THỰC tập CUỐI KHOÁ HOÀN THIỆN CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY KTMT

NV24: Ngày 12022018: Chi phí tiếp khách theo hóa đơn số 0005135 của công ty Cổ phần thương mại dịch vụ cổng vàng thanh toán bằng tiền mặt theo PC 007 số tiền 7.000.000 đồng ( trong đó thuế 10%: 700.000 đồng) NV25: Ngày 15022018: Công ty TNHH Hương Hải Group thanh toán nốt hợp đồng kinh tế số 01012018HH – KTMT theo GBC số 14RG8Z7 số tiền 319.000.000 đồng. NV 26: Ngày 17022018: Thanh toán tiền hàng của HĐMB 1001THKTMT cho Công ty Cổ phần Công nghệ hoá thái hiền theo UNC 003, GBN sfsg24s số tiền 141.795.500 đồng. NV27: Ngày 17022018: Mua gỗ MDF và gỗ xẻ mảnh của công ty TNHH Xây dựng thương mại dịch vụ vận tải Việt Phát theo hoá đơn số 0000097, ký hiệu: VP16P để sản xuất sản phẩm HĐKT số HĐKT 0102TCKTMT

THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền LỜI NÓI ĐẦU Trong năm gần kinh tế nước ta có chuyển biến sâu sắc Cùng với phát triển xã hội nhu cầu tiêu dùng người ngày cao bên cạnhđó chế kinh tế ngày càngđổi Nên việc hạch toán kinh doanh theo thay đổi kinh tế thị trường Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải tìm biện pháp để sản xuất, phải nắm bắt đầyđủ tín hiệu thị trường để có biện phápứng phó kịp thời Các nhà quản lý sử dụng công cụ quản lývà thu thập thông tin thiếu cơng tác hạch tốn kế tốn Bởi hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài Đồng thời cũngđiều hành vĩ mơ kinh tê quốc dân Mỗi doanh nghiệp có đặcđiểm sản xuất kinh doanh quy trình cơng nghệ, trình độ quảnlý khác nhau, để hiểu công tác kế tốn việcđi thực tậpở doanh nghiệp phần quan trọng khoá học Cùng với mục đích giúp cho sinh viên nâng cao kỹ tiếp cận với thực tế Trườngđại học Kinh tế kỹ thuật công nghiệpđã tổ chức cho sinh viên thực tập doanh nghiệp sản xuất Trong trinh thực tập công ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật cơng nghệ Việt Nam em tìm hiểu phận hành kế toán NVl-CCDCTSCĐ, kế toán tổng hợp, tập hợpchi phí tính giá thành sản phẩm, tiêu thụ sản phẩm, xácđịnh kết kinh doanh Sau thời gian thực tập công ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam, em hoàn thành báo cáo Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung báo cáo gồm: Chương I: Giới thiệu công ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam Chương III:Một số kiến nghị cơng tác hạch tốn kế tốn công ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình Giảng viên: tồn thể chú, anh chị phịng kế tốn Ban lãnh đạo Cơng ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Namđể em hồn thành tốt tập Hà Nội, ngày … tháng… năm 2018 Sinh viên thực tập SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦNKIẾN TRÚC MỸ THUẬT VÀ CƠNG NGHỆ VIỆT NAM I Thơng tin chung cơng ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam Tên công ty - Tên công ty viết tiếng việt: Công ty cổ phần Kiến trúc mỹ thuật công nghệ Việt Nam - Tên công ty viết tiếng nước ngoài: Viet Nam architecture art and technology joint stock company - Tên công ty viết tắt: AAT.VN., JSC Đia trụ sở chính: Tầng 6, tồ nhà MD complex (Khối văn phịng), Số 68 Phố Nguyễn Cơ Thạch, Phường Cầu Diễn, quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội Số điện thoại: Mã số thuế: 0108060484 Số tài khoản ngân hàng: 117 002 644 198 mở ngân hàng Vietinbank-CN Nam Thăng Long Vốn điều lệ: 8.000.000.000 đồng II Thông tin trình hình thành, phát triển chức hoạt động Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam Công ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam công ty cổ phầnđược thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0108060484 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 15 tháng 11 năm 2017 Công ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam làđơn vị chuyên thiết kế sản xuấtcác sản phẩm trang trí nội ngoại thất, sản xuất đồ gỗ xây dựng, sản xuất bao bì băng gỗ, sản xuất sản phẩm chịu lửa, Sau vào hoạt động, Hội Đồng Quản Trị công ty đẫ phê chuẩnđiều lệ tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam Theo cơng ty doanh nghiệp cổ phần, tổ chức hoạt động độc lập SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHOÁ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền Có thể nói cơng đổi phát triển đất nước, Đảng nhà nước ta có nhiều chủ trương sách, chế nhằm động viên khuyến khích thành phần kinh tế, khai thác, huy động nguồn lực xã hội tham gia xây dựng phát triển kinh tế xã hội để hồ nhập với tiến trình phát triển kinh tế đất nước phù hợpvới xu phát triển xã hội, Công ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam từ đời đến bước không ngừng phát triển đổi Công ty quy tụ nhiền cán bộ, kỹ sư, Kiến trúc sư, công nhân lành nghề nhiều năm kinh nghiệm quản lý chỉđạo, tổ chức thực thiết kế sản xuất nhiều sản phẩm trang trí phù hợp với đối tượng khác nhau, để huy độngđóng góp sức lực, trí lực, tăng nguồn vốn, đầu tư trang thiết bị, bổ sung vàđào tạo nguồn nhân lực, bước xây dựng uy tín thương hiệu thị trường Chức hoạt động công ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam Chức cơng ty sản xuất sản phẩm trang trí nội ngoại thấtngồi cịn có số ngành nghề khác như: - Cưa xẻ gỗ bảo quản gỗ - Sản xuất gỗ dán, gôc lạng, vánép ván mỏng khác - Sản xuất đồ gỗ xây dựng - Sản xuất bao bì gỗ - Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; sản phẩm sản xuất từ tre, nứa, rơm rạ - In ấn - Dịch vụ liên quan đến in - Sản xuất sản phẩm chịu lửa - Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất sét - Sản xuất sản phẩm gốm xứ khác - Sản xuất xi măng, vôi, thạch cao - Cắt tạo dáng hoàn thiệnđá - Sản xuất thiết bịđiện chiếu sáng - Buôn bán thiết bị linh kiếnđiện tử viễn thông - Bán buôn tổng hợp -Bán bn máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền III Thông tin máy quản lý tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam Bộ máy quản lý công ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC Phòng hành tổ chức – lao động tiền lương Phịng kinh doanh Phịng kế tốn tài Phịng kế hoạch vật tư PHÂN XƯỞNG SẢN XUẤT - Hội đồng quản trị (HĐQT): Là quan điều hành cao Công ty, có tồn quyền nhân danh Cơng ty định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Cơng ty HĐQT có nhiệm vụ định chiến lược phát triển Công ty, định giải pháp phát triển thị trường, định nội dung tài liệuphục vụ họp đại hội cổ đông, triệu tập họp Đại hội đồng cổ đông, cấu tổ chức, lập quy chế quản lý nội Công ty HĐQT thông qua định biểu họp, lấy ý kiến văn hình thức khác SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền - Ban giám đốc: Bao gồm Giám đốc (GĐ) điều hành, Kế toán trưởng HĐQT bổ nhiệm GĐ điều hành có nhiệm vụ điều hành hoạt động hàng ngày Công ty, chịu trách nhiệm trước HĐQT thực quyền nhiệm vụ giao GĐ điều hành người đại diện theo pháp luật Cơng ty, có nhiệm vụ tổ chức thực định HĐQT, tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư Công ty, thường xuyên báo cáo HĐQT tình hình, kết hoạt động sản xuấ kinh doanh Cơng ty - Phịng hành tổ chức – lao động tiền lương: Theo dõi tổng hợp lập báo cáo tình hình hoạt động Cơng ty định kỳ đột xuất; Hàng năm lập kế hoạch tổ chức việc mua sắm bổ sung trang bị, vật tư văn phịng phẩm Cơng ty; Quản lý trì chế độ quy định, chấp hành kỷ luật, nề nếp làm việc cán bộ, nhân viên Công ty; Công tác nhân sự, quản lý lao động Định kỳ, đột xuất báo cáo kịp thời với Giám đốc vấn đề liên quan đến công tác hành chính, quản trị Cơng ty - Phịng tài kế tốn: Chịu trách nhiệm tồn thu chi tài cơng ty, đảm bảo đầy đủ chi phí cho hoạt động lương, thưởng, mua máy móc, vật liệu, lập phiếu thu chi cho tất chi phí phát sinh Lưu trữ đầy đủ xác số liệu xuất, nhập theo quy định công ty Lập báo cáo hàng tháng, hàng quý, hàng năm để trình ban giám đốc Đồng thời, phịng kế tốn cịn thực trả lương, thưởng cho cán công nhân theo chế độ, thời hạn Theo dõi trình chuyển tiền khách hàng qua hệ thống ngân hàng, chịu trách nhiệm tốn cơng nợ với khách hàng Mở sổ sách, lưu trữ chứng từ có liên quan đến việc giao nhận - Phòng kinh doanh: Đây phận quan trọng, đóng vai trị chủ chốt công ty Đảm bảo đầu đầu vào công ty, tiếp cận nghiên cứu thị trường, giới thiệu sản phẩm mở rộng thị trường thu hút khách hàng Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh, tính giá lập hợp đồng với khách hàng Nắm bắt kịp thời với biến động thị trường, báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh cho ban lãnh đạo công ty để công ty kịp thời thay đổi sách cho phù hợp với tình hình thị trường SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền - Phịng kế hoạch vật tư: có chức tiến hành nghiên cứu chi tiết kế hoạch nguyên vật liệu, bao bì, xây dựng kế hoạch tiêu thụ, lập kế hoạch nghiên cứu sản xuất sản phẩm - Phân xưởng sản xuất:cán công nhân sản xuất theo đạo vàđiều hành ban giám đốc Tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam 2.1 Chế độ kế tốn cơng ty: - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch - Kỳ kế tốn: tính theo tháng, q, năm - Đơn vị tiền tệ dùng để ghi sổ kế toán: Việt Nam Đồng, hạch toán theo nguyên tắc giá gốc - Chế độ kế tốn cơng ty áp dụng: Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo thơng tư 133/2016/TT-BTC Bộ Tài Chính 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn công ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật cơng nghệ Việt Nam Bộ máy kế tốn phần quan trọng, thiếu đơn vị kinh tế hay đơn vị hành nghiệp Nó giữ vị trí quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Bởi kế tốn phản ánh cách liên tục, tồn diện có hệ thống mặt hoạt động kinh tế doanh nghiệp Với hai chức thơng tin kiểm tra, kế tốn cung cấp thông tin cho nhà quản lý phục vụ cho việc định quản trị doanh nghiệp Kế toán cung cấp cho đối tương liên quan đến doanh nghiệp về: hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tình hình tài doanh nghiệp Từ có định nên đầu tư hay không biết doanh nghiệp sử dụng vốn đầu tư Với vai trị quan trọng kế tốn, dựa vào tình hình thực tế đơn vị, công ty tổ chức máy kế tốn phù hợp với tình hình đơn vị theo u cầu Bộ Tài Chính Cơng ty Cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam xây dưng máy kế toán theo mơ hình tập trung Phịng kế tốn phải thực tồn cơng tác kế tốn từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin hệ thống báo cáo đơn vị, trưởng phịng kế tốn người trực tiếp điều SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền hành quản lý cơng tác kế tốn sở phân cơng cơng việc cho kế tốn viên Dựa vào đặc điểm quy mô sản xuất, đặc điểm quản lý mức độ chun mơn hóa trình độ cán kế tốn, phịng kế tốn Công ty Cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Namđược tổ chức sau: Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán doanh nghiệp KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn bán hàng Kế tốn kho Thủ quỹ Kế tốn tổng hợp Nguồn: Phịng Kế tốn cơng ty cung cấp  Chức nhiệm vụ phận kế toán  Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty quan pháp luật nhà nước toàn cơng việc tồn thơng tin cung cấp Kế toán trưởng kiểm soát viên tài cơng ty có trách nhiệm quyền hạn sau: Tổ chức máy kế toán cách khoa học, tiết kiệm, hiệu quả, phân công nhiệm vụ cho nhân viên phận hướng dẫn kế toán viên thực nghiệp vụ thuộc phần hành + Hướng dẫn kiểm tra kế toán viên lập báo cáo quản trị theo yêu cầu ban lãnh đạo, BCTC, báo cáo thuế; Trực tiếp báo cáo đồng thời lên Ban lãnh đạo, việc thực kế hoạch tài Xử lý báo cáo kế toán tổng hợp, kế toán viên vấn đề nghiệp vụ quản lý doanh thu, chi Phê duyệt khoản toán phận công ty đề nghị  Kế toán bán hàng + Làm báo giá, hớp đồng bán hàng hóa, dịch vụ Tập hợp hóa đơn bán hàng SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền + Quản lý thông tin khách hàng, sổ sách chứng từ liên quanđến bán hàng công ty Theo dõi khoản phải thu, tình hình thu tiền tình trạng cơng nợ khách hàng Liên kết số liệu với phân hệ kế cơng nợ, kế tốn tiền mặt, tiền gửi để lên báo cáo công nợ chuyển cho kế toán tổng hợp Kiểm tra đối chiếu số liệu mua bán hàng hóa đơn với số liệu kho công nợ Tổng hợp số liệu mua bán ngày báo cho kế toán trưởng kế toán tổng hợp  Thủ quỹ Kiểm tra số tiền phiếu thu , phiếu chi với chứng từ gốc Kiểm tra nội dung ghi phiếu thu , phiếu chi có phù hợp với chứng từ gốc.Kiểm tra ngày , tháng lập phiếu thu – phiếu chi chữ ký người có thẩm quyền Kiểm tra số tiền thu vào chi cho xác để nhập xuất quỹ tiền mặt Cho người nộp tiền nhận tiền ký vào phiếu thu chi Sau thủquỹ vào phiếu thu chi ghi vào sổquỹ Cuối , thủquỹ chuyển giao liên lại phiếu thu chi cho kếtoán.Hằng ngày, kếtoán kiểm kê quỹ tiền mặt đối chiếu sổ sách, ký vào sổquỹ  Kế toán kho Lập phiếu xuất kho, phiếu nhập kho Kiểm tra hóa đơn nhập hàng, xử lý trường hợp bị thiếu vật tư hàng hóa Theo dõi lượng nhập xuất tồn hàng hóa Kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho thủ kho Đối chiếu số liệu nhập xuất thủ kho kế toán Tham gia công tác kiểm kê định kỳ đối chiếu số liệu nhập xuất thủ kho kế toán Lập báo cáo tồn kho báo cáo nhập xuất tồn  Kế toán tổng hợp Kiểm tra định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Kiểm tra cân đối số liệu kế toán chi tiết tổng hợp Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý khớp với báo cáo chi tiết Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao, TSCĐ, cơng nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT báo cáo thuế, lập toán Theo dõi cơng nợ khối văn phịng cơng ty, quản lý tổng qt cơng nợ tồn cơng ty Lập báo cáo tài theo quý, tháng, năm báo cáo giải trình chi tiết Tham gia phối hợp công tác kiểm tra Thống kê tổng hợp số liệu kế tốn có u cầu Cung cấp số liệu cho ban giám đốc đơn vị chức có u cầu Giải trình số liệu cung cấp hồ sơ, số liệu cho quan thuế, kiểm toán, tra kiểm tra theo yêu cầu phụ trách văn phịng 2.3 Hình thức ghi sổ kế tốn Cơng ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền Là doanh ngiệp tư nhân thành lập, Công ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam lựa chọn phương pháp ghi sổ tổng hợp phương pháp Nhật ký chung Ngoài sổ nhật ký tổng hợp cơng ty cịn sử dụng số hệ thống sổ kế toán chi tiết để theo dõi sát tình hình hoạt động công ty Việc lựa chọn phương pháp ghi sổ Nhật Ký chung để hạch toán tổng hợp phù hợp với tình hình đơn vị Đặc trưng hình thức kế tốn nhật ký chung tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ Nhật Ký, mà trọng tâm sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm loại sổ chủ yếu sau: + Sổ Nhật Ký chung + Sổ + Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Quá trình ghi sổ nghiệp vụ phát sinh cơng ty thực qua sơ đồ đây: Sơ đồ Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi Nhật ký chung tiết Bảng tổng hợp chi Sổ tiết Bảng cân đối số phát sinh z Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền Đối chiếu, kiểm tra + Cơng ty ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung (NKC): tất nghiệp vụ phát sinh ghi nhận vào sổ NKC dựa chứng từ kế tốn: hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi Dựa vào liệu học ghi sổ NKC, kế toán vào sổ cho đối tượng kế tốn theo trình tự thời gian - Hằng ngày,căn vào chứng từ kiểm tra làm ghi sổ,trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ NKC Sau vào số liệu ghi sổ NKC để ghi vào sổ theo tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết sau ghi sổ NKC kế toán ghi vào sổ chi tiết liên quan - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số tiền sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài nguyên tắc Tổng phát sinh nợ tổng phát sinh có bảng cân đối phát sinh bảng cân đối số phát sinh phải tổng số phát sinh nợ tổng phát sinh có sổ NKC kỳ - Công ty áp dụng thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao tài sản cố định thực theo phương pháp đường thẳng với thời gian sử dụng TSCĐ - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: hàng tồn kho tính theo giá gốc Giá gốc hàng tồn kho bao gồm: chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tốn kho địa điểm trạng thái - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho xuất kỳ: Phương pháp nhập trước xuất trước - Hệ thống tài khoản Công ty SỐ HIỆU TK Cấp 1 TÊN TÀI KHOẢN Cấp 2 LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 10 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHOÁ 15/02/2018 GBC 14RG8Z7 15/02/2018 17/02/2018 GBN sfsg24s 17/02/2018 17/02/2018 GBN sfsg24s 17/02/2018 17/02/2018 HĐ 000091 17/02/2018 17/02/2018 HĐ 000091 17/02/2018 17/02/2018 HĐ 000091 17/02/2018 17/02/2018 GBC 9B12JC7 17/02/2018 17/02/2018 GBC 9B12JC7 17/02/2018 17/02/2018 HBH0108060484 17/02/2018 GVHD: ThS Hoàng Thị Huyền đồng kinh tế số 0101/2018/HH – KTMT Công ty TNHH Hương Hải Group toán nốt hợp đồng kinh tế số 0101/2018/HH – KTMT Thanh toán tiền hàng HĐMB 1001/TH-KTMT cho Công ty Cổ phần Công nghệ hoá thái hiền Thanh toán tiền hàng HĐMB 1001/TH-KTMT cho Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ hố thái hiền Mua gỗ MDF gỗ xẻ mảnh công ty TNHH Xây dựng thương mại dịch vụ vận tải Việt Phát Mua gỗ MDF gỗ xẻ mảnh công ty TNHH Xây dựng thương mại dịch vụ vận tải Việt Phát Mua gỗ MDF gỗ xẻ mảnh công ty TNHH Xây dựng thương mại dịch vụ vận tải Việt Phát Công ty TNHH Thương mại xuất nhập xây dựng thành công tạm ứng trước 30% giá trị hợp đồng số HĐKT 0102/TC-KTMT Công ty TNHH Thương mại xuất nhập xây dựng thành công tạm ứng trước 30% giá trị hợp đồng số HĐKT 0102/TC-KTMT Mua phần mềm kê khai BHXH điện tử 3N12T công ty TNHH Dịch vụ điện tử EBS Việt Nam 131 112 331 112 112 331 154 331 133 331 331 154 112 131 131 112 242 111 319.000.000 141.795.500 141.795.500 57.000.000 5.700.000 62.700.000 231.000.000 231.000.000 8.000.000 54 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHOÁ 17/02/2018 HBH0108060484 17/02/2018 17/02/2018 GBN 24sdg6 17/02/2018 17/02/2018 GBN 24sdg6 17/02/2018 17/02/2018 GBN 24sdg6 17/02/2018 17/02/2018 GBN 24sdg6 17/02/2018 17/02/2018 GBN 24sdg6 17/02/2018 17/02/2018 GBN 24sdg6 17/02/2018 20/02/2018 HĐ 0004521 20/02/2018 20/02/2018 HĐ 0004521 20/02/2018 20/02/2018 HĐ 0004521 20/02/2018 20/02/2018 HĐ 0004521 20/02/2018 20/02/2018 HĐ 0004521 20/02/2018 20/02/2018 HĐ 0004521 20/02/2018 20/02/2018 HĐ 0004521 20/02/2018 20/02/2018 HĐ 0004521 20/02/2018 25/02/2018 HĐ 0000551 25/02/2018 GVHD: ThS Hoàng Thị Huyền Mua phần mềm kê khai BHXH điện tử 3N12T công ty TNHH Dịch vụ điện tử EBS Việt Nam Đóng tiền BHXH cho quan bảo hiểm Đóng tiền BHXH cho quan bảo hiểm Đóng tiền BHXH cho quan bảo hiểm Đóng tiền BHXH cho quan bảo hiểm Đóng tiền BHXH cho quan bảo hiểm Đóng tiền BHXH cho quan bảo hiểm Mua nước lavie công ty TNHH Đại Việt Mua nước lavie công ty TNHH Đại Việt Mua nước lavie công ty TNHH Đại Việt Mua nước lavie công ty TNHH Đại Việt Mua nước lavie công ty TNHH Đại Việt Mua nước lavie công ty TNHH Đại Việt Mua nước lavie công ty TNHH Đại Việt Mua nước lavie cơng ty TNHH Đại Việt Mua văn phịng phẩm Cơng ty TNHH văn phịng phẩm tân Thành Đạt 111 242 338 112 112 338 338 112 112 338 338 112 112 338 154 111 111 154 642 111 111 642 642 111 111 642 133 111 111 133 642 111 8.000.000 19.863.531 19.863.531 3.505.329 3.505.329 1.557.924 1.557.924 4.800.000 4.800.000 1.600.000 1.600.000 1.600.000 1.600.000 800.000 800.000 5.240.000 55 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHOÁ 25/02/2018 HĐ 0000551 25/02/2018 25/02/2018 HĐ 0000551 25/02/2018 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 GVHD: ThS Hồng Thị Huyền Mua văn phịng phẩm Cơng ty TNHH văn phịng phẩm tân Thành Đạt Mua văn phịng phẩm Cơng ty TNHH văn phịng phẩm tân Thành Đạt Tính lương tháng 02/2018 cho cán cơng nhân viên cơng ty Tính lương tháng 02/2018 cho cán cơng nhân viên cơng ty Tính lương tháng 02/2018 cho cán công nhân viên cơng ty Tính lương tháng 02/2018 cho cán cơng nhân viên cơng ty Tính lương tháng 02/2018 cho cán cơng nhân viên cơng ty Tính lương tháng 02/2018 cho cán công nhân viên công ty 133 111 111 642 642 334 334 642 642 334 334 642 154 334 334 15 Trích BHXH theo tỉ lệ 642 338 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 642 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 642 338 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 642 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 642 338 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 642 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 642 338 524.000 5.764.000 25.540.841 25.540.841 32.023.000 32.023.000 53.617.023 53.617.023 365.516 365.516 3.198.265 3.198.265 548.274 548.274 182.758 56 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 642 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 642 338 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 642 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 642 338 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 642 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 642 338 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 642 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 642 338 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 642 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 154 338 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 15 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 154 338 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 15 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 154 338 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 15 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 154 338 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 15 182.758 425.860 425.860 3.726.275 3.726.275 638.790 638.790 212.930 212.930 766.548 766.548 6.707.295 6.707.295 1.149.822 1.149.822 383.274 383.274 57 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 334 338 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 334 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 334 338 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 334 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 334 338 28/02/2018 BTTTL 02/2018 28/02/2018 Trích BHXH theo tỉ lệ 338 334 642 214 214 642 642 214 214 214 642 242 154 214 214 154 7.777.778 242 642 475.000 28/02/2018 BPBKH 02/2018 28/02/2018 BPBKH 02/2018 28/02/2018 BPBKH 02/2018 28/02/2018 BPBKH 02/2018 28/02/2018 BPBKH 02/2018 28/02/2018 BPBKH 02/2018 28/02/2018 BPBKH 02/2018 28/02/2018 BPBKH 02/2018 Tính khấu hao 28/02/2018 TSCĐ tháng 02/2018 Tính khấu hao 28/02/2018 TSCĐ tháng 02/2018 Tính khấu hao 28/02/2018 TSCĐ tháng 02/2018 Tính khấu hao 28/02/2018 TSCĐ tháng 02/2018 Tính khấu hao 28/02/2018 TSCĐ tháng 02/2018 Tính khấu hao 28/02/2018 TSCĐ tháng 02/2018 Tính khấu hao 28/02/2018 TSCĐ tháng 02/2018 Tính khấu hao 28/02/2018 TSCĐ tháng 02/2018 28/02/2018 BPBCP 03/2018 28/02/2018 Phân bổ chi phí trả trước tháng 02/2018 642 242 28/02/2018 BPBCP 03/2018 28/02/2018 Phân bổ chi phí trả trước tháng 02/2018 242 642 28/02/2018 BPBCP 03/2018 28/02/2018 Phân bổ chi phí trả trước tháng 02/2018 642 242 6.231.696 6.231.696 1.168.443 1.168.443 778.962 778.962 3.750.000 3.750.000 2.070.000 2.070.000 475.000 7.777.778 475.000 475.000 6.183.333 58 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHOÁ 28/02/2018 BPBCP 03/2018 28/02/2018 GVHD: ThS Hoàng Thị Huyền Phân bổ chi phí trả trước tháng 02/2018 242 642 Tổng phát sinh tháng 6.183.333 1.856.557.49 1.856.557.49 Tháng 03/2018 Phát sinh kỳ 03/03/2018 HĐ 0000499 03/03/2018 HĐ 0000499 03/03/2018 HĐ 0000499 05/03/2018 GBN fsjklf246 05/03/2018 GBN fsjklf246 08/03/2018 GBN 232fsfg 08/03/2018 GBN 232fsfg 10/03/2018 PC 004 10/03/2018 PC 004 15/03/2018 GBN dfsf125s 15/03/2018 GBN dfsf125s Mua NVL công 03/03/2018 ty Cổ phần công nghệ Thái Hiền Mua NVL công 03/03/2018 ty Cổ phần công nghệ Thái Hiền Mua NVL công 03/03/2018 ty Cổ phần công nghệ Thái Hiền Thanh tốn tiền hàng ngày 10/02/2018 cho cơng ty TNHH Xây 05/03/2018 dựng - thương mại dịch vụ vận tải Việt Phát Thanh toán tiền hàng ngày 10/02/2018 cho công ty TNHH Xây 05/03/2018 dựng - thương mại dịch vụ vận tải Việt Phát Rút séc tiền gửi 08/03/2018 ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Rút séc tiền gửi 08/03/2018 ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Thanh tốn tiền lương tháng 02/2018 10/03/2018 cho cơng nhân viên cơng ty Thanh tốn tiền lương tháng 02/2018 10/03/2018 cho cơng nhân viên cơng ty Đóng tiền BHXH 15/03/2018 cho quan bảo hiểm Đóng tiền BHXH 15/03/2018 cho quan bảo hiểm 154 331 133 331 331 154 331 112 112 331 111 112 112 111 334 111 111 334 338 112 112 338 76.435.000 7.643.500 84.078.500 62.700.000 62.700.000 112.000.000 112.000.000 108.869.064 108.869.064 19.863.531 19.863.531 59 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHOÁ 15/03/2018 GBN dfsf125s 15/03/2018 GBN dfsf125s 15/03/2018 GBN dfsf125s 15/03/2018 GBN dfsf125s 15/03/2018 HĐ 0012866 15/03/2018 15/03/2018 GVHD: ThS Hoàng Thị Huyền Đóng tiền BHXH 15/03/2018 cho quan bảo hiểm Đóng tiền BHXH 15/03/2018 cho quan bảo hiểm Đóng tiền BHXH 15/03/2018 cho quan bảo hiểm Đóng tiền BHXH 15/03/2018 cho quan bảo hiểm 338 112 112 338 338 112 112 338 15/03/2018 Chi tiền tiếp khách 642 111 HĐ 0012866 15/03/2018 Chi tiền tiếp khách 133 111 HĐ 0012866 15/03/2018 Chi tiền tiếp khách 111 642 642 334 334 642 642 334 334 642 154 334 334 15 Tính lương tháng 03/2018 cho cán cơng nhân viên cơng ty Tính lương tháng 03/2018 cho cán cơng nhân viên cơng ty Tính lương tháng 03/2018 cho cán công nhân viên công ty Tính lương tháng 03/2018 cho cán cơng nhân viên cơng ty Tính lương tháng 03/2018 cho cán cơng nhân viên cơng ty Tính lương tháng 03/2018 cho cán công nhân viên công ty 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 642 338 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 642 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 642 338 3.505.329 3.505.329 1.557.924 1.557.924 4.000.000 400.000 4.400.000 25.540.841 25.540.841 32.023.000 32.023.000 53.617.023 53.617.023 365.516 365.516 3.198.265 60 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 642 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 642 338 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 642 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 642 338 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 642 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 642 338 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 642 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 642 338 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 642 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 642 338 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 642 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 642 338 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 642 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 154 338 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 154 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 154 338 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 154 3.198.265 548.274 548.274 182.758 182.758 425.860 425.860 3.726.275 3.726.275 638.790 638.790 212.930 212.930 766.548 766.548 6.707.295 6.707.295 61 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 154 338 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 154 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 154 338 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 154 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 334 338 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 334 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 334 338 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 334 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 334 338 31/03/2018 BTTTL 03/2018 31/03/2018 Tính BHXH theo tỉ lệ 338 334 642 214 214 642 642 214 214 642 154 214 214 154 642 242 31/03/2018 BPBKH 01/2018 31/03/2018 BPBKH 01/2018 31/03/2018 BPBKH 01/2018 31/03/2018 BPBKH 01/2018 31/03/2018 BPBKH 01/2018 31/03/2018 BPBKH 01/2018 31/03/2018 BPBCP 03/2018 Tính khấu hao 31/03/2018 TSCĐ tháng 03/2018 Tính khấu hao 31/03/2018 TSCĐ tháng 03/2018 Tính khấu hao 31/03/2018 TSCĐ tháng 03/2018 Tính khấu hao 31/03/2018 TSCĐ tháng 03/2018 Tính khấu hao 31/03/2018 TSCĐ tháng 03/2018 Tính khấu hao 31/03/2018 TSCĐ tháng 03/2018 31/03/2018 Phân bổ chi phí trả trước tháng 03/2018 1.149.822 1.149.822 383.274 383.274 6.231.696 6.231.696 1.168.443 1.168.443 778.962 778.962 3.750.000 3.750.000 2.070.000 2.070.000 7.777.778 7.777.778 475.000 62 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền 31/03/2018 BPBCP 03/2018 31/03/2018 Phân bổ chi phí trả trước tháng 03/2018 242 642 31/03/2018 BPBCP 03/2018 31/03/2018 Phân bổ chi phí trả trước tháng 03/2018 642 242 31/03/2018 BPBCP 03/2018 31/03/2018 Phân bổ chi phí trả trước tháng 03/2018 242 642 131 511 511 131 600.000.000 333 131 60.000.000 Xuất lọ hoa trang trí bán cho cơng ty TNHH thương mại 31/03/2018 xuất nhập xây dựng Thành Công theo HĐKT 0102/TC-KTMT Xuất lọ hoa trang trí bán cho cơng ty TNHH thương mại 31/03/2018 xuất nhập xây dựng Thành Cơng theo HĐKT 0102/TC-KTMT Xuất lọ hoa trang trí bán cho công ty TNHH thương mại 31/03/2018 xuất nhập xây dựng Thành Công theo HĐKT 0102/TC-KTMT 31/03/2018 HĐ 0000002 31/03/2018 HĐ 0000002 31/03/2018 HĐ 0000002 31/03/2018 PKT 006 31/03/2018 giá vốn hàng bán lọ hoa trang trí 632 154 31/03/2018 PKT 006 31/03/2018 giá vốn hàng bán lọ hoa trang trí 154 632 31/03/2018 PKT 007 333 133 31/03/2018 PKT 007 133 333 31/03/2018 PKT 008 31/03/2018 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 911 31/03/2018 PKT 008 31/03/2018 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 511 31/03/2018 PKT 009 31/03/2018 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 31/03/2018 PKT 009 31/03/2018 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 911 Kết chuyển thuế 31/03/2018 GTGT khấu trừ Quý I/2018 Kết chuyển thuế 31/03/2018 GTGT khấu trừ Quý I/2018 475.000 6.516.667 6.516.667 660.000.000 452.528.480 452.528.480 100.741.125 100.741.125 1.180.000.000 1.180.000.000 786.540.220 786.540.220 63 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHOÁ GVHD: ThS Hoàng Thị Huyền 31/03/2018 PKT 010 31/03/2018 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 642 31/03/2018 PKT 010 31/03/2018 Kết chuyển chi phí bán hàng 642 911 911 642 642 911 Kết chuyển chi phí 31/03/2018 quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí 31/03/2018 quản lý doanh nghiệp 31/03/2018 PKT 011 31/03/2018 PKT 011 31/03/2018 PKT 012 31/03/2018 Tính thuế TNDN 821 333 31/03/2018 PKT 012 31/03/2018 Tính thuế TNDN 333 821 31/03/2018 PKT 013 31/03/2018 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 821 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 911 31/03/2018 PKT 013 31/03/2018 31/03/2018 PKT 014 31/03/2018 Kết chuyển lãi 911 421 31/03/2018 PKT 014 31/03/2018 Kết chuyển lãi 421 911 125.355.565 125.355.565 141.134.462 141.134.462 25.393.951 25.393.951 25.393.951 25.393.951 101.575.802 101.575.802 Tổng phát sinh tháng 4.153.892.921 Tổng phát sinh quý I/2018 7.548.784.842 4.153.892.921 7.548.784.842 Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Trần Thị Huyền Nguyễn Thị Linh Nguyễn Thị Lệ Hoa 64 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP 3.1 Ưu điểm cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp 3.1.1 Về công tác quản lý doanh thu chi phí Q trình hoạtđộng sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam đạt kết tích cực qua năm hình thành phát triển Cơng ty không ngừng mở rộng sản xuất chiều rộng lẫn chiều sâu, vận dụng sáng tạo quy luật thị trường nhằm thu hút khách hàng Luôn thực tốt chủ trương quản lý kinh tế sách kinh tế Nhà nước, hồn thành nghĩa vụ đóng góp Ngân sách Nhà nước,cụ thể sau: - Quản lí tài sản nguồn vốn: Tổ chức quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng theo chế độ Nhà nước quy định, không để thất thốt, lãng phí Nhìn chung khoản phải thu, phải trả mở sổ theo dõi ghi chép rõ ràng sổ chi tiết lẫn sổ tổng hợp Cuối năm có tổ chức kiểm kê nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ khối sản phẩm dở dang theo quy định Quản lý phân phối tiền lương khoản theo lương thực trích quỹ lương dựa theo đơn giá tiền lương Tổng công ty phê duyệt, tính tốn lương cho người lao động quy định Chứng từ toán lương tập hợp đầy đủ Tài sản cố định mở sổ theo dõi chi tiết, việc tăng, giảm tai sản cố định thủ tục quy định có chứng từ đầy đủ, cuối năm thực kiểm kê theo quy định,Các khoản đầu tư dài hạn quản lý theo dõi đầy đủ .- Quản lí doanh thu, chi phí: Để quản lý doanh thu, chi phí, đơn vị xây dựng ban hành quy chế quản lí tài hạch tốn kinh doanh 65 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHOÁ GVHD: ThS Hoàng Thị Huyền Về quản lý doanh thu, phần lớn cơng trình phát sinh năm phản ánh doanh thu tương đối đầy đủ Về quản lý chi phí, đơn vị quản lí chi phí sản xuất chặt chặt, cơng tác khốn quản thực tương đối khoa học, đảm bảo chế độ quy định hành Nhà nước 3.1.2 Về tổ chức cơng tác kế tốn Tổ chức máy kế tốn: Phù hợp với đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty, trình độ cán kế tốn đáp ứng u cầu cơng tác hạch tốn kế tốn quản lí tài đơn vị Sự phân công, phân nhiệm phần hành kế tốn hợp lí, rõ ràng Cơng tác tài kế tốn cơng ty vào nề nếp Tổ chức chứng từ kế toán: tập hợp, xếp khoa học, lưu trữ đầy đủ bảo quản quy định, bảo đảm tính hợp lệ, hợp pháp Hạch toán kế toán: tuân thủ theo chế độ hành Sổ kế toán: mở đầy đủ từ sổ chi tiết đến sổ tổng hợp theo quy định Báo cáo tài chính: lập đầy đủ mẫu biểu theo chế độ thời gian quy định Thực nghĩa vụ với NSNN: thực tốt 3.2 Nhược điểm cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp 3.2.1 Về cơng tác quản lý doanh thu, chi phí Đơn vị quan tâm đến công tác thu hồi cơng nợ, khoản phải thu cịn tồn số vấn đề sau:Theo dõi khoản phải thu, phải trả nội chưa khoa học, chưa đối chiếu cơng nợ nội Tình trạng máy móc, thiết bị đơn vị lạc hậu hư hỏng nhiều, chưa phát huy hết công suất Đơn vị chưa có phương án đầu tư đổi để tăng lực cạnh tranh Trong q trình tính tốn, xác định doanh thu cịn có sai sót mặt nghiệp vụ Trong trình thực việc kiểm sốt chi phí, việc kiểm tra kiểm sốt chưa thường xun, chưa chặt chẽ phí cịn vượt mức khoán 66 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền Tình hình sử dụng lao động chưa hợp lý có phân xưởng thừa người lại có phân xưởng thiếu người phải tăng ca nhiều Sử dụng lao động nhiều lao động nam cơng việc địi hỏi chăm chỉ, khéo léo, nhiên đến mùa thu hoạch rau củ lại thiếu người bốc vác vận chuyển Sử dụng lao động quản lý khiến cho việc kiểm tra rà sốt cơng việc khơng chặt chẽ 3.2.2, Về tổ chức cơng tác kế tốn Việc đạo kiểm tra cơng tác kế tốn: có thực song chưa thường xun Cơng tác tổ chức kế tốn doanh nghiệp tương đối tốt đảm bảo cho việc hạch tốn kế tốn xác đầy đủ 3.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh nghiệp Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốnQ trình sản xuất kinh doanh công ty sản xuất rau q trình biến đổi cách có ý thức, có mục đích yếu tố đầu vào nhằm tiết kiệm chi phí làm tăng doanh thu Qua đó, mặt tạo công ăn việc làm tăng thu nhập cho người lao dộng, mặt khác làm tăng lợi nhuận khả cạnh tranh công ty thị trường Để đạt điều em xin đưa số kiến nghị cho công ty sau: Công ty nên: Giám sát chặt chẽ việc chi tiêu vật tư, tài sản, tiền vốn nhân công lao động cách có hiệu sở tổ chức hợp lý q trình hạch tốn chi phí sản xuất Sử dụng lao động cách hợp lý có hiệu nhằm nâng cao suất lao động Doanh nghiệp nên ý đến quyền lợi người lao động đảm bảo cho người lao động có tinh thần tốt tạo suất lao động cao Doanh nghiệp nên quan tâm đến việc bảo dưỡng máy móc thiết bị công ty nhằm đảm bảo cho việc sản xuất khơng bị gián đoạn có phương án đầu tư thêm máy móc thiệt bị tiên tiến đại 67 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 THỰC TẬP CUỐI KHỐ GVHD: ThS Hồng Thị Huyền Đào tạo thêm nghiệp vụ kế toán cho nhân viên đảm bảo trình tính tốn doanh thu, chi phí khơng cịn sai xót Lập kế hoạch quản lý chi phí cách chặt chẽ tránh lãng phí chi phí khơng cần thiết Công tác thu hồi công nợ, khoản phải thu nên so sánh với công nợ nội để đảm bảo tính đắn, xác cao 68 SVTH: Nguyễn Thị Linh KT: 8A8 ... chức máy kế toán công ty cổ phần Kiến trúc Mỹ thuật công nghệ Việt Nam 2.1 Chế độ kế tốn cơng ty: - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch - Kỳ kế tốn: tính... Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Quá trình ghi sổ nghiệp vụ phát sinh công ty thực qua sơ đồ đây: Sơ đồ Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi Nhật... hàng Kế toán kho Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Nguồn: Phịng Kế tốn cơng ty cung cấp  Chức nhiệm vụ phận kế toán  Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty quan pháp luật nhà