 53 2.3.1.Phương pháp lập Báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài gịn – TNHH Một thành viên 53 2.3.2.Các bước lập Báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài gòn – TNHH Một thành viên 53 2.4 Một số ưu điểm nhược điểm trình lập Báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài gòn – TNHH Một thành viên 68 2.4.1 Ưu điểm 68 2.4.2 Nhược điểm 68 Kết luận Chương 71 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN VIỆC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TỔNG CƠNG TY DU LỊCH SÀI GÒN- TNHH MỘT THÀNH VIÊN 3.1 Quan điểm nguyên tắc lập Báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gịn – TNHH Một thành viên……………………………………………72 3.1.1 Quan điểm việc lập Báo cáo tài hợp Tổng cơng ty Du lịch Sài Gòn – TNHH Một thành viên 72 3.1.2 Nguyên tắc lập Báo cáo tài hợp Tổng cơng ty Du lịch Sài Gịn – TNHH Một thành viên 73 3.2 Giải pháp hoàn thiện việc lập Báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gòn – TNHH Một thành viên 74 3.2.1 Hoàn thiện phạm vi hợp Báo cáo tài 74 3.2.2 Hồn thiện bút tốn điều chỉnh trước hợp 74 3.2.3 Hoàn thiện kỹ thuật lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp 77 3.2.4 Hoàn thiện bảng biểu 78 3.2.5 Hoàn thiện cấu tổ chức phục vụ cho việc lập Báo cáo tài hợp 79 3.2.6 Hoàn thiện cấu tổ chức nhân 80 3.3 Một số kiến nghị hoàn thiện việc lập trình bày Báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gịn – TNHH Một thành viên theo mơ hình Cơng ty mẹ – Công ty 81 3.3.1 Đối với Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gịn – TNHH Một thành viên 81 3.3.2 Một số kiến nghị hồn thiện việc lập trình bày báo cáo tài hợp Bộ Tài Chính 82 Kết luận chương 86 KẾT LUẬN 87 Tài liệu tham khảo Phụ lục PHỤ LỤC  Phụ lục 1: Báo cáo tài  Phụ lục 2: Bảng hợp cộng tiêu trước điều chỉnh  Phụ lục 3: Tổng hợp phần sở hữu Công ty mẹ tài sản công ty  Phụ lục 4: Bảng hợp cộng theo hàng ngang tiêu BCĐKT  Phụ lục 5: Bảng tổng hợp tiêu BCKQKD năm 2011  Phụ lục 6: Bảng tổng hợp tiêu BCLCTT theo phương pháp gián tiếp  Phụ lục7: Phân bổ khoản phát sinh mua đầu tư vào công ty con, cơng ty liên kết  Phụ lục 8: Bảng tính lợi ích cổ đơng thiểu số năm 2011  Phụ lục 9: Cổ tức chia năm 2011  Phụ lục 10: Bảng xác định khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết theo phương pháp vốn chủ sở hữu  Phụ lục 11: Tỉ lệ vốn vốn chủ sở hữu liên doanh liên kết  Phụ lục 12: Đầu tư doanh nghiệp  Phụ lục 13: Bảng hợp cộng tiêu trước sau điều chỉnh DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT VAS : Chuẩn mực Kế toán Việt Nam IAS : Chuẩn mực Kế toán Quốc tế IFRS : Chuẩn mực Báo cáo tài Quốc tế CMKT : Chuẩn mực Kế toán CMBCTC : Chuẩn mực Báo cáo tài BCTC : Báo cáo tài BCTCHN : Báo cáo tài hợp BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCĐKTHN : Bảng cân đối kế toán hợp BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh LTTM : Lợi thương mại CQTS : Cổ quyền thiểu số CĐTS : Cổ đông thiểu số TSCĐ : Tài sản cố định TNDN : Thu nhập doanh nghiệp Tổng Công ty : Tổng Công ty Du lịch Sài Gịn – TNHH Một thành viên Tài sản Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) Yasaka Nhà Đồng Hiệp CV nước Đầm Sen Sài Gòn An Phát 31 32 33 34 6,248,264,050 - 539,841 - 19,228,553,079 - 12,061,198,239 - PHỤ LỤC SỐ 11 TỈ LỆ VỐN TRONG VỐN CHỦ SỞ H Tài sản Tỷ lệ vốn Phú Thọ (Tỉnh Phú Thọ) M&C Đông Hà Sài Gòn Sovico Phú Quốc 35 36 37 38 29.98% 30.00% 43.18% 25.00% B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu 5,603,358,208 809,576,089,794 98,997,442,726 120,358,526,111 Vốn đầu tư chủ sở hữu 6,443,837,708 1,046,086,200,000 120,000,130,000 126,700,000,000 Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái (203,221,228,396) Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài 50,642,116 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận chưa phân phối (840,479,500) (33,288,881,810) (21,053,329,390) (6,341,473,889) Vốn chủ sở hữu 1,679,886,791 242,872,826,938 42,747,095,769 30,089,631,528 Vốn đầu tư chủ sở hữu 1,931,862,545 313,825,860,000 51,816,056,134 31,675,000,000 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) I Thặng dư vốn cổ phần - - - - Vốn khác chủ sở hữu - - - - Cổ phiếu quỹ (*) - - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - - Quỹ đầu tư phát triển - - - - Quỹ dự phòng tài - - (60,966,368,519) 21,867,266 - Tài sản Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) Phú Thọ (Tỉnh Phú Thọ) M&C Đông Hà Sài Gòn Sovico Phú Quốc 35 36 37 38 (251,975,754) - (9,986,664,543) - (9,090,827,631) - (1,585,368,472) - PHỤ LỤC SỐ 11 TỈ LỆ VỐN TRONG VỐN CHỦ SỞ H Tài sản Tỷ lệ vốn Sài Gòn - Cam Ranh Rạch Giá Vónh Long Sài Gòn Gôn 39 40 41 42 25.00% 25.14% 20.00% 20.00% B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu 50,454,693,095 64,811,000,000 27,519,072,449 173,993,880,316 Vốn đầu tư chủ sở hữu 51,590,000,000 64,811,000,000 32,400,000,000 180,000,000,000 Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận chưa phân phối (1,135,306,905) (4,880,927,551) (6,006,119,684) 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) I Vốn chủ sở hữu 12,613,673,274 16,293,485,400 5,503,814,490 34,798,776,063 Vốn đầu tư chủ sở hữu 12,897,500,000 16,293,485,400 6,480,000,000 36,000,000,000 Thặng dư vốn cổ phần - - - - Vốn khác chủ sở hữu - - - - Cổ phiếu quỹ (*) - - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - - - Quỹ đầu tư phát triển - - - - Quỹ dự phòng tài - - - - Tài sản Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) Sài Gòn - Cam Ranh Rạch Giá Vónh Long Sài Gòn Gôn 39 40 41 42 (283,826,726) - - (976,185,510) - (1,201,223,937) - PHỤ LỤC SỐ 11 TỈ LỆ VỐN TRONG VỐN CHỦ SỞ H Tài sản Tỷ lệ vốn Đô thị Cần Giờ 43 21.20% B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu 532,532,164,815 Vốn đầu tư chủ sở hữu 491,294,000,000 Thặng dư vốn cổ phần 520,000,000 Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài 2,526,337,854 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận chưa phân phối 38,191,826,961 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) I Vốn chủ sở hữu 112,896,818,941 Vốn đầu tư chủ sở hữu 104,154,328,000 Thặng dư vốn cổ phần 110,240,000 Vốn khác chủ sở hữu - Cổ phiếu quỹ (*) - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - Quỹ đầu tư phát triển - Quỹ dự phòng tài 535,583,625 Tài sản Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) Đô thị Cần Giờ 43 8,096,667,316 - PHỤ LỤC SỐ 12 ĐẦU TƯ RA NGOÀI DOANH NGHIỆP NĂM 2011 ST T CHỈ TIÊU I Công ty Công ty CP DL Sài Gòn Phú Yên Công ty LD Hội chợ Triển lãm Sài Gòn Công ty CP KS Saigon Ninh Chữ SỐ DƯ ĐẦU NĂM 2011 494,196,137,928 PHÁT SINH LŨY KẾ ĐẾN 31/ 12/ 2011 TĂNG GIẢM 31/ 12/ 2011 - GHI CHÚ 702,473,895,701 46,604,000,000 62.98% 494,922,435,701 60.00% 45,820,600,000 45,820,600,000 52.43% 46,604,000,000 286,644,677,928 208,277,757,773 SỐ DƯ ĐẾN 208,277,757,773 Công ty CP KS Saigon Hạ Long Công ty CP Du lịch Đak Lak 50,949,000,000 50,949,000,000 50.95% 47,632,860,000 47,632,860,000 50.81% Công ty LD Khách sạn Thăng Long 16,545,000,000 16,545,000,000 30.00% II Công ty đồng kiểm soát Công ty đồng kiểm soát với nước Công ty LD Hữu hạn Khách san Chains Caravelle Cty TNHH Phát triển nhà Đại An Saigontourist Công ty LD Khách sạn Saigon Inn Công ty LD TNHH Hoa Vieät 495,769,519,047 - - 495,769,519,047 417,484,743,374 - - 417,484,743,374 145,218,466,874 145,218,466,874 49.00% 34,096,500,000 34,096,500,000 38.00% 56,246,776,500 56,246,776,500 25.00% 181,923,000,000 181,923,000,000 20.00% 78,284,775,673 34,607,500,000 50.00% Coâng ty đồng kiểm soát nước Công ty TNHH Saigon Morin Huế Công ty TNHH KS Saigon Cần Thơ 78,284,775,673 34,607,500,000 5,262,788,108 5,262,788,108 50.00% Công ty Truyền Hình Cáp SaigonTourist 35,014,979,109 35,014,979,109 50.00% Công ty LD Khách sạn Hồng Hà (KS Sài Gòn) 3,399,508,456 3,399,508,456 49.00% 1,083,660,697,288 1,100,000,000 50.00% III Công ty liên kết Công ty CP DL Saigon Sông Cầu 900,365,035,388 1,100,000,000 - 187,582,170,000 - - 4,286,508,100 - - Văn phòng Tổng Công ty 900,000,000 900,000,000 40.91% - Công ty DVDL Thủ Đức 200,000,000 200,000,000 9.09% ST T CHỈ TIÊU Công ty CP Saigon Gôn SỐ DƯ ĐẦU NĂM 2011 TĂNG GIẢM GHI CHÚ 31/ 12/ 2011 20.00% 70,000,000,000 70,000,000,000 14.00% - Coâng ty DVDL Thủ Đức Công ty CP Đầu tư Sài Gòn - An Phát Công ty CP KS Saigon Kim Lieân 30,000,000,000 55,000,000,000 30,000,000,000 55,000,000,000 6.00% 50.00% 36,160,510,000 36,160,510,000 48.86% Coâng ty CP Saigon DaLat 76,569,475,000 76,569,475,000 47.86% - Văn phòng Tổng Công ty 53,406,200,000 53,406,200,000 33.38% 23,163,275,000 13,000,000,000 23,163,275,000 13,000,000,000 14.48% 43.33% 13,014,400,000 13,014,400,000 40.67% 6,862,969,959 6,862,969,959 38.86% 23,400,000,000 23,400,000,000 36.00% 3,500,000,000 3,500,000,000 35.00% 29,223,410,000 29,223,410,000 33.54% 5,000,000,000 5,000,000,000 33.33% 64,874,710,000 28.48% 62,824,710,000 27.55% 2,050,000,000 - 0.93% 0.00% 156,912,930,000 156,912,930,000 30.00% 2,631,950,000 2,631,950,000 29.98% 23,284,940,000 23,284,940,000 29.11% 8,627,130,000 8,627,130,000 28.76% 36,155,960,000 51,815,150,000 43.18% - Coâng ty TNHH TV DV-DL Phú Thọ Công ty CP KS Saigon Tourane Công ty CP Du Lịch Saigon Phú Quốc Công ty CP Khách sạn Sài Gòn Công ty CP DL Saigon Quảng Bình 10 Công ty CP TMDV Saigon Boâng Sen 11 Coâng ty CP Coâng viên nước Đầm Sen 12 Công ty CP Du Lịch KS Saigon Mũi Né 13 Công ty CP Du Lịch Saigon Bình Châu - Văn phòng Tổng Công ty - Công ty DVDL Thủ Đức 14 Công ty TNHH Sài Gòn Bến Thành 15 Công ty CP Địa Ốc Saigon M&C 16 Công ty CP DL DV TM Phú Thọ 17 Công ty CP Vận chuyển Saigontourist 18 Công ty CP DV - DL MeKong 19 Coâng ty CP Du lịch Sài Gòn Đông Hà - Văn phòng Tổng Công ty - SỐ DƯ ĐẾN 100,000,000,000 - Văn phòng Tổng Công ty 100,000,000,000 PHÁT SINH LŨY KẾ ĐẾN 31/ 12/ 2011 - 51,659,880,000 13,445,280,000 49,609,880,000 13,214,830,000 2,050,000,000 500,000,000 230,450,000 - - 230,450,000 230,450,000 500,000,000 31,155,960,000 14,659,190,000 45,815,150,000 38.18% - Coâng ty DVDL Phú Thọ 5,000,000,000 1,000,000,000 6,000,000,000 5.00% 20 Công ty CP Phát Triển A&B 21 Công ty CP Sài Goøn - Sapa 5,843,750,000 5,843,750,000 25.00% 3,556,058,100 3,556,058,100 - 0.00% ST T CHỈ TIÊU Công ty TNHH Đầu tư Kinh doanh nhà 22 Đồng Hiệp 23 Công ty CP Sai Gòn Sovico - Phú Quốc 24 Công ty CP Bông Sen 25 Công ty CP DL Saigon Qui Nhơn 26 Công ty CP Xuất Nhập Khẩu SGT 27 Công ty CP DV DL Chợ Lớn 28 Công ty CP DL Saigon Vónh Long 29 Công ty CP Khách sạn Chợ Lớn 30 Công ty LD Yasaka Saigon Nha Trang 31 Công ty CP DL Saigon Cam Ranh PHÁT SINH LŨY KẾ ĐẾN 31/ 12/ 2011 SỐ DƯ ĐẦU NĂM 2011 TĂNG GIẢM GHI CHÚ 31/ 12/ 2011 20,000,000,000 20,000,000,000 28.00% 62,500,000,000 62,500,000,000 25.00% 100,468,750,000 20.00% 16,700,000,000 22.27% 6,240,000,000 6,240,000,000 20.00% 43,200,000,000 43,200,000,000 20.00% 6,600,000,000 20.00% 2,520,000,000 2,520,000,000 20.00% 22,482,922,329 22,482,922,329 34.70% 25,000,000,000 25,000,000,000 25.00% 15,513,300,000 15,513,300,000 25.14% 85,614,400,000 85,614,400,000 21.20% 71,718,750,000 28,750,000,000 16,700,000,000 3,000,000,000 - 32 Coâng ty CP Saigon Rạch Giá 33 Công ty CP Đô Thị Du Lịch Cần Giờ 3,600,000,000 774,856,097,028 67,490,807,768 Đầu tư dài hạn cổ phiếu: Ngân hàng TMCP Saigon Công Thương Ngân hàng TMCP Kiên Long 313,795,523,816 80,707,160,000 1,691,250,000 IV Đầu tư dài hạn khác SỐ DƯ ĐẾN 155,563,700,000 315,486,773,816 80,707,160,000 2.69% 65,000,000,000 65,000,000,000 1.67% Công ty Hàng Không CP Pacific Airline 40,015,211,107 40,015,211,107 3.04% Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Ngân hàng Phương Đông 73,239,650,000 73,239,650,000 0.83% 2,511,010,000 2,511,010,000 0.08% 52,576,402,709 0.03% 468,940,000 0.47% Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam Công ty CP phát triển Nam Saigon 50,885,152,709 Công ty CP XN Toyota Đông Saigon 968,400,000 Đầu tư dài hạn trái phiếu Công ty Cổ phần Quê Hương Đầu tư dài hạn khác Đầu tư nước Coâng ty TNHH ROYAL Saigon - 686,783,204,796 1,691,250,000 468,940,000 46,886,000,000 46,886,000,000 414,174,573,212 887,943,980 887,943,980 65,799,557,768 - 46,886,000,000 46,886,000,000 108,677,700,000 - 968,400,000 - 0.00% 371,296,430,980 887,943,980 887,943,980 40.00% ST T CHỈ TIÊU Đầu tư nước Công ty CP Du Lịch Tân Định Công ty CP Đô Thị Du Lịch Cần Giờ Công ty CP KS DL Thanh Bình Công ty CP Quê Hương Công ty CP EDEN Công ty CP Tân Sơn Công ty CP Saigon Rạch Giá Công ty CP Chứng khoán Saigontourist Công ty CP Văn hoá Du lịch Gia Lai 10 Công ty CP CP Đầu Tư Y Tế Sài Gòn SỐ DƯ ĐẦU NĂM 2011 413,286,629,232 6,000,000,000 PHÁT SINH LŨY KẾ ĐẾN 31/ 12/ 2011 TĂNG 65,799,557,768 85,614,400,000 GIẢM 108,677,700,000 85,614,400,000 16,750,000,000 SỐ DƯ ĐẾN GHI CHÚ 31/ 12/ 2011 370,408,487,000 6,000,000,000 - 19.64% 0.00% 16,750,000,000 16.75% 175,435,535,000 14.44% 13,680,000,000 13,680,000,000 16.92% 600,000,000 600,000,000 15.00% 62,111,095,000 6,000,000,000 29,928,000,000 113,324,440,000 9,513,300,000 15,513,300,000 (928,000,000) 7,998,160,000 7,333,300,000 4,593,400,000 - 0.00% 29,000,000,000 10.00% 7,998,160,000 8.82% 11,926,700,000 6.79% 11 Coâng ty CP Bất động sản E-xim Công ty CP Khách sạn Du lịch Tháng 12 Mười 27,000,000,000 27,000,000,000 9.00% 2,552,916,000 2,552,916,000 7.04% 13 Công ty CP Du lịch Sài Gòn Madagui 14 Qũy thành viên Vietcombank3 3,240,000,000 3,240,000,000 1.62% 25,250,000,000 25,250,000,000 5.00% 900,000,000 900,000,000 3.80% 3,000,000,000 3,000,000,000 3.33% 32,000,000,000 32,000,000,000 3.25% Coâng ty CP Thiết kế Xây dựng 15 Saigontourist 16 Công ty CP Chứng khoán Chợ Lớn 17 Quỹ Đầu tư Việt Nam 18 Công ty Dich vụ Du lịch Hội An 3,957,240,000 3,957,240,000 3.00% 19 Coâng ty CP Saigon Givral 1,700,000,000 1,700,000,000 2.14% Công ty CP Cao su Thành phố Hồ Chí 20 Minh 21 Công ty Cổ phần Tiếp vận Hoàng Kim 3,639,273,000 4,000,000,000 2.00% 50,000,000 50,000,000 - 10.00% Công ty CP Cảng Hàng Không Quốc Tế 22 Long Thành 23 Công ty LD Đại Dương (Ocean Place) 7,500,000,000 7,500,000,000 - 0.00% 24 Văn Phòng Tổng Công ty 360,727,000 5,417,936,000 61,064,309,232 5,417,936,000 (61,064,309,232) - 1.69% ST T CHỈ TIÊU V Đầu tư ngắn hạn khác Văn Phòng Tổng Công ty Khách sạn Bến Thành PHÁT SINH LŨY KẾ ĐẾN 31/ 12/ 2011 SỐ DƯ ĐẦU NĂM 2011 TAÊNG 6,080,304,723,588 5,275,222,732,984 1,360,212,708,904 323,864,000,000 4,745,311,448,063 4,151,175,448,063 918,000,000,000 39,048,318,300 320,800,333,253 312,058,463,405 47,790,188,148 28,000,000,000 35,300,000,000 - 63,300,000,000 - 3,833,679,187 Coâng ty Du lịch Sinh thái Cần Giờ Công ty DVLH Saigontourist - 4,300,000,000 Trường TC DL KS SAIGONTOURIST 10 Công ty DVDL Thủ Đức Công ty TNHH Thành viên DVDL Phú 11 Thọ TỔNG CỘNG TỔNG CÔNG TY 31/ 12/ 2011 555,130,718,300 Khách Sạn Cửu Long Khách Sạn Thiên Hồng Khách Sạn Hòan Cầu Khách sạn Kim Đô GIẢM SỐ DƯ ĐẾN 3,833,679,187 3,800,000,000 500,000,000 35,718,400,000 32,358,000,000 6,000,000,000 24,000,000,000 26,000,000,000 4,000,000,000 53,616,124,444 45,519,680,000 8,096,444,444 25,000,000,000 6,000,000,000 19,000,000,000 1,500,000,000 5,083,458,673 4,483,458,673 2,100,000,000 149,000,000,000 802,701,679,968 698,185,682,843 253,515,997,125 3,220,317,507,691 6,543,655,459,129 5,435,072,941,084 4,328,900,025,736 - 68,076,400,000 GHI CHUÙ PHỤ LỤC SỐ 13 BẢNG HỢP CỘNG CÁC CHỈ TIÊU TRƯỚC & SAU ĐIỀU TK Tài khoản 111 Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) 112 Tiền gửi Ngân hàng 113 Tiền chuyển 121A Các khoản tương đương tiền 121 Đầu tư chứng khoáng ngắn hạn 128 Đầu tư ngắn hạn khác 129 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 1311N Phải thu ngắn hạn khách hàng 1311D Phải thu dài hạn khách hàng 1312 người mua trả tiền trước 133 136C Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải nộp Nhà nước (phải thu) Phải thu nội ngắn hạn (Dư có) 136N Phải thu nội ngắn hạn (Dư nợ 333N 1361D Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 1368D Phải thu nội dài hạn (Dư nợ) 1368DCPhải thu nội dài hạn (Dư có) Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp 3372 đồng xây dựng 138N Phải thu ngắn hạn khác (dư nợ) 138C Phải thu ngắn hạn khác (dư Có) 138D Phải thu dài hạn khác (Dư nợ) 138DC Phải thu dài hạn khác (Dư Có) Tổng KS Sài Triển lãm Cơng ty Gòn - Hạ SG (khối PT) Long Thăng Long Oscar Cty CP Du lịch Đăk Lăk Cty CP Sài Gòn Sài Gòn Cộng Phân loại Sau phân Sài Gịn Điều chỉnh Ninh Chữ Sơng Cầu trước ĐC lại loại lại Phú Yên 10 11 12 13 14 Sau điều chỉnh (cuối năm) 15 139N Dự phịng khoản phải thu ngắn hạn khó địi ▪ 1,308, 129.031 • O O O O O O O en ! op O N O I (c■1 IN I e4 C C I LClOr1 O O O O N N O O O O N O O O enN- en O N asp O N N O O en co co to en up cO ce) cc cc co an- co 577,060,599 611,184 O O O O O O N to" N 00 N N INn rn co O 351, , 00 co N co In In 00 N In N O N N O O O O O to IE O N I cA •cr rn en cn •cr" N M O ■■■■ to O a) 00 to O N to I N N O In cc M N O O N O N O N N O O O O op" to N O O co O co ttr 096 O O 368, en N 22, N O O op ct) • cc op O •cr" co O O CO 442,766 Oc N 00 ,382,846 O N sz co 364 ,968,884 O O en 1,063,441 O O or3 op" 7,821,341 O O O O N N 1,913,015 O O O O 7,908,481 )0,000,000 O N O CC Lin 00 00 1.(O^ CN N cp N O O un O O O op" O N O O en 26,914,916 In O 45,680,000 600,000,000 O 5,272,000 to" 300,000,000 502, O 916,010 O 11,107,268 _ 30,000,000 r HAO MON TSCD HaU HINH Lieu tQ < () u N N c■J rr) 01 len O 03 en N N to cl• In cc "" N •-• z 0 z 00 U a.I a N N ••-• N T1' azr N N o.) 1••• PHAI TRA TIEN BAO HANH ce NGUYEN VAT 46,785,867 1,225, 139,550 in co N 00 O O cc 1111111111_ 926,794 ,3411111111111 O O to •er O § N In co 183,793,589 aci en N cc I en a 95,505,973 In in N N O N CO cr) CO en 0- (ON Cn 1,970,665 O en i en 78,248,606 In 71,842,656 en N •-••1 2,704,509 O N O cO ✓ 0\ O O cn to N O) O O 130,607,951 N O) en O O O O O ea-c N 62,795, 135 O O O O •ca: en M 830,237.258 cT In O cc en N cD 23,958,972 6,432,218,846 an" co 1■1 en en cn 00 z ALI >= 0:1 co a L a a -te ce I- I- I- a a a a a Ch N M 1' un ("I el V 00 OD CO 00 en on en en en I en I rn M ' en en , cn en en , en! ... HOÀN THIỆN VIỆC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TỔNG CƠNG TY DU LỊCH SÀI GÒN- TNHH MỘT THÀNH VIÊN 3.1 Quan điểm nguyên tắc lập Báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gịn – TNHH Một thành viên? ??…………………………………………72... Chương 2: Thực trạng lập trình bày Báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gịn – TNHH Một thành viên Chương 3: Hồn thiện việc lập Báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gịn – TNHH Một thành viên. .. việc lập Báo cáo tài hợp Tổng cơng ty Du lịch Sài Gòn – TNHH Một thành viên 72 3.1.2 Nguyên tắc lập Báo cáo tài hợp Tổng cơng ty Du lịch Sài Gịn – TNHH Một thành viên 73 3.2 Giải