tổ chức công tác kế toán tại doanh nghiệp

Luận văn tốt nghiệp chuyên ngành kế toán đầy đủ từ lời mở đầu đến hết bcao cáo tài chính NV1:Ngày 0510: Công ty tiến hành mua hàng của Công ty TNHH công nghệ và dịch vụ Trí Minh theo hợp đồng mua bán ký ngày 2692017. Công ty Trí Minh đã giao hàng đầy đủ kèm theo hóa đơn GTGT số 0601. Công ty đã nhận đủ hàngcủa công ty Trí Minh và lập PNK 042. Công ty ký nhận nợ. NV2 Ngày 0910: Công ty DMC – Chi nhánh dịch vụ kỹ thuật công nghiệp đặt hàng mua Bùn sinh học. Công ty Ctech đã lập PXK 0121 và hóa đơn bán hàng GTGT 0246 Công ty DMC đã thanh toán ngay bằng tiền mặt theo PT NV3: Ngày 1010: Mua văn phòng phầm của công ty TNHH MTV thương mại và tổng hợp Hùng Đức, kèm bảng kê chi tiết số 1151 ngày 0810. Công ty CP kỹ thuật công nghiệp và môi trường Ctech thanh toán ngay bằng tiền mặt theo PC 0297 và đã nhận được hóa đơn GTGT 0215 của công ty Hùng Đức. BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý 4 năm 2017 CHỈ TIÊU MÃ SỐ THUYẾT MINH KỲ NÀY KỲ TRƯỚC 1 2 3 4 5 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 985,835,888 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 02 ) 10 985,835,888 4. Gía vốn hàng bán 11 VI.27 676,339,350 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 11 ) 20 309,496,538 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 2,992,000 7. Chi phí tài chính 22 VI.28 14,752,100 Trong đó: Lãi vay phải trả 23 8. Chi phí quản lý kinh doanh 24 13,102,500 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 = 20 + 21 22 24 30 284,633,938 10. Thu nhập khác 31 11. Chi phí khác 32 12. Lợi nhuận khác ( 40= 31 32) 40 13. Tổng lợi nhuận trước thuế ( 50 = 30 + 40) 50 284,633,938 15. Chi phí thuế thu nhập DN 51 VI.30 56,926,788 17. Lợi nhuận sau thuế (60=5051) 60 227,707,150 Hà Nội, Ngày 31 Tháng 12 Năm 2017 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám Đốc (Ký, họ tên)

1 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế nước ta từ chuyển đổi sang kinh tế hàng hóa nhiều thành phần theo định hướng xã hội chủ nghĩa, chịu tác động kinh tế thị trường thách thức lớn thành phần kinh tế Khi Việt Nam nhập WTO vừa hội vừa thách thức lớn doanh nghiệp thương mại nói riêng Vì doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững giai đoạn cần phải tiêu thụ cho doanh thu cao nhất, chi phí thấp nhấp tối đa hóa lợi nhuận Với xu hướng tồn cầu hóa, quan hệ bn bán thương mại nước ta nước bạn ngày mở rộng mặt Do vai trò ngành Thương Mại trở nên quan trọng không cầu nối sản xuất với kinh doanh mà mở rộng sang nước giới Điều góp phần làm cho sản xuất nước phát triển chiều rộng chiều sâu, hàng hóa ngày phong phú đa dạng chủng loại, mẫu mã với chất lượng đảm bảo Một kinh tế phát triển kế toán trở nên quan trọng trở thành công cụ thiếu quản lý kinh tế Doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp kế tốn cơng cụ điều hành, quản lý hoạt động, tính tốn kinh tế, kiểm tra bảo vệ, sử dụng tài sản tiền vốn nhằm đảm bảo chủ động sản xuất kinh doanh chủ động tài Với quan trọng vậy, đổi kinh tế, kế toán nước ta có bước chuyển đổi tồn diện phù hợp với yêu cầu kinh tế hòa nhập với thông lệ quốc tế chuẩn mực kế tốn mà liên đồn kế tốn quốc gia đưa Nhận thức tầm quan trọng ý nghĩa to lớn “kế toán hàng hoá tiêu thụ hàng hố”, qua thực tế tìm hiểu cơng ty CP kỹ thuật công nghiệp môi trường Ctech em chọn đề tài “Kế toán hàng hoá tiêu thụ hàng hố cơng ty Cổ phần kỹ thuật công nghiệp môi trường Ctech” làm luận văn tốt nghiệp Do thời gian có hạn với trình độ, nhận thức, trình độ nghiệp vụ em hạn chế khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong hướng dẫn, đạo thầy cô để em hoàn thành tốt luận Em xin chân thành cảm ơn! NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen Mục tiêu nghiên cứu Từ việc tìm hiểu, đánh giá thực trạng tình hình kế tốn hàng hóa tiêu thụ hàng hóa cơng ty CP kỹ thuật cơng nghiệp mơi trường Ctech sẽ: Hệ thống hóa sở lý luận kế tốn hàng hóa tiêu thụ hàng hóa - Đánh giá thực trạng kế tốn hàng hóa tiêu thụ hàng hóa , xác định kết tiêu thụ công ty - Phát ưu nhược điểm tồn cần giải quyết, đưa giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn hàng hóa tiêu thụ hàng hóa cơng ty, giúp cơng ty đạt hiệu kinh tế cao hơn, nâng cao vị thị trường Đối tượng, phạm vi phương pháp nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài hàng hóa tiêu thụ hàng hóa cơng ty CP kỹ thuật công nghiệp môi trường Ctech - Phương pháp nghiên cứu: Thống kê, phân tích, quan sát, vấn, mơ tả, + Thống kê phân tích số lượng thực tế thu thập trình thực tập doanh nghiệp, số liệu ghi chép sổ sách công ty, báo cáo tài chính, sổ sách kế tốn doanh nghiệp qua việc vấn lãnh đạo nhân viên phòng kế tốn để từ rút nhận xét, kết luận hoàn thiện luận + Phỏng vấn nhân viên cơng ty nói chung nhân viên phòng kế tốn nói riêng để hiểu rõ hoạt động tiêu thụ hàng hóa kế tốn hàng hóa cơng ty + Mơ tả lại hoạt động tiêu thụ hàng hóa kế tốn hàng hóa cơng ty - Phạm vi nghiên cứu: Cơng tác kế tốn hàng hóa tiêu thụ hàng hóa cơng ty Cổ phần kỹ thuật cơng nghiệp môi trường Ctech Chỉ thu thập số liệu liên quan đến kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Số liệu kế toán Quý IV năm 2017 - Về không gian: Công ty Cổ phần kỹ thuật công nghiệp môi trường Ctech - Về thời gian: Quý IV năm 2017 - CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP VÀ MÔI TRƯỜNG CTECH NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP VÀ MƠI TRƯỜNG CTECH 1.1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần kỹ thuật công nghiệp môi trường Ctech 1.1.1.1 Thông tin chung công ty 1.1 Tên công ty: Công ty cổ phần Kỹ thuật Công nghiệp môi trường Ctech Mã số thuế : 0107804317 TK Ngân hàng :45012006051884 Mở ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Thành Công Chủ sở hữu : Vũ Hồng Công Địa chỉ: Số nhà 46 ngõ 92 Tổ dân phố 14, Phường Kiến Hưng, Quận Hà Đông, Thành Phố Hà Nội 1.1.1.2.Thông tin máy quản lý Công ty Cổ phần kỹ thuật công nghiệp Môi trường Ctech Cơ cấu tổ chức máy quản lý tổng thể phận khác chun mơn hóa, giao trách nhiệm quyền hạn định bố trí theo cấp, khâu khác nhằm đảm bảo thực chức quản lý phục vụ mục tiêu chung xác định doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, cấu tổ chức máy quản lý quan trọng, yếu tố định thành công hay thất bại trình kinh doanh doanh nghiệp Bởi định quản lý có tác động trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do doanh nghiệp có tổ chức tốt đem lại hiệu kinh tế cao ngược lại Trước tình hình đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, Công ty Cổ phần kỹ thuật công nghiệp môi trường Ctech tổ chức máy quản lý đơn vị sau: Cơ cấu tổ chức quản lý cơng ty bố trí theo kiểu trực tuyến chức Ban giám đốc lệnh điều hành trực tiếp công ty thông qua trưởng phòng đội trưởng đội Trưởng phòng đội trưởng có nhiệm vụ tham mưu cho Ban giám đốc theo chức nhiệm vụ giao Các phòng ban nghiệp vụ bố trí tương đối gọn nhẹ có mối quan hệ mật thiết với mặt nghiệp vụ, giúp cho ban giám đốc có đạo định nhanh chóng kịp thời hoạt động công ty Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp BAN GIÁM ĐỐC NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN Luận văn tốt nghiệp Phòng hành tổ chức – lao động tiền lương Đội môi trường GVHD: Th.s Mai Thị Sen Phòng kế tốn tài Đội vận tải xử lý bãi Phòng kinh doanh Ban quản lý dự án Đội nước thị Đội kỹ thuật Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty cung cấp Chức nhiệm vụ phận: Ban giám đốc: Ông Vũ Hồng Công người đứng đầu đại diện, thực hoạt động kinh doanh công ty vai trò lãnh đạo Đai diện cơng ty quan hệ với quyền theo quy định nhà nước chịu trách nhiệm trước định trước nhà nước pháp luật Giám đốc người đứng ký kết hợp đồng với khách hàng nước, xây dựng chiến lược, phương án kinh doanh công ty ngắn hạn dài hạn  Phòng hành tổ chức – lao động tiền lương: •  Theo dõi tổng hợp lập báo cáo tình hình hoạt động Cơng ty định kỳ đột xuất; Hàng năm lập kế hoạch tổ chức việc mua sắm bổ sung trang bị, vật tư văn phòng phẩm Cơng ty; Quản lý trì chế độ quy định, chấp hành kỷ luật, nề nếp làm việc cán bộ, nhân viên Công ty; Công tác nhân sự, quản lý lao động Định kỳ, đột xuất báo cáo kịp thời với NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen Giám đốc vấn đề liên quan đến cơng tác hành chính, quản trị Cơng ty  Phòng tài kế tốn: Chịu trách nhiệm tồn thu chi tài cơng ty, đảm bảo đầy đủ chi phí cho hoạt động lương, thưởng, mua máy móc, vật liệu, lập phiếu thu chi cho tất chi phí phát sinh Lưu trữ đầy đủ xác số liệu xuất, nhập theo quy định công ty Lập báo cáo hàng tháng, hàng quý, hàng năm để trình ban giám đốc Đồng thời, phòng kế tốn thực trả lương, thưởng cho cán công nhân theo chế độ, thời hạn Theo dõi trình chuyển tiền khách hàng qua hệ thống ngân hàng, chịu trách nhiệm tốn cơng nợ với khách hàng Mở sổ sách, lưu trữ chứng từ có liên quan đến việc giao nhận  Phòng kinh doanh: Đây phận quan trọng, đóng vai trò chủ chốt cơng ty Đảm bảo đầu đầu vào công ty, tiếp cận nghiên cứu thị trường, giới thiệu sản phẩm mở rộng thị trường thu hút khách hàng Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh, tính giá lập hợp đồng với khách hàng Nắm bắt kịp thời với biến động thị trường, báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh cho ban lãnh đạo cơng ty để cơng ty kịp thời thay đổi sách cho phù hợp với tình hình thị trường  Ban quản lý dự án: Hàng năm lập kế hoạch tu, sửa chữa nhỏ cơng trình hạ tầng kỹ thuật đô thị theo chức nhiệm vụ Công ty Lập hồ sơ chuẩn bị đầu tư thực thủ tục, nguyên tắc Nhà nước XDCB Theo dõi, giám sát, thi công công trình, đảm bảo tiến độ Cơng ty giao cho  Đội môi trường Hàng ngày, anh chị em cơng nhân tích cực lao động thu gom, vận chuyển rác thải sinh hoạt khỏi địa bàn Quận Hà Đơng Cơng tác thu phí VSMT thực chủ trương xã hội hóa cơng tác VSMT Hàng năm, tiến hành ký hợp đồng với đơn vị tập thể cá nhân thụ hưởng dịch vụ VSMT  Đội vận tải xử lý bãi NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen + Bộ phận vận chuyển xử lý rác: quản lý vận hành an toàn đầu xe, ngày đêm vận chuyển hết rác thải tới nơi quy định + Bộ phận khí sửa chữa: Mặc dù tổ người, nhiều công việc sữa chữa phương tiện dồn dập cần đáp ứng Song anh em tận tụy, miệt mài với cơng việc mình, sửa chữa kịp thời công cụ LĐ, đảm bảo thời gian để nhanh để anh em có xe thực nhiệm vụ chun mơn  Đội nước thị + Bộ phận ga cống: Hàng ngày, anh chị em công nhân khơi thơng cống rãnh thơng thốt, hạn chế thấp tình trạng ngập úng mưa to + Bộ phận trạm bơm: Thường xuyên quản lý, trì, bảo dưỡng máy móc trạm bơm tiêu úng, sẵn sàng phục vụ bơm nước nội Quận có lệnh UBND Quận cơng ty  Đội kỹ thuật Lập vẽ kỹ thuật dự án công ty Lập kế hoạch sửa chữa máy móc thiết bị cơng ty Vẽ vẽ kỹ thuật sản phẩm giao phục vụ cho xưởng sản xuất Tính vật tư, nhân cơng phục vụ công việc sản xuất Lập kế hoach chi tiết cho việc triển khai công việc sản xuất sản phẩm duyệt đảm bảo chất lượng, tiến độ Chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật sản phẩm 1.1.1.3 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghiêp Môi trường doanh nghiệp thành lập đầu năm 2007 cơng ty gặp phải khó khăn chồng chất trở ngại không lường mà tập thể cán công nhân viên Công ty phải vượt qua từ ngày tháng khởi nghiệp, đổi lại đến công ty khẳng định uy tín, vị thế, thương hiệu lĩnh vực mơi trường - thương mại Để tồn thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt đáp ứng yêu cầu ngày cao thị trường phát triển không ngừng đất nước, Công ty xây dựng chiến lược cho riêng mình, trọng tâm đầu tư vào nguồn nhân lực chất lượng cao, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán cơng nhân viên; Công ty không ngừng đổi công nghệ, trang bị máy móc, thiết bị thi cơng đại, ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào đổi biện pháp thi công theo hướng đại tiên tiến Qua đó, tạo uy tín với chủ đầu tư, NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen đồng thời tạo móng vững để Cơng ty phát triển điều kiện Công ty nỗ lực phát triển trở thành doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam khu vực lĩnh vực cung cấp sản phẩm môi trường Cam kết cung cấp sản phẩm – dịch vụ đẳng cấp với chất lượng Quốc tế giá hợp lý, đa dạng nhằm thỏa mãn nhu cầu khách hàng Thực chế độ đãi ngộ thỏa đáng vật chất tinh thần nhằm khuyến khích cán cơng nhân viên tạo nhiều giá trị cho khách hàng toàn xã hội 1.1.2 1.1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty Cổ phần kỹ thuật công nghiệp Môi trường Ctech Đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Lĩnh vực kinh doanh Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghiệp môi trường Ctech tập trung chủ yếu vào cung cấp dịch vụ môi trường Lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp nước xử lý nước thải Ngồi ra, cơng ty kinh doanh thêm số ngành như: + Gia công khi; xử lý tráng phủ kim loại; Sửa chữa sản phẩm kim loại đúc sẵn + Sửa chữa máy móc thiết bị; Lắp đặt máy móc thiết bị công nghiệp +Thu gom rác thải không độc hại + Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác + Phá dỡ; Lắp đặt hệ thống điện + Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác + Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan + Lắp đặt hệ thống cấp thoát nước, lò sưởi điều hòa khơng khí + Sửa chữa máy móc thiết bị; Lắp đặt máy móc thiết bị công nghiệp + Khai thác, xử lý cung cấp nước + Thu gom rác thải không độc hại  Thị trường tiêu thụ Tiêu thụ sản phẩm đóng vai trò quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp Khi sản phẩm doanh nghiệp tiêu thụ, tức người tiêu dùng chấp nhận Sức tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp thể mức bán ra, uy tín doanh nghiệp, chất lượng sản phẩm, thích ứng với nhu cầu người tiêu dùng hoàn thiện NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen hoạt động dịch vụ Nói cách khác tiêu thụ sản phẩm phản ánh đầy đủ điểm mạnh điểm yếu doanh nghiệp 1.1.2.2 Chức công ty Cổ phần kỹ thuật cơng nghiệp mơi trường Ctech Cơng ty có chức tổ chức mua bán, xuất nhập mặt hàng máy móc, thiết bị phục vụ ngành cơng nghiệp Cơng ty liên doanh hợp tác đầu tư với công ty khác để mở rộng thị trường, phát huy hiệu kinh doanh cách tối ưu nhằm tìm kiếm lợi nhuận cho doanh nghiệp làm giàu đất nước Công ty hoạt động theo phương thức bán hàng trực tiếp, trực tiếp liên hệ với khách hàng để nắm bắt thơng tin, Cơng ty có chức liên hệ, tạo mối quan hệ uy tín với đối tác, từ uy tín Cơng ty tăng có nhiều đối tượng tìm đến Cơng ty Cơng ty hoạt động theo lĩnh vực sau: + Công ty chuyên buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng mà chủ yếu loại vật tư, máy móc, thiết bị phục vụ ngành môi trường + Công ty làm đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa để hàng hóa bán rộng rãi thị trường 1.1.2.3 Nhiệm vụ công ty Cổ phần kỹ thuật công nghiệp môi trường Ctech Nhiệm vụ mục tiêu Công ty điểm khởi đầu tự nhiên cho mục tiêu cấp Cơng ty phòng ban thể nên xác định phương hướng mà toàn tổ chức theo đuổi theo nhiều năm + Mở rộng liên doanh liên kết với sở kinh tế nước, tăng cường hợp tác quốc tế + Xây dựng thực kế hoạch Công ty, không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh để đáp ứng ngày cao nhu cầu khách hàng, tự bù đắp chi phí, trang trải khoản nợ, làm tròn nghĩa vụ ngân sách Nhà nước sở vận dụng cách tốt lực buôn bán Công ty đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ vào kinh doanh + Kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập doanh nghiệp thực nhiệm vụ mà Nhà nước giao NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen + Nghiên cứu ứng dụng công nghệ nhằm tạo sản phẩm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng + Đào tạo, chăm lo, bồi dưỡng thực đầy đủ chế độ, Chính sách Nhà nước cơng nhân viên như: thưởng, phạt, sách đãi ngộ, phúc lợi, Thực phân phối theo lao động công xã hội, tổ chức chăm lo cho đời sống không ngừng nâng cao trình độ văn hóa nghề nghiệp cán công nhân viên doanh nghiệp 1.2 1.2.1 1.2.1.1 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP VÀ MÔI TRƯỜNG CTECH Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần Kỹ thuật công nghiệp môi trường Ctech Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Cổ phần kỹ thuật công nghiệp môi trường Ctech Bộ máy kế tốn phần quan trọng , khơng thể thiếu đơn vị kinh tế hay đơn vị hành nghiệp Nó giữ vị trí quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Bởi kế tốn phản ánh cách liên tục, tồn diện có hệ thống mặt hoạt động kinh tế doanh nghiệp Với hai chức thơng tin kiểm tra, kế tốn cung cấp thơng tin cho nhà quản lý phục vụ cho việc định quản trị doanh nghiệp Kế toán cung cấp cho đối tương liên quan đến doanh nghiệp về: hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tình hình tài doanh nghiệp Từ có định nên đầu tư hay không biết doanh nghiệp sử dụng vốn đầu tư Với vai trò quan trọng kế tốn, dựa vào tình hình thực tế đơn v, cơng ty tổ chức máy kế tốn phù hợp với tình hình đơn vị theo yêu cầu Bộ Tài Chính Cơng ty Cổ phần Kỹ thuật cơng nghiệp môi trường Ctech xây dưng máy kế tốn theo mơ hình tập trung Phòng kế tốn phải thực tồn cơng tác kế tốn từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin hệ thống báo cáo đơn vị, trưởng phòng kế toán người trực tiếp điều hành quản lý cơng tác kế tốn sở phân cơng cơng việc cho kế toán viên Dựa đặc điểm quy mô sản xuất, đặc điểm quản lý mức độ chun mơn hóa trình độ cán kế tốn, phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần kỹ thuật công nghiệp môi trường Ctech tổ chức sau: NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN 10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán doanh nghiệp KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn bán hàng •  Thủ quỹ Kế toán kho Kế toán tổng hợp Nguồn: Phòng Kế tốn cơng ty cung cấp Chức nhiệm vụ phận kế toán Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty quan pháp luật nhà nước tồn cơng việc tồn thơng tin cung cấp Kế tốn trưởng kiểm sốt viên tài cơng ty có trách nhiệm quyền hạn sau: Tổ chức máy kế toán cách khoa học, tiết kiệm, hiệu quả, phân công nhiệm vụ cho nhân viên phận hướng dẫn kế toán viên thực nghiệp vụ thuộc phần hành + Hướng dẫn kiểm tra kế toán viên lập báo cáo quản trị theo yêu cầu ban lãnh đạo, BCTC, báo cáo thuế; Trực tiếp báo cáo đồng thời lên Ban lãnh đạo, việc thực kế hoạch tài Xử lý báo cáo kế tốn tổng hợp, kế toán viên vấn đề nghiệp vụ quản lý doanh thu, chi Phê duyệt khoản tốn phận cơng ty đề nghị  Kế toán bán hàng + Làm báo giá, hớp đồng bán hàng hóa, dịch vụ Tập hợp hóa đơn bán hàng + Quản lý thơng tin khách hàng, sổ sách chứng từ liên quanđến bán hàng cơng ty Theo dõi khoản phải thu, tình hình thu tiền tình trạng cơng nợ khách hàng Liên kết số liệu với phân hệ kế công nợ, kế toán tiền mặt, tiền gửi để lên báo cáo cơng nợ chuyển cho kế tốn tổng hợp Kiểm tra đối NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN 91 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen 26/11 06/12 28/12 GBC412 UNC212 26/11 Công ty Việt Mỹ tốn tồn nợ đầu kỳ 131VM 06/12 Chuyển khoản toán lương T11 cho nhân viên 334 Cơng ty I-Green tốn tiền hàng theo HĐ 261 sau trừ 0,5% CKTT 131IG GBC456 28/12 3.Cộng phát sinh 30.065.396 100.115.400 577.505.201 4.Dư cuối kỳ Ngày 31 t Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.22: Đơn vị: Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghiệp Môi trường Ctech Địa chỉ: Số nhà 92 Tổ dân phố 14, Phường Kiến Hưng, Quận Hà Đông, TP Hà Nội - Mẫu số S06-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 BTC SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ, HÀNG HĨA Mã vật tư, hàng hóa: THT Tên vật tư, hàng hóa: Than hoạt tính Chứng từ Diễn giải NGUYỄN THỊ LINH Nhập kỳ Xuất kỳ ĐVT: Kg Tồn Lớp: ĐHKT8A8HN 92 Luận văn tốt nghiệp Số Ng Số ày hiệu thá ng A B GVHD: Th.s Mai Thị Sen Số Đơn Thành lư lư giá tiền ợn ợn g g C (1) (2) (3)=(1 )*(2) (4 ) Đơn giá Số Thàn lư Thàn h tiền ợn h tiền g (5) (6)=( 4)*(5 ) Số tồn đầu kỳ (7 ) (8) 2.1 68.51 41 2.000 Phát sinh kỳ 07 PN /1 K43 Mua than hoạt tính cơng ty Phương Nam theo HĐ 013 00 34.0 00 136.0 00.00 Bán than hoạt tính cho cơng PX 18 ty DMC K13 /1 theo HĐ 1 256 Nhận lại than hoạt tính cơng ty DMC 23 trả lại PN /1 không đạt K45 tiêu chuẩn Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 204.5 6.1 12.00 41 2.0 32.0 00 00 140.5 64.00 4.1 12.00 0.000 41 146.9 4.3 12.00 41 20 32.0 6.400 00 000 20 142.4 00.00 2.0 00 64.00 0.000 146.9 4.3 12.00 41 Ngày 31 tháng 12 NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN 93 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen năm 2017 Kế toán trưởng Người lập biểu (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Biểu 2.23: - Đơn vị: Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghiệp Môi trường Ctech Địa chỉ: Số nhà 92 Tổ dân phố 14, Phường Kiến Hưng, Quận Hà Đông, TP Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN KHO Tháng Năm 2017 Mã Tên vật tư vật tư A B NGUYỄN THỊ LINH Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ ĐVT Số lượng Thành tiền Số Thành tiền lượng Đơn giá xuất kho Số lư C (1) (2) (3) (5) (6) (4) Lớp: ĐHKT8A8HN 94 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen ĐT Đường trắng Kg 14.738 224.754.500 0 15.250 ACF Aquaclean ACF 32 Gallon 139 142.614.000 0 1.026.000 137 IO Chất trao đổi ion Lít 62 1.313,4 BSH Bùn sinh học Tấn 105 210.000.000 09 18.000.000 2.000.000 29,91 THT Than hoạt tính Kg 2,141 68,512,000 4,200 142,400,000 32,000 2,000 SO Sỏi lọc nước Kg 40,908 81,816,000 0 2,000 3,675 CLN Cát lọc nước Kg 34,770 69,540,000 0 2,000 4,666 ANA Aquaclean Nitrifier Activator 2.5lbs 117 175,898,970 0 1,503,410 35 AAT Aquaclean Activator 2.5lbs 262 233,180,000 0 890,000 15 FL Filox Kg 18,940 151,520,000 0 8,000 8,674 NH3 TESTKIT NH3 Cái 0 139,091 0 - 10 Biểu 2.24: Đơn vị: Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghiệp Môi trường Ctech Địa chỉ: Số nhà 92 Tổ dân phố 14, Phường Kiến Hưng, Quận Hà Đông, NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN 13.10 25 95 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen TP Hà Nội SỔ CÁI Năm: 2017 Tên tài khoản: Phải trả người bán Số hiệu: 331 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C Diễn giải Nhật ký chung trang số D E 1.Dư đầu kỳ 2.Phát sinh kỳ 05/10 GTGT601 05/10 Mua thiết bị đo DO PH cơng ty Trí Minh (HĐ 601) Thuế GTGt đầu vào 17/10 07/11 UNC 027 GTGT013 17/10 Thanh toán nợ đầu quý cho công ty Phương Nam 17/11 Mua than hoạt tính cơng ty Phương Nam (HĐ 013) Thuế GTGT đầu vào 07/11 UNC 028 07/11 Thanh toán tiền hàng cho công ty Phương Nam theo (HĐ 0130) sau trừ 2% CKTT hưởng CKTT hưởng 17/11 GTGT 1763 17/11 Mua máy chiếu siêu thị Nguyễn Kim (HĐ 1763) Thuế GTGT đầu vào 17/11 20/11 UNC 032 GTGT1193 17/11 Thanh toán tiền mua máy chiếu cho Nguyễn Kim theo HĐ 1763 20/11 Mua Testkist NH3của công ty Hiển Long (HĐ 1193) Thuế GTGT đầu vào 20/11 PC 301 NGUYỄN THỊ LINH 20/11 Thanh tốn tiền hàng cho cơng ty Hiển Lớp: ĐHKT8A8HN 96 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen Long theo HĐ 1193 3.Cộng phát sinh 4.Dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghiệp Môi trường Ctech Địa chỉ: Số nhà 92 Tổ dân phố 14, Phường Kiến Hưng, Quận Hà Đông, TP Hà Nội SỔ CÁI Năm: 2017 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấ Số hiệu: 511 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Nhật ký chung trang số A B C D E 09/10 10/10 12/10 Doanh thu bán bùn sinh học cho công ty DM (HĐ 246) Số hi TK đ ứng G GTGT246 09/10 131 GTGT247 Doanh thu bán vi xử lý nước thải 10/10 cho công ty Thịnh Quang (HĐ 247) 131 GTGT248 Doanh thu bán bùn sinh học cho 12/10 khách lẻ (HĐ 248) 131 08/11 GTGT253 08/11 Doanh thu bán chất trao đổi ion cho công ty Hoa Tiến (HĐ 253) 131 131 131 11/11 GTGT254 11/11 Doanh thu bán đường trắng cho công ty DMC (HĐ 254) 14/11 GTGT255 14/11 Doanh thu bán vi xử lý nước thải cho NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN 97 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen công ty HTC (HĐ 255) GTGT260 Doanh thu bán đường trắng cho công 10/12 ty DMC (HĐ 260) 131 18/12 GTGT261 Doanh thu bán vi xử lý nước thải 18/12 cho công ty I-Green (HĐ 261) 131 31/12 PKT 062 31/12 911 10/12 Kết chuyển doanh thu hàng bán - Cộng phát sinh Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghiệp Môi trường Ctech Địa chỉ: Số nhà 92 Tổ dân phố 14, Phường Kiến Hưng, Quận Hà Đông, TP Hà Nội SỔ CÁI Năm: 2017 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu NGUYỄN THỊ LINH Diễn giải Ngày tháng Nhật ký chung trang số Lớp: ĐHKT8A8HN Số hiệu TK đối ứng 98 Luận văn tốt nghiệp A 09/10 10/10 12/10 14/10 B PXK121 PXK122 PXK123 PXK124 GVHD: Th.s Mai Thị Sen C D E G 09/10 Xuất bùn sinh học bán cho công ty DMC (HĐ 246) 10/10 Xuất vi xử lý nước thải bán cho công ty Thịnh Quang (HĐ 247) 15 12/10 Xuất bán bùn sinh học cho khách lẻ theo HĐ 248 15 14/10 Xuất bán ACF 32 cho công ty An Co (HĐ 249) 15 15 08/11 11/11 PXK128 PXK129 08/11 Xuất kho chất trao đổi ion bán cho Công ty Hoa Tiến (HĐ 253) 15 11/11 Xuất kho đường trắng bán cho công ty DMC (HĐ 254) 15 10/12 PXK135 10/12 Xuất kho đường trắng bán cho công ty DMC (HĐ 260) 16 15 91 18/12 PXK136 18/12 Xuất kho ACF 32 bán cho công ty IGreen (HĐ 261) 31/12 PKT 063 31/12 Kết chuyển giá vốn - Người ghi sổ Cộng phát sinh Kế toán trưởng Đơn vị: Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghiệp Môi trường Ctech Địa chỉ: Số nhà 92 Tổ dân phố 14, Phường Kiến Hưng, Quận Hà Đông, TP Hà Nội SỔ CÁI NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN 99 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen Năm: 2017 Tên tài khoản: Chi phí tài Số hiệu: 635 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng B C D Nhật ký Số h chung TK đ trang số ứn E G 02/11 Chiết khấu tốn 2% cho Cơng ty DMC 18/12 Chiết khấu tốn 0,5% cho cơng ty I-Green 24/12 PC303 24/12 Thanh toán lãi vay quý 4/2017 PKT 06 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí tài 02/11 18/12 PKT PKT - Cộng phát sinh N Người ghi sổ (Ký, họ tên) NGUYỄN THỊ LINH Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp: ĐHKT8A8HN 100 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen Đơn vị: Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghiệp Môi trường Ctech Địa chỉ: Số nhà 92 Tổ dân phố 14, Phường Kiến Hưng, Quận Hà Đông, TP Hà Nội SỔ CÁI Năm: 2017 Tên tài khoản: 642 Số hiệu: Chi phí quản lý kinh doanh Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng Nhật ký chung trang số B C D E 10/10 GTGT215 14/10 GTGT027 24/11 GTGT7519 31/12 PKT 063 Chi mua văn phòng phẩm (HĐ 10/10 215) Cước vận chuyển hàng nơi 14/10 (HĐ 027) Chi tiền phận bán hàng gặp 24/11 khách (HĐ 7519) Kết chuyển chi phí quản lý kinh 31/12 doanh - Số hiệu TK đối ứng G 111 111 111 911 Cộng phát sinh N Kế toán trưởng Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghiệp Môi trường Ctech Địa chỉ: Số nhà 92 Tổ dân phố 14, Phường Kiến Hưng, Quận Hà Đông, TP Hà Nội SỔ CÁI Năm: 2017 NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN 101 Luận văn tốt nghiệp Ngày, tháng ghi sổ GVHD: Th.s Mai Thị Sen Chứng từ A 31/12 Số hiệu B PKT 016 Ngày tháng C 31/12 31/12 31/12 31/12 PKT 016 PKT 017 PKT 017 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 PKT 017 PKT 017 PKT 017 31/12 31/12 31/12 D Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh Kết chuyển chi phí thuế TNDN Kết chuyển lãi lỗ cuối quý Cộng phát sinh E G 5111 515 632 635 642 821 421 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) - Tên tài khoản: 911 Số hiệu: Xác định kết kinh doanh Nhật ký Số hiệ Diễn giải chung TK đố trang số ứng Biểu 2.25: Đơn vị: Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghiệp Môi trường Ctech Địa chỉ: Số nhà 92 Tổ dân phố 14, Phường Kiến Hưng, Quận Hà Đông, TP Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2017 (Trích) Ngày tháng ghi sổ 05/10 09/10 Đã ghi sổ Chứng từ Số hiệu GTGT 601 PXK 121 ngày tháng Diễn giải STT dòng Mua thiết bị đo DO PH 05/10 cơng ty Trí Minh Thuế GTGT đầu vào 09/10 Xuất kho bùn sinh học bán cho công ty DMC Số h TK ứn 15 133 33 63 15 NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN 102 Luận văn tốt nghiệp 09/10 09/10 GTGT 246 PT 256 GVHD: Th.s Mai Thị Sen Doanh thu bán bùn sinh học 09/10 cho công ty DMC (HĐ 246) 09/10 Thuế GTGT đầu Thu tiền bán bùn sinh học cho công ty DMC 13 51 333 11 13 10/10 GTGT215 10/10 Mua văn phòng phẩm cơng ty Hùng Đức (HĐ 215) 64 13 10/10 PC 021 10/10 15/10 PT 257 15/10 Thanh tốn tiền mua văn phòng phẩm (HĐ 215) Nhân viên Lưu Thị Thảo toán tiền tạm ứng 17/10 UNC 027 17/10 02/11 GBC 356 02/11 Chuyển khoản toán nợ đầu kỳ cho công ty Phương Nam Công ty DMC tốn lơ hàng ngày 23/10 sau trừ 1% CKTT 02/11 Trả 1% CKTT cho công ty DMC 02/11 PC 299 15/11 GTGT 2002 15/11 15/11 PC 300 17/11 GTGT 1763 17/11 17/11 UNC 20/11 GTGT 1193 20/11 20/11 PC 301 NGUYỄN THỊ LINH 15/11 17/11 20/11 Mua bùn sinh học công ty Thiên Lý Mã (HĐ 2002) Thuế GTGT đầu vào Thanh tốn cho cơng ty Thiên Lý Mã (HĐ 2002) Mua máy chiếu siêu thị điện máy Nguyễn Kim (HĐ 1763) Thuế GTGT đầu vào Thanh toán cho siêu thị Nguyễn Kim (HĐ 1763) Mua TESTKIT NH3 công ty Hiển Long (HĐ 1193) Thuế GTGT đầu vào Thanh tốn cho cơng ty Hiển Lớp: ĐHKT8A8HN 11 111 141 331 112 112 131 635 131 156 133 111 211 133 1121 156 1331 111 103 Luận văn tốt nghiệp 06/12 10/12 UNC PXK 135 GVHD: Th.s Mai Thị Sen 06/12 Long theo HĐ 1193 Chuyển khoản toán lương T11 cho nhân viên 10/12 Xuất kho đường trắng bán cho công ty DMC (HĐ 260) 10/12 GTGT 260 10/12 18/12 PXK 136 18/12 Bán đường trắng cho công ty DMC (HĐ 260) Doanh thu bán đường trắng Thuế GTGT đầu Xuất kho ACF 32 bán cho công ty I-Green 18/12 GTGT 261 18/12 18/12 GBC 456 18/12 Bán ACF 32 cho công ty IGreen (HĐ 261) Doanh thu bán ACF 32 Thuế GTGT đầu Cơng ty I-Green tốn tiền hàng theo HĐ 261 sau trừ 0,5% CKTT 18/12 PKT 18/12 Chiết khấu tốn 0,5% cho cơng ty I-Green 24/12 PC 303 24/12 Thanh toán lãi vay quý 4/2017 31/12 PKT 062 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển doanh thu HĐTC 31/12 PKT 063 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển chi phí QLKD 31/12 PKT 064 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 31/12 PKT 065 31/12 Kết chuyển lãi quý 4/2017 Cộng phát sinh NGUYỄN THỊ LINH Lớp: ĐHKT8A8HN 334 112 632 156 131 5111 3331 632 156 131 5111 3331 112 131 635 131 635 111 511 515 911 632 635 642 911 911 821 911 421 104 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.s Mai Thị Sen Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) - Ngày 31 th G (Ký, h Biểu 2.26: Mẫu số B02-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Đơn vị: Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công nghiệp Môi trường Ctech Địa chỉ: Số nhà 92 Tổ dân phố 14, Phường Kiến Hưng, Quận Hà Đông, TP Hà Nội Ngày 26/08/2016 BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý năm 2017 CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 - 02 ) Gía vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 - 11 ) Doanh thu hoạt động tài THUYẾ T MINH 01 VI.25 MÃ SỐ 02 985,835,88 - 10 11 KỲ NÀY VI.27 985,835, 888 676,339 ,350 21 VI.26 Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả 22 23 VI.28 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + 21- 22- 24 24 309,496, 538 2,992 ,000 14,752 ,100 13,102 ,500 30 284,633, 938 NGUYỄN THỊ LINH KỲ TRƯỚ C 20 Lớp: ĐHKT8A8HN 105 Luận văn tốt nghiệp 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác ( 40= 31 32) 13 Tổng lợi nhuận trước thuế ( 50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế thu nhập DN 17 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51) Người ghi sổ (Ký, họ tên) NGUYỄN THỊ LINH GVHD: Th.s Mai Thị Sen 31 32 - 40 - - 284,633, 50 938 56,926, 51 VI.30 788 227,707, 60 150 Hà Nội, Ngày 31 Tháng 12 Năm 2017 Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lớp: ĐHKT8A8HN ... Sơ đồ tổ chức máy kế tốn doanh nghiệp KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn bán hàng •  Thủ quỹ Kế tốn kho Kế tốn tổng hợp Nguồn: Phòng Kế tốn cơng ty cung cấp Chức nhiệm vụ phận kế toán Kế toán trưởng: Là người... khác doanh nghiệp kỳ kế toán định Kết kinh doanh biểu lãi (nếu doanh thu lớn chi phí) lỗ (nếu doanh thu nhỏ chi phí) Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm kết hoạt động sản xuất kinh doanh, ... chung tổ chức cơng tác kế tốn hàng hóa tiêu thụ hàng hóa doanh nghiệp thương mại, dịch vụ yêu cầu, vai trò, nhiệm vụ việc tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng tác