Trong nền kinh tế thị trường, cơ chế kinh tế ngày càng năng động, cởi mở thì tài chính doanh nghiệp ngày càng khẳng định vai trò hết sức quan trọng của mình. Tài chính doanh nghiệp góp phần đảm bảo nhu cầu vốn cho doanh nghiệp, giúp sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, kích thích điều tiết hoạt động sản xuất kinh doanh và là công cụ hữu hiệu để kiểm tra hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Chính vì vậy quản lý tài chính luôn là một công tác đóng vai trò đặc biệt quan trọng, quyết định sự tồn tại và phát triển của mọi doanh nghiệp. Quản lý tài chính có hiệu quả thì hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mới hiệu quả được. Mỗi doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả lại góp phần làm cho nền kinh tế hoạt động có hiệu quả. Trong điều kiện nền kinh tế thế giới có nhiều biến động như hiện nay, sức ép về lạm phát, tăng giá nguyên nhiên vật liệu làm cho các doanh nghiệp trong nước gặp nhiều khó khăn, công tác quản lý tài chính càng phải được quan tâm hơn nữa. Cũng vì lý do đó em xin chọn đề tài “Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần bê tông xây dựng Hà Nội” làm đề tài cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình.
Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH .1 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Cơ sở hình thành phát triển quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp doanh nghiệp 1.1.4 Các tiêu tài tài doanh nghiệp 1.1.4.1 Nhóm tiêu khả toán 1.1.4.2 Nhóm tiêu cấu tài 1.1.4.3 Nhóm tiêu lực hoạt động 1.1.4.4 Nhóm tiêu lợi nhuận phân phối lợi nhuận 1.2 Nội dung quản lý tài .6 1.2.1 Bản chất quản lý tài 1.2.2 Một số nội dung quản lý tài 1.2.2.1 Phân tích tài 1.2.2.2 Hoạch định tài 1.2.2.3 Kiểm tra tài 1.2.2.4 Quản lý vốn luân chuyển .11 1.2.2.5 Quyết định đầu tư tài 18 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH VÀ CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG XÂY DỰNG HÀ NỘI 19 2.1 Khái quát chung Công ty Cổ phần bê tông xây dựng Hà Nội 19 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần bê tông Đỗ Thị Thùy Dung Quản lý kinh tế - K49 Luận văn tốt nghiệp xây dựng Hà Nội 19 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Cơng ty Cổ phần bê tơng xây dựng Hà Nội 20 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty 21 2.2 Khái quát tình hình tài Cơng ty Cổ phần bê tông xây dựng Hà Nội 22 2.2.1 Phân tích khái quát chung .22 2.2.2 Phân tích tiêu tỷ lệ tài chủ yếu 32 2.3 Thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần bê tông xây dựng Hà Nội 41 2.3.1 Về công tác hoạch định tài 41 2.3.2 Về cơng tác kiểm tra tài .42 2.3.3 Về công tác quản lý vốn luân chuyển 43 2.3.3.1 Quản lý vốn cố định .43 2.3.3.2 Quản lý vốn lưu động 44 2.3.3.3 Quản lý vốn đầu tư tài 46 2.3.4 Về định đầu tư tài 46 2.4 Đánh giá chung công tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần bê tông xây dựng Hà Nội 49 2.4.1 Những thành tựu đạt .49 2.4.2 Những hạn chế cần khắc phục .50 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 50 2.4.3.1 Hạn chế yếu tố kỹ thuật 50 2.4.3.2 Hạn chế trình độ kinh nghiệm quản lý 50 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG XÂY DỰNG HÀ NỘI .52 3.1 Phương hướng hoạt động công ty năm tới 52 Đỗ Thị Thùy Dung Quản lý kinh tế - K49 Luận văn tốt nghiệp 3.1.1 Đánh giá khái quát tình hình kinh tế xã hội năm 2011 .52 3.1.1.1 Thuận lợi 52 3.1.1.2 Khó khăn 52 3.1.2 Mục tiêu khái quát công ty năm tới 53 3.2 Một số giải pháp 54 3.2.1 Giải pháp cải thiện khả toán .54 3.2.2 Giải pháp tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 57 3.2.3 Một số giải pháp khác 58 3.2.3.1 Giải pháp cải thiện yếu tố kỹ thuật 58 3.2.3.2 Giải pháp nguồn nhân lực 58 3.2.3.3 Giải pháp cơng tác hoạch định tài cơng ty 59 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Đỗ Thị Thùy Dung Quản lý kinh tế - K49 Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, chế kinh tế ngày động, cởi mở tài doanh nghiệp ngày khẳng định vai trị quan trọng Tài doanh nghiệp góp phần đảm bảo nhu cầu vốn cho doanh nghiệp, giúp sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, kích thích điều tiết hoạt động sản xuất kinh doanh công cụ hữu hiệu để kiểm tra hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Chính quản lý tài ln cơng tác đóng vai trị đặc biệt quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp Quản lý tài có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hiệu Mỗi doanh nghiệp hoạt động có hiệu lại góp phần làm cho kinh tế hoạt động có hiệu Trong điều kiện kinh tế giới có nhiều biến động nay, sức ép lạm phát, tăng giá nguyên nhiên vật liệu làm cho doanh nghiệp nước gặp nhiều khó khăn, cơng tác quản lý tài phải quan tâm Cũng lý em xin chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý tài Công ty Cổ phần bê tông xây dựng Hà Nội” làm đề tài cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài gồm nội dung sau: - Chương 1: Cơ sở lý luận chung tài quản lý tài - Chương 2: Thực trạng tình hình tài quản lý tài Công ty Cổ phần bê tông xây dựng Hà Nội - Chương 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần bê tông xây dựng Hà Nội Đỗ Thị Thùy Dung Quản lý kinh tế - K49 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế biểu hình thái giá trị phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp, phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhu cầu chung xã hội Các quan hệ kinh tế biểu hình thái giá trị phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ bao gồm: Các quan hệ kinh tế doanh nghiệp với nhà nước Mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ đóng thuế nhà nước nhà nước đầu tư vốn vào doanh nghiệp Các quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trường tài Quan hệ phát sinh doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ ngắn hạn (thị trường tiền tệ), dài hạn (thị trường vốn) để đáp ứng nhu cầu vốn Khi nhận vốn vay, doanh nghiệp lại có nghĩa vụ trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ khoảng thời gian định Ngoài doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền chưa sử dụng Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác Quan hệ nảy sinh doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, nhà xưởng, tìm kiếm lao động thị trường hàng hóa dịch vụ, thị trường lao động Đỗ Thị Thùy Dung Quản lý kinh tế - K49 Luận văn tốt nghiệp Ngoài quan hệ tài cịn nảy sinh quan hệ xã hội doanh nghiệp tài trợ cho tổ chức xã hội, quỹ từ thiện, hoạt động thể thao, văn hóa Quan hệ nội doanh nghiệp Đây mối quan hệ kinh tế phận sản xuất-kinh doanh, cổ đông người quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn Các quan hệ phận doanh nghiệp như: phân phối lợi nhuận sau thuế, toán phận doanh nghiệp, hình thành sử dụng quỹ doanh nghiệp 1.1.2 Cơ sở hình thành phát triển quan hệ tài doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có yếu tố cần thiết tư liệu lao động, đối tượng lao động, sức lao động địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn định Muốn doanh nghiệp phải hình thành sử dụng quỹ tiền tệ Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Trong q trình luồng tiền tệ phát sinh hình thành gắn với hoạt động đầu tư kinh doanh thường xuyên doanh nghiệp Các luồng tiền tệ bao gồm luổng tiền tệ vào luồng tiền tệ doanh nghiệp, tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Bên q trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế hay quan hệ tài Nói cách khác, quan hệ tài phát sinh q trình trao đổi doanh nghiệp với thị trường hàng hóa dịch vụ đầu vào thị trường phân phối, tiêu thụ hàng hóa dịch vụ đầu 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trị to lớn doanh nghiệp biểu mặt sau: Đỗ Thị Thùy Dung Quản lý kinh tế - K49 Luận văn tốt nghiệp Một là: Huy động đảm bảo đầu tư kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để thực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trước hết phải có yếu tố tiền đề vốn kinh doanh Vai trị tài doanh nghiệp trước hết thể việc xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ Tiếp phải lựa chọn hình thức huy động vốn thích hợp đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn để hoạt động doanh nghiệp thực cách nhịp nhàng liên tục với chi phí huy động vốn thấp Hai là: Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu Việc sử dụng vốn tiết kiệm hiệu coi điều kiện để đảm bảo yêu cầu hạch toán kinh tế, điều kiện sống cịn doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng việc đánh giá lựa chọn phương án đầu tư tối ưu, huy động tối đa số vốn có vào hoạt động sản xuất kinh doanh, phân bổ hợp lý nguồn vốn, sử dụng biện pháp để tăng nhanh vòng quay vốn, nâng cao khả sinh lời vốn kinh doanh Vai trị tài doanh nghiệp thể chỗ phân phối số vốn huy động cho hoạt động đầu tư gắn với việc phân tích đánh giá hiệu đầu tư cách thận trọng, lựa chọn phương án đầu tư cách khoa học Việc đầu tư theo nguyên tắc thận trọng, đảm bảo an toàn vốn mang lại hiệu cách cao Ba là: tài doanh nghiệp có vai trị địn bẩy, kích thích điều tiết sản xuất kinh doanh Vai trị kích thích điều tiết tài doanh nghiệp thể đậm nét việc tạo sức mua hợp lý để thu hút vốn đầu tư, lao động vật tư, Đỗ Thị Thùy Dung Quản lý kinh tế - K49 Luận văn tốt nghiệp dịch vụ đồng thời phải xác định giá bán hợp lý phát hành cổ phiếu, bán hàng hóa dịch vụ Việc xác định giá bán, giá mua hợp lý có tác dụng tích cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn quay vòng nhanh, hệ số sinh lời lớn Khả kích thích điều tiết vốn doanh nghiệp phát huy tác dụng q trình điều hành sản xuất thơng qua hoạt động phân phối thu nhập hội viên góp vốn kinh doanh, phân phối quỹ tiền lương, thực hoạt động kinh tế mua bán hàng hóa tốn với bạn hàng Bốn là: tài doanh nghiệp cơng cụ để giám sát kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp gương trung thực phản ánh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thông qua tiêu tài hệ số nợ, hiệu suất hiệu sử dụng vốn, cấu thành phần vốn, nhà quản lý phát kịp thời vướng mắc tồn đưa định điều chỉnh kịp thời để hoạt động kinh doanh diễn theo mục tiêu định Để phát huy tốt vai trò đòi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức tốt cơng tác hạch tốn, xây dựng tiêu tài thích hợp, trì nề nếp, chế độ phân tích kế tốn doanh nghiệp 1.1.4 Các tiêu tài tài doanh nghiệp 1.1.4.1 Nhóm tiêu khả toán Khả toán doanh nghiệp phản ánh mối quan hệ tài khoản có khả tốn kỳ với khoản phải toán kỳ Đỗ Thị Thùy Dung Quản lý kinh tế - K49 Luận văn tốt nghiệp Nhóm tiêu bao gồm tiêu chủ yếu sau: Hệ số toán ngắn hạn = Hệ số toán nhanh = Hệ số toán tức thời = Nợ đến hạn bao gồm khoản nợ ngắn hạn, trung dài hạn( nợ phải trả) đến hạn trả tiền 1.1.4.2 Nhóm tiêu cấu tài Hệ số nợ tổng tài sản = Hệ số nợ vốn cổ phần = Hệ số khả toán lãi vay = Hệ số cấu tài sản = Hệ số cấu nguồn vốn = 1.1.4.3 Nhóm tiêu lực hoạt động Vòng quay hàng tồn kho = Vòng quay vốn lưu động = Hiệu suất sử dụng TSCĐ = Hiệu suất sử dụng tổng tài sản = Kỳ thu tiền bình qn = 1.1.4.4 Nhóm tiêu lợi nhuận phân phối lợi nhuận * Nhóm tiêu khả sinh lợi Hệ số sinh lợi doanh thu = Hệ số sinh lợi tài sản(ROA) = Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu ( ROE) = * Nhóm tiêu phân phối lợi nhuận Đỗ Thị Thùy Dung Quản lý kinh tế - K49 Luận văn tốt nghiệp Thu nhập cổ phiếu = Cổ tức = Tỷ lệ trả cổ tức = = ( Nguồn: trang 77-79 sách tài doanh nghiệp-ĐHKTQD) 1.2 Nội dung quản lý tài 1.2.1 Bản chất quản lý tài Quản lý tài tác động nhà quản lý tới hoạt động tài doanh nghiệp thơng qua chế quản lý tài Cơ chế quản lý tài tổng thể phương pháp, hình thức cơng cụ vận dụng để quản lý hoạt động tài doanh nghiệp hoàn cảnh cụ thể nhằm đạt mục tiêu định Các nhà quản lý sử dụng thơng tin phản ánh tình hình tài doanh nghiệp, phân tích điểm mạnh điểm yếu để lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định, kế hoạch nhân công tương lai Kết quản lý tài thể cụ thể việc đảm bảo đủ nguồn tài cho tổ chức với hợp lý nguồn tài dài hạn ngắn hạn, đảm bảo khả toán, đảm bảo huy động vốn với chi phí thấp, đảm bảo nguồn vốn huy động sử dụng tiết kiệm hiệu 1.2.2 Một số nội dung quản lý tài 1.2.2.1 Phân tích tài a Khái niệm: Phân tích tài thực chất q trình mà nhà quản lý tài sử dụng phương pháp công cụ để thu thập xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp Đỗ Thị Thùy Dung Quản lý kinh tế - K49 ... sở lý luận chung tài quản lý tài - Chương 2: Thực trạng tình hình tài quản lý tài Cơng ty Cổ phần bê tông xây dựng Hà Nội - Chương 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty. .. cơng tác quản lý tài phải quan tâm Cũng lý em xin chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần bê tông xây dựng Hà Nội? ?? làm đề tài cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài gồm nội. .. NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG XÂY DỰNG HÀ NỘI .52 3.1 Phương hướng hoạt động công ty năm tới 52 Đỗ Thị Thùy Dung Quản lý kinh tế - K49 Luận văn tốt nghiệp