Hoàn thiện pháp luật về phòng, chống rửa tiền trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của hải quan

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các kết nêu Luận văn chưa công bố cơng trình khác Các số liệu, ví dụ trích dẫn Luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tơi hồn thành tất mơn học tốn tất nghĩa vụ tài theo quy định Viện Đại học Mở Hà Nội Tôi xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày tháng năm 2018 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Huy Công LỜI CẢM ƠN Theo phân công Khoa Đào tạo Sau đại học, Viện Đại học Mở Hà Nội đồng ý giáo viên hướng dẫn PGS.TS Tăng Văn Nghĩa đề tài luận văn: “Hoàn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan” Để hoàn thành luận văn này, học viên nhận nhiều quan tâm, động viên, giúp đỡ Quý thầy, cô giáo trường Trước hết, học viên xin chân thành cảm ơn Quý thầy, cô giáo Viện Đại học Mở Hà Nội quan tâm giảng dạy, tận tình hướng dẫn suốt trình học viên học tập, nghiên cứu Viện Đại học Mở Hà Nội Chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn khoa học PGS.TS Tăng Văn Nghĩa tận tình hướng dẫn, bảo học viên nghiên cứu thực luận văn Xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám hiệu, Khoa Đào tạo Sau đại học, Viện Đại học Mở Hà Nội tạo điều kiện cho học viên suốt trình học tập Để thực luận văn cách hoàn chỉnh nhất, học viên nỗ lực, cố gắng nghiên cứu tránh khỏi thiếu sót định mà thân khơng thể tự nhận thấy Rất mong nhận góp ý Q thầy, giáo để luận văn hoàn chỉnh Cuối cùng, học viên xin gửi lời tri ân tới gia đình, bạn bè đồng nghiệp ln quan tâm, động viên khuyến khích học viên q trình thực luận văn, cơng trình nghiên cứu Hà Nội, ngày tháng năm 2018 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Huy Công ii MỤC LỤC MỞ ĐẦU Chương KHÁI QUÁT CHUNG VỀ PHÒNG, CHỐNG RỬA TIỀN 1.1 Những vấn đề lí luận rửa tiền 1.1.1 Khái niệm rửa tiền 1.1.2 Đặc điểm rửa tiền 1.1.3 Quy trình rửa tiền 1.1.4 Các hình thức rửa tiền 14 1.1.5 Hậu ảnh hưởng rửa tiền 21 1.2 Lý luận pháp luật phòng, chống rửa tiền 26 1.2.1 Khái niệm pháp luật phòng, chống rửa tiền 26 1.2.2 Quy định pháp luật Việt Nam phòng, chống rửa tiền 27 1.2.3 Vai trò Hải quan Việt Nam thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền 41 1.2.4 Mối quan hệ quan Hải quan quan khác phòng chống rửa tiền 42 1.2.5 Trách nhiệm pháp lý quan Hải quan công chức Hải quan thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền 43 1.2.6 Một số tiêu chí đánh giá mức độ hoàn thiện pháp luật phòng chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan 44 1.3 Quy định số quốc gia phòng, chống rửa tiền 46 1.3.1 Luật phòng, chống rửa tiền Mỹ 46 1.3.2 Luật phòng, chống rửa tiền Anh 47 1.3.3 Pháp luật Thái Lan 48 1.3.4 Pháp luật Cộng hòa nhân dân Trung Hoa 49 Chương THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC THI PHÁP LUẬT VỀ PHÒNG CHỐNG RỬA TIỀN TRONG PHẠM VI CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA HẢI QUAN TẠI VIỆT NAM 50 iii 2.1 Chức năng, nhiệm vụ Hải quan Việt Nam phòng, chống rửa tiền 50 2.1.1 Cơ cấu tổ chức chức năng, nhiệm vụ Hải quan Việt Nam 50 2.1.2 Thực trạng lực lượng kiểm soát - đơn vị trực tiếp làm nhiệm vụ phòng, chống rửa tiền Hải quan Việt Nam 55 2.2 Khái quát hoạt động rửa tiền Việt Nam 60 2.2.1 Thực trạng chung 60 2.2.2 Một số vụ việc có dấu hiệu vi phạm quy định chống rửa tiền lĩnh vực Hải quan 68 2.3 Thực trạng thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan 75 2.3.1 Xây dựng, hoàn thiện văn pháp luật phòng, chống rửa tiền 75 2.3.2 Kết thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền 77 2.4 Đánh giá chung 80 Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ PHÒNG, CHỐNG RỬA TIỀN TRONG PHẠM VI CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA HẢI QUAN 88 3.1 Xu hướng rửa tiền phòng, chống rửa tiền giới 88 3.2 Định hướng hoạt động phòng, chống rửa tiền Việt Nam 89 3.3 Những giải pháp cụ thể hồn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền94 3.3.1 Hồn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền 96 3.3.2 Hoàn thiện cơng tác thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan 97 KẾT LUẬN 100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 iv DANH MỤC BẢNG Bảng Quy trình rửa tiền điển hình Bảng 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức Hải quan Việt Nam 51 Biểu 2.2 Cơ cấu tổ chức lực lượng Kiểm soát Hải quan 57 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa tiếng Anh Nghĩa tiếng Việt AEC ASEAN Economic Community Cộng đồng kinh tế ASEAN APG Asia Pacific Group Nhóm Châu Á-Thái Bình Dương GDP Gross Domestic Product Tổng sản phẩm nội địa/ tổng sản phẩm quốc nội FATF Financial Action Task Force Lực lượng đặc nhiệm Tài FBI Federal Bureau of Investigation Cục Điều tra Liên bang FDI Foreign Direct Investment Đầu tư trực tiếp nước FTA Free Trade Agreement Hiệp định Thương mại tự ICRG International Co-operation Nhóm xem xét vấn đề hợp tác Review Group quốc tế phòng, chống rửa tiền thuộc FATF INTERPOL International Criminal Police Tổ chức Cảnh sát hình quốc tế Organization IMF International Monetary Fund STR Suspicious Transaction Report Qũy tiền tệ quốc tế Báo cáo giao dịch đáng ngờ UNODC United Nations Office on Drugs and Crime Cơ quan Phòng chống Ma túy WB World Bank Ngân hàng Thế giới WCO World Customs Organization Tổ chức Hải quan giới WTO World Trade Organization Tổ chức thương mại giới Tội phạm Liên Hợp quốc vi MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Trong xu phát triển hội nhập kinh tế quốc tế, xây dựng kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, thành tựu đáng ghi nhận tăng trưởng kinh tế, Việt Nam đối mặt với khó khăn, thách thức cản trở phát triển bền vững kinh tế đất nước Hoạt động rửa tiền nguyên nhân, thách thức Theo xếp hạng Viện Basel Chỉ số quản trị rủi ro cho phòng chống rửa tiền, Việt Nam coi có nguy "cao" rửa tiền (năm 2012 xếp hạng 25/144 quốc gia) Rửa tiền hành vi cá nhân hay tổ chức tìm cách che giấu nguồn gốc bất hợp pháp khoản tiền tài sản Nhận thức tầm quan trọng cơng tác phòng, chống rửa tiền, Việt Nam ban hành văn pháp luật, nâng cao lực thực thi cơng tác phòng, chống rửa tiền Với vai trò người gác cửa kinh tế đất nước, Hải quan Việt Nam tích cực thực thi cơng tác phòng, chống rửa tiền, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Cơ quan phòng chống ma túy tội phạm Liên hợp quốc, Nhóm nước khu vực châu Á-Thái Bình Dương phòng chống rửa tiền đánh giá cao, góp phần vào việc Lực lượng đặc nhiệm tài đưa Việt Nam khỏi danh sách “đen” - nước thiếu hụt nghiêm trọng chế phòng, chống rửa tiền, chống tài trợ khủng bố Tuy nhiên, bối cảnh tồn cầu hóa với phát triển thương mại quốc tế, Việt Nam có đặc điểm, điều kiện dễ làm phát sinh hoạt động rửa tiền hệ thống pháp luật chưa hồn chỉnh, sách thu hút đầu tư, kinh nghiệm đấu tranh phòng, chống rửa tiền hạn chế, đặc biệt đặc điểm kinh tế tiền mặt khiến cho hoạt động rửa tiền có tính chất, diễn biến phức tạp, đòi hỏi quan quản lý nhà nước, có Hải quan phải nâng cao lực thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền Vì vậy, học viên lựa chọn đề tài: “Hồn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan” Tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Qua tham khảo, đến có số cơng trình nghiên cứu phòng chống rửa tiền "Rửa tiền, trở ngại cho phát triển kinh tế" Tạp chí kinh tế phát triển TP Hồ Chí Minh (2005); "Phòng chống rửa tiền: bỏ khai báo thông tin cá nhân" Báo (2014); “Tăng cường phòng, chống rửa tiền hệ thống ngân hàng” Tạp chí Tài Việt Nam (2015); “Phòng, chống rửa tiền: Nguyên nhân giải pháp” Tạp chí Tài Việt Nam (2016); Bài giảng Phòng, chống rửa tiền Trường Hải quan Việt Nam (2012); Thông tin khoa học pháp lý - Viện Khoa học pháp lý - Bộ Tư pháp (2011), Chuyên đề: Nghiên cứu giải pháp pháp lý phòng chống rửa tiền Việt Nam xu hội nhập, số 8+9, năm 2011; Nguyễn Thị Thúy Ngọc “Việt Nam với nghĩa vụ pháp lý thành viên nhóm Châu ÁThái Bình Dương phòng, chống rửa tiền” Luận văn Thạc sĩ (2009); Lê Xuân Hiền "Phòng, chống rửa tiền qua hệ thống ngân hàng Việt Nam" Luận văn Thạc sĩ (2010); Trần Xuân Huệ “Đấu tranh phòng, chống tội rửa tiền Việt Nam” Luận án Tiến sĩ (2016); Nguyễn Hải Giang “Phòng, chống rửa tiền qua hệ thống ngân hàng Việt Nam” Luận văn Thạc sĩ (2015) Các cơng trình nghiên cứu nêu góc độ khác nhan đưa tình hình hoạt động rửa tiền, từ thực trạng tính chất nguy hiểm, hậu rửa tiền kinh tế, xã hội nhận diện, phân tích phương thức, thủ đoạn rửa tiền giới Việt Nam, qua đề xuất, kiến nghị giải pháp phòng ngừa Tuy nhiên, nội dung kết nghiên cứu mang tính khái qt, góc độ phòng chống tội phạm lĩnh vực cụ thể Ngân hàng, Tài chính, chưa có cơng trình nghiên cứu tổng thể kiến nghị giải pháp hồn thiện pháp luật phòng chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan Đề tài “Hoàn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan” mà tác giả lựa chọn cơng trình nghiên cứu cách có hệ thống quy định pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan thực tiễn thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan Việt Nam Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu - Trên sở nghiên cứu pháp luật Việt Nam phòng, chống rửa tiền số quốc gia giới; kết thực hiện, khó khăn, vướng mắc công tác thực thi Hải quan, Luận văn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan (cả giác độ pháp luật công tác thực thi) - Nhiệm vụ nghiên cứu: + Nghiên cứu, làm rõ vấn đề lý luận pháp luật biện pháp phòng, chống rửa tiền + Nghiên cứu thực trạng pháp luật thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan + Nghiên cứu, đưa giải pháp hồn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Về đối tượng nghiên cứu: Để thực đề tài trước hết tác giả tập trung nghiên cứu cách toàn diện quy định pháp luật phòng, chống rửa tiền; chức năng, nhiệm vụ Hải quan công tác phòng, chống rửa tiền Đánh giá thực tiễn thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan thông qua phân tích số liệu cụ thể 35 Cục Hải quan tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quan Tổng cục Hải quan Công tác phối hợp ngành Hải quan, hợp tác quốc tế để đưa thuận lợi, khó khăn q trình thực cơng tác phòng, chống rửa tiền Kiến giải số giải pháp nhằm hồn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan Về phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan góc độ Luật Kinh tế; Thực tiễn thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền Hải quan từ năm 2012 đến Từ đó, xác định phương hướng giải pháp hồn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan Việt Nam Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu Phương pháp luận nghiên cứu luận văn phương pháp nghiên cứu vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp việc vận dụng quan điểm, sách Đảng nhà nước đổi mới, mở cửa hội nhập kinh tế để phân tích thực đề tài Các phương nghiên cứu cụ thể sử dụng bao gồm: phương pháp phân tích - tổng hợp, phương pháp so sánh - đối chiếu, phương pháp thống kê, v.v… để làm sáng tỏ vấn đề đạt mục tiểu nghiên cứu Ý nghĩa lí luận thực tiễn cơng trình nghiên cứu Về mặt lý luận, kết nghiên cứu luận văn góp phần làm phong phú sâu sắc vấn đề lý luận pháp luật phòng, chống rửa tiền, góp phần nhỏ vào việc xây dựng luận khoa học để hồn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan Việt Nam Về mặt thực tiễn, thông qua việc nghiên cứu, đánh giá thực trạng thực thi pháp luật, luận văn kết đạt được, ưu điểm, hạn chế, bất cập sở thực tiễn để đề xuất giải pháp hồn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền, góp phần nâng cao lực thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan Cơ cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, phần kết luận danh mục tài liệu tham khảo, Luận văn kết cấu làm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận rửa tiền pháp luật phòng, chống rửa tiền Việt Nam Chương 2: Thực trạng pháp luật thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan người, theo chức năng, nhiệm vụ phân cơng tổ chức, có trách nhiệm giao tiếp, tiếp xúc với chủ thể có nguồn tiền phạm tội, bao gồm người có chủ ý tìm phương thức để rửa tiền người vơ tình có hành vi rửa tiền mà không hay biết, thiếu hiểu biết pháp luật Nếu hiểu cách chung phòng ngừa hiệu hoạt động phòng chống rửa tiền biện pháp triển khai nhằm hạn chế lượng lớn tiền bẩn, khơng cho “xâm nhập” hay hòa trộn vào loại nguồn vốn khác kinh tế Đồng nghĩa với điều này, cơng tác phòng ngừa tội phạm rửa tiền góp phần bảo vệ nhà đầu tư chân chính, đảm bảo hiệu khai thác cạnh tranh lành mạnh nguồn vốn Giai đoạn chống coi giai đoạn sau cơng tác phòng, chống rửa tiền “Chống” đồng nghĩa với việc “xử lý” tiền bẩn nằm quy trình rửa tiền bị quan chức phát Việc xử lý việc tiến hành thủ tục điều tra, truy tố, xét xử tội phạm, buộc chúng phải chịu hình phạt thích đáng pháp luật Việc xử lý nhằm mục tiêu không cho tội phạm thụ hưởng khoản thu hành vi phạm tội người phạm tội nguồn người khác thực tội phạm nguồn mang lại Nó bao gồm việc truy tìm, niêm phong, phong tỏa, tịch thu tài sản Như vậy, công tác chống tội phạm rửa tiền bước triệt để tạo nên hiệu công tác phòng, chống tội phạm rửa tiền Thực thi hiệu pháp luật phòng, chống rửa tiền mang lại cơng cho xã hội, mặt trừng trị thích đáng người vi phạm pháp luật, mặt khác răn đe kẻ có ý định thực hành vi phạm tội Xã hội có cơng bằng, nghiêm minh pháp luật có động lực để phát triển tạo tiền đề, đảm bảo môi trường lành mạnh cho yếu tố lành mạnh phát triển 36 Thứ nhất, quan điểm đạo thể Nghị Ban chấp hành Trung ương Đảng, nghị Chính phủ, định Thủ tướng Chính phủ, văn triển khai Bộ, ngành như: Nghị số 0436 Hội đồng phối hợp phổ biến, giáo dục pháp luật Trung ương (2014), Pháp luật Phòng, chống rửa tiền, Đặc san tuyên truyền pháp luật (Số 01/2014) 91 NQ/TW ngày 21/08/2006 Hội nghị lần thứ ba Ban Chấp hành Trung ương Đảng khoá X tăng cường lãnh đạo Đảng công tác phòng, chống tham nhũng, lãng phí Nghị số 21/NQ-CP Chính phủ ngày 12/5/2009 ban hành Chiến lược quốc gia phòng, chống tham nhũng đến năm 2020 nêu rõ: “Hồn thiện pháp luật tài chính, ngân hàng, thị trường vốn, thị trường bất động sản, thị trường lao động; nghiên cứu hoàn thiện quy định thuế tài sản việc bắt buộc đăng ký bất động sản; thực việc đăng ký thuế thu nhập cá nhân toán qua tài khoản; xây dựng Luật Chống rửa tiền” Chỉ thị 48/CT-TW ngày 22/10/2010 Bộ Chính trị tăng cường lãnh đạo Đảng cơng tác phòng, chống tội phạm tình hình mới, Chỉ thị 09/CT-TW ngày 01/12/1011 Ban Bí thư tăng cường lãnh đạo Đảng phong trào toàn dân bảo vệ an ninh Tổ quốc tình hình Nghị Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ IX, Đảng ta khẳng định chủ trương “hình thành mơi trường minh bạch, lành mạnh bình đẳng cho hoạt động tiền tệ - ngân hàng" “hình thành đồng khn khổ pháp lý, áp dụng đầy đủ thiết chế chuẩn mực quốc tế an toàn kinh doanh tiền tệ - ngân hàng” Nghị Đảng đặt u cầu hồn chỉnh hệ thống pháp luật thơng qua việc xây dựng hoàn thiện văn quy phạm pháp luật lĩnh vực tài chính, ngân hàng ban hành mới, sửa đổi bổ sung đạo luật pháp lệnh để hình thành khuôn khổ pháp lý đồng Kết luận số 10-KL/TW ngày 26/12/2016 Bộ Chính trị việc tiếp tục thực Nghị Trung ương khóa X tăng cường lãnh đạo Đảng công tác phòng, chống tham nhũng, lãng phí xác định để kiểm sốt có hiệu tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn, cần hồn thiện quy định hệ thống sở hạ tầng để tiến tới thực việc tốn khơng dùng tiền mặt Hệ thống văn quy phạm pháp luật phòng, chống rửa tiền Việt Nam bao gồm: Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2012, Nghị định số 116/2013/NĐCP ngày 04/10/2013 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Phòng, chống rửa tiền, Thông tư số 35/2013/TT-NHNN ngày 31/12/2013 Ngân 92 hàng Nhà nước Việt Nam hướng dẫn thực số quy định phòng, chống rửa tiền, Nghị định số 70/2014/NĐ-CP ngày 17/07/2014 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Pháp lệnh ngoại hối; Luật phòng, chống khủng bố văn hướng dẫn thi hành; Bộ luật Hình năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017); Luật Hải quan năm 2014 văn hướng dẫn thi hành; Quyết định số 1451/QĐ-TTg ngày 12/8/2010 ban hành Kế hoạch hành động quốc gia chống rửa tiền chống tài trợ khủng bố; Quyết định số 287/QĐ-TTg ngày 24/02/2011 sửa đổi, bổ sung Quyết định số 1451/QĐ-TTg ngày 12/8/2010; Quyết định số 2112/QĐ-TTg ngày 25/11/2014 ban hành Kế hoạch hành động quốc gia phòng, chống rửa tiền tài trợ khủng bố giai đoạn 2015-2020, Quyết định số 2545/QĐ-TTg ngày 30/12/2016 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Đề án phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam giai đoạn 2016-2020… Thứ hai, thành lập, bước hoàn thiện hệ thống quan nhà nước thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền kiện tồn Ban đạo phòng, chống rửa tiền, kiện toàn cấu tổ chức đơn vị chuyên trách (Cục Phòng, chống rửa tiền thuộc Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng-Ngân hàng Nhà nước Việt Nam); thiết lập đầu mối bộ, ngành chịu trách nhiệm cơng tác phòng chống rửa tiền Hiện nay, Trưởng ban đạo phòng, chống rửa tiền quốc gia 01 đồng chí Ủy viên Bộ Chính trị, Phó Thủ tướng Chính phủ Ban đạo phòng, chống rửa tiền tổ chức phối hợp liên ngành trực tiếp tham mưu cho Thủ tướng Chính phủ việc thực thi sách, cơng tác phòng, chống rửa tiền lãnh thổ Việt Nam Thứ ba, Việt Nam có quy định pháp lý hoạt động hợp tác quốc tế, bao gồm tất hình thức thỏa thuận hợp tác, cấp ký kết nội dung thỏa thuận Pháp lệnh Ký kết thực thỏa thuận quốc tế năm 2007, Luật Tương trợ tư pháp năm 2007 Đẩy mạnh hoạt động hợp tác quốc tế phòng, chống rửa tiền, đặc biệt sau Quốc hội thơng qua Luật phòng, chống rửa tiền năm 2012, thể thông qua việc thực nghĩa vụ thành viên Việt Nam APG, thực khuyến nghị FATF, tham gia rà soát, đánh giá việc thực khuyến nghị, chuẩn mực quốc tế phòng, chống rửa tiền Tích cực, chủ 93 động phối hợp, trao đổi thơng tin liên quan phòng, chống rửa tiền với quốc gia, tổ chức quốc tế Nghiêm túc thực công ước, nghị Hội đồng bảo an Liên hợp quốc chống rửa tiền; tích cực đàm phán, ký kết điều ước thỏa thuận quốc tế phòng, chống tội phạm nói chung tội phạm rửa tiền nói riêng, Việt Nam phê chuẩn, tham gia 15 công ước, nghị định thư quốc tế liên quan đến phòng, chống rửa tiền, chống tài trợ khủng bố Ký kết, tham gia thỏa thuận, điều ước quốc tế song phương phòng, chống tội phạm nói chung (tội phạm nguồn tội rửa tiền) phòng chống rửa tiền nói riêng; hỗ trợ tư pháp dẫn độ, điều tra, truy tố, xét xử tội phạm rửa tiền tội tiền thân tội rửa tiền 3.3 Những giải pháp cụ thể hồn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền Qua nghiên cứu quy định pháp luật phòng, chống rửa tiền, thực trạng thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan, học viên rút số hạn chế, vướng mắc ảnh hưởng tới hiệu phòng, chống rửa tiền Dưới góc độ nghiên cứu thực tế, để đánh giá hiệu pháp luật phòng, chống rửa tiền cần xem xét theo ba phương diện xây dựng pháp luật, thực thi pháp luật kiểm tra, đánh giá, đôn đốc việc thực thi pháp luật Việc thực đồng ba phương diện đảm bảo cho việc thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền đạt hiệu có tính khả thi cao Xây dựng pháp luật phòng, chống rửa tiền có ý nghĩa quan trọng, tạo sở pháp lý cho việc thực thi thực tế, đặc biệt quan nhà nước, công chức làm điều pháp luật cho phép Tuy nhiên, qua nghiên cứu học viên nhận thấy việc ban hành Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2012 tạo sở hành lang pháp lý cho cơng tác phòng, chống rửa tiền, bước nội luật hóa điều ước quốc tế, chuẩn mực khuyến nghị tổ chức quốc tế phòng, chống rửa tiền đến tình hình kinh tếxã hội có nhiều thay đổi, nhiều chuẩn mực, khuyến nghị quốc tế rà soát, bổ sung, vậy, Luật Phòng, chống rửa tiền có bất cập định chưa hướng dẫn cụ thể trách nhiệm, thủ tục báo cáo giao dịch liên quan, chưa 94 trùng lắp nội dung chống rửa tiền tài trợ khủng bố với Luật phòng, chống khủng bố, chưa xác định rõ vai trò, vị trí quan phòng, chống rửa tiền Việt Nam Ngồi ra, số văn liên quan phòng, chống rửa tiền ban hành từ lâu, trước có Luật Phòng, chống rửa tiền đến hiệu lực Quyết định số 92/2000/QĐ-NHNN7 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam việc mang ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam tiền mặt cá nhân xuất nhập cảnh giấy thông hành giấy chứng minh biên giới ban hành từ năm 2000, theo với cá nhân xuất nhập cảnh giấy thông hành giấy chứng minh biên giới mang mức 3.000 USD phải khai báo hải quan chưa sát thực tế việc cá nhân thuộc diện phải báo cáo nhiều, mức tiền chưa phù hợp, theo pháp luật hành cá nhân xuất cảnh, nhập cảnh qua cửa quốc tế Việt Nam hộ chiếu mang theo ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam tiền mặt mức 5.000 USD loại ngoại tệ khác có giá trị tương đương, đồng Việt Nam tiền mặt 15.000.000 VNĐ phải khai báo Hải quan cửa khẩu; Cá nhân xuất nhập cảnh có mang theo mức tiền 6.000 CNY 10.000.000 đồng Việt Nam qua cửa biên giới Việt Nam - Trung Quốc, 3.000.000 LAK 10.000.000 VND qua cửa biên giới Việt Nam – Lào, 1.000.000 KHR 10.000.000 VND qua cửa biên giới Việt Nam - Campuchia phải khai báo hải quan cửa Bên cạnh đó, quy định việc giám định tiền giả, ngoại tệ thời hạn tạm giữ gây khó khăn cho quan phòng, chống rửa tiền Việt Nam, có quan Hải quan Do phòng, chống rửa tiền lĩnh vực nên quan Hải quan kinh nghiệm, cơng tác hợp tác quốc tế, phối hợp phòng chống rửa tiền ngành Hải quan với quan chức Việt Nam hạn chế, đối tượng thường xuyên thay đổi phương thức, thủ đoạn hoạt động, đặc biệt đối tượng sử dụng công nghệ cao, lợi dụng sách, quy định tạo thuận lợi thương mại để thực hành vi gian lận thương mại, bn lậu tạo khó khăn định, ảnh hưởng đến hiệu thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan 95 Để góp phần hồn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan, học viên kiến nghị số giải pháp cụ thể góc độ hồn thiện pháp luật hồn thiện cơng tác thực thi pháp luật 3.3.1 Hoàn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền - Sửa đổi, bổ sung Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2012 theo hướng cập nhật quy định, khuyến nghị, chuẩn mực tổ chức quốc tế phòng, chống rửa tiền, xác định quan Cơ quan phòng, chống rửa tiền Việt Nam để đảm bảo thống q trình tham mưu, phòng, chống rửa tiền thẩm quyền ký kết quy chế trao đổi thông tin với quan nước nước Bổ sung quy định chia sẻ, cung cấp thơng tin phòng, chống rửa tiền đối tượng báo cáo; chế kiểm soát nội chi nhánh, công ty con, công ty liên kết tập đồn hoạt động phòng, chống rửa tiền… - Rà sốt, sửa đổi, bổ sung Điều Thơng tư số 35/2013/TT-NHNN ngày 31/12/2013 Ngân hàng Nhà nước quy định mức giá trị ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam tiền mặt, kim loại quý, đá quý công cụ chuyển nhượng phải khai báo hải quan cho phù hợp với thực tế công tác thủ tục hải quan người xuất cảnh, nhập cảnh Trước mắt, nghiên cứu, áp dụng quy định theo mức khối lượng theo tính chất, số lượng, trọng lượng, trị giá loại (tiền mặt, kim loại quý, đá quý, công cụ chuyển nhượng) để kết hợp, vận dụng linh hoạt mức giá trị mức khối lượng - Rà soát, sửa đổi, bổ sung Luật phòng chống rửa tiền năm 2012, Nghị định số 116/2013/NĐ-CP ngày 04/10/2013 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Phòng, chống rửa tiền theo hướng đơn giản hóa tiêu chí báo cáo định kỳ hàng tháng thông tin khai báo theo quy định khoản 3, Điều 15 Nghị định số 116/2013/NĐ-CP ngày 04/10/2013 Chính phủ Xây dựng, kết nối hệ thống thông tin điện tử kịp thời phục vụ công tác báo cáo, cung cấp thông tin hình thành sở liệu phục vụ phòng, chống rửa tiền, chia sẻ thông tin với quan chức thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền Việt Nam 96 - Liên quan đến việc giám định tiền mặt (đồng Việt Nam, ngoại tệ), để tạo thuận lợi đấu tranh ngăn chặn, xử lý tiền giả, tiền nghi giả bao gồm ngoại tệ giả, ngoại tệ nghi giả, đặc biệt trường hợp khởi tố vụ án hình sự, kiến nghị Ngân hàng Nhà nước báo cáo, trình Chính phủ ban hành Nghị định quy định quản lý tiền giả, tiền nghi giả, theo hướng Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương tiến hành giám định ngoại tệ - Sửa đổi, thay Quyết định số 92/2000/QĐ-NHNN7 ngày 17/3/2000, kiến nghị hạn chế người thuộc diện, tránh bị lợi dụng mang vào Việt Nam; Quyết định số 17/2004/QĐ-NHNN ngày 05/01/2004, kiến nghị việc xuất nhập hàng hóa theo hợp đồng thương mại doanh nghiệp phải toán đồng USD qua Ngân hàng hình thức TTr, L/C…, cho phép toán tiền mặt VND hàng hóa xuất nhập cư dân biên giới Khách xuất nhập cảnh mang tiền VND, USD, tiền nước có chung đường biên giới theo quy định, vượt định mức phải khai báo không dùng để nộp vào tài khoản vãng lai nhằm mục đích tốn tiền mua hàng từ doanh nghiệp Việt Nam - Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nghiên cứu có giải pháp hạn chế toán tiền mặt lãnh thổ Việt Nam, trước mắt cần quy định toán qua tài khoản ngân hàng giao dịch có trị giá lớn mua bán nhà, đất, kim loại quý, đá quý, ô tô hạng sang, du thuyền…, tiến tới xây dựng sở liệu giao dịch nêu nhân, tổ chức thực giao dịch sở đồng hóa hệ thống quản lý thông tin liệu công dân cá nhân, thông tin doanh nghiệp Công khai minh bạch hóa thơng tin kê khai tài sản hàng năm cá nhân theo quy định pháp luật phòng, chống tham nhũng 3.3.2 Hồn thiện cơng tác thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan Rửa tiền có tác động tiêu cực tới đời sống xã hội, nhiên việc phát hiện, xử lý gặp nhiều khó khăn, đòi hỏi phối hợp chặt chẽ quan chức nước Tuy nhiên, đề cập, rửa tiền phòng, chống rửa tiền Việt Nam lĩnh vực nên nhận thức người dân, quan, tổ chức 97 hạn chế phòng, chống rửa tiền cơng việc phức tạp lâu dài, đòi hỏi tâm trị, phối hợp chặt chẽ quan quản lý nhà nước, tổ chức có liên quan Thực tế thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan cho thấy việc thu thập, trao đổi, chia sẻ thông tin liệu liên quan đến phòng, chống rửa tiền; cơng tác phối hợp quan Hải quan với quan chức khác Việt Nam; việc nâng cao lực, chất lượng nguồn nhân lực thực thi cơng tác phòng, chống rửa tiền Hải quan; công tác tuyên truyền hợp tác quốc tế phòng, chống rửa tiền có ý nghĩa quan trọng Vì vậy, học viên kiến nghị số giải pháp sau: - Kiến nghị Bộ, ngành liên quan (Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Bộ Cơng an, Bộ Quốc phòng) xây dựng hệ thống sở liệu Ngành, liên ngành liên quan đến phòng, chống rửa tiền thơng tin chuyến đi, mục đích chuyến cá nhân có biểu nghi ngờ; thơng tin quản lý ngoại hối hành khách xuất nhập cảnh; gian lận thương mại qua giá; khai sai mã hàng, khai sai số lượng, khối lượng hàng hóa nhằm mục đích rửa tiền để chia sẻ cho đơn vị làm sở đấu tranh, phòng ngừa - Cơ quan Hải quan quan khác Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (Cục Phòng, chống rửa tiền), Bộ Cơng an, Bộ Quốc phòng, (Bộ Tư lệnh Bộ đội biên phòng), Bộ Cơng Thương (Tổng cục Quản lý thị trường) tăng cường phối hợp, trao đổi cung cấp thông tin theo hướng vào chiều sâu, kịp thời Tập trung xây dựng quy chế phối hợp trao đổi thông tin phòng, chống rửa tiền, trước mắt quan Hải quan với quan phòng, chống rửa tiền Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Ứng dụng hiệu công nghệ thông tin nghiệp vụ quản lý rủi ro vào phòng, chống rửa tiền, gắn với cải cách hành chính, đại hóa Hải quan Tiến tới tích hợp kết nối thơng tin tờ khai nhập cảnh, xuất cảnh theo phương thức điện tử; xây dựng hệ thống sở liệu phòng chống rửa tiền ngành Hải quan; áp dụng sâu rộng nghiệp vụ quản lý rủi ro thực biện pháp phòng ngừa, xử lý rủi ro hướng dẫn đối tượng báo cáo theo quy định Luật phòng, chống rửa tiền 98 - Tăng cường hợp tác hỗ trợ điều tra, xác minh, trao đổi thông tin với quốc gia khu vực giới, Tổ chức Hải quan giới Rửa tiền khơng bó hẹp phạm vi quốc gia, vùng lãnh thổ, đấu tranh với loại tội phạm đòi hỏi phải có hợp tác, phối hợp chặt chẽ quốc gia, tổ chức quốc tế, trọng công tác phối hợp xây dựng pháp luật phòng, chống rửa tiền; đào tạo chun mơn, nghiệp vụ cho lực lượng chuyên trách phòng, chống rửa tiền; cung cấp, trao đổi thông tin tội phạm rửa tiền; điều tra, thu thập tài liệu truy bắt đối tượng phạm tội… Trong trao đổi, chia sẻ thơng tin liên quan phục vụ phòng, chống rửa tiền có ý nghĩa quan trọng - Nâng cao lực, trình độ chun mơn cán công chức, lực lượng trực tiếp làm công tác kiểm sốt, phòng chống rửa tiền đơn vị sở chi cục hải quan cửa khẩu, sân bay quốc tế Nội dung đào tạo cần ngắn gọn, dễ hiểu tập trung vào kỹ năng, kinh nghiệm xử lý tình thực tế để cán cơng chức vận dụng hiệu cơng việc Bố trí lực lượng Hải quan chuyên trách đảm nhiệm cơng tác phòng, chống rửa tiền - Kiến nghị nâng cao chất lượng, đa dạng hóa hình thức tun truyền pháp luật phòng chống rửa tiền, gắn nội dung phòng, chống rửa tiền với việc thực phong trào toàn dân tham gia bảo vệ an ninh Tổ quốc, vận động quần chúng tham gia, phát hành vi vi phạm có dấu hiệu liên quan rửa tiền đối tượng nghi vấn Kịp thời thông tin, tuyên truyền việc bắt giữ, điều tra, xử lý vụ việc liên quan rửa tiền kết đấu tranh quan chức năng, có Hải quan - Thường xuyên kiểm tra, đôn đốc đơn vị thực phòng, chống rửa tiền; xây dựng chế đãi ngộ, kịp thời động viên khen thưởng cá nhân, đơn vị thực tốt công tác phòng, chống rửa tiền, xử lý nghiêm trường hợp vi phạm, đảm bảo khách quan, cơng Tóm lại, để hồn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền nâng cao hiệu thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ, quan Hải quan cần thực đồng giải pháp nêu trên, kết hợp với thông tin, hỗ trợ quan, tổ chức quốc tế 99 KẾT LUẬN Hiện nay, rửa tiền trở thành vấn nạn nghiêm trọng mang tính quốc tế, cộng đồng giới quan tâm, theo số liệu Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF) công bố năm 2014, ước tính năm nạn rửa tiền tồn cầu chiếm tỷ lệ từ 5% GDP, tương đương khoảng 800 tỷ-2.000 tỷ USD/năm [11], gây tác hại khôn lường kinh tế, xã hội an ninh toàn cầu, ảnh hưởng nghiêm trọng tới an ninh, uy tín quốc gia Rửa tiền không ngăn chặn, đấu tranh hiệu ảnh hưởng đến hoàn chỉnh hệ thống tài Hành vi rửa tiền xem tội phạm “khơng biên giới” liên quan đến nhiều quốc gia, muốn chống lại hành vi rửa tiền hiệu phải có hợp tác quốc tế chặt chẽ, quốc gia phải hoàn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền nâng cao lực thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền Để tạo sở, hành lang pháp lý cho hoạt động phòng, chống rửa tiền, Việt Nam xây dựng, ban hành Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2012 văn hướng dẫn thi hành; sửa đổi, bổ sung văn pháp luật liên quan hình hóa hành vi rửa tiền (tội rửa tiền quy định Điều 251 Bộ luật hình năm 1999 sửa đổi, bổ sung năm 2009, Điều 324 Bộ luật hình năm 2015 sửa đổi, bổ sung năm 2017); ngày 30/11/2011, Bộ Công an, Bộ Quốc phòng, Bộ Tư pháp, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Viện kiểm sát nhân dân tối cao Tòa án nhân dân tối cao ký Thơng tư liên tịch số 09/2011/TTLT hướng dẫn áp dụng quy định Bộ luật Hình tội chứa chấp tiêu thụ tài sản người khác phạm tội mà có, tội rửa tiền … Các hoạt động Lực lượng đặc nhiệm tài (FATF) ghi nhận tạo điều kiện để Việt Nam không bị đưa vào “Danh sách đen”Danh sách quốc gia bị FATF thực “Rà soát sâu” Căn quy định pháp luật phòng, chống rửa tiền chức năng, nhiệm vụ, q trình thi hành pháp luật phòng, chống rửa tiền, Hải quan bên cạnh việc đảm bảo làm tốt phòng ngừa, ngăn chặn, nâng cao lực thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phải quán triệt nguyên tắc, phương châm đảm bảo quyền 100 lợi ích hợp pháp khách hàng thực thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, phương tiện xuất nhập cảnh, góp phần tạo thuận lợi hoạt động thương mại, đầu tư du lịch quốc tế Luận văn “Hoàn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan” hoàn thành nhiệm vụ sau: Một là, có nhìn tổng quan vấn đề rửa tiền bao gồm khái niệm, quy trình, hình thức rửa tiền, hậu ảnh hưởng rửa tiền Bên cạnh đó, tác giả nêu luật phòng chống rửa tiền số quốc gia giới tiêu chuẩn quốc tế chống rửa tiền, quy định pháp luật Việt Nam phòng, chống rửa tiền Hai là, thực tiễn thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan, nêu số ví dụ cụ thể việc phòng, chống rửa tiền Hải quan Việt Nam Ba là, sở nghiên cứu vấn đề lí luận, thực tiễn rửa tiền, tác giả luận văn đưa thuận lợi khó khăn thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền Hải quan từ đưa giải pháp hồn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan Bên cạnh số giải pháp khác như: tăng cường tuyên truyền phổ biến pháp luật; nâng cao trình độ, ý thức trách nhiệm đội ngũ cán công chức hải quan Những kết luận văn thể nỗ lực thân giúp đỡ tận tình thầy cơ, gia đình đồng nghiệp Tuy nhiên, khả thân điều kiện nghiên cứu có hạn, chắn luận văn không tránh khỏi thiếu sót định, học viên mong tiếp tục dẫn thầy cô, đồng nghiệp để luận văn có nội dung hồn thiện hơn./ 101 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật phòng, chống rửa tiền năm 2012 Luật Hải quan năm 2014 Luật công cụ chuyển nhượng năm 2005 Luật Xử lý vi phạm hành năm 2013 Nghị định số 116/2013/NĐ-CP ngày 04/10/2013 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật phòng, chống rửa tiền Nghị định 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 quy định xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan (sửa đổi, bổ sung Nghị định số 45/2016/NĐ-CP ngày 26/5/2016) Quyết định số 1451/QĐ-TTg ngày 12/8/2010 Thủ tướng Chính phủ ban hành Kế hoạch hành động quốc gia chống rửa tiền chống tài trợ khủng bố (sửa đổi, bổ sung Quyết định số 287/QĐ-TTg ngày 24/02/2011) Quyết định số 2112/QĐ-TTg ngày 25/11/2014 ban hành Kế hoạch hành động quốc gia phòng, chống rửa tiền tài trợ khủng bố giai đoạn 2015-2020 Quyết định số 2545/QĐ-TTg ngày 30/12/2016 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Đề án phát triển tốn khơng dùng tiền mặt giai đoạn 2016-2020 10 Quyết định số 20/2013/QĐ-TTg ngày 18/4/2013 Thủ tướng Chính phủ quy định mức giá trị giao dịch giá trị lớn phải báo cáo 11 Thông tư số 35/2013/TT-NHNN ngày 31/12/2013 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hướng dẫn thực số quy định phòng, chống rửa tiền (được sửa đổi, bổ sung Thông tư số 31/2014/TT-NHNN ngày 11/11/2014) 12 Thông tư số 15/2011/TT-NHNN ngày 12/8/2011 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định việc mang ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam tiền mặt cá nhân xuất cảnh, nhập cảnh 13 Thông tư số 11/2014/TT-NHNN ngày 128/3/2014 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định việc mang vàng cá nhân xuất cảnh, nhập cảnh 102 14 Thông tư số 22/2009/TT-NHNN bgày 17/11/2009 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam dẫn biện pháp phòng, chống rửa tiền áp dụng tổ chức tín dụng tổ chức khác có hoạt động ngân hàng 15 Thơng tư số 41/2011/TT-NHNN ngày 15/12/2011 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hướng dẫn nhận biết cập nhật thông tin khách hàng sở rủi ro phục vụ cơng tác phòng, chống rửa tiền 16 Thơng tư số 148/2010/TT-BTC ngày 24/9/2010 Bộ Tài hướng dẫn thực biện pháp phòng, chống rửa tiền lĩnh vực bảo hiểm, chứng khốn trò chơi giải trí có thưởng 17 Thơng tư số 12/2011/TT-BXD ngày 01/9/2011 Bộ Xây dựng hướng dẫn thực số nội dung Nghị định số 74/2005/NĐ-CP biện pháp phòng, chống rửa tiền hoạt động kinh doanh bất động sản 18 Quyết định số 92/2000/QĐ-NHNN7 ngày 17/3/2000 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc mang ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam tiền mặt cá nhân xuất nhập cảnh giấy thông hành giấy chứng minh biên giới *CÁC TÀI LIỆU CHUYÊN NGÀNH 19 Nguyễn Tuấn Anh, Đấu tranh phòng, chống rửa tiền giai đoạn nay, Vụ II, Thanh tra Chính phủ, Tạp chí Thanh tra 20 Nguyễn Thị Thúy Ngọc (2009) “Việt Nam với nghĩa vụ pháp lý thành viên nhóm Châu Á-Thái Bình Dương phòng, chống rửa tiền” Luận văn Thạc sĩ 21 Lê Thị Mận & Nguyễn Thanh Giang (2015), Phòng chống rửa tiền: Những vấn đề nan giải, Tạp chí Phát triển & Hội nhập số 25(35) 22 Lê Xuân Hiền (2010) "Phòng, chống rửa tiền qua hệ thống ngân hàng Việt Nam" Luận văn Thạc sĩ 23 Việt Bắc - Các biện pháp phòng, chống rửa tiền Hải quan Việt Nam - Nghiên cứu hải quan số 1+2 năm 2014 24 Vương Tịnh Mạch - Phòng chống rửa tiền Việt Nam bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế - Nội san kinh tế, Viện nghiên cứu phát triển TP.Hồ Chí Minh, năm 2009 103 25 Vũ Văn Thực (2017) Kinh nghiệm phòng, chống rửa tiền số quốc gia giới học cho Việt Nam, Tạp chí Khoa học-Đại học Đồng Nai, số 07-2017 ISSN 2354-1482 26 Trần Xuân Huệ (2016) “Đấu tranh phòng, chống tội rửa tiền Việt Nam” Luận án Tiến sĩ 27 Báo cáo tổng kết 05 năm triển khai thực Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2012; Báo cáo kết cơng tác phòng, chống rửa tiền từ năm 2012 - 2014 Cục Điều tra chống buôn lậu - Tổng cục Hải quan; 28 Hội đồng phối hợp phổ biến, giáo dục pháp luật Trung ương, Pháp luật Phòng, chống rửa tiền, Đặc san tuyên truyền pháp luật (Số 01/2014) 29 Viện Đại học Mở Hà Nội, Giáo trình Luật Kinh tế Việt Nam, Nhà xuất Tư Pháp, Hà Nội 2013, 2016 30 Trường Hải quan Việt Nam (2012), Bài giảng Phòng chống rửa tiền 31 Cơ quan Phòng chống Ma túy Tội phạm Liên Hợp quốc (2014) Tài liệu Đào tạo phòng chống rửa tiền đấu tranh chống bn lậu tiền mặt 32 Tổng cục Hải quan - Cơ quan Phòng chống Ma túy Tội phạm Liên Hợp quốc (2016) Sổ tay phòng ngừa, phát điều tra vận chuyển tiền công cụ tốn vơ danh qua biên giới 33 Thơng tin khoa học pháp lý - Viện Khoa học pháp lý - Bộ Tư pháp (2011), Chuyên đề: Nghiên cứu giải pháp pháp lý phòng chống rửa tiền Việt Nam xu hội nhập, số 8+9, năm 2011 * CÁC WEBSITE 34 https://luatminhkhue.vn/tu-van-luat-hinh-su/phong-chong-rua-tien-o-vietnam-trong-boi-canh-hoi-nhap-kinh-te-quoc-te.aspx (cập nhật 26-9-2010) 35 http://www.tapchitaichinh.vn/Viet-Nam-chong-rua-tien-tai-tro-khungbo/Vong-quay-rua-tien-tren-the-gioi/49161.tctc 15:56, 15/05/2014 36 http://tapchitaichinh.vn/tai-chinh-quoc-te/nhan-dinh-du-bao/uoc-tinhhoat-dong-rua-tien-tren-the-gioi-dat-khoang-2000-ty-usd-nam-50633.html 104 37 https://chongruatien.wordpress.com/2011/04/12/Phòng, chống rửa tiền: kinh nghiệm nước học cho Việt Nam 38 http://vietnamnet.vn/vn/the-gioi/quan-tham-co-hon-tram-nguoi-tinh-bitruy-to-ve-toi-nhan-hoi-lo-445417.html 39 http://baocongthuong.com.vn/2015-hai-quan-triet-pha-thanh-cong-nhieuvu-buon-lau-lon.html 40 https://www.customs.gov.vn/Lists/TinHoatDong/ViewDetails.aspx?ID=2 4830&Category=Tin%20n%E1%BB%95i%20b%E1%BA%ADt 41 https://www.customs.gov.vn/Lists/TinHoatDong/ViewDetails.aspx?ID=2 6765&Category=Tin%20n%E1%BB%95i%20b%E1%BA%ADt 42 http://www.nhandan.com.vn/phapluat/thoi-su-phapluat/item/31781602tang-cuong-dau-tranh-voi-toi-pham-rua-tien.html Thứ Hai, 09/01/2017, 03:44:50) 43 http://cand.com.vn/Ban-tin-113/Nu-tieu-thuong-dieu-hanh-duong-daychuyen-tien-bat-hop-phap-ra-nuoc-ngoai-484623/ 44 https://luatminhkhue.vn/tu-van-luat-hinh-su/phong chong-rua-tien-kinh-nghiep-cua-cac-nuoc-va-bai-hoc-cho-viet-nam.aspx 45 http://genk.vn/thanh-toan-bang-tien-mat-giam-o-viet-nam-do-chinh-laco-hoi-cua-samsung-pay-20171106173710227.chn 46 http://www.baohaiquan.vn/Pages/Bat-vu-khai-khong-nhap-khau-phanmem-tri-gia-hang-trieu-USD.aspx 47 https://www.tienphong.vn/kinh-te/kieu-hoi-hoi-sinh-hon-10-ty-usd-dove-1241516.tpo 48 http://www.nguoibaovequyenloi.com/User/ThongTin_ChiTiet.aspx?MaT T=1982017682522492&MaMT=26 49 https://baomoi.com/cong-ty-co-phan-modern-tech-lua-dao-bang-tien-aohon-15-nghin-ty/c/25585908.epi 50 https://www.vietcombank.com.vn/Corp/Documents/Fee/Bieu-phi-dichvu-chuyen-tien-nuoc-ngoai.pdf; 105 ... thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan + Nghiên cứu, đưa giải pháp hoàn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan Đối tượng, phạm. .. luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan Về phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm vụ Hải quan góc độ Luật. .. thể hoàn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền9 4 3.3.1 Hồn thiện pháp luật phòng, chống rửa tiền 96 3.3.2 Hồn thiện cơng tác thực thi pháp luật phòng, chống rửa tiền phạm vi chức năng, nhiệm