Luận văn Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG  - TẠ XUÂN TRƯỜNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CƠNG TY XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG - CTCP GIAI ĐOẠN 2017-2020 LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN LÝ KINH TẾ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Phạm Văn Cương HẢI PHÒNG, NĂM 2017 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Một số biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Tổng cơng ty Xây dựng Bạch Đằng - CTCP giai đoạn 2017-2020” kết trình nghiên cứu riêng Các số liệu luận văn thu thập xử lý cách trung thực, nội dung trích dẫn rõ nguồn gốc Những kết nghiên cứu trình bày luận văn thành lao động giúp đỡ giáo viên hướng dẫn PGS.TS Phạm Văn Cương Tôi xin cam đoan luận văn hồn tồn khơng chép lại cơng trình có từ trước Tác giả Tạ Xuân Trường ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thiện luận văn này, nhận động viên, khuyến khích giúp đỡ nhiệt tình cấp lãnh đạo, Ban Giám hiệu, thầy, cô giáo, bạn bè đồng nghiệp gia đình Với tình cảm trân trọng, tác giả xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới: - PGS.TS Phạm Văn Cương, người hướng dẫn khoa học giúp đỡ tận tình chun mơn cho tác giả trình thực luận văn - Xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám hiệu, q thầy, trường Đại học Hải Phòng tận tình truyền đạt kiến thức thời gian theo học trường - Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Tổng công ty Xây dựng Bạch Đằng - CTCP, phòng Tài - Kế tốn; phòng Quản lý Dự án, phòng Tổ chức – Lao động, phòng Kế hoạch Đầu tư, phòng Quản lý Xây lắp, Văn phòng Tổng cơng ty, Ban QLDA đầu tư Xây dựng Bạch Đằng bạn đồng nghiệp tạo điều kiện cung cấp thông tin, trao đổi thuận lợi khó khăn hoạt động quản lý chất lượng - Tơi xin cảm ơn tới gia đình động viên, giúp đỡ tạo điều kiện cho suốt thời gian viết luận văn Do khả có nhiều hạn chế thời gian nghiên cứu có hạn, chắn đề tài luận văn thạc sỹ khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận đóng góp quý báu thầy giáo, cô giáo, cấp lãnh đạo bạn bè đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Trân trọng cảm ơn Tác giả Tạ Xuân Trường iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU v DANH MỤC BẢNG, BIỂU vi DANH MỤC HÌNH VẼ vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận tài 1.1.1 Khái niệm tài 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản lý tài 1.2.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp 1.2.3 Vai trò, ý nghĩa quản lý tài doanh nghiệp 1.2.4 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 1.2.5 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 10 1.3 Các tiêu chí đánh giá cơng tác quản lý tài DN 15 1.3.1 Nhóm tiêu khả toán 15 1.3.2 Nhóm tiêu cấu tài 15 1.3.3 Nhóm tiêu lực hoạt động 17 1.3.4 Nhóm tiêu lợi nhuận phân phối lợi nhuận 18 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CƠNG TY XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG – CTCP GIAI ĐOẠN 2012 - 2016 19 2.1 Tổng quan Tổng công ty 19 2.1.1 Khái quát Tổng công ty 19 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Tổng công ty 19 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh Tổng công ty 20 iv 2.1.4 Cơ cấu tổ chức Tổng công ty 20 2.1.5 Hoạt động kinh doanh Tổng công ty 24 2.2 Phân tích thực trạng cơng tác quản lý tài Tổng cơng ty Xây dựng Bạch Đằng - CTCP từ năm 2012-2016 25 2.2.1 Khái qt tình hình tài Tổng công ty từ năm 2012-2016 25 2.2.2 Công tác hoạch định tài Tổng cơng ty từ năm 2012-2016 32 2.2.3 Công tác phân bổ, sử dụng đầu tư tài từ năm 2012-2016 33 2.2.4 Kiểm tốn kiểm tra kiểm sốt tài Tổng công ty 33 2.3 Đánh giá chung cơng tác quản lý tài Tổng công ty từ năm 2012 - 2016 35 2.3.1 Những mặt mạnh cần phát huy nguyên nhân 35 2.3.2 Những mặt hạn chế cần khắc phục nguyên nhân 36 CHƯƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CƠNG TY XD BẠCH ĐẰNG – CTCP GIAI ĐOẠN 2017 - 2020 38 3.1 Mục tiêu kế hoạch kinh doanh Tổng công ty năm tới 38 3.1.1 Mục tiêu phát triển Tổng công ty năm tới 38 3.1.2 Phương hướng phát triển Tổng công ty giai đoạn 2017-2020 38 3.2 Một số biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Tại Tổng cơng ty giai đoạn 2017-2020 42 3.2.1 Hoàn thiện cấu tổ chức quản lý tài Tổng cơng ty 42 3.2.2 Hồn thiện cơng tác tuyển dụng đào tạo cán quản lý tài Tổng cơng ty 43 3.2.3 Biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Tổng cơng ty 44 3.3 Kiến nghị 53 3.3.1 Đối với Nhà nước 54 3.3.2 Đối với thành phố Hải Phòng 54 3.3.3 Đối với ngân hàng 54 KẾT LUẬN 56 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 57 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU Từ viết tắt Giải thích CBCNV Cán công nhân viên DN Doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động vi DANH MỤC BẢNG, BIỂU Số hiệu Tên bảng Trang Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2012-2016 25 bảng 2.1 2.2 So sánh kết hoạt động kinh doanh Tổng công ty qua năm 26 2.3 Qui mô cấu vốn Tổng công ty 27 2.4 Tổng tài sản Tổng công ty từ năm 2012-2016 28 2.5 Kết cấu nguồn vốn Tổng công ty từ năm 2012-2016 29 vii DANH MỤC HÌNH VẼ Số hiệu hình Tên hình Trang 2.1 Sơ đồ tổ chức máy Tổng công ty 20 2.2 Kết cấu vốn Tổng công ty năm 2012 năm 2016 31 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cơng tác quản lý tài phần quan trọng quản lý kinh doanh doanh nghiệp, cách quản lý mang tính tổng hợp hoạt động sản xuất kinh doanh Trong điều kiện kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa nước ta nay, công tác quản lý kinh doanh, quản lý tài có tầm ảnh hưởng định đến thành bại doanh nghiệp Quản lý tài chủ đề luôn doanh nghiệp coi trọng Muốn tồn phát triển thị trường hội nhập kinh tế quốc tế doanh nghiệp phải nắm bắt thị trường, tạo chỗ đứng cho sản phẩm Để đạt mục tiêu đó, doanh nghiệp cần phải có hệ thống quản lý tài nhằm cung cấp thơng tin xác để định đắn trình hoạt động kinh doanh Bản thân học viên cao học quản lý kinh tế trường Đại Học Hải Phòng Song song với kiến thức học quản lý tài chính, cộng với việc tìm tòi học hỏi quản lý tài doanh nghiệp thời kỳ đổi mới, lựa chọn nghiên cứu đề tài “Một số biện pháp hoàn thiện cơng tác quản lý tài Tổng cơng ty Xây dựng Bạch Đằng - CTCP giai đoạn 2017 - 2020” làm luận văn thạc sĩ Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài đề xuất số biện pháp có sở khoa học thực tiễn nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Tổng cơng ty Xây dựng Bạch Đằng - CTCP giai đoạn 2017-2020 Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: + Tài liệu liên quan đến hoạt động quản lý tài Tổng công ty Xây dựng Bạch Đằng - CTCP + Hoạt động quản lý tài Tổng công ty Xây dựng Bạch Đằng CTCP thông qua quan sát, vấn - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực trạng quản lý tài Tổng cơng ty giai đoạn 2012 – 2016 đề xuất biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài cho Tổng công ty đến năm 2020 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập tài liệu, số liệu qua báo cáo thức Công ty tài liệu thứ cấp giáo trình, sách chun ngành tài số cơng trình khoa học liên quan đến đề tài công bố - Phương pháp xử lý số liệu: phương pháp thống kê mô tả, so sánh, tổng hợp, phân tích … Kết cấu đề tài Ngồi phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận tài quản lý tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng công tác quản lý tài Tổng cơng ty Xây dựng Bạch Đằng – CTCP giai đoạn 2012-2016; Chương 3: Một số biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Tổng công ty Xây dựng Bạch Đằng – CTCP giai đoạn 2017-2020 44 Ngày công nghệ thông tin ứng dụng vào tất lĩnh vực đời sống xã hội Nó tạo diện mạo cho xã hội nhờ mà văn minh nhân loại đưa lên tầm cao Đứng trước bùng nổ thông tin, tổ chức DN tìm biện pháp để xây dựng hồn thiện hệ thống thơng tin nhằm tin học hóa hoạt động tác nghiệp mình, qua góp phần quan trọng nâng cao hiệu sử dụng vốn, tức nâng cao hiệu hoạt động SXKD 3.2.3 Biện pháp hoàn thiện cơng tác quản lý tài Tổng cơng ty 3.2.3.1 Duy trì phát triển mối quan hệ tài Trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh quan hệ tài Tổng cơng ty với chủ thể khác kinh tế liên tục phát sinh thay đổi Vì Tổng cơng ty phải nắm bắt quan hệ ngày hoàn thiện củng cố chúng a Hoàn thiện quan hệ tài Tổng cơng ty với Nhà nước Tổng công ty cần phải tiếp tục xây dựng tin tưởng củng cố quan hệ tài với Nhà nước Điều giúp cho cho Tổng cơng ty ln hồn thành nghĩa vụ với nhà nước b Hoàn thiện mối quan hệ tài Tổng cơng ty với thị trường tài Tổng công ty cần tạo niềm tin cho nhà đầu tư thị trường tài thơng qua việc cơng khai minh bạch tài chính, đảm bảo khả toán cho khoản nợ ngắn hạn khoản nợ đáo hạn, đảm bảo khả sinh lời vốn đầu tư Đồng thời với đó, Tổng cơng ty phải tạo cho nhà tài trợ vốn ngắn hạn tin cậy thường xuyên, nhằm đảm bảo lượng vốn ngắn hạn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh 3.2.3.2 Nâng cao lực quản lý tài Tổng cơng ty Thị trường kinh doanh mở rộng hơn, mang lại lợi ích dài hạn để doanh nghiệp lớn mạnh thông qua mở rộng thị trường đổi chế quản lý kinh doanh theo yêu cầu cạnh tranh, 45 đồng thời thách thức không nhỏ khả doanh nghiệp, buộc doanh nghiệp phải cấu lại sản xuất kinh doanh, chuyển dịch đấu tư điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh.Quá trình đối phó với thách thức cạnh tranh đặt cho doanh nghiệp cần thiết có hỗ trợ từ nhiều phía nhằm tạo điều kiện để nguồn vốn tài nhanh chóng chuyển sang sử dụng lĩnh vực kinh doanh khác, hiệu Đặc biệt, vấn đề quản lý tài doanh nghiệp vấn đề lớn doanh nghiệp cần phải quan tâm trọng Để nâng cao hoạt động cơng tác quản lý tài chính, đồng thời đảm bảo kế hoạch sản xuất kinh doanh Công tác tài Tổng cơng ty cần trọng số vấn đề sau: a Thứ nhất, Tổng công ty phải xây dựng chiến lược tài tổng thể rà soát lại đầu mục chiến lược tài sau giai đoạn để đảm bảo điều chỉnh kịp thời cần thiết Theo đó, trước hết Tổng công ty phải xác định mục tiêu tốc độ tăng trưởng mong muốn mà Tổng cơng ty đạt đươc Tính tốn mức vốn cần thiết để trang trải khoản tồn kho, trang thiết bị, nhà xưởng nhu cầu nhân cần thiết để đạt tốc độ tăng doanh thu, dự tính xác kịp thời nhu cầu vốn để có kế hoạch thu hút vốn bên trường hợp ngân quỹ từ lợi nhuận không chia không đủ đáp ứng Trong trường hợp lợi nhuận làm không đủ đáp ứng nhu cầu tăng trưởng dự báo Tổng công ty, người quản lý tài phải bố trí vay nợ bên hay lập phương án tăng vốn từ chủ sở hữu hay phương pháp tái cấu trúc Tổng công ty Đôi khi, việc giảm tốc độ tăng trưởng để mức lợi nhuận làm theo kịp nhu cầu tăng trưởng mở rộng lựa chọn phù hợp Thực tế cho thấy việc thu hút vốn đầu tư vay nợ cần nhiều thời gian, cơng sức nên đòi hỏi nhà quản lý phải dự báo xác kịp thời để tránh tình trạng gián đoạn cơng việc kinh doanh b Thứ hai, kế hoạch tài ngắn hạn quan trọng để đạt tới kế hoạch tài dài hạn, nhà quản lý tài phải định hoàn thành kế hoạch tài ngắn hạn Một kế hoạch tài tốt 46 vạch phản ảnh tình hình tài tích cực doanh nghiệp, doanh nghiệp chủ động xử lý ngân quỹ, dòng tiền vào Doanh nghiệp ln có chủ động tiền mặt hay vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Quá trình hoạch định kế hoạch tài cuối nhằm đạt mục tiêu đề Mục tiêu cụ thể chi tiết phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp khả phát huy nguồn lực doanh nghiệp để đạt mục tiêu đề khả thi c Thứ ba, hoạch định tài hay lập kế hoạch tài kim nam cho việc quản lý tài Vậy kế hoạch tài tốt giúp cho việc quản lý tài trở nên, dễ dàng Để lập kế hoạch tài tốt, Tổng công ty cần lưu ý tránh số điểm sau: - Đưa kế hoạch sức: việc đưa kế hoạch kinh doanh kế hoạch ngân quỹ mang tính thực tế phù hợp với thực tế ln đảm bảo cho Tổng công ty vừa thu lợi nhuận vừa phát triển bền vững thời gian dài - Bỏ qua nhu cầu ngân sách trước mắt: chuẩn bị đầy đủ ngân sách cho kế hoạch kinh doanh, đảm bảo độ an toàn cho nguồn vốn bỏ - Quá tự tin vào tiêu doanh số: kinh doanh ln tồn khoảng cách việc hồn tất giao dịch việc hồn tất tốn Rất nhiều nhà kinh doanh tâm tới tiêu doanh thu mà xem nhẹ vấn đề tốn nên lâm vào tình trạng đổ vỡ khơng thể thu bỏ - Yếu khâu quảng cáo: nhiều doanh nghiệp tiến hành quảng cáo cách máy móc so với tỷ lệ doanh số kỳ hoạt động mình, điều dẫn đến nghịch lý thời gian đầu tung sản phẩm cần quảng cáo nhiều dường nhu chi phí quảng cáo giai đoạn lại thấp d Thứ tư, quản lý chi doanh nghiệp Việc chi tiêu phải đảm bảo kế hoạch chi hợp lý, hiệu quả, đảm bảo kiểm soát bội chi, tiến tới cân vốn doanh thu Hệ thống quản lý tài chính, chi tiêu bước thực vi 47 tính hố, đẩy mạnh phân cấp quản lý tài doanh nghiệp tăng tính tự chủ tài đơn vị trực thuộc doanh nghiệp Cân đối tỷ lệ chi phù hợp với mục tiêu phát triển kinh doanh thời kỳ đảm bảo an toàn tài doanh nghiệp e Thứ năm, tập trung hồn thiện chế quản lý tài Các doanh nghiệp cần chủ động tiếp cận tìm kiếm nguồn vốn đầu tư thị trường vốn, thị trường tài phải coi chi phí đầu tư vốn phần hiệu đầu tư sản xuất kinh doanh f Thứ sáu, xây dựng đội ngũ máy quản lý tài doanh nghiệp có lực tốt lực Đặc biệt phải khẩn trương hình thành đội ngũ chun gia quản lý tài có lực, trình độ chun mơn, đáp ứng u cầu thực tế doanh nghiệp Mục tiêu cuối quản lý tài lợi nhuận Tổng công ty, đồng thời kế hoạch để đạt mục tiêu đưa rõ ràng, vấn đề việc thực kế hoạch tài phụ thuộc vào việc người triển khai thực có đủ trình độ để hiểu rõ thuận lợi, khó khăn giải pháp thích hợp để giải khó khăn khơng, đồng thời, linh hoạt để xử lý thay đổi bất thường thị trường g Thứ bẩy, tăng tính linh hoạt khoa học phòng Tài với lãnh đạo Tổng cơng ty phòng ban khác Tổng cơng ty Khi vấn đề tài xuất hiện, nhà phân tích tài phải kịp thời nắm bắt tìm hiểu ngun nhân vấn đề đưa phương án giải Tuy nhiên, thực tế vấn đề chưa chưa xử lý hiệu tiếp tục ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng cơng ty Bên cạnh đó, đơi việc giải vấn đề chịu ảnh hưởng nhân tố chủ quan khả năng, trình độ chun mơn người phân tích tài người định 3.2.3.3 Quản lý chi phí chặt chẽ tiết kiệm Chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp dòng tiền định lớn tới hiệu hoạt động doanh nghiệp, tới lợi 48 nhuận Tổng công ty kinh doanh Vì cơng tác quản lý chi phí quan trọng, cần quản lý chi phí cách chi tiết cụ thể Ngồi ra, phải lập kế hoạch chi phí, dùng hình thức tiền tệ tính tốn trước chi phí cho sản xuất - kinh doanh kỳ kế hoạch, phải xây dựng ý thức hình thành thói quen thường xun tiết kiệm chi phí để đạt mục tiêu kinh doanh mà doanh nghiệp đề Muốn tiết kiệm chi phí kinh doanh, ngồi việc lập kế hoạch chi phí, cơng ty cần phải: - Phân biệt rõ chi phí cho hoạt động kinh doanh chi phí hoạt động khác với khoản chi phí khơng tính chất chi phí kinh doanh chi phí có nguồn kinh phí khai thác tài trợ - Đối với khoản chi nguyên, nhiên vật liệu, chi phí đầu vào thơng thường khoản thường chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất - kinh doanh giá thành sản phẩm, tiết kiệm khoản chi phí có tác động lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm - Để tiết kiệm chi phí lao động, Tổng cơng ty cần xây dựng mức lao động khoa học phù hợp với người, phận định mức tổng hợp phù hợp với thông lệ mà nhà nước hướng dẫn ban hành - Tổng công ty phải tự xây dựng đơn giá tiền lương, thường xuyên kiểm tra định mức lao động, đơn giá tiền lương, đảm bảo tốc độ tăng suất lao động tốc độ tăng thu nhập thực tế có quan hệ tỷ lệ phù hợp - Xác định tổng quỹ lương Tổng công ty vào đơn giá tiền lương kết kinh doanh doanh nghiệp, gặp khó khăn kinh doanh phải đảm bảo mức lương bản, tối thiểu cho người lao động Tổng công ty Để tiết kiệm chi tiêu quỹ tiền lương, quỹ tiền lương phải dùng mục đích, khơng sử dụng quỹ tiền lương cách tuỳ tiện dùng quỹ lương để chi cho mục đích khác - Để tiết kiệm chi phí tiền mặt, chi phí giao dịch tiếp khách, hội họp thường xuyên xảy điều kiện kinh tế thị trường, Tổng công ty phải hết 49 sức ý đến tiêu Những khoản chi tiêu khó kiểm tra, kiểm sốt dễ lạm dụng Đối với khoản chi tiếp khách, hội họp giao dịch, chi đối ngoại, công ty cần xây dựng định mức chi tiêu, khoản chi phải có chứng từ hợp lệ, phải gắn với kết kinh doanh không vượt mức khống chế tối đa theo tỷ lệ % tính doanh thu 3.2.3.4 Biện pháp tạo vốn cho công ty Vốn nguồn lực Tổng công ty Thiếu vốn nguồn lực quan trọng phục vụ cho hoạt động kinh doanh Tổng công ty Ngược lại, bảo đảm vốn cho Tổng công ty đảm bảo trình hoạt động kinh doanh Tổng công ty Kết hoạt động kinh doanh Tổng cơng ty phụ thuộc vào lượng vốn nhiều hay Một số giải pháp huy động vốn: a Khai thác triệt để nguồn vốn cho Tổng cơng ty Nguồn vốn bên nguồn vốn huy động từ hoạt động tự thân doanh nghiệp Nhìn nhận lâu dài, nguồn vốn bên yếu tố đảm bảo cho phát triển vững doanh nghiệp thể phát huy nỗ lực doanh nghiệp Thực tốt biện pháp công ty có lượng vốn đáng kể mà khơng phải trả thêm lãi vay hay chi phí liên quan khác + Tiền khấu hao TSCĐ Việc trích khấu hao TSCĐ nhằm tái sản xuất giản đơn TSCĐ Tuy nhiên với số tiền khấu hao để lại, doanh nghiệp sử dụng để đầu tư đổi máy móc thiết bị công nghệ Nhà nước cho phép doanh nghiệp tự xác định thời gian sử dụng TSCĐ khuôn khổ khung thời gian Nhà nước quy định, điều tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực khấu hao nhanh để tập trung vốn + Lợi nhuận để tái đầu tư Đây nguồn vốn quan trọng để mở rộng đầu tư doanh nghiệp Trong doanh nghiệp Nhà nước phần lớn lợi nhuận thơng qua việc trích lập quỹ đầu tư phát triển Việc hình thành quỹ chủ yếu phụ thuộc vào lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp Thực tế nay, phần lớn doanh nghiệp Nhà nước đạt lợi nhuận mức độ thấp bị lỗ, 50 khả tự tích luỹ từ lợi nhuận nhỏ bé Tuy nhiên lâu dài nguồn vốn chủ yếu cho doanh nghiệp tự đầu tư tăng trưởng + Giải phóng thu hồi nhanh vốn tài sản vật tư ứ đọng không cần dùng Huy động tối đa nguồn vốn có vào hoạt động kinh doanh biện pháp quan trọng việc huy động vốn Trong việc huy động nguồn vốn cần quán triệt quan điểm tài sản có doanh nghiệp cần phải huy động sử dụng, đồng vốn phải không ngừng vận động không ngừng sinh lời + Đẩy mạnh tiến độ sản xuất kinh doanh để rút ngắn thời gian cho chi phí sản phẩm dở dang + Nhanh chóng làm thủ tục toán thu hồi vốn, giảm bớt lượng phải thu khách hàng Đồng thời tìm cách giảm bớt số tạm ứng chi phí trả trước để tăng số vốn cho hoạt động kinh doanh + Tận dụng khoản phải nộp, phải trả cho ngân sách, công nhân viên đối tượng khác chưa nộp, chưa trả Khoản tài trợ không lớn giúp cho cơng ty tốn khoản chi phí tạm thời Muốn làm điều này, cơng ty phải có sách quản lý phù hợp, đội ngũ quản lý có lực, trình độ có phối hợp chặt chẽ phòng ban để thực triệt để sách b Huy động nguồn vốn bên doanh nghiệp Để đáp ứng yêu cầu vốn doanh nghiệp phải tìm kiếm nguồn vốn từ bên Sự phát triển kinh tế theo chế thị trường nảy sinh nhiều hình thức huy động vốn ngày đa dạng Điều cho phép doanh nghiệp lựa chọn hình thức huy động vốn phù hợp với tình hình doanh nghiệp mình.Những hình thức chủ yếu huy động vốn từ bên gồm * Vay ngắn hạn trung hạn, dài hạn ngân hàng tổ chức tín dụng nước nước ngồi hoạt động Việt Nam.Đây hình thức huy động vốn từ bên ngồi có tính chất truyền thống doanh nghiệp Hiện nay, nguồn vốn nguồn vốn quan trọng doanh nghiệp tư nhân vừa nhỏ 51 Việc sử dụng nguồn vốn đưa lại cho doanh nghiệp điểm lợi sau: + Tăng thêm nguồn vốn cho doanh nghiệp mở rộng kinh doanh + Lãi suất tiền vay giới hạn mức độ định, doanh nghiệp kinh doanh tốt đạt tỷ suất lợi nhuận vốn cao lãi suất tiền vay làm cho tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng lên * Mua thiết bị trả chậm hãng cung cấp máy móc thiết bị nước ngồi: Đây nguồn vốn trung hạn giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn có dự án khả thi thực đầu tư Huy động qua nguồn vồn doanh nghiệp có lợi thường phải trả mức lãi suất thấp vay vốn nước Cơng ty gọi vốn đầu tư, chọn đối tác liên doanh tham gia liên doanh Đây xu hướng tích cực doanh nghiệp Q trình liên doanh, cơng ty vừa thu hút vốn vừa hồ nhập vào giới khoa học đại, nhờ mà có thể nâng khả canh tranh kinh tế thị trường * Ngồi cơng ty huy động vay vốn cán công nhân viên doanh nghiệp: Huy động vốn hình thức tạo cho doanh nghiệp có thêm vốn cho hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, thường doanh nghiệp có dự án đầu tư khả thi mức thu nhập cơng nhân viên khơng q thấp có khả thực hình thức huy động Một doanh nghiệp có triển vọng phát triển kinh doanh, tạo thêm việc làm tăng thu nhập công nhân viên doanh nghiệp có khả động viên họ cho vay vốn c Tổng cơng ty huy động vốn cách thuê tài sản Trong hoạt động kinh doanh, thuê tài sản phương thức giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn có tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động kinh doanh 52 Thuê tài sản hợp đồng thoả thuận bên, người mua người cho thuê, người thuê quyền sử dụng tài sản phải trả tiền thuê cho người cho thuê theo thời hạn mà bên thoả thuận, người cho thuê người sở hữu tài sản nhận tiền cho thuê tài sản Thuê tài sản có phương thức giao dịch chủ yếu: Thuê vận hành thuê tài d Tạo dựng bảo vệ uy tín Trong kinh doanh vốn thước đo lòng tin Đây biện pháp tạo nguồn vốn quan trọng phương pháp tâm lý Trong kinh doanh chữ tín đáng giá ngàn vàng, kinh doanh tiền tệ Vì Tổng cơng ty phải làm để tạo uy tín vững chắc, lòng tin ngân hàng khách hàng sản phẩm dịch vụ mà Tổng công ty cung cấp Có vậy, Tổng cơng ty có khả giữ cạnh tranh Các phương pháp nhằm bảo đảm vốn hoạt động kinh doanh Tổng cơng ty lâu dài Vì vậy, phải kèm theo hệ thống thể chế hợp tác hoá, luật pháp hoá luật thương mại, cổ phần, chứng khoán Trong điều kiện nay, Tổng công ty nên áp dụng giải pháp vào hoạt động kinh doanh nhằm tăng cường hiệu Việc đem lại hiệu tuỳ thuộc vào vận dụng khéo léo đồng vốn tình hình tài cơng ty 3.2.3.5 Hồn thiện quản lý vốn luân chuyển a Giảm chi phí hội việc nắm giữ tiền mặt Như phân tích ta thấy rằng, việc nắm giữ tiền mặt Tổng công ty chủ yếu dựa vào kinh nghiệm nhà quản lý tài dựa theo phương pháp khoa học Điều sai lệch mơi trường khơng biến động, mơi trường biến động cách quản lý tiền mặt gây hậu lớn Vì thời gian tới, Tổng công ty cần phải xây dựng hệ thống phân tích, xác định nhu cầu dự trữ tiền mặt cách khoa học Điều có nghĩa Tổng cơng ty xác định xác lượng tiền mặt tối thiểu cần nắm giữ đủ để thực giao dịch hàng ngày nắm 53 hội đến với Tổng công ty Như thế, chi phí hội việc nắm giữ tiền mặt giảm xuống, đồng nghĩa với chi phí kinh doanh giảm xuống, tức lực cạnh tranh sản phẩm tăng lên phần lợi nhuận tăng lên b Giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn khoản phải thu Việc tồn khoản phải thu việc tránh khỏi điều kiện cạnh tranh ngày khốc liệt nay, đặc biệt thị trường mà công ty tham gia Vấn đề đặt lúc để giảm thiều rủi ro tiềm ẩn khoản phải thu Để giảm thiểu rủi ro này, Tổng cơng ty cần xây dựng sách quản lý khoản phải thu thống bao gồm sách bán hàng tín dụng, phân tích tín dụng khách hàng sách thu hồi nợ hợp lý Việc bán hàng tín dụng cần phải chọn lọc đối tượng khách hàng mà bán hàng tín dụng, khơng áp dụng q rộng rãi Ưu tiên cho khách hàng làm ăn lâu năm, có uy tín, khách hàng trước bán hàng tín dụng cần nghiên cứu tìm hiểu khả tài họ, bán hàng tín dụng cho khách hàng tiềm Tổng công ty cần đa dạng hố sách chiết khấu, nhằm khuyến khích khách hàng tốn hạn, áp dụng hình thức có thưởng toán hạn trước thời hạn; ngồi nâng cao tỉ lệ chiết khấu Tổng cơng ty cần có chế độ khen thưởng kịp thời cho đội ngũ cán nhân viên thu đòi cơng nợ, mức thưởng tính số tiền thu đòi 3.2.3.6 Đẩy nhanh tốc độ toán, bàn giao nghiên cứu thị trường Luôn bám sát, đẩy nhanh tốc độ tốn bàn giao cơng trình Với việc nghiên cứu thị trường, cần tăng cường hoạt động quảng cáo giới thiệu sản phẩm giữ vững thị trường có, phát triển thị trường 3.3 Kiến nghị Từ kết nghiên cứu, để tạo điều kiện cho Tổng cơng ty hoạt động SXKD có hiệu cao nữa, đưa số kiến nghị sau: 54 3.3.1 Đối với Nhà nước Nhà nước cần có sách cơng cụ hữu hiệu để kiểm soát thị trường giá vật liệu xây dựng Bởi chi phí xây dựng chịu nhiều ảnh hưởng biến động giá vật liệu xây dựng sắt thép, xi măng, vv Khi giá vật liệu xây dựng tăng đột biến nhanh chóng tác động đến giá yếu tố đầu vào Tổng cơng ty, đẩy chi phí lên cao hợp đồng thi công dài hạn ký, dự án đầu tư triển khai đầu tư, điều gây ảnh hưởng đến lợi nhuận Tổng công ty Sự chậm trễ cung ứng vật tư khan thị trường ảnh hưởng lớn đến tiến độ thi công, tiến độ triển khai dự án, làm giảm hiệu kinh tế làm uy tín Tổng cơng ty khách hàng Nhà nước cần sớm có chế biện pháp để kiểm soát thị trường bất động sản nước Sự tăng cường nóng tình trạng đóng băng thời gian dài thị trường bất động sản ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh ngành xây dựng Các quy chế cấp phép xây dựng, kiểm soát hoạt động đầu tư bất động sản xây dựng Nhà nước cần minh bạch, rõ ràng, đồng tránh chồng chéo, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp đầu tư xây dựng tuân thủ pháp luật kinh doanh hiệu 3.3.2 Đối với thành phố Hải Phòng - Xây dựng hồn thiện chế sách hoạt động SXKD cho thơng thống; nghiên cứu, tìm kiếm xúc tiến hội kinh doanh cho Công ty Cổ phần; - UBND thành phố quan tâm tạo điều kiện thuận lợi cho Tổng công ty ổn định hoạt động SXKD, thu hút vốn đảm bảo cho phát triển bền vững 3.3.3 Đối với ngân hàng Vốn vay ngân hàng nguồn tài trợ đắc lực hữu hiệu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường Nhưng mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp vay vốn ngân hàng lãi suất điều kiện toán Lãi suất coi chi phí vốn 55 mà việc tăng hay giảm lãi suất ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Các ngân hàng cần xem xét điều kiện cho vay doanh nghiệp Nếu ngân hàng khắt khe việc lựa chon đối tượng cho vay doanh nghiệp khó tiếp cận với nguồn vốn vay ngân hàng từ khó mở rộng sản xuất kinh doanh Ngược lại, ngân hàng dễ dãi việc cho vay vốn gánh chịu khoản nợ khó đòi gây rủi ro cho ngân hàng Do ngân hàng cần phải có sách cho vay vừa thơng thống thủ tục hành tránh tình trạng gây phiền hà cho vay, vừa phải xem xét tính khả thi dự án khơng nhìn vào vị trí doanh nghiệp 56 KẾT LUẬN Không phải tổ chức, doanh nghiệp nói đến Biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài làm Bởi lẽ từ nhận thức đến thành công nghệ thuật hành động, nghệ thuật quản lý Quản lý tài khơng dừng lại quản lý nhân sự, quản lý chất lượng, quản lý nguồn lực tồn Tổng cơng ty mà khoa học quản lý nắm bắt xu thị trường, phối hợp đầu mối đạo, thực toàn tổ chức, doanh nghiệp Và phối hợp nhịp nhàng hoạt động nguồn lực cách khoa học để đạt hiệu kinh tế cao Là Tổng công ty hoạt động trong lĩnh vực xây lắp kinh doanh vật liệu xây dựng Tổng công ty xây dựng Bạch Đằng - CTCP có phát triển vượt bậc chất lượng lẫn quy mô Với tiềm Tổng cơng ty nói riêng ngành xây dựng nói chung, Tổng cơng ty Xây dựng Bạch Đằng - CTCP hồn tồn bước khẳng định vị thị trường nước bắt kịp vòng xốy hội nhập quốc tế Vì vậy, đề tài luận văn “Một số biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Tổng công ty Xây dựng Bạch Đằng - CTCP giai đoạn 2017 2020” nghiên cứu nhằm mục đích tìm tồn cơng tác tổ chức quản lý tài hoạt động SXKD Tổng cơng ty Trên sở tác giả đề tài luận văn đề xuất số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Tổng công ty Xây dựng Bạch Đằng - CTCP 57 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Báo cáo tài Tổng cơng ty Xây dựng Bạch Đằng giai đoạn 2012-2016 [2] TS Trương Đình Chiến (2002), Giáo trình Quản trị Marketing DN, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [3] TS Vũ Kim Dũng, TS Cao Thuý Xiêm (2003), Giáo trình Kinh tế quản lý, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [4] GS.TS Đặng Đình Đào - GS.TS Hồng Đức Thân (2003), Giáo trình Kinh tế thương mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [5] PGS.TS Phạm Thị Gái (2012), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [6] GS.TS Nhà giáo ưu tú Ngơ Đình Giao (2014), Quản trị kinh doanh tổng hợp DN, Nhà xuất Khoa học kỹ thuật, Hà Nội [7] Lê Xn Hồng (2010) , Hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần bê tơng xây lắp công nghiệp , Hà Nội [8] GS.TS Dương Phú Hiệp - TS Vũ Văn Hà (2001), Toàn cầu hoá kinh tế, Nhà xuất Khoa học xã hội [9] PGS.TS Đàm Văn Huệ (2014), Hiệu sử dụng vốn DN vừa nhỏ, Nhà Xuất Thống Kê, Hà Nội [10] Nguyễn Thị Hữu (2011), Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài tạo cơng ty TNHH quảng cáo thương mại P&G, Hà Nội [11] Nguyễn Thanh Liêm (2007) Quản trị tài chính, NXB Thống kê, Hà Nội [12] Luật DN văn hướng dẫn thi hành (2013), Nhà xuất trị quốc gia, Hà Nội [13] GS.TS Dương Thị Bình Minh,TS Sử Đình Thành (2005), Lý thuyết Tài tiền tệ, Trường ĐH Kinh tế TP.HCM - NXB Thống Kê , Hà Nội [14] Nguyễn Năng Phúc, Nghiêm Văn Lợi, Nguyễn Ngọc Quang Phân tích tài cơng ty cổ phần, NXB Thống Kê, (2002),Hà Nội 58 [15] TS.Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích kinh tế DN, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [16] Quản lý vốn kinh doanh DN (2014), Nhà xuất Thống Kê, Hà Nội [17] Nguyễn Mạnh Tường (2014), Một số giải pháp nâng cao chất lượng quản lý tài cơng ty cổ phần đào tạo chuyển giao công nghệ cao bách khoa, Hà Nội [18] Các trang web: • http://webketoan.com • http://Bachdangco.com ... 3.2.1 Hoàn thiện cấu tổ chức quản lý tài Tổng cơng ty 42 3.2.2 Hồn thiện cơng tác tuyển dụng đào tạo cán quản lý tài Tổng cơng ty 43 3.2.3 Biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài. .. chặt chẽ xác nhà quản lý 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản lý tài Quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài việc sử dụng thơng tin phản ánh xác tình trạng tài doanh nghiệp... SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận tài 1.1.1 Khái niệm tài 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Cơ sở lý luận