Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH aiden việt nam

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Kí ghi rõ họ tên) Đoàn Thu Giang SV: Đoàn Thu Giang Lớp: CQ50/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC SV: Đồn Thu Giang Lớp: CQ50/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán TSLĐ TSCĐ TSNH TSDH VKĐ VLĐ VCĐ VCSH Tài sản lưu động Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vốn cố định Vốn chủ sở hữu SV: Đoàn Thu Giang Lớp: CQ50/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG SV: Đoàn Thu Giang Lớp: CQ50/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Nền kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi vận hành theo chế thị trường, mở cửa, hội nhập với kinh tế toàn cầu Đối với doanh nghiệp Việt Nam, mặt đem lại hội việc mở rộng tiếp cận thị trường mặt khác thách thức khơng nhỏ q trình cạnh tranh để thích nghi với thay đổi kinh tế toàn cầu Đặc biệt điều kiện kinh tế nhiều biến động giai đoạn việc tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh hiệu yếu tố định đến lợi nhuận doanh nghiệp Vốn lưu động phận vốn kinh doanh nói chung nên khơng nằm ngồi yêu cầu VLĐ có khả định tới quy mô kinh doanh doanh nghiệp, hiệu sử dụng VLĐ tác động trực tiếp tới trình tái sản xuất doanh nghiệp, ảnh hưởng đến kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nhận thức rõ vai trò vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh qua thực tế tìm hiểu Công ty TNHH Aiden Việt Nam, em chọn nghiên cứu đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH Aiden Việt Nam” Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tổ chức, sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Aiden Việt Nam từ đề xuất số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu là: Vốn lưu động thực trạng quản trị vốn lưu động cơng ty TNHH Aiden Việt Nam SV: Đồn Thu Giang Lớp: CQ50/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Phạm vi nghiên cứu: Các số liệu, tình hình luận văn phản ảnh Báo cáo tài cơng ty TNHH Aiden Việt Nam năm 2014 – 2015 Về phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh, phân tích, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu phương pháp khác: Phân tích nhân tố, phương pháp số chênh lệch… Ngoài lời mở đầu kết luận, nội dung đề tài gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH Aiden Việt Nam Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH Aiden Việt Nam Mặc dù cố gắng song điều kiện nghiên cứu kiến thức hạn chế nên luận văn em khó tránh khỏi sai sót Em mong đóng góp thầy cô giáo để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Đoàn Thu Giang SV: Đoàn Thu Giang Lớp: CQ50/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Trong điều kiện kinh tế thị trường, để có yếu tố doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định, phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Số tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Như nói vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, biểu tiền toàn giá trị tài sản mà doanh nghiệp đầu tư sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận Phân loại theo đặc điểm luân chuyển vốn, vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành: vốn cố định vốn lưu động Vốn cố định toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hay vốn cố định biểu tiền TSCĐ doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, ngồi TSCĐ doanh nghiệp cần có tài sản lưu động Căn vào phạm vi sử dụng TSLĐ doanh nghiệp thường chi thành phận: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông SV: Đoàn Thu Giang Lớp: CQ50/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - TSLĐ sản xuất bao gồm loại nguyên liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay trình dự trữ sản xuất loại sản phẩm dở dang, bán thành phẩm trình sản xuất - TCLĐ lưu thông gồm loại tài sản nằm q trình lưu thơng thành phẩm kho chờ tiêu thụ, khoản phải thu, vốn tiền Trong trình kinh doanh, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thơng ln vận động, chuyển hóa, thay đổi chỗ cho nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn nhịp nhàng, liên tục Để hình thành TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định để mua sắm tài sản đó, số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Từ phân tích rút khái niệm:“Vốn lưu động toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.” 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, tính chất nguồn hình thành tài sản lưu động doanh nghiệp nên vốn lưu động có số đặc điểm thể ảnh hưởng tác động từ tài sản lưu động sau: - Vốn lưu động ln thay đổi hình thái biểu trình chu chuyển giá trị qua giai đoạn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu trở thành vật tư, hàng hóa dự trữ sản xuất, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm cuối lại quay trở hình thái vốn tiền SV: Đoàn Thu Giang Lớp: CQ50/11.09 Luận văn tốt nghiệp - Học viện Tài Vốn lưu động dịch chuyển toàn giá trị lần vào gía trị sản phẩm hàng hóa, dịch vụ sản xuất thu hồi lại toàn doanh nghiệp thu tiền bán sản phẩm hàng hóa, dịch vụ kết thúc chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động hồn thành vòng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Trên sở đặc điểm nói trên, ta nhận thấy thời điểm vốn lưu động doanh nghiệp tồn nhiều hình thái biều với tính chất, vai trò khác hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đòi hỏi doanh nghiệp cần có biện pháp để quản trị vốn lưu động cách hợp lý, đồng có tính liên thơng chặt chẽ với khơng tất khâu kinh doanh mà thành phần vốn Bên cạnh đó, với công tác quản trị vốn lưu động, doanh nghiệp cần trọng áp dụng số công cụ sách cần thiết để qua đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động, rút ngắn thời gian kỳ luân chuyển vốn lưu động đồng thời xây dựng cấu trúc nguồn vốn ngắn hạn phù hợp dành cho đầu tư tài sản lưu động nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu vốn - lưu động Vốn vật tư hàng hóa: vốn tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền khoản phải thu: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản phải thu… Cách phân loại giúp doanh nghiệp đánh giá mức độ dự trữ tồn kho, khả tốn, tính khoản tài sản đầu tư doanh nghiệp Phân loại theo vai trò vốn lưu động VLĐ khâu dự trữ sản xuất: vốn nguyên liệu vật liêu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ nhỏ dự trữ sản xuất 1.1.2.2 - SV: Đoàn Thu Giang Lớp: CQ50/11.09 Luận văn tốt nghiệp - Học viện Tài VLĐ khâu sản xuất: vốn bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, vốn chi phí trả trước - VLĐ khâu lưu thơng: vốn thành phẩm, vốn toán, vốn đầu tư ngắn hạn, vốn tiền Cách phân loại cho thấy vai trò loại vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh, từ lựa chọn cấu vốn hợp lý, đảm bảo cân đối lực sản xuất giai đoạn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, vốn yếu tố tiền đề cần thiết cho việc hình thành phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để biến ý tưởng kế hoạch kinh doanh thành thực, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn nhằm hình thành nên tài sản cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp để đạt mục tiêu đề Điều đặt yêu cầu doanh nghiệp trình quản trị vốn cần phải có cân nhắc lựa chọn cho cấu nguồn vốn tối ưu vừa giảm chi phí sử dụng vốn vừa đảm bảo an toàn cho doanh nghiệp Thông thường công tác quản lý, nguồn vốn doanh nghiệp phân loại theo hai phương pháp tương ứng với ba tiêu thức là: - Phân loại dựa vào quan hệ sở hữu vốn: vốn chủ sở hữu khoản nợ - Phân loại dựa vào thời gian huy động sử dụng vốn: nguồn VLĐ thường xuyên nguồn VLĐ tạm thời Trong đó, phương pháp phân loại dựa vào tiêu thức thời gian huy động sử dụng vốn phương pháp sử dụng phổ biến tiêu thức phù hợp với việc phân chia tài sản thành hai phận gồm tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn cho phép doanh nghiệp xem xét đánh giá tương thích tài sản nguồn hình thành tài sản: 10 SV: Đoàn Thu Giang 10 Lớp: CQ50/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH AIDEN VIỆT NAM 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội  Khái quát tình hình chung đất nước thời gian qua Nhìn lại kinh tế năm 2015 chưa thực khởi sắc bớt ảm đạm hơn, kinh tế có bước phát triển chậm chưa thực ổn định Năm 2015 lãi suất ổn định, đầu tư công thắt chặt kỷ luật Tuy bước sang năm 2016, kinh tế giới có bước phục hồi tăng trưởng chậm rãi đặc biệt giá dầu thô giảm làm nguyên liệu đầu vào giảm Và Việt Nam khơng nằm ngồi phát triển chung kinh tế toàn cầu Tuy nhiên Việt Nam ngồi có tín hiệu tăng trưởng tích cực phải đối mặt với nhiều khó khăn ngắn hạn dài hạn Trong ngắn hạn, Việt Nam cần đối mặt với tăng trưởng chậm kinh tế toàn cầu, đồng thời củng cố lại vùng đệm kinh tế vĩ mô để nâng cao sức chống chịu Việt Nam trước cú sốc kinh tế tương lai Về lâu dài, phủ cần nỗ lực nhiều để giải vấn đề tăng trưởng suất thấp Việt Nam hỗ trợ doanh nghiệp nước tăng cường khả hội nhập vào chuỗi giá trị tồn cầu Chính phủ cần tiếp tục áp dụng biện pháp tăng cường hệ thống ngân hàng, bao gồm kế hoạch rõ ràng xử lý nợ xấu, đề tiếp tục cản trở hình thành khu vực tài hiệu toàn diện Việt nam nước hưởng nhiều lợi ích từ hiệp định thương mại tự mới, song phải chấp nhận chi phí điều chỉnh đáng kể Khi kinh tế mở cửa để đón nhận cạnh tranh nhiều hơn, tiêu chuẩn xuất ngặt nghèo doanh nghiệp nước đối diện với áp lực kinh doanh ngày gia tăng Qua quý 1/2016, tình hình kinh tế Việt nam đạt kết tích cực như: kinh tế vĩ mô tiếp tục ổn định, lạm phát kiểm soát; số tiêu 83 SV: Đoàn Thu Giang 83 Lớp: CQ50/11.09 ... nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH Aiden Việt Nam Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH Aiden Việt Nam Mặc dù cố gắng song... TNHH Aiden Việt Nam, em chọn nghiên cứu đề tài: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH Aiden Việt Nam Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động. .. động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tổ chức, sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH Aiden Việt Nam từ đề xuất số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty