Luận văn thạc sỹ - Kiểm soát nội bộ quy trình thu chi tiền mặt tại Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Hưng Yên

Trong bối cảnh nền kinh tế thế giới đang phải đối mặt với nhiều khó khăn thách thức do căng thẳng thương mại Mỹ - Trung và tiến trình Brexit bế tắc, thị trường tài chính toàn cầu diễn biến phức tạp, chứa đựng nhiều rủi ro, các doanh nghiệp cũng như ngân hàng ngày càng quan tâm hơn đến quản trị rủi ro và xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) nhằm giúp tổ chức ngăn ngừa, hạn chế rủi ro và tăng hiệu quả hoạt động của tổ chức. Ngành ngân hàng được coi là “trụ cột” của nền kinh tế thì với vai trò quản lý nhà nước trong lĩnh vực ngân hàng, NHNN phải đảm bảo an toàn cho cả hệ thống ngân hàng. Tuy nhiên, những năm gần đây hoạt động ngân hàng có nhiều bất ổn, nhiều vụ mất tiền xảy ra ở các ngân hàng như vụ mất 245 tỷ đồng của khách hàng gửi tiết kiệm xảy ra tại NH Eximbank Chi nhánh TP HCM hay vụ mất 170 tỷ đồng của hai khách hàng gửi tiền mặt vào tài khoản tại PGD Đông Đô, chi nhánh NHTMCP Việt Á...và nhiều vụ thiếu mất tiền khác. Điều này cho thấy sự buông lỏng, yếu kém trong kiểm soát, quản lý dẫn đến những thiệt hại vô cùng lớn đối với khách hàng và ngân hàng, làm ảnh hưởng đến hoạt động của cả hệ thống các ngân hàng. Hoạt động thu, chi tiền mặt tại NHNN Chi nhánh tỉnh Hưng Yên diễn ra hàng ngày với số lượng thu, chi lớn gồm cả tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông và tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông (TCLT), cả tiền Cotton và tiền Polymer với các mệnh giá khác nhau. Đặc biệt là vào dịp Tết Dương lịch và Tết Nguyên đán, số lượng tiền thu, chi nhiều chủ yếu là mệnh giá tiền nhỏ. Vấn đề đặt ra là làm thế nào để ngăn ngừa rủi ro, gian lận đối với hoạt động thu, chi tiền mặt tại Chi nhánh. Đó cũng là lý do để tác giả lựa chọn đề tài “ Kiểm soát nội bộ quy trình thu chi tiền mặt tại Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Hưng Yên” làm đề tài luận văn thạc sỹ. Đề tài đi sâu nghiên cứu những vấn đề liên quan đến KSNB quy trình thu, chi tiền mặt tại NHNN Chi nhánh tỉnh Hưng Yên giai đoạn năm 2016 đến năm 2018 mang một ý nghĩa thiết thực. Kết cấu của luận văn gồm có 4 chương: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ quy trình thu, chi tiền mặt tại NHNN Chi nhánh Chương 3: Phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ quy trình thu chi tiền mặt tại NHNN Chi nhánh tỉnh Hưng Yên. Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu, các giải pháp và kết luận về KSNB quy trình thu, chi tiền mặt tại NHNN Chi nhánh tỉnh Hưng Yên.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN THỊ BÍCH HỒNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH THU, CHI TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC CHI NHÁNH TỈNH HƯNG YÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN HÀ NỘI – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN THỊ BÍCH HỒNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH THU, CHI TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC CHI NHÁNH TỈNH HƯNG YÊN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN & PHÂN TÍCH MÃ NGÀNH: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS PHAN TRUNG KIÊN HÀ NỘI – 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi Mọi số liệu, kết trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thị Bích Hồng LỜI CẢM ƠN Tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban giám hiệu Quý thầy Viện đào tạo sau Đại học, Viện Kế tốn, Kiểm tốn, khoa phịng liên quan trường Đại học Kinh tế quốc dân tạo điều kiện thuận lợi cho suốt thời gian học tập nghiên cứu trường Các thầy cô tận tụy truyền đạt kiến thức quý giá, hỗ trợ cho suốt thời gian học tập trường, thời gian thực luận văn Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy giáo PGS.TS Phan Trung Kiên, thầy tận tình hướng dẫn tơi thực hồn thành luận văn cao học Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ban lãnh đạo Ngân hàng Nhà nuớc Chi nhánh tỉnh Hưng Yên, bạn bè, đồng nghiệp, gia đình hỗ trợ tạo điều kiện giúp tơi hồn thành luận văn Do thời gian trình độ cịn hạn chế nên luận văn chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận ý kiến đóng góp Quý thầy cơ, bạn bè, tồn thể quan tâm đến vấn đề nghiên cứu đề tài Tác giả luận văn Nguyễn Thị Bích Hồng MỤC LỤC PHỤ LỤC DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt COSO CMND DTPH INTOSAI KBNN KSNB NHNN NHTM NH TMCP NVPH NHTW TCLT TCTD TDND Từ viết đầy đủ Hiệp hội tổ chức bảo trợ Chứng minh nhân dân Dự trữ phát hành Tổ chức quốc tế quan Kiểm toán tối cao Kho bạc Nhà nước Kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân hàng Thương mại cổ phần Nghiệp vụ phát hành Ngân hàng Trung ương Tiêu chuẩn lưu thông Tổ chức tín dụng Tín dụng nhân dân DANH MỤC BẢNG, BIỂU MẪU, HÌNH BẢNG BIỂU MẪU Biểu mẫu 2.1: Mẫu giấy niêm phong bó tiền VNDError: Reference source not found Biểu mẫu 2.2: Niêm phong bao tiền VND Error: Reference source not found HÌNH Hình 3.1 Cơ cấu tổ chức NHNN chi nhánh tỉnh Hưng Yên Error: Reference source not found Hình 3.2: Giấy nộp tiền (Đủ TCLT) .Error: Reference source not found Hình 3.3: Bảng kê nộp tiền (Đủ TCLT) .Error: Reference source not found Hình 3.4: Giấy nộp tiền (Khơng đủ TCLT) Error: Reference source not found Hình 3.5: Bảng kê nộp tiền (Khơng đủ TCLT) Error: Reference source not found Hình 3.6a: Séc lĩnh tiền mặt – mặt trước .Error: Reference source not found Hình 3.6b: Séc lĩnh tiền mặt – mặt sau Error: Reference source not found Hình 3.7: Bảng kê loại tiền chi Error: Reference source not found Hình 3.8: Phiếu chi tiền .Error: Reference source not found Hình 3.9: Bảng kê loại tiền chi Error: Reference source not found BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN THỊ BÍCH HỒNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH THU, CHI TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC CHI NHÁNH TỈNH HƯNG YÊN CHUN NGÀNH: KẾ TỐN, KIỂM TỐN & PHÂN TÍCH MÃ NGÀNH: 8340301 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ HÀ NỘI – 2019 i TÓM TẮT LUẬN VĂN Trong bối cảnh kinh tế giới phải đối mặt với nhiều khó khăn thách thức căng thẳng thương mại Mỹ - Trung tiến trình Brexit bế tắc, thị trường tài tồn cầu diễn biến phức tạp, chứa đựng nhiều rủi ro, doanh nghiệp ngân hàng ngày quan tâm đến quản trị rủi ro xây dựng hệ thống kiểm soát nội (KSNB) nhằm giúp tổ chức ngăn ngừa, hạn chế rủi ro tăng hiệu hoạt động tổ chức Ngành ngân hàng coi “trụ cột” kinh tế với vai trị quản lý nhà nước lĩnh vực ngân hàng, NHNN phải đảm bảo an toàn cho hệ thống ngân hàng Tuy nhiên, năm gần hoạt động ngân hàng có nhiều bất ổn, nhiều vụ tiền xảy ngân hàng vụ 245 tỷ đồng khách hàng gửi tiết kiệm xảy NH Eximbank Chi nhánh TP HCM hay vụ 170 tỷ đồng hai khách hàng gửi tiền mặt vào tài khoản PGD Đông Đô, chi nhánh NHTMCP Việt Á nhiều vụ thiếu tiền khác Điều cho thấy buông lỏng, yếu kiểm soát, quản lý dẫn đến thiệt hại vô lớn khách hàng ngân hàng, làm ảnh hưởng đến hoạt động hệ thống ngân hàng Hoạt động thu, chi tiền mặt NHNN Chi nhánh tỉnh Hưng Yên diễn hàng ngày với số lượng thu, chi lớn gồm tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông (TCLT), tiền Cotton tiền Polymer với mệnh giá khác Đặc biệt vào dịp Tết Dương lịch Tết Nguyên đán, số lượng tiền thu, chi nhiều chủ yếu mệnh giá tiền nhỏ Vấn đề đặt làm để ngăn ngừa rủi ro , gian lận hoạt động thu, chi tiền mặt Chi nhánh Đó lý để tác giả lựa chọn đề tài “ Kiểm sốt nội quy trình thu chi tiền mặt Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Hưng Yên” làm đề tài luận văn thạc sỹ Đề tài sâu nghiên cứu vấn đề liên quan đến KSNB quy trình thu, chi tiền mặt NHNN Chi nhánh tỉnh Hưng Yên giai đoạn năm 2016 đến năm 2018 mang ý nghĩa thiết thực ii Kết cấu luận văn gồm có chương: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận kiểm soát nội quy trình thu, chi tiền mặt NHNN Chi nhánh Chương 3: Phân tích thực trạng kiểm sốt nội quy trình thu chi tiền mặt NHNN Chi nhánh tỉnh Hưng Yên Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu, giải pháp kết luận KSNB quy trình thu, chi tiền mặt NHNN Chi nhánh tỉnh Hưng Yên Nội dung chương 2: Tác giả hệ thống vấn đề chung KSNB bao gồm khái niệm kiểm soát nội bộ, mục tiêu KSNB yếu tố cấu thành KSNB (5 yếu tố: Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông, giám sát) Đồng thời tác giả nêu đặc điểm rủi ro hoạt động thu, chi tiền mặt ảnh hưởng đến KSNB; sâu phân tích hoạt động KSNB then chốt quy trình thu, chi tiền mặt đưa sở đánh giá KSNB quy trình thu, chi tiền mặt NHNN Chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Đây sở quan trọng để sâu phân tích thực trạng KSNB quy trình thu, chi tiền mặt NHNN Chi nhánh Hưng Yên trình bày chương Nội dung chương 3: Trên sở vấn đề lý luận chung nêu chương 2, từ việc xem xét quy trình thu, chi tiền mặt NHNN Chi nhánh, tác giả tiến hành phân tích thực trạng hoạt động KSNB quy trình thu, quy trình chi, thủ tục kiểm sốt quan trọng quy trình phận khác KSNB quy trình thu, chi tiền mặt NHNN Chi nhánh tỉnh Hưng Yên giai đoạn 2016 - 2018 Thực tra quy trình thu tiền mặt Nội dung chương 4, Tác giả đánh giá kết đạt được, hạn chế, tìm nguyên nhân hạn chế Từ đó, đề xuất giải pháp đưa kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, NHNN Chi nhánh tỉnh Hưng Yên TCTD, KBNN địa bàn nhằm hồn thiện KSNB quy trình thu, chi tiền mặt NHNN Chi nhánh tỉnh Hưng Yên góp phần nâng cao hiệu hoạt động thu, chi, góp phần ổn định đảm bảo cấu tiền mặt lưu thông địa bàn tỉnh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO COSO (2013), Internal Control- Integrated Framework, http://www.coso.org Internet: Tạp chí tài chính, tạp chí kiểm tốn, tạp chí ngân hàng Nguyễn Quang Quynh, Ngơ Trí Tuệ, (2014) Giáo trình kiểm tốn tài Nguyễn Thị Phương Hoa ( 2015), giáo trình kiểm sốt quản lý, NXB Đại học Kinh tế Quốc Dân Hà Nội NHNN Chi nhánh Hưng Yên, (2014) Văn số 346/HYE-TTKQ ngày 24/3/2014 việc chấp hành quy định thu, chi, phân loại chọn lọc tiền mặt NHNN Chi nhánh Hưng Yên, Báo cáo tổng kết năm 2016, 2017,2018 NHNN Việt Nam (2011), Thông tư số 16/2011/TT-NHNN ngày 17/8/2011 Thống đốc NHNN kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội NHNN NHNN Việt Nam (2011), Thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 NHNN Việt Nam quy định hệ thống KSNB tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi NHNN Việt Nam (2012), Thơng tư số 23/2012/TT-NHNN ngày 09/8/2012 Thống đốc NHNN quy định chế độ điều hòa tiền mặt, giao dịch tiền mặt 10 NHNN Việt Nam (2013), Thông tư số 25/2013/TT-NHNN ngày 02/12/2013 Thống đốc NHNN ban hành quy định việc thu, đổi tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông 11 NHNN Việt Nam (2013), Thông tư số 28/2013/TT-NHNN ngày 05/12/2013 quy định xử lý tiền giả, tiền nghi giả ngành Ngân hàng 12 NHNN Việt Nam (2014), văn số 929/NHNN-PHKQ ngày 19/02 /2014 hướng dẫn việc thực Thông tư 01 13 NHNN Việt Nam (2014), Thông tư 01/2014/TT- NHNN ngày 06/01/2014 Quy định về, giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá 14 NHNN Việt Nam (2017), Quyết định số 1692/ QĐ-NHNN ngày 08/8 /2017 quy định chức nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức NHNN Chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương 15 NHNN Việt Nam (2017), Thông tư 12/2017/TT-NHNN ngày 31/8/2017 sửa đổi bổ sung số điều Thơng tư 01 16 Quốc hội khóa XII- Nước Cộng hòa XHCN Việt Nam (2010), Luật NHNN Việt Nam số 46/2010/ QH12 ngày 16/6/2010 17 Vụ KTNB -NHNN Việt Nam, Văn số 7749/NHNN-KTNB ngày 23/10/2014 Quy trình kiểm toán hoạt động kho quỹ NHNN 18 Vụ KTNB -NHNN Việt Nam, Văn số 3294/NHNN-KTNB ngày 13/5/2015 việc hướng dẫn giám sát hoạt động kho quỹ 19 Vũ Thúy Ngọc, NHNN (2006) Hệ thống KSNB ngân hàng đại (số 9/2006) Phụ lục 01 Số:……… GIẤY NỘP TIỀN Liên NGÂN HÀNG NỘP ĐỂ GHI VÀO TÀI KHOẢN chứng từ ………………… Ngày …… Tháng…… năm…… thu tiền Người nộp:……………………………………… LOAI N.V:…….KHTK… Địa chỉ:………………………………………… Tài khoản Người nhận:…………………………………… Số……………… CÓ Địa chỉ:…………………………………………… SỐ TIỀN NỘI DUNG NỘP (Khi nộp phải ghi chi tiết khoản) ……………………………………… …………………………… ……………………………………………………………… …………………………… ……………………………………………………………… …………………………… ……………………………………………………………… …………………………… TỔNG SỐ TIỀN BẰNG CHỮ: ……………………………………………… ……………………………………………………………… …………………………… Người nộp Thủ quỹ Sổ phụ Kiểm soát Giám đốc NH tiền ký NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Phụ lục 02 CHI NHÁNH PHIẾU THU Ngày… /……/… Người nộp:…………………………………………… Địa chỉ:………………………………………………… CÓ Số TK:………… Tên tài khoản:………………………………………… Số tiền chữ:……………………………………… ………………………………………………………… Số tiền ………………… Nội dung:……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Người nộp ký Thủ quỹ Kế toán Kiểm soát Giám đốc Phụ lục 03 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CHI NHÁNH……… Số GD: Số Phiếu: BẢNG KÊ CÁC LOẠI TIỀN THU Ngày……tháng… năm … Họ tên:……………………………………………………………………… Ngân hàng:……………………………………………………………………… Nộidung:………………………………………………………………………… Trạng thái tiền:………………………………………………………………… Đơn vị: Đồng Loại tiền Số bao/thùng Số bó /túi Số tờ/miếng Số tiền Tổng cộng Bằng chữ: Người nộp tiền (Ký, ghi rõ họ tên) Người thu tiền (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 04a NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CHI NHÁNH SỔ QUỸ QUỸ NGHIỆP VỤ PHÁT HÀNH Ngày tháng năm Quỹ nghiệp vụ phát hành tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông Đơn vị: Đồng Số chứng từ Thu Chi Diễn Giải Số tiền Thu Chi Tổng cộng phát sinh Tồn quỹ đầu kỳ Tồn quỹ cuối kỳ Cân số Ấn định tồn quỹ: Quỹ nghiệp vụ phát hành tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông, hôm ngày tháng năm là: đồng Bằng chữ: Ngày tháng năm THỦ QUỸ TP KẾ TOÁN GIÁM ĐỐC Phụ lục 04b NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CHI NHÁNH SỔ QUỸ QUỸ NGHIỆP VỤ PHÁT HÀNH Ngày tháng năm Quỹ nghiệp vụ phát hành tiền không đủ TCLT Đơn vị: Đồng Số chứng từ Thu Diễn Giải Chi Số tiền Thu Chi Tổng cộng phát sinh Tồn quỹ đầu kỳ Tồn quỹ cuối kỳ Cân số Ấn định tồn quỹ: Quỹ nghiệp vụ phát hành tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông, hôm ngày tháng năm là: đồng Bằng chữ: Ngày tháng năm THỦ QUỸ TP KẾ TOÁN GIÁM ĐỐC Phụ lục 05 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Đơn vị toán: NHNN Chi nhánh (Mặt trước) SÉC Yêu cầu trả cho………………………………………………………… Phần dành cho NH ghi Số CMT:……………………ngày cấp……………Nơi cấp…………… Địa chỉ:…………………………………………………………………… KT Nợ……………… Số hiệu TK:……………………………………………………………… TK Cố……………… Tại:………………………………………………………………………… Số tiền (bằng chữ):……………………………………………………… Số tiền (bằng số) ……………………………………………………………………………… Người phát hành:………………………………………………………… ………………………đ Địa chỉ:…………………………………………………………………… Số hiệu TK:…………………………………………………………… ……….Ngày………tháng ………năm …… BẢO CHI Dấu Kế toán trưởng Người phát hành Ngày … tháng ….năm…… (Ký tên, đóng dấu) (Mặt sau) Phần quy định cho việc chuyển nhượng 1/-Chuyển nhượng cho:…………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………… 2/-Chuyển nhượng cho:………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………… Phần quy định dùng cho lĩnh tiền Họ, tên người lĩnh tiền:……………………………………………………………… Số CMT (hộ chiếu):………………… ngày cấp…………….nơi cấp……………… Ngày……… tháng……….năm……… Người lĩnh tiền Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Phụ lục 06 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CHI NHÁNH PHIẾU CHI Ngày tháng năm Người nhận:…………………………………………… Địa chỉ:………………………………………………… CÓ Số TK:…………… Tên tài khoản:………………………………………… Số tiền Số tiền chữ:……………………………………… ………………………………………………………… ………………… Nội dung:……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Người nhận ký Thủ quỹ Kế toán Kiểm soát Giám đốc Phụ lục 07 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CHI NHÁNH……… Số GD: Số Phiếu: BẢNG KÊ CÁC LOẠI TIỀN CHI Ngày……tháng… năm … Họ tên:………………………………………………………………………… Ngân hàng:……………………………………………………………………… Nội dung:………………………………………………………………………… Trạng thái tiền:…………………………………………………………………… Đơn vị: Đồng Loại tiền Số bao/thùng Số bó /túi Số tờ/miếng Số tiền Tổng cộng Bằng chữ: Người nhận tiền (Ký, ghi rõ họ tên) Người chi tiền (Ký, ghi rõ họ tên) NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CHI NHÁNH HƯNG YÊN Độc lập – Tự – Hạnh phúc Số: /HYE-TTKQ&HC Hưng Yên, ngày tháng năm 2018 V/v đáp ứng nhu cầu tiền mặt tăng cường cơng tác tuyển chọn tiền Kính gửi: Các Tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh Hưng Yên Thực Công văn số 2128/NHNN-PHKQ ngày 04/4/2018 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam việc đáp ứng nhu cầu tiền mặt tăng cường công tác tuyển chọn tiền Để đảm bảo đủ cấu tiền mặt cho lưu thông, đặc biệt loại tiền mệnh giá từ 10.000đ trở xuống cho nhu cầu toán kinh tế, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Hưng Yên yêu cầu TCTD địa bàn triển khai thực số nội dung sau: Tăng cường chi lưu thông loại tiền mệnh giá từ 10.000đ trở xuống không phân biệt tiền qua sử dụng tiền in (riêng tiền in thời gian chi từ tháng đến hết tháng 11/2018) Hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức, cá nhân đến ngân hàng đổi loại tiền từ 10.000đ trở xuống phục vụ nhu cầu toán Đáp ứng kịp thời nhu cầu tiền mệnh giá từ 10.000đ trở xuống cho đơn vị tổ chức, cá nhân, đặc biệt hệ thống siêu thị, cửa hàng bán lẻ Nghiêm cấm việc tổ chức tín dụng lĩnh tiền in không chi lưu thơng mà găm giữ kho gây khó khăn cho tốn ảnh hưởng xấu đến tình hình lưu thông tiền tệ Thực nghiêm túc công tác thu, đổi, tuyển chọn, phân loại tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông theo quy định Thông tư 25/2013/TT-NHNN ngày 02/12/2013 Thống đốc NHNN quy định việc thu, đổi tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Hưng Yên tăng cường kiểm tra công tác thu, đổi, tuyển chọn tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông TCTD địa bàn; thường xuyên kiểm tra xác suất bó tiền TCTD nộp vào NHNN để xem xét, đánh giá chất lượng công tác tuyển chọn, phân loại tiền TCTD; kiên từ chối nhận tồn số tiền đủ tiêu chuẩn lưu thơng TCTD nộp vào phát bó tiền đủ tiêu chuẩn lưu thơng có tỷ lệ tiền khơng đủ tiêu chuẩn lưu thông cao theo quy định, đồng thời yêu cầu đơn vị tuyển chọn lại; thực xử phạt nghiêm TCTD có sai phạm cơng tác thu, đổi, tuyển chọn tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông theo quy định Điều 30, Nghị định số 96/2014/NĐ-CP ngày 17/10/2014 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ ngân hàng Trong q trình thực có vướng mắc, đơn vị báo cáo Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Hưng Yên (Phòng Tiền tệ - Kho quỹ Hành chính) để xem xét, xử lý./ Nơi nhận: - Như trên; - Cục PH&KQ (để b/c); - Ban Lãnh đạo CN; - Lưu: VT, TTKQ&HC KT GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Vũ Thị Lộc ... kết luận KSNB quy trình thu, chi tiền mặt NHNN Chi nhánh tỉnh Hưng Yên CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH THU, CHI TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC CHI NHÁNH 2.1 Những lý luận. .. lý luận thực tiễn kiểm sốt nội quy trình thu chi tiền mặt Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Hưng Yên; + Phân tích, đánh giá thực trạng kiểm sốt nội quy trình thu chi tiền mặt Ngân hàng Nhà nước. .. KSNB quy trình thu, chi tiền mặt NHNN tác giả thực nghiên cứu NHNN Chi nhánh tỉnh Hưng Yên thông qua luận văn “ Kiểm sốt nội quy trình thu chi tiền mặt Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Hưng Yên? ??