Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần máy – thiết bị dầu khí (PVMACHINO)”

LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn thầy khoa Kế tốn Quản trị kinh doanh, Ban Giám hiệu trường Đại học Nông nghiệp Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em trình học tập rèn luyện vừa qua Đặc biệt, em xin gửi lòng biết ơn cảm ơn sâu sắc tới cô giáo ThS Nguyễn Thị Hồng Giang tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em q trình thực tập hồn thiện khóa luận tốt nghiệp: “Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí (PVMACHINO)” Em xin trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo nhân viên Công ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí (đặc biệt trưởng, phó phòng nhân viên phòng Tổ chức Hành chính, phòng Kế hoạch đầu tư, phòng Tài kế tốn phòng Kinh tế kỹ thuật) tận tình giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Công ty Cuối em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè người thân hết lòng giúp đỡ em trình học tập đợt thực tập Em xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày 30 tháng 05 năm 2013 Sinh viên Nguyễn Thị Ngát i MỤC LỤC ii iii DANH MỤC BẢNG iv DANH MỤC HÌNH v DANH MỤC VIẾT TẮT SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài BCĐKT Bảng cân đối kế tốn TSCĐ Tài sản cố định BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ROS Tỷ số lợi nhuận doanh thu ROA Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài XDCB Xây dựng CBCNV Cán công nhân viên BHXH – YT – TN Bảo hiểm xã hội – Y tế - Thất nghiệp TMCP Thương mại cổ phần ĐVT Đơn vị tính NSNN Ngân sách Nhà nước vi DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế tốn hợp Cơng ty qua năm 2010 – 2012 Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp Công ty năm 2010 - 2012 Phụ lục 3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp Công ty giai đoạn 2010 – 2012 vii PHẦN I MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Từ năm 2008 đến nay, tình hình kinh tế nước ta có nhiều biến động, Nhà nước ban hành số sách thắt chặt tín dụng, kiểm soát ngoại tệ dẫn đến lãi suất ngân hàng tăng cao (có thời điểm lên đến 24%/năm), thị trường chứng khốn Việt Nam rơi vào tình trạng khó khăn, khả phục hồi chậm, đồng thời có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp khiến chi phí vốn cao gây ảnh hưởng đến hoạt động SXKD Công ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí chuyển sang hoạt động theo mơ hình Cơng ty cổ phần gần ba năm Ngay bước vào hoạt động Công ty gặp suy thoái kinh tế, lạm phát tăng mạnh, lãi suất ngân hàng không ổn định (năm 2010) Bản thân Công ty lại có thay đổi lớn cấu cổ đông thay đổi liên tục, nhân Hội đồng quản trị Ban Điều hành có nhiều biến động Bên cạnh năm 2010 năm có ý nghĩa vơ quan trọng Cơng ty, ngồi chuyển đổi sang mơ hình Cơng ty cổ phần năm mà Tập đồn Dầu khí Quốc gia Việt Nam, Tổng cơng ty PVC có nhiều thành tích kiện quan trọng, năm diễn đại hội Đảng cấp Đại hội Đảng toàn quốc Điều tiền đề giúp Công ty có định hướng phát triển đắn thành công Bước khởi đầu Công ty không sn sẻ, vừa chuyển sang hoạt động theo mơ hình gặp lúc khủng hoảng tài điều gây nhiều khó khăn lớn cho Cơng ty nhân lẫn tài Giai đoạn 2010 – 2012 đánh giá giai đoạn có biến động phức tạp kinh tế, Cơng ty kinh doanh có lãi Điều thể qua thu nhập sau thuế Công ty sau: thu nhập sau thuế Công ty năm 2010 71.3 tỷ đồng, 75.5 tỷ đồng năm 2011 năm 2012 8.1 tỷ đồng Năm 2012 năm khung hoảng tài tồn cầu, Nhà nước đưa nhiều sách cắt giảm đầu tư, thắt chặt tiền tệ khiến nhiều doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn, làm ăn thua lỗ dẫn đến phá sản Công ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí kinh doanh có lãi dù hoạt động theo mơ hình khơng lâu Điều không khỏi cho ta thắc mắc sao? cách nào? cách thức thực sao? mà Cơng ty làm Chính điều em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí (PV MACHINO)” cho khóa luận tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích đánh giá tình hình tài Cơng ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí Qua đưa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty thời gian tới 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Góp phần hệ thống hóa sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí - Đánh giá tình hình tài số ngun nhân ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí giai đoạn 2010 – 2012 - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu Tình hình tài Cơng ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Cơng ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí - Phạm vi thời gian: + Số liệu phục vụ nghiên cứu thu thập thời gian từ năm 2010 đến năm 2012 + Thời gian thực khóa luận: Từ ngày 16/01/2013 đến ngày 31/05/2013 - Tỷ số khả trả lãi vay Công ty năm qua nhỏ điều không tốt chứng tỏ khả chi trả lãi vay lợi nhuận từ HĐKD Công ty chưa hiệu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh thu hoạt động tài mà Cơng ty thu xuống * Về khả sinh lợi - Tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS) Công ty liên tục giảm qua năm riêng năm 2012 ROS xuống 1% điều nói lên cơng tác quản lý đồng vốn Công ty hiệu chủ yếu doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu hoạt động tài giảm Doanh thu bán hàng giảm chất lượng hàng hóa khơng ổn định, năm có hàng bán bị trả lại - Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản (ROA) tương đối thấp qua năm đặc biệt năm 2012 chứng tỏ khả sinh lợi tổng tài sản Công ty chưa hiệu tài sản ngắn hạn dài hạn Công ty bị thu hẹp tiền khoản tương đương tiền khoản đầu tư tài dài hạn 3.3.3 Một số nhân tố ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty giai đoạn 2010 – 2012 3.3.3.1 Nhân tố bên Nhân tố gây ảnh hưởng mạnh tới tất doanh nghiệp kinh tế nói chung Cơng ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí nói riêng ảnh hưởng khủng hoảng tài khủng hoảng nợ cơng Châu Âu chưa giải vào năm 2012 Tình trạng làm hoạt động sản xuất thương mại toàn cầu bị tác động mạnh, giá hàng hóa diễn biến phức tạp Tăng trưởng kinh tế đầu tàu Mỹ, Nhật Bản, EU suy giảm kéo theo 68 sụt giảm kinh tế khác Những bất lợi từ sụt giảm kinh tế giới ảnh hưởng xấu đến hoạt động SXKD đời sống dân cư nước Thị trường tiêu thụ hàng hóa bị thu hẹp, hàng tồn kho mức cao, sức mua dân giảm Tỷ lệ nợ xấu ngân hàng mức đáng lo ngại Nhiều doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa phải thu hẹp sản xuất, dừng hoạt động giải thể Trước bối cảnh Đảng Nhà nước thẳng thắn nhìn nhận yếu nội kinh tế, đồng thời phân tích sâu hội thách thức, sơ ban hành nhiều văn quan trọng định hướng đắn như: thắt chặt tài khóa tiền tệ để kiềm chế lạm phát, đảm bảo cân đối cung cầu hàng hóa dịch vụ, quy định mức lãi suất tín dụng hợp lý để giảm chi phí đầu vào, hàng tồn kho, cắt giảm đầu tư, giải nợ xấu, tái cấu kinh tế Công ty phải đưa định nên cắt giảm dự án đầu tư nào, chiến lược, kế hoạch kinh doanh nên thay đổi sử dụng nguồn lực sẵn có vào SXKD, có nên thay đổi lại cấu tài sản, nguồn vốn hay không 3.3.3.2 Nhân tố bên Cơng ty kinh doanh có chiều hướng giảm sút nhiều nguyên nhân bên tác động mạnh Cụ thể sau: Các khoản phải thu ngắn hạn phải thu khách hàng Công ty lớn Khách hàng chiếm dụng lượng lớn vốn kinh doanh Công ty dẫn tới Công ty bị thiếu vốn kinh doanh, ảnh hưởng nghiêm trọng tới hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Hàng tồn kho Công ty nỗ lực tiêu thụ khối lượng tồn tương đối lớn qua năm Lượng hàng tồn kho không tiêu thụ làm giảm doanh thu bán hàng, giảm giá vốn hàng bán, giảm lượng lớn vốn phục vụ SXKD Hàng tồn kho lớn làm giảm hiệu sử dụng tài sản, giảm khả sinh lợi tài sản 69 Các khoản đầu tư tài dài hạn bị Cơng ty thu hẹp sách cắt giảm đầu tư Nhà nước làm giảm doanh thu từ hoạt động đầu tư Nợ ngắn hạn năm qua chiếm 50% tổng nguồn vốn Công ty chủ yếu nợ vay ngắn hạn ngân hàng số tổ chức, cá nhân khác Nợ lớn ảnh hưởng trực tiếp tới khả tốn Cơng ty, khả toán bị tác động điều cho thấy khả tài Cơng ty khơng ổn định, chủ nợ có định có nên cho Cơng ty vay tiếp hay khơng họ không yên tâm cho cam kết trả nợ ngắn hạn Cơng ty Hơn ảnh hưởng tới kết cấu vốn Cơng ty Cơng ty sử dụng vốn vay nhiều vốn tự có Vốn chủ sở hữu Cơng ty thiếu hụt không thu công nợ, hàng tồn kho lớn không tiêu thụ được, khoản tiền nhàn dỗi không đủ đáp ứng cho SXKD gây ảnh hưởng lớn tới hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Công ty làm ROE giảm Tất nhân tố bên Công ty làm cho lợi nhuận ròng giảm kéo theo khả sinh lợi xuống Điều ảnh hưởng trực tiếp tới chủ nợ, nhà đầu tư họ khó thu hồi vốn bỏ vào Cơng ty, chí phải bỏ lượng tiền lớn để bù lỗ cho khoản đầu tư Đối với Cơng ty, khả thu hút vốn bên ngồi thơng qua phát hành cổ phiếu giảm người mua nhìn vào tỷ số ROE Công ty mà đưa định mua hay khơng; khả vay vốn giảm khả tốn Cơng ty khơng cao 3.4 Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí Trong bối cảnh nay, để khẳng định tồn phát triển doanh nghiệp thị trường vấn đề đặt doanh nghiệp cần phải tổ chức quản lý tài cách hợp lý để đem lại lợi nhuận cao Căn vào 70 nhược điểm Cơng ty em xin trình bày số biện pháp nhằm góp phần nâng cao tình hình tài Cơng ty sau: 3.4.1 Nâng cao hiệu hoạt động Để nâng cao hiệu công tác thu hồi công nợ Công ty cần đưa số sách để thu nợ, tăng lượng vốn kinh doanh Ví dụ Cơng ty nên hoạch định cho sách tín dụng phù hợp với đặc điểm sản xuất ngành mà đơn vị kinh doanh Cụ thể là: + Tiêu chuẩn tín dụng: Cơng ty cần định rõ tài tối thiểu chấp nhận bán chịu cho khách hàng + Cho hưởng chiết khấu tiền mặt: để khuyến khích khách hàng tốn sớm hóa đơn mua hàng + Quy định thời hạn bán chịu phải có biện pháp xử phạt khách hàng toán hạn, hay cho hưởng thêm lợi từ việc khách hàng trả tiền đùng hạn hay sớm hạn + Chính sách thu tiền: Cơng ty nên quy định cụ thể nghiêm khắc xử lý khoản tín dụng thương mại q hạn Ngồi hàng tồn kho Công ty lớn, Công ty cần phải đưa xuống mức tối thiểu cách: phân loại hàng tồn kho xem loại hàng có ngày lưu kho dài để tiến hành xử lý: giảm giá bán, tăng chi phí bán hàng, khuyến mại mua hàng hóa với khối lượng lớn để thúc đẩy tiêu thụ Mặt khác cần tranh bị thêm kiến thức, kinh nghiệm cho CBCNV công tác bán hàng cung cấp dịch vụ để họ có đủ khả giải vấn đề khó, phức tạp gặp phải 3.4.2 Về khả kết cấu vốn - Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu Cơng ty có giảm vào năm 2012 tỷ số cho thấy Công ty sử dụng nhiều nợ vay sử dụng 71 vốn chủ sở hữu để tài trợ cho tài sản Công ty cần tăng cường thêm vốn chủ sở hữu để giảm nợ vay cách: phát hành thêm cổ phiếu, sử dụng tiết kiệm có hiệu đồng vốn chủ sở hữu, sử dụng khoản chưa phân phối vào SXKD - Tỷ số khả trả lãi vay Công ty có chiều hướng giảm cho thấy khả trả lãi vay lợi nhuận từ HĐKD Công ty chưa tốt Để cải thiện tỷ số Cơng ty cần có kế hoạch định vay vốn, tăng lợi nhuận từ HĐKD lên cách tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (nâng cao chất lượng hàng hóa dịch vụ việc sử dụng máy móc, thiết bị tiên tiến để rút ngắn thời gian tăng suất, nâng cao trình độ tay nghề cho CBCNV để tăng suất ), tăng doanh thu hoạt động tài thu nhập khác (thanh lý máy móc, thiết bị lỗi thời, lạc hậu khơng khả sử dụng ) 3.4.3 Tăng khả sinh lợi - Tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS) Công ty liên tục giảm qua năm năm 2012 điều nói lên hiệu quản lý đồng vốn Công ty chưa thực tốt Công ty cần nâng cao tỷ số cách tăng doanh thu sau: khai thác tối đa công suất tài sản sẵn có, nâng cao chất lượng sản phẩm cách thay máy móc, thiết bị lỗi thời hiệu quả, thúc đẩy tiêu thụ cách giảm giá bán, tăng cường khuyến mại - Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản (ROA) Công ty tương tự ROS Cải thiện ROA Công ty cách tăng hiệu sử dụng tổng tài sản lên đưa vào khai thác tài sản, sở vật chất có hiệu quả; lỹ tài sản lỗi thời khơng sử dụng được; cho thuê nhà xưởng mà Công ty chưa sử dụng sử dụng không hết; đẩy mạnh khai thác dự án 72 vào hoạt động; nghiên cứu thêm phương pháp nhằm mang lại hiệu cao PHẦN IV KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Kết luận Bằng phương pháp so sánh phương pháp phân tích tỷ số, thơng qua tỷ số khả toán, khả hiệu hoạt động, khả kết cấu vốn, khả sinh lợi phân tích Dupont số tài dựa báo cáo tài số báo cáo khác liên quan, phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí (PVMACHINO) ta thấy thực trạng sử dụng quản lý tài Cơng ty Qua đánh giá mặt tích cực, tiêu cực việc sử dụng tài sản nguồn vốn vào hoạt động SXKD số nguyên nhân ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty giai đoạn 2010 – 2012 Trong năm qua tác động mạnh kinh tế giới nước đặc biệt khủng hoảng tài năm 2012 làm kinh tế nước gặp nhiều khó khăn chịu ảnh hưởng trực tiếp doanh nghiệp Công ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí chịu hồn cảnh tương tự, giai đoạn 2010 – 2012 Công ty liên tục kinh doanh có lãi đạt số thành tích đáng khích lệ như: khă tốn liên tục nâng cao qua năm; vòng quay tài sản ngắn hạn qua năm lớn hiệu suất sử dụng TSCĐ lớn điều cho thấy Cơng ty sử dụng có hiệu hai loại tài sản này; tỷ số nợ tổng tài sản nằm giới hạn cho 73 phép điều chứng tỏ Công ty không phụ thuộc nhiều vào nợ vay làm cho khả vay Công ty lớn Đạt thành cơng tập thể cán cơng nhân viên Công ty phấn đấu nỗ lực không ngừng mặt, mặt khác giúp đỡ Tập đồn Dầu khí Việt Nam Nhà nước Bên cạnh thành đạt được, tình hình tài Cơng ty biểu chưa tốt hàng tồn kho cao, khoản phải thu lớn điều làm giảm khả tốn Công ty, vay ngắn hạn tương đối lớn, chi phí bán hàng ngày tăng Nhưng có lẽ khó khắn lớn với Công ty nguồn vốn kinh doanh, nhu cầu vốn cho đầu tư phát triển kinh doanh ngày tăng, nguồn vốn tự bổ sung không lớn Nguồn vốn cho hoạt động Công ty chủ yếu vay ngắn hạn, điều ảnh hưởng đến hiệu SXKD Công ty Để cải thiện mặt hạn chế Công ty cần có biện pháp cơng tác thu hồi cơng nợ, giảm thiểu hàng tồn kho xuống mức hợp lý, bổ sung nguồn vốn kinh doanh sử dụng hiệu tài sản nguồn vốn nhằm mang lại hiệu cao hoạt động kinh doanh gia tăng lợi nhuận 4.2 Kiến nghị 4.2.1 Kiến nghị với Cơng ty Để tình hình tài Công ty phát triển khả quan trước mắt lâu dài cách tăng hiệu SXKD thì: - Cơng ty cần tập trung đầu tư vào sản phẩm thuộc mạnh ngành dầu khí máy móc, thiết bị, sắt thép phục vụ ngành Bởi lẽ quy mô Công ty lớn, sản phẩm dịch vụ đa dạng phục vụ cho ngành dầu khí ngành công nghiệp khác kinh tế Mặt khác kinh tế chưa phục hồi, vốn kinh doanh hạn chế khơng thể đầu tư cho 74 tất sản phẩm dịch vụ phục vụ cho tất ngành, lĩnh vực phải có chọn lọc để đầu tư có hiệu - Công ty cần xúc tiến mạnh việc thu hồi công nợ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, nâng cao lợi nhuận đảm bảo cho việc toán thuận lợi, giảm khoản nợ vay - Trong năm qua Công ty liên tục có hàng bán bị trả lại chất lượng hàng hóa khơng ổn định, Cơng ty cần phải đưa số biện pháp nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ điều giúp giảm lượng hàng tồn kho, thúc đẩy tiêu thụ tăng doanh thu, giảm lượng hàng bán bị trả lại nhờ mà tăng hiệu SXKD cho Cơng ty Bên cạnh Cơng ty cần phải thường xun bồi dưỡng, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ nhân viên nhằm tăng hiệu SXKD 4.2.2 Kiến nghị với Nhà nước - Nhà nước cần có biện pháp giúp phục hồi kinh tế nước thoát khỏi tình trạng khủng hoảng đồng nghĩa với việc giúp doanh nghiệp nước có nhiều điều kiện thuận lợi để vực dậy tiếp tục SXKD cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho thị trường - Nhà nước cần đưa định chế tài với ngân hàng để tạo thuận lợi cho Công ty doanh nghiệp vay vốn gặp khó khăn Như họ đủ vốn để kinh doanh liên tục hiệu 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Thanh Liêm, ThS Nguyễn Thị Mỹ Hương (2009) Giáo trình: Quản trị tài chính, Nhà xuất Thống kê ThS Đinh Thế Hiển (2008) Quản trị tài – Đầu tư (Lý thuyết ứng dụng), Nhà xuất Lao động – Xã hội TS Nguyễn Minh Kiều (2009) Giáo trình: Tài doanh nghiệp bản, Nhà xuất Thống kê GS.TS Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy (2010) Giáo trình: Kế tốn tài chính, Nhà xuất Tài 76 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế tốn hợp Cơng ty qua năm 2010 – 2012 (ĐVT: tỷ đồng) Chỉ tiêu TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Mã số Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 100 110 747.1 159.4 874.6 107.9 694.7 27.3 111 112 17.0 142.4 13.7 94.2 23.7 3.6 130 392.4 629.8 553.6 131 132 135 139 374.9 23.6 2.5 -8.5 628.2 22.4 20.9 -41.6 564.0 4.7 32.0 -47.1 140 141 149 145.3 147.9 -2.6 125.5 131.6 -6.1 103.2 104.9 -1.7 150 151 152 49.9 0.4 19.4 11.3 0.3 3.1 10.7 0.2 4.5 154 0.2 0.7 0.6 158 200 210 29.9 408.7 3.9 7.2 356.6 4.0 5.4 322.3 1.4 218 220 221 222 223 3.9 14.0 11.5 21.0 -9.5 4.0 107.4 72.0 109.1 -37.1 1.4 94.3 59.9 101.9 -42.0 77 Tài sản cố định vô hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác VI Lợi thương mại TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 227 228 229 230 0.1 0.2 -0.1 2.4 35.4 40.9 -5.5 - 34.3 41.4 -7.1 - 240 241 242 250 1.0 2.3 1.3 337.9 0.9 2.3 -1.4 162.5 23.6 29.1 -5.5 125.6 252 251.7 - 258 259 88.2 -2.0 164.9 -2.5 128.4 -2.9 260 261 262 51.8 51.6 0.0 51.6 51.1 - 50.2 49.8 - 268 269 270 0.2 0.1 1,155.8 0.6 30.3 1,231.2 0.5 27.2 1,017.0 300 310 311 312 313 314 697.4 697.0 338.5 157.5 32.7 34.0 706.4 685.8 401.4 130.6 3.8 33.6 525.8 501.8 188.5 110.6 33.6 33.4 315 316 319 5.7 6.0 122.3 13.0 9.1 90.8 6.6 19.8 103.7 323 330 333 334 335 0.2 0.4 0.1 0.2 3.4 20.6 16.1 1.3 5.7 23.9 0.6 21.8 1.3 78 Dự phòng trợ cấp việc làm Doanh thu chưa thực B VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối C LỢI ÍCH CỔ ĐƠNG THIỂU SỐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 336 0.1 0.0 - 338 400 410 411 413 417 418 420 455.0 455.0 386.4 68.6 3.2 469.5 469.5 386.4 0.1 3.3 2.6 77.1 0.3 442.3 442.3 386.4 0.1 7.5 6.8 41.4 439 3.4 55.4 49.0 440 1,155.8 1,231.2 1,017.0 79 Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp Công ty năm 2010 - 2012 (ĐVT: tỷ đồng) CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Mã số 01 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 987.6 1,549.6 991.7 02 10 1.6 986.0 0.8 1,548.8 2.3 989.4 11 20 940.4 45.6 1,477.4 71.4 938.6 50.8 21 22 23 24 25 30 29.9 19.5 11.3 11.3 36.6 8.1 232.3 110.4 73.3 20.9 90.9 81.5 74.7 48.1 41.4 25.0 42.7 9.8 31 32 40 50 0.3 0.1 0.2 73.0 0.4 1.1 -0.6 80.9 1.8 2.8 -1.0 8.8 51 1.6 4.0 0.7 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 0.2 1.3 0.0 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế cổ đông thiểu số Lợi nhuận sau thuế cổ đông công ty mẹ Lãi cổ phiếu (đồng) 60 71.3 75.5 8.1 61 -0.4 0.4 0.3 62 71.7 75.1 7.8 70 1,855 1,901 148 80 Phụ lục 3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp Công ty giai đoạn 2010 – 2012 (ĐVT: tỷ đồng) CHỈ TIÊU Mã số Năm Năm 2011 Năm 2012 2010 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 01 73.0 80.9 8.8 Điều chỉnh cho khoản Khấu hao tài sản cố định 02 1.8 6.4 11.1 Các khoản dự phòng 03 13.1 30.0 1.5 Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối 04 -8.4 -0.1 -0.4 đoái chưa thực Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05 -9.2 -219.2 -37.6 Chi phí lãi vay 06 13.1 73.3 41.4 Lợi nhuận từ hoạt động 08 83.3 -28.8 24.8 kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Tăng, giảm khoản phải thu 09 -169.4 -255.3 101.6 Tăng, giảm hàng tồn kho 10 -98.1 16.3 26.7 Tăng, giảm khoản phải trả 11 166.9 -119.9 -12.1 (không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) Tăng, giảm chi phí trả trước 12 -11.5 0.6 4.5 Tiền lãi vay trả 13 -12.0 -70.7 -26.7 Thuế thu nhập doanh nghiệp 14 -1.0 -9.4 -0.4 nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh 15 3.8 23.4 13.4 doanh Tiền chi khác cho hoạt động 16 -41.6 -19.7 -12.1 kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt 20 -79.8 -463.6 119.7 động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây 21 -0.8 -3.2 -21.0 dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng 22 0.1 0.3 bán tài sản cố định tài 81 sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ - - -0.6 - - 0.6 25 -23.0 -40.6 -1.2 26 - 215.6 5.6 27 7.7 203.9 40.5 30 -16.1 375.7 24.3 33 528.1 1,417.5 196.8 34 36 -272.9 - -1,338.5 -41.7 -404.1 -17.9 40 255.3 37.3 -225.1 50 159.4 -50.6 -81.1 60 - 158.3 107.9 61 - 0.1 0.4 70 159.4 107.9 27.2 82 ... tích tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí - Đánh giá tình hình tài số ngun nhân ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu. .. giá tình hình tài Cơng ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí Qua đưa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty thời gian tới 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Góp phần hệ thống hóa sở lý luận phân tích. .. Cơng ty làm Chính điều em chọn đề tài Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Máy – Thiết bị Dầu khí (PV MACHINO)” cho khóa luận tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích