khoá luận công ty sumitômo

5. Ngày 03082018, mua 1000 Diốt của công ty An Việt, tổng giá thanh toán 37.400.000 theo hóa đơn GTGT. Hàng mua đã nhập kho theo phiếu nhập kho số 1122. Chi phí vận chuyển 110.000, có hóa đơn GTGT đã thanh toán bằng tiền mặt. Tiền mua hàng công ty chưa thanh toán cho nhà cung cấp. 6. Ngày 04082018, thanh toán tiền điện tháng trước, tổng giá thanh toán là 16.500.000, có hóa đơn GTGT. Đã thanh toán bằng chuyển khoản 7. Ngày 04082018, thanh toán tiền nước tháng trước, tổng giá thanh tóan là 8.800.000, có hóa đơn GTGT, đã thanh toán bằng tiền mặt 8. Ngày 05082018, xuất kho nguyên vật liệu sản xuất trụ gia nhiệt theo phiếu xuất kho số 1523:

THỰC TẬP CUỐI KHĨA CƠNG TY TNHH SUMITOMO ELECTRIC INTERCONNECT PRODUCTS VIET NAM HỌ VÀ TÊN: NGÀY SINH: LỚP: MÃ SINH VIÊN: LỜI NÓI ĐẦU Trong năm gần kinh tế nước ta có chuyển biến sâu sắc Cùng với phát triển xã hội nhu cầu tiêu dùng người ngày cao bên cạnh chế kinh tế ngày đổi Nên việc hạch toán kinh doanh theo thay đổi kinh tế thị trường Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải tìm biện pháp để sản xuất, phải nắm bắt đầy đủ tín hiệu thị trường để có biện pháp ứng phó kịp thời Các nhà quản lý sử dụng công cụ quản lývà thu thập thông tin thiếu công tác hạch toán kế toán Bởi hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống cơng cụ quản lý kinh tế tài Đồng thời điều hành vĩ mơ kinh tê quốc dân Mỗi doanh nghiệp có đặc điểm sản xuất kinh doanh quy tình cơng nghệ, trình độ quản lts khác nhau, để hiểu công tác kế tốn việc thực tập doanh nghiệp phần quan trọng khoá học Cùng với mục đích giúp cho sinh viên nâng cao kỹ tiếp cận với thực tế trường đại học Kinh tế kỹ thuật công nghiệp tổ chức cho sinh viên thực tập doanh nghiệp sản xuất Trong trinh thực tập công ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect em tìm hiểu phận hành kế toán NVl-CCDC-TSCĐ, kế toán tổng hợp, tập hợp hi phí tính giá thành sản phẩm, tiêu thụ sản phẩm, xác định kết kinh doanh Sau thời gian thực tập công ty TNHH Sumitomo Electric Intetconnect, em hoàn thành báo cáo Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung báo cáo gồm: Chương I: Giới thiệu công ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn công ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect Chương III:Một số kiến nghị cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình Giảng viên: tồn thể chú, anh chị phòng kế tốn Ban lãnh đạo Cơng ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect để em hồn thành tốt tập Hà Nội, ngày … tháng… năm 2018 Sinh viên thực tập CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH SUMITOMO ELECTRIC INTERCONNECT PRODUCTS VIỆT NAM I- Thông tin chung doanh nghiệp Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect Products Việt Nam Tên viết tắt: SEPV Mã số thuế: 2300300576 Ngày cấp: 08/09/2006 Nơi đăng ký Chi cục Thuế tỉnh Bắc Ninh quản lý: Địa trụ sở chính: Lơ TS14 KCN Tiên Sơn, huỵên Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh Điện thoại: 0241714880 Fax: 0241714880 Vốn điều lệ: 6.900.000 USD Chủ sở hữu: Kazuhiro Kizawa Giám đốc: Ishii Hiroyuki II- Thông tin trình hình thành phát triển Công ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect Products Việt Nam Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect Products Việt Nam công ty công ty Sumitomo Electric Fine Polymer Kể từ thành lập năm 1963, công ty Sumitomo Electric Fine Polymer nhà sản xuất, phân phối sản phẩm từ vật liệu polymer Với hệ thống quản lý môi trường chất lượng tốt, công ty nhận chứng ISO 9001 ISO 14001 Là công ty thương hiệu uy tín, cơng ty Sumitomo Electric Interconnect Products Việt Nam (SEPV) đặt sở sản xuất Bắc Ninh Theo đuổi triết lý công ty mẹ, SEPV cam kết mang lại sản phẩm, dịch vụ tốt để đáp ứng nhu cầu khách hàng Chức năng, nhiệm vụ công ty Công ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect Products Việt Nam có sản phẩm bao gồm trụ gia nhiệt, gia áp máy in laser, mạch in điện tử loại mềm, linh kiện dây nối điện tử Nhiệm vụ công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng điện tử, đồng thời thực kinh doanh đa dạng hóa mặt hàng nhằm thỏa mãn nhu cầu tiêu dùng nhiều đối tượng khách hàng, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế quốc dân Để thực tốt nhiệm vụ công ty đồng thời đáp ứng nhu cầu thị trường, công ty đề nội dung cho hoạt đơng kinh doanh là: - Tổ chức gia công, lắp ráp mặt hàng thuộc phạm vi kinh doanh công ty - Tổ chức hoạt động dịch vụ cho sản xuất kinh doanh công ty - Liên kết với đơn vị tập đoàn để tiến hành sản xuất xuất II – Thông tin máy quản lý công tác kế tốn cơng ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect Products Việt Nam Bộ máy quản lý doanh nghiệp Đứng đầu cơng ty tổng giám đốc: Ơng Kino, chịu trách nhiệm đạo chung cho hoạt động sản xuất quản lý công ty Hỗ trợ cho tổng giám đốc giám đốc phụ trách tình hình sản xuất quản lý nhà máy, quản lý phòng ban chức Bao gồm: - Giám đốc nhà máy sản xuất trục in (Roller): Ông Kino Ông Harada - Giám đốc nhà máy sản xuất linh kiện dây nối điện tử dẹp mềm (FFC): Ông Kobayashi - Giám đốc nhà máy sản xuất mạch in mềm (FPC): Ông Kojima Ông Nozaki Quản lý phận hành : ơng Kino Chức phòng ban cơng ty: - Ban giám đốc: Có trách nhiệm kết hợp chặt chẽ với ban chấp hành đảng ủy tổ chức cơng đồn triển khai nghị Đảng ủy việc định hướng kinh doanh, tổ chức máy công tác cán giải pháp tháo gỡ khó khăn đưa đơn vị vào ổn định - Tổng giám đốc: trực tiếp điều hành công tác tổ chức máy, quản lý cán bộ, quản lý sở vật chất, phương tiện phục vị hoạt động phận sở làm việc cán công nhân viên Đề xuất phương án phân cấp quản lý thuộc thẩm quyền đơn vị trực thuộc phù hợp với mơ hình tổ chức quản lý công ty Phối hợp chặt chẽ với tổ chức công đồn, giám sát việc thực chế độ sách người lao động - Trưởng phòng tổ chức hành chính: có trách nhiệm điều hành hoạt động phòng chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc kết hoạt động thực nhiệm vụ phòng - Các phòng kinh doanh, quản lý kho: giúp giám đốc tìm nguồn hàng, tìm đối tác kinh doanh, tìm thị trường tiêu thụ, mở rộng mặt hàng theo nhiệm vụ phân công Xây dựng kế hoạch kinh doanh theo tháng, quý, năm, lập phương án kinh doannh, phương án khai thác sở vật chất, đảm bảo kinh doanh - Phòng tài kế tốn: Giúp tổng giám đốc khâu quản lý tài tồn cơng ty, tổ chức hạch tốn chặt chẽ, đầy đủ theo pháp lệnh thống kê – kế toán nhà nước Định kỳ, báo cáo kết kinh doanh tình hình tài đơn vị cho tổng giám đốc quan cấp theo yêu cầu quy định hành nhà nước Kết hợp với phòng ban chức đơn vị trực thuộc việc xây dựng kế hoạch tài đơn vị đề xuất biện pháp thực hiẹn giám sát tiến độ Theo dõi tiến độ thực hợp đồng kinh tế, xuất nhập hàng hóa hóa đơn chứng từ, đơn đốc việc thu nộp tiến hành tiền thuế theo luật định hoàn tất thủ tục tài sau kết thức hợp đồng - Ban tra, bảo vệ: Giúp giám đốc việc tra kiểm tra hoạt động doanh nghiệp, đảm bảo an toàn tài sản hàng hóa, trật tự quan Phát vụ việc tiêu cực, đề xuất biện pháp xử lý, ngăn ngừa để nhằm đảm bảo nghiêm minh việc chấp hành biện pháp sách nhà nước quy định quan công tác quản lý tài chính, quản lý kinh doanh kỷ luật lao động Đặc điểm tổ chức máy kế tốn doanh nghiệp 2.1 Mơ hình tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung Phòng kế tốn thực tồn cơng tác hạch toán kế toán Sơ đồ máy kế toán Công ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect Products Việt Nam Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương Thủ quỹ Kế tốn tốn, cơng nợ Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Phụ trách chung đồng thời tổ chức cơng tác hạch tốn nội cơng ty Kiểm tra xác kế tốn viên, phân cơng cơng việc cụ thể cho người thời hạn cụ thể cho phận Kế toán tiền lương: Thực ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu số lượng lao động, thời gian kết lao động, tính lương khoản trích theo lương, sau phân bổ chi phí lao động theo đối tượng sử dụng lao động Theo dõi tình hình trả lưong, thưởng cho người lao động Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt có doanh nghiệp, thực thu, chi quy định theo điều hành giám đốc thơng qua kế tốn lập báo cáo quỹ vào định kỳ Kế tốn tốn cơng nợ: Theo dõi chi tiết tiền mặt, tiền gửi, phân loại nghiệp vụ kinh tế có liên quan đến tiền mặt, tiền gửi Lập bảng kê tổng hợp chuyển cho phụ trách kế toán Sau chứng từ phê duyệt, kế tốn tốn có nhiệm vụ lập chứng từ theo biểu mẫu Bộ Tài Chính quy định để viết phiếu thu-chi, thu tiền người có liên quan chứng từ 2.2 Hình thức kế toán chế độ kế toán doanh nghiệp 2.2.1 Hình thức ghi sổ kế tốn doanh nghiệp Công ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect Products Việt Nam áp dụng niên độ kế tốn theo năm tài (bắt đầu từ 1/1/N kết thúc 31/12/N), sử dụng đơn vị tính Việt Nam đồng, áp dụng chê độ kế tốn theo thơng tư 200/2014/TTBTC Hiện nay, cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Sơ đồ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Các sổ, thẻ chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chép hàng ngày Ghi cuối tháng, quý, năm Đối chiếu Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra làm ghi sổ, - trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung Sau vào số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái theo tài khoản kế tốn phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết sau ghi sổ NKC kế toán ghi vào sổ chi tiết liên quan - Khi công ty mở sổ NKC đặc biệt ngày, chứng từ dùng làm ghi sổ, ghi nghiệp vụ phá sinh vào sổ NKĐB liên quan Định kỳ (3,5,10 ngày) cuối tháng,tùy khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp sổ NKĐB, lấy số liệu ghi vào tài khoản phù hợp Sổ Cái, sau loại trừ số trùng lặp nghiệp vụ ghi đồng thời vào nhiều sổ NKĐB (nếu có) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số tiền Sổ Cái, lập bảng cân đối phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp,đúng số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ,thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập báocáo tài nguyên tắc Tổng phát sinh nợ tổng phát sinh có bảng cân đối phát sinh bảng cân đối số phát sinh phải tổng số phát sinh Nợ tổng phát sinh Có sổ NKC (hoặc sổ NKC sổ NKĐB sau loại trừ số trùng lặp sỏ NKĐB ) kỳ 2.2.2 Hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản kế tốn Bộ tài ban hành theo thông tư 200/2014 TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộo tưởng tài 2.2.3 Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho Cơng ty Sumitomo Electric Interconnect Products Việt Nam áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên 2.2.4 Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho Công ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect Products Việt Nam áp dụng phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO) 2.2.5 Phương pháp tính thuế GTGT Cơng ty hạch tốn thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ CHƯƠNG II – THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KÊ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SUMITOMO ELECTRIC INTERCONNECT PRODUCTS VIỆT NAM I – Số dư đầu kỳ tài khoản S Số dư đầu kỳ ố Dư Nợ Tên tài khoản hiệu Dư Có TK Tiền mặt 11 850.000.0 00 Tiền gửi Ngân hàng 11.823.00 0.000 Phải thu khách hàng 2.750.000 12 31 000 Tạm ứng 41 70.000.00 Nguyên liệu, vật liệu 52 6.750.000 000 Công cụ dụng cụ 53 5.345.000 000 54 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 762.000.0 00 Thành phẩm 55 8.720.000 000 11 Tài sản cố định hữu hình 79.720.00 0.000 Hao mòn tài sản cố 28.680.0 00.000 Phải trả cho người bán 1.230.00 0.000 Phải trả người lao động 14 định 31 34 700.000 000 53 Quỹ khen thưởng phúc lợi 11 000 Vốn đầu tư chủ sở hữu 850.000 Quỹ đầu tư phát triển 80.000.0 00.000 3.680.00 14 0.000 41 Nguồn vốn đàu tư xây dựng Tổng cộng 1.650.00 0.000 116.790.0 00.000 116.790 000.000 Số dư chi tiết số tài khoản: Số dư chi tiết tài khoản 1122: S USD 200.000 TT Tỷ (USD/VND) giá Thành tiền 23.000 4.600.000.0 00 Số dư chi tiết tài khoản 112: S Tên Ngân hàng Dư Nợ Ngân hàng đầu tư phát triển 5.520.000.00 TT Ngân hàng TMCP công thương Việt 3.800.000.00 Nam Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn 2.503.000.00 Số dư chi tiết tài khoản 131: S Khách hàng TT M Dư Nợ ã KH Công ty FUJI F 1.500 000.000 T 700.00 0.000 C 550.00 0.000 UJI Công ty TNHH Đại Phát NĐP Công ty Cổ phần Hưng Thịnh PHT Tổng cộng 2.750 000.000 Số dư chi tiết tài khoản 141: ST Tên nhân viên Mã NV Dư Nợ Nguyễn Văn Hùng 1284 50.000.000 Trần Đức Hạnh 1362 20.000.000 T Tổng cộng 70.000.000 Số dư chi tiết tài khoản 152: ST T Tên NVL MãVL ĐVT Lõi FR4 FR4 Túi Sợi thủy tinh STT Điốt Số lượng Đơn giá Thành tiền 5000 184.000 920.000.000 Hộp 5000 170.000 850.000.000 DIOT Cái 20.000 34.000 680.000.000 Đầu nối XLR XLR Túi 8000 88.750 710.000.000 Jumperwwin e JPW Cuộ n 8000 80.000 640.000.000 Ridial RIL Túi 10.000 76.000 760.000.000 Tụ hóa học Tantal THH Túi 12.000 65.000 780.000.000 Thụ động khối hộp chữ nhật TDK Túi Các loại nhiên liệu NHL 12.500 68.000 850.000.000 560.000.000 Tổng cộng 6.750.000.000 Số dư chi tiết tài khoản 155 ST T Tên thành phẩm Mã thành phẩm ĐVT Số lượng Trụ gia nhiệt TGN Cái 3000 1.000.000 3.000.000.000 Gia áp máy GAL Cái 2500 900.000 2.250.000.000 Đơn giá vốn Thành tiền in laser Mạch in điện tử loại mềm MIM Linh kiện dây nối điện tử LKDT Bảng 6000 325.000 1.950.000.000 16.000 95.000 1.520.000.000 Tổng cộng 8.720.000.000 Số dư chi tiết TK 211, 214 T S T T Tên TSCĐ Nhà phòng hời gian sử dụn g văn ộ phận sử dụng Nhà máy 2 Nhà kho Máy móc, thiết bị Nguyê n giá TSCĐ B 5.920 000.000 7.000 000.000 B 9.840 000.000 35.000 000.000 B 4.100 000.000 9.000 000.000 B 4.820 000.000 28.720 000.000 28.680 000.000 79.720 000.000 PSX Hao mòn lũy kế PQL B PBH PSX Tổng cộng Số dư chi tiết tài khoản 331 S T T Tên nhà cung cấp Công ty TNHH An Việt Công ty TNHH Quốc tế Nguyên Hưng Công ty TNHH Ka Shin Việt Nam Tổng cộng Mã NCC 331A V 331N H 331K S Dư Có 190.000.000 480.000.000 560.000.000 1.230.000.0 00 II- Các nghiệp vụ phát sinh tháng 08 năm 2018 Ngày 01/08/2018, bán cho công ty Fuji 100 trụ gia nhiệt, đơn giá bán 2.300.000 ( chưa có thuế GTGT), theo phiếu xuất kho số 1520 hóa đơn GTGT số 1780 Cơng ty Fuji chưa toán Ngày 01/08/2018, bán cho công ty điện tử Huy Hùng 500 mạch in điện tử loại mềm, đơn giá 750.000 (chưa có thuế GTGT) theo phiếu xuất kho số 1521 hóa đơn GTGT số 1781 Cơng ty chưa tốn Ngày 02/08/2018, mua nguyên vật liệu công ty TNHH KaShin Việt Nam, phiếu nhập kho số 1120, chưa toán cho người bán S S T Tên NVL T ố Đơn giá Thành tiền 184.000 92.000.000 170.000 85.000.000 lượng Lõi FR4 Sợi 00 thủy tinh 00 Thuế GTGT(10%) 17.700.000 Tổng cộng 194.700.000 Ngày 02/08/2018, xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất mạch in điên tử loại mềm, theo phiếu xuất kho số 1522: STT Tên NVL Lõi FR4 Sợi thủy tinh Mã NVL FR4 STT ĐVT Túi Hộp Số lượng 1000 850 Ngày 03/08/2018, mua 1000 Diốt công ty An Việt, tổng giá tốn 37.400.000 theo hóa đơn GTGT Hàng mua nhập kho theo phiếu nhập kho số 1122 Chi phí vận chuyển 110.000, có hóa đơn GTGT tốn tiền mặt Tiền mua hàng cơng ty chưa toán cho nhà cung cấp 6 Ngày 04/08/2018, toán tiền điện tháng trước, tổng giá toán 16.500.000, có hóa đơn GTGT Đã tốn chuyển khoản Ngày 04/08/2018, toán tiền nước tháng trước, tổng giá tóan 8.800.000, có hóa đơn GTGT, toán tiền mặt Ngày 05/08/2018, xuất kho nguyên vật liệu sản xuất trụ gia nhiệt theo phiếu xuất kho số 1523: S T Tên NVL T Điốt Tụ hóa học Tantal Jumperwwine Mã NVL Đ VT DIO T C TH H T JP W C uộn Số lượng 5000 3000 1000 Ngày 06/08/2018, cơng ty Fuji tốn tiền hàng ngày 01/08 chuyển khoản Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Vietcombank 10 Ngày 06/08/2018, cơng ty tốn tiền hàng nợ cho công ty KaShin số tiền 300.000.000 chuyển khoản Đã nhận giấy báo nợ ngân hàng Vietcombank 11 Ngày 07/08/2018, xuất kho bán cho công ty TNHH Tiên Tiến 1000 linh kiện dây nối điện tử, đơn giá 150.000 theo phiếu xuất kho số 1524, hóa đơn GTGT số 1782 Đã tốn chuyển khoản, cơng ty nhận giấy báo có ngân hàng BIDV 12 Ngày 08/08/2018, xuất kho bán cho công ty TNHH Đại Phát: 500 gia áp máy in laser, đơn giá 1.500.000 theo phiếu xuất kho số 1525, hóa đơn GTGT số 1783 Cơng ty Đại Phát tốn trước 50% chuyển khoản, lại ghi nợ 13 Ngày 08/08/2018, chi tạm ứng cho Phạm Văn Huy công tác số tiền 30.000.000 đồng tiền mặt, theo phiếu chi số 1003 14 Ngày 09/08/2018, công ty Huy Hùng tốn nốt số tiền mua hàng nợ ngày 01/08/2018 chuyển khỏan Đã nhận giấy báo có ngân hàng Vietcombank 15 Ngày 09/08/2018, mua nguyên vật liệu công ty KaShin sau: S T Đ Tên NVL VT T Đầu nối XLR ố lượng T Jumperwine S giá 000 C uộn Đơn tiền 85.0 00 500 Thành 170.00 0.000 75.0 00 112.50 0.000 282.50 Cộng tiền hàng 0.000 28.250 Thuế GTGT (10%) 000 310.75 Tổng tiền toán 0.000 Chưa toán cho người bán, chi phí vận chuyển 150.000, toán tiền mặt Hàng mua vận chuyển chưa nhập kho 16 Ngày 10/08/2018, xuất kho Nguyên vật liệu sản xuất linh kiện dây nối điện tử, theo phiếu xuất kho số 1526: S T Tên NVL T Đầu nối XLR M ã NVL Jumperwwine VT DI OT Thụ động khối hộp chữ nhật Đ C T HH T JP W C uộn Số lượng 5000 3000 1000 17 Ngày 10/08/2018, nguyên vật liệu mua ngày 09/08/2018 nhập kho theo phiếu nhập kho số 1123 18 Ngày 11/08/2018, toán tiền mua hàng nợ cho cơng ty KaShin ngày 09/08/2018 chuyển khoản Đã nhận giấy báo nợ ngân hàng Vietcombank 19 Ngày 11/08/2018, công ty TNHH Đại Phát tốn nốt 50% số tiền mua hàng nợ ngày 08/08 chuyển khoản Đã nhận giấy báo có ngân hàng Vietcombank 20 Ngày 12/08/2018, cơng ty xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất Gia áp máy in laser, theo phiếu xuất kho số 1527: S T Tên NVL T Điốt Ridital 21 M ã NVL VT DI OT C R DL Thụ động khối hộp chữ nhật Đ T T DK T Số lượng 1000 2000 2000 Ngày 13/08/2018, cơng ty tốn 50% tiền nợ cho cơng ty An Việt, số tiền 132.400.000 theo ủy nhiệm chi số 750 Đã nhận giấy báo nợ Ngần hàng Vietcombank 22 Ngày 13/08/2018, rút tiền gửi ngân hàng BIDV quỹ tiền mặt số tiền 100.000.000 theo phiếu thu số 990, nhận giấy báo nợ ngân hàng BIDV 23 Ngày 14/08/2018, Nguyễn Văn Hùng toán tạm ứng kèm theo hóa đơn GTGT khách sạn Sao Mai số tiền 38.500.000 đồng Số tiền lại nộp công ty tiền mặt theo phiếu thu số 991 24 Ngày 14/08/2018, xuất kho thành phẩm bán cho công ty Fuji 1000 bảng mạch in điện tử loại mềm đơn giá 750.000 đồng 3000 linh kiện dây nối điện tử đơn giá 150.000 đồng, theo phiếu xuất kho số 1528 hóa đơn GTGT số 1825 Cơng ty chưa toán 25 Ngày 14/08/2018, xuất kho thành phẩm bán cho công ty TNHH Đại Phát 500 trụ gia nhiệt, đơn giá 2.300.000 đồng theo phiếu xuất kho số 1529 hóa đơn GTGT số 1826 Cơng ty toán chuyển khoản, nhận giấy báo có Ngân hàng Vietcombank 26 Ngày 15/08/2018, chi tiền mặt tiếp khách theo phiếu chi số 1005 cho phận quản lý số tiền 1.650.000, có hóa đơn GTGT 27 Ngày 15/08/2018, cơng ty Fuji tốn tiền mua hàng ngày 14/08 chuyển khoản, nhận giấy báo có 28 Ngày 17/08/2018, xuất kho thành phẩm bán cho công ty điện tử Huy Hùng 600 mạch in điện tử loại mềm, đơn giá 750.000 đồng theo phiếu xuất kho số 1530 hóa đơn GTGT số 1827 Cơng ty tốn chuyển khoản, nhận giấy báo có 29 Ngày 18/08/2018, cơng ty rút quỹ tiền mặt gửi vào tài khỏan tiền gửi ngân hàng Vietcombank số tiền 200.000.000 Đã nhận giấy báo có ngân hàng 30 Ngày 18/08/2018, nhân viên Hồng Thị Ninh xin tạm ứng lương, công ty chấp nhận tạm ứng 5.000.000 đồng tiền mặt theo phiếu chi số 992 31 Ngày 20/08/2018, Trần Đức Hạnh tốn tạm ứng kèm theo hóa đơn GTGT nhà hàng Hải Châu tổng số tiền tốn hóa đơn 23.100.000 đồng Cơng ty tốn số tiền thiếu cho anh Hạnh tiền mặt theo phiếu chi số 993 32 Ngày 20/08/2018, tốn tiền nợ cho công ty TNHH Quốc tế Nguyên Hưng số tiền 100.000.000 chuyển khoản Đã nhận giấy báo nợ 33 Ngày 21/08/2018, xuất kho thành phẩm bán cho công ty TNHH Tiên Tiến 1000 linh kiện dây nối điện tử, đơn giá 150.000 theo phiêu xuất kho số 1531 hóa đơn GTGT số 1828 Cơng ty xin toán ngày tới 34 Ngày 22/08/2018, mua nguyên vật liệu nhập kho công ty KaShin theo phiếu nhập kho số 1224: S T Tên NVL Đ VT S ố Đơn giá Thành tiền T lượng T Lõi FR4 Sợi thủy tinh 00 H ộp 170 000 00 85.000 000 165 000 Cộng tiền hàng Thuế GTGT (10%) Tổng tiền toán 82.500 000 167.50 0.000 16.750 000 184.25 0.000 Chưa tốn cho người bán 35 Ngày 24/08/2018, cơng ty TNHH Tiên Tiến toán tiền mua hàng ngày 21/08 chuyển khoản, nhận giấy báo có 36 Ngày 25/08/2018, toán tiền mua nguyên vật liệu ngày 22/08 cho công ty KaShin chuyển khoản, nhận giấy báo nợ 37 Ngày 25/08/2018, toán tiền điện thoại cố định tiền mặt, tổng số tiền toán 825.000 đồng Trong Chi phí BPQL 200.000, BPBH 550.000 đồng 38 Ngày 27/08/2018, tính tiền điện dùng cho sản xuất phải trả tháng 08 13.000.000 (chưa bao gồm GTGT) 39 Ngày 27/08/2018, tính tiền nước dùng cho sản xuất phải trả tháng 08 4.000.000 (chưa bao gồm GTGT) 40 Ngày 28/08/2018, xuất kho thành phẩm 500 gia áp máy in laser bán cho công ty Fuji, đơn giá 1.500.000 theo phiếu xuất kho số 1531 hóa đơn GTGT số 1829 Khách hàng chưa tốn 41 Ngày 30/08/2018, cơng ty Cổ phần Hưng Thịnh toán tiền nợ số tiền 200.000.000 đồng chuyển khoản Đã nhận giấy báo có ngân hàng Vietcombank Ngày 31/08/2018, thực cơng việc cuối kỳ kế tốn: 42 Điều chỉnh tỷ giá cuối kỳ, biết tỷ giá thực tế cuối kỳ ngân hàng Vietcombank 23.150 VND/USD 43 Tính lương phải trả cho cơng nhân viên 44 Tính khoản trích theo lương 45 Tính phân bổ khấu hao tháng 08 năm 2018 46 Kết chuyển chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 47 Khấu trừ thuế GTGT kỳ 48 Tạm tính thuế TNDN 49 Thực kết chuyển khoản doanh thu chi phí kỳ 50 Xác định kết kinh doanh kỳ, biết thuế suất thuế TNDN 20% CHƯƠNG III- MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SUMITOMO ELECTRIC INTERCONNECT PRODUCTS VIỆT NAM Ưu điểm cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp Về công tác quản lý tài sản nguồn vốn + Tổ chức quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng theo chế độ Nhà nước quy định, khơng để thất thốt, lãng phí + Nhìn chung khoản phải thu, phải trả mở sổ theo dõi ghi chép rõ ràng sổ chi tiết lẫn sổ tổng hợp + Quản lý NVL, CCDC, hàng hoá thực mở thẻ kho theo dõi chi tiết loại NVL, CCDC + Cuối năm có tổ chức kiểm kê NVL, CCDC khối sản phẩm dở dang theo quy định +Quản lý phân phối tiền lương khoản theo lương thực trích quỹ lương dựa theo đơn giá tiền lương Tổng cơng ty phê duyệt, tính tốn lương cho người lao động quy định + Chứng từ toán lương tập hợp đầy đủ + TSCĐ mở sổ theo dõi chi tiết, việc tăng, giảm TSCĐ thủ tục quy định có chứng từ đầy đủ, cuối năm thực kiểm kê theo quy định,Các khoản đầu tư dài hạn quản lý theo dõi đầy đủ Về công tác quản lý doanh thu chi phí Để quản lý doanh thu, chi phí, đơn vị xây dựng ban hành quy chế quản lí tài hạch tốn kinh doanh Về quản lý doanh thu, phần lớn cơng trình phát sinh năm phản ánh doanh thu tương đối đầy đủ Về quản lý chi phí, đơn vị quản lí chi phí sản xuất chặt chặt, cơng tác khốn quản thực tương đối khoa học, đảm bảo chế độ quy định hành Nhà nước Về tổ chức cơng tác kế tốn Tổ chức máy kế toán: Phù hợp với đặc điểm tình hình SXKD cơng ty, trình độ cán kế toán đáp ứng yêu cầu cơng tác hạch tốn kế tốn quản lí tài đơn vị Sự phân cơng, phân nhiệm phần hành kế tốn hợp lí, rõ ràng Cơng tác tài kế tốn cơng ty vào nề nếp -Tổ chức chứng từ kế toán: tập hợp, xếp khoa học, lưu trữ đầy đủ bảo quản quy định, bảo đảm tính hợp lệ, hợp pháp - Hạch toán kế toán: tuân thủ theo chế độ hành - Sổ kế toán: mở đầy đủ từ sổ chi tiết đến sổ tổng hợp theo quy định -Báo cáo tài chính: lập đầy đủ mẫu biểu theo chế độ thời gian quy định - Thực nghĩa vụ với NSNN: thực tốt II- Nhược điểm cơng tác kế tốn doanh nghiệp Về công tác doanh thu chi phí +Đơn vị quan tâm đến cơng tác thu hồi cơng nợ, khoản phải thu tồn số vấn đề sau:Theo dõi khoản phải thu, phải trả nội chưa khoa học, chưa đối chiếu cơng nợ nội +Tình trạng máy móc, thiết bị đơn vị lạc hậu hư hỏng nhiều, chưa phát huy hết công suất Đơn vị chưa có phương án đầu tư đổi để tăng lực cạnh tranh +Trong q trình tính tốn, xác định doanh thu có sai sót mặt nghiệp vụ + Trong trình thực việc kiểm sốt chi phí, việc kiểm tra kiểm sốt chưa thường xun, chưa chặt chẽ phí vượt mức khốn + Tình hình sử dụng lao động chưa hợp lý có phân xưởng thừa người lại có phân xưởng thiếu người phải tăng ca nhiều + Sử dụng lao động nhiều lao động nam cơng việc đòi hỏi chăm chỉ, khéo léo, nhiên đến mùa thu hoạch rau củ lại thiếu người bốc vác vận chuyển + Sử dụng lao động quản lý khiến cho việc kiểm tra rà sốt cơng việc khơng chặt chẽ Về tổ chức cơng tác kế tốn - Việc đạo kiểm tra cơng tác kế tốn: có thực song chưa thường xuyên => Công tác tổ chức kế toán doanh nghiệp tương đối tốt đảm bảo cho việc hạch tốn kế tốn xác đầy đủ III- Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty nên: + Giám sát chặt chẽ việc chi tiêu tài sản, tiền vốn nhân cơng lao động cách có hiệu sở tổ chức hợp lý q trình hạch tốn chi phí sản xuất + Doanh nghiệp nên quan tâm đến việc bảo dưỡng máy móc thiết bị cơng ty nhằm đảm bảo cho việc sản xuất không bị gián đoạn có phương án đầu tư thêm máy móc thiệt bị tiên tiến đại + Sử dụng lao động cách hợp lý có hiệu nhằm nâng cao suất lao động + Doanh nghiệp nên ý đến quyền lợi người lao động đảm bảo cho người lao động có tinh thần tốt tạo suất lao động cao + Đào tạo thêm nghiệp vụ kế toán cho nhân viên đảm bảo q trình tính tốn doanh thu, chi phí khơng sai xót + Lập kế hoạch quản lý chi phí cách chặt chẽ tránh lãng phí chi phí khơng cần thiết + Cơng tác thu hồi cơng nợ, khoản phải thu nên so sánh với công nợ nội để đảm bảo tính đắn, xác cao KẾT LUẬN Q trình tìm hiểu cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect Products Việt Nam ,em nắm đầy đủ thông tin đặc điểm chung cách thức phân loại, theo dõi, quản lý nguyên vật liệu, thành phẩm tồn kho công ty, đồng thời em nắm rõ thủ tục nhập xuất kho nguyên vật liệu cơng tác hạch tốn chi tiết hạch tốn tổng hợp Cơng ty Trong thời gian thực tập Công ty, giúp đỡ nhiệt tình giáo viên hướng dẫn , cán phòng kế tốn Cơng ty nỗ lực thân, em hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Thầy XXXX giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế tốn Cơng ty dịch vụ vật tư viễn thông Hà Nội thời gian em thực tập Sinh viên thực tập ... phát triển Cơng ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect Products Việt Nam Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Sumitomo Electric Interconnect Products Việt Nam công ty công ty Sumitomo Electric... 1963, công ty Sumitomo Electric Fine Polymer nhà sản xuất, phân phối sản phẩm từ vật liệu polymer Với hệ thống quản lý môi trường chất lượng tốt, công ty nhận chứng ISO 9001 ISO 14001 Là công ty. .. thực tốt nhiệm vụ công ty đồng thời đáp ứng nhu cầu thị trường, công ty đề nội dung cho hoạt đông kinh doanh là: - Tổ chức gia cơng, lắp ráp mặt hàng thuộc phạm vi kinh doanh công ty - Tổ chức hoạt