Tăng cường kiểm tra nội bộ tại ngân hàng phát triển việt nam chi nhánh ngân hàng phát triển phú thọ

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TÉ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LƢƠNG ĐỨC QUANG TĂNG CƢỜNG KIẺM TRA NỘI BỘ TAI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIÊT NAM CHI NHANH NHPT PHU THỌ Ngành: QUẢN LÝ KINH TÉ Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC sĩ THEO ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS NGUYẺN QUANG HỌP THÁI NGUN-2019 LỊÌ CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan, Luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc iập riêng Các số liệu, kết nêu luận văn đƣợc tập hợp từ nhiều nguồn tài liệu liên hệ thực tế, thông tin Luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung Luận văn Phú Thọ, tháng năm 201 Tác giả luận văn Lƣơng Đức Quang 11 LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập nghiên cứu, nhận đƣợc hƣớng dẫn giúp dờ tận tinh cùa TS Nguyễn Quang Họp, Giảng viên Trƣờng Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đồng nghiệp Ngân hàng Phát triền Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ Với tình cảm chân thành, tơi xin gửi lời cảm ơn đến: - Ban Giám hiệu, Phòng quản lý Đào tạo Sau đại học, Gảng viên Trƣờng Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đà giảng dạy tạo điều kiện giúp đờ tơi khóa học trình thực Luận văn - Đặc biệt tơi xin bày tơ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Quang Họp, ngƣời Thầy hƣớng dẫn khoa học đà tận tình chi bảo cho tơi nhừng lời khun sâu sắc giúp tơi hồn thành Luận văn - Ban Giámđốc, cán viên chức Ngân hàng Phát triền Việt Nam - Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Phú Thọ đă tạo điều kiện tốt cho tơi q trình làm Luận văn -Gia đình, bạn bè đồng nghiệp -nhừng ngƣời sát cánh động viên giúp đờ suốt thời gian học tập nghiên cửu Tôi xin chân thành cảm ơn! Phú Thọ, tháng năm 2019 Tác giả luận văn Lƣơng Đức Quang 111 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẢT 1• • 11 ••• 111 vií MỞ ĐÀU •1 • • vin Tính cấp thiết đề tài DANH MỤC CÁC BẢNG BIẾU, so ĐÔ Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục ticu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Những đóng góp đề tài luận văn Bố cục cùa luận văn Chƣơng Cơ SỎ LÝ LUÂN VÀ KINH NGHIÊM THƢC TIÈN VÊ HOẠT ĐỘNG KIẾM TRA NỘI BỘ TẠI NGẲN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Cơ sở lý luận kiểm tra nội NHTM 1.1.1 Khầ niệm kiểm tra nội ••• 1.1.2 Đặc điổm kiềm tra nội quản lý 1.1.3 Vai trò kiếm tra nội quàn lỷ 1.1.4 Quy trình thực hoạt động kiểm tra nội 1.1.5 Nội dung kiểm tra nội Ngân hàng thƣơng mại (NHTM) 10 1.1.6 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm tra nội 12 1.2 Kinh nghiệm thực tiễn 14 12.1 Kinh nghiệm thực tiỗn hoạt động KTNB NHTM nƣớc 14 1.2.2 Bài học kinh nghiệm NHPT -Chi nhánh NHPT Phú Thọ 20 Chuông PHƢONG PHÁP NGHIÊN cứu 22 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 22 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 22 IV 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin 22 2.2.2 Phƣơng pháp tồng hợp thông tin 24 2.2.3 Phƣơng pháp phân tích số liệu 24 2.2.4 Phƣơng pháp chuyên gia, chuyên khảo 25 2.3 Hệ thống chi tiêu nghiên cứu 26 2.3.1 Hệ thống tiêu đánh giá tình hình thực chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm, quyền hạn NHPT -Chi nhánh NHPT Phú Thọ 26 2.3.2 Hệ thống tiêu thực quy trình hoạt động kiếm tra nội 26 2.3.3 Hệ thống tiêu đánh giá kết quà KTNB NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 26 Chƣơng THỤC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KĨẺM TRA NỘI BỘ TẠĨ NGÂN HÀNG PHÁT TRĨẾN VIỆT NAM - CHI NHÁNH NHPT PHÚ THỌ 30 3.1 Khái quát Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ 30 3.1.1 Cơ cấu máy tổ chức 30 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Chi nhánh NHPT Phú Thọ 31 3.1.3 Trách nhiệm quyền hạn NHPT -Chi nhánh NHPT Phú Thọ 32 3.1.4 Thực trạng đội ngũ cán viên chức NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 33 3.1.5 Hiện trạng đội ngũ cán làm công tác kiềm tra NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 35 3.1.6 Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh 36 3.2 Quy trình thực hoạt động kiếm tra nội 38 3.2.1 Lập đề cƣơng kiểm tra, kiểm soát định kỳ, đột xuất 38 3.2.2 Đệ trình phê duyệt đề cƣơng kiểm tra 40 3.2.3 Thực kiểm tra, kiểm soát nội 40 3.2.4 Lập báo cáo kết kiểm tra, kiểm soát 43 3.2.5 Các đơn vị khắc phục tồn lập báo cáo khắc phục sau kiểm tra kiểm soát 44 3.2.6 Phúc tra 45 3.2.7 Tồng hợp báo cáo năm lƣu giừ hồ sơ kiềm tra nội 45 V 3.2.8 Giải đơn thƣ khiếu nại, tố cáo 45 3.3 Thực trạng hoạt động KTNB NHPT -Chi nhánh NHPT Phú Thọ 46 3.3.1 Kiểm tra hoạt động cho vay tín đụng; 48 3.3.2 Kiểm tra hoạt động huy động vốn 56 3.3.3 Kiểm tra việc chấp hành quy định chế độ kế toán 58 3.3.4 Kiểm tra công tác tồ chức cán bộ, đào tạo lao động tiền lƣơng 63 3.3.5 Đánh giá công tác kiểm tra nội Chi nhánh quaphiếu điều tra 64 3.4 Đánh giá yếu tố anh hƣởng đến chất lƣợng hoạt động KTNB NHPT -Chi nhánh NHPT Phú Thọ 66 3.4.1 Các yếu tố khách quan 66 3.4.2 Các yếu tố chũ quan 68 3.5 Đánh giá chung chất lƣợng hoạt động KTNB NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 76 3.5.1 Nhừng ƣu điểm 76 3.5.2 Những hạn chế 78 3.5.3 Nguyên nhân hạn chế 80 Chuông GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG KIÉM TRA NỒI Bộ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIÉN VIỆT NAM -CHI NHÁNH NHPT PHỦ THỌ 84 4.1 Quan điểm, phƣơng hƣớng mục tiêu nâng cao hoạt động kiểm tra Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phủ Thọ 84 4.1.1 Một số quan điểm tăng cƣờng hoạt động kiểm tra Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ 84 4.1.2 Phƣơng hƣớng tăng cƣờng hoạt động kiểm tra NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 84 ♦ 4.1.3 Mục tiêu tăng cƣờng hoạt động KTNB Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ 85 4.2 Một số giải pháp tăng cƣờng hoạt động kiểm tra Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ 85 4.2.1 Tiếp tục hoàn thiện hệ thống chế chính sách liên quan đến cơng tác kiểm tra giám sát, trọng việc xây dựng chế tài xử lý trƣờng hợp VI vi phạm phát qua công tác kiêm tra giám sát xây dựng tiêu chuấn kiểm tra phù hợp với chế độ sách Nhànƣớc 86 4.2.2 Từng bƣớc hoàn thiện tổ chức máy kiểm tra giámsát NHPT để tạo chủ động, linh hoạt việc triển khai công tác kicm tra giám sát đơn vị hệ thống 87 4.2.3 Chú trọng thƣờng xuyên nâng cao lực (bao gồm số lƣợng chất lƣợng) đội ngũ cán kiếm tra giám sát 91 4.2.4 Quan tâm đầu tƣ phƣơng tiện làmviệc áp dụng chế độ đãi ngộ phù hợp cán làm công tác kiểm tra giám sát tồn hệ thống để làm đòn nâng cao chất lƣợng hiệu công tác kiềm tra giám sát 97 4.3 Kiến nghị 99 4.3.1 Đối với Quốc hội, Chính phù 99 4.3.2 Đối với Bộ, ngành, địa phƣơng 100 4.3.3 Đối vói chủ đầu tƣ/khách hàng 100 4.3.4 Đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam 101 KÉT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 PHỤ LỤC 106 vu DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT Dạng viết tắt Dạng đầy đủ BHXH CBNV Bảo hiểm xà • Cán nhân viên CBTD Cán tín dụng CBVC Cán viên chức DNNVV GDV Doanh nghiệp nhỏ vừa Giao dich viên • HĐLĐ Họp đồng lao động HĐQT Hội đồng quản trị KHGN Kế hoạch giải ngân 10 KTV 11 KTNB 12 13 KTKSNB 14 NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam 15 NHTM Ngân hàng Thƣơng mại 16 17 NHPT Ngân hàng Phát triển Việt Nam NH Kiểm tra viên Kiểm tra nội Kiếm tra kiểm sốt nơi bơ •• Ngân hàng PGD Phòng Giao dịch QĐ Quyết định 18 19 QHKH Quan hệ khách hàng 20 RRTD Rủi ro tín dụng 21 TCKT Tài kế tốn TDĐT Tín dụng đầu tƣ TCTD Tồ chức tín dụng 24 TDXK Tín dụng xuất 25 TK 22 23 26 27 28 TSBĐTV Tài khoản Tài sản bảo đảm tiền vay XDCB Xây dựng XLRR Xử lý rủi ro Vlll DANH MỤC CÁC BẢNG BĨẾƢ, so ĐÒ Báng biểu hang Tên Trang Bảng 2.1.Thangđo Likert 23 Bảng 3.1 Tình hình cán Chi nhánh NHPT Phú Thọ năm 2017 35 Bảng 3.2 Tình hình huy động vốn, cho vay, thu nhập Chi nhánh NHPT Phú Thọ năm 2015 - 2017 37 Bảng 3.3 Một số nhân tố ảnh hƣởng tới hoạt động KTNB ngân hàng 39 Bảng 3.4.Thời gian thâm định hồ sơ vay vốn, định tín dụng Chi nhánh 50 Bảng 3.5 Thời gian thẩm định hồ sơ vay vốn định tín dụng Trụ sờ 51 Bảng 3.6 Thống kê sai phạm phát giai đoạn 2015 - 2017 qua kiểm tra Chi nhánh NHPT Phú Thọ 52 Bảng 3.7 Thống kê sai phạm qua kiêm tra công tác huy động vốn Chi nhánh NHPT Phú Thọ 56 Bảng 3.8 Thống kê sai phạm qua kiểm tra công tác cán lao động tiền lƣơng Chi nhánh NHPT Phú Thọ 64 Bảng 3.9 Kết đánh giá công tác kiểm tra nội Chi nhánh NHPT Phú Thọ 65 Bảng 3.10 Thống kê tình hình nhân NHPT Chi nhánh Phú Thọ 70 So' đồ Tên so’ đồ Trang Sơ dồ 2.1 Quy trình kiểm tra kiềm sốt nội Chi nhánh NHPT Phú Thọ 26 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh NHPT Phủ Thọ 31 Sơ đồ 4.1 Tổ chức máy Kiểm tra, kiềm toán nội 90 MỞ ĐÀU l Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng Phát triền Việt Nam (NHPT) đƣợc thành lập hoạt động sờ tổ chức lại hệ thống Quỹ Hồ trợ Phát triển theo Quyết định số 108,110/2006/QĐ-TTg ngày 19/5/2006 cùa Thủ tƣớng Chính phủ việc thành lập hệ thống NHPT phê duyệt điều lệ tồ chức hoạt động NHPT để thực sách tín dụng đầu tƣ tín dụng xuất khấu Nhà nƣớc Hệ thống NHPT thức vào hoạt động trcn phạm vi nƣớc từ 01/7/2006 NHPT đƣợc tố chức thành hệ thống dọc theo đơn vị hành chính, bao gồm Hội sờ Trung ƣơng, 02 Sở Giao dịch Hà Nội TP Hồ Chí Minh 54 Chi nhánh NHPT 61 tinh, thành phố nƣớc Hoạt động NHPT khơng mục đích lợi nhuận; tý lệ dự trừ bắt buộc 0% (không phần trăm); tham gia bảo hiềm tiền gửi; đƣợc Chính phù đảm bào khả toán, đƣợc miễn nộp thuế khoản nộp ngân sách nhà nƣớc theo quy định pháp luật Với lƣợng vốn tín dụng đầu tƣ tín dụng xuất khấu Nhà nƣớc hoạt động hàng năm cùa toàn hộ thống NHPT len đến hàng ngàn tỷ đồng cung ứng cho kinh tế Vì vậy, NHPT có vai trò to lớn việc tăng trƣờng thúc dấy tăng trƣờng kinh tế Với đặc điếm trên, việc tổ chức hoạt động tra, kiểm tra hộ thống NHPT có ý nghĩa vô quan trọng Thông qua hoạt động tra, kiếm tra đế đảm bảo cho hệ thống NHPT hoạt động pháp luật, bảo đám an toàn tiền, tài sản mà Nhà nƣớc đằ giao cho NHPT quản lý Từ thành lập đến nay, hệ thống NHPT dà bƣớc hình thành tồ chức chuyên trách làm công tác kiềm tra, giám sát Từ năm 2006 đến năm 2009, có máy kiểm tra Hội sở thí điểm thành lập Sở Giao dịch 1, II Chi nhánh NHPT Hải Phòng Từ 01/2010 đến nay, ngồi máy kiểm tra Hội sở chính, Tồng Giám đốc NHPT cho phép thành lập máy kiểm tra tất Sở Giao dịch Chi nhánh hoạt động theo chức kiểm tra nội Thời gian qua, máy kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ đà thực theo chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm, quyền hạn triển khai nhiệm vụ theo đạo kế hoạch đƣợc Tổng Giám đốc NHPT phê duyệt hàng năm Tuy nhiên, hoạt động kiêm soát nội Ngân hàng Phát triên Việt Nam -Chi nhánh Phú Thọ số hạn chế nhƣ: hoạt động kiếm soát nội chƣa đánh giá đƣợc đầy đủ loại rủi 91 nghị cho phép bồ sung thêm từ -2 Phó Trƣờng ban Hội sở Phòng Kiểm tra Khu vực có 01 Phó Trƣởng ban trực tiếp phụ trách, quản lý (đồng thời làm Trƣờng đồn cơng tác kiểm tra Chi nhánh) -Lãnh đạo Phòng: Phòng có 01 Trƣởng phòng số Phó trƣởng phòng (hàm Phó Trƣởng phòng) b) lực lƣợng cán cần bổ sung -Tại Hội sở chính: hiộn có 19 cán (12 cán lãnh đạo 07 chuycn viên); cần bố sung thêm 20 cán (chuyên viên) theo lộ trình đế đảm báo đƣợc yêu cầu công việc (khi đƣợc tăng cƣờng cán thành lặp Đồn kiểm tra SC chủ động không phụ thuộc vào viộc cừ cán Ban nghiệp vụ nhƣ -Tại Phòng Kiếm tra Khu vực: Đề xuất Phòng có 5-7 cán (kề Lãnh đạo Ban trực tiếp phụ trách) -Tại Chi nhánh: cần bổ sung thêm cán cho phù họp với u cầu cơng việc, qua tính tốn xác định định mức biên chế cách tƣơng đối (có tính đến số lƣợng đầu việc Chi nhánh trình độ, lực cán làm cơng tác kiểm tra), Phòng Kiểm tra cần phải có cán (kể lãnh dạo Phòng), trừ số Sở Giao dịch, Chi nhánh có quy mơ hoạt động lớn nhƣ: Sở Giao dịch I, II, Chi nhánh Sơn La, Hải Phòng số lƣợng cán kiểm tra nhiều Khi thực bƣớc công tác tồ chức máy đế đảm nhiệm thêm chức Kiếm toán nội bộ, dự kiến nhân Hội sở phải tăng thêm từ 10-15 cán tốt nghiệp chuyên ngành kế toán, kiềm toán Đê đảm bảo chât lƣợng đội ngũ cán làm công tác kiêm tra giám sát, bổ sung biên chế cho máy kiểm tra giám sát cằn lƣu ý số vắn đề sau: tiêu chuẩn lựa chọn cán bộ: Con ngƣời ln yếu tố mang tính định vấn đề, cơng tác kiểm tra lại quan trọng Trên thực tế, cán kiểm tra mà trình độ thấp lý luận nhƣ thực tiễn cán làm cơng tác nghiệp vụ cơng tác kiểm tra chi hình thức khơng phát huy đƣợc vai trò ngăn ngừa rủi ro kiếm tra giám sát Vì thế, đổ nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra tuyển chọn cán kiểm tra cần đạo đức, chuyên môn, kinh nghiệm nhạy cảm với thông tin đặc biệt phải kinh qua thực tế sở Đối với máy kiếm tra giám sát Hội sở chính, Ban 92 KTNB đề xuất phƣơng án tăng cƣờng cán dựa trôn số nội dung bản: - Không phân công công tác Ban KTNB nhƣng cán đƣợc tuyển dụng (bao gồm sinh viên vừa tốt nghiệp dại học nhƣ cán tiếp nhận từ đơn vị khác hệ thống NHPT) ; -Cán đƣợc tuyển dụng vào Ban KTNB cần đáp ứng đƣợc ycu cầu chung nhƣ sau: Tốt nghiệp đại học dúng chuyên ngành phù hợp với lĩnh vực hoạt dộng NHPT (chủ yếu cử nhân kinh tế thuộc chun ngành tài chính, kế tốn, ngân hàng, ngoại thƣơng; ngồi có số kỳ sƣ kinh tế xây dựng) ; Có kinh nghiệm cơng tác hệ thống NHPT (hoặc Quỷ Hồ trợ phát triển trƣớc đây) tối thiếu từ -5 năm; Có tƣ cách phẩm chất đạo đức tốt, có đủ sức khoẻ để thực nhiệm vụ; Ƣu tiên nam giới (tối thiểu 60 -70% số cán Ban KTNB nam giới) Nguồn bô sung cán bộ: Tại Hội sờ chính: bổ sung cán từ các Ban nghiộp vụ thuộc Hội sờ (tốt đƣợc bổ sung từ Sở Giao dịch Chi nhánh); Tại Phòng Kiêm tra Khu vực: Bơ sung cán từ Chi nhánh lân cận có nguyện vọng theo yêu cầu công việc đế thuận lợi công việc 4.2.3.2 Thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ đội ngũ cán làm công tác kiểm tra giám sát Đẻ cán kiếm tra có đủ kiến thức, kinh nghiệm đảm nhận đƣợc cơng việc dƣợc giao, việc đào tạo, bồi dƣờng thƣờng xuyên dối với cán kiếm tra việc làm khơng thiếu Ngồi việc cá nhân tự học tập bồi dƣờng thƣờng xuyên cằn đặc biệt quan tâm đào tạo sử dụng hiệu nguồn nhân lực, khơng ngừng nâng cao trình độ, phẩm chất đạo đức nghề nghiệp dội ngũ làm công tác kiếm tra giám sát có, cụ thể là: -Cán làm tốt công tác kiềm tra giám sát vừa phải có kiến thức lĩnh vực chun mơn đồng thời cần phải đƣợc trang bị nhừng kiến thức kiềm tra Tuy nhiên, NHPT phần lớn đội ngũ cán kiểm tra chƣa đƣợc đào tạo cách có hệ thống nghiệp vụ kiểm tra; hầu hết cán kiềm tra đƣợc điều động từ lĩnh vực chuyên môn khác thực nhiệm vụ kiếm tra theo kinh nghiệm dƣợc tích luỹ q trình hoạt động chun mồn trƣớc dó Để nâng cao hiệu thực cơng việc cán kiểm tra, Ban KTNB kiến nghị Tổng Giám đốc cho phép cán kiếm tra đƣợc tham gia khoá đào tạo chuyên sâu nghiệp vụ tra, kiếm tra (ngồi 93 khố bồi dƣờng nghiệp vụ NHPT tổ chức) với nội dung đào tạo cụ thể nhƣ sau: + Thông thƣờng cán ngân hàng đƣợc đào tạo từ trƣờng kinh tế nên trình độ pháp luật, nhận biết đƣợc thủ đoạn lừa đảo nhƣ chừ ký, hồ sơ giả mạo hạn chế Vì công tác đào tạo cần lƣu ỷ phải đào tạo thêm cho cán tín dụng cán kiềm tra giám sát kiến thức pháp luật, số kỹ phát hành vi giả mạo, thủ đoạn lừa đảo đơn giản: Phát chữ kỷ giả, dấu giả, tây xóa, sửa chừa chuyên gia ngành Luật hay Công an giảng dạy + Tập trung tạo kỹ kiểm tra kiểm tốn cơng nghệ đại phần mềm hỗ trợ công tác tổng hợp kết công tác kiềm tra, chấn chinh, khắc phục sau kiếm tra Chi nhánh cho cán làm công tác kiềm tra + Ngoài ra, cần phải đào tạo lực lƣợng “Giảng viên kiêm chức" nhừng cán có kinh nghiệm đƣợc đào tạo ngắn hạn kỹ giảng dạy, thƣờng xuyên cập nhật vắn đề thực tiền đề đào tạo nội hiệu 4.2.3.3 Điều hành tác nghiệp công tác kiểm tra giám sát theo kế hoạch thống phải đảm háo tỉnh linh hoạt có trọng tâm trọng điếm để phát huy tinh động sáng tạo đơn vị toàn hệ thắng Việc tổ chức thực công tác kiểm tra giám sát đƣợc điều hành theo chế phân cấp hoạt động phận kiềm tra, giám sát NHPT a) Ban Kiểm tra nội bộ: -Thực đạo chung chuyên môn toàn hoạt động kiểm tra giám sát toàn hệ thống tổ chức kiếm tra giám sát đon vị toàn hệ thống - Theo dõi, tồng hợp báo cáo Lãnh đạo NHPT kết kiểm tra, chấn chỉnh, khắc phục sau kiểm tra cùa đơn vị toàn hệ thống Trên sở đề xuất ý kiến tham mƣu cho Lành đạo NHPT điều hành hoạt dộng thời kỳ - Phối hợp với Ban nghiệp vụ hƣớng dẫn chi đạo Chi nhánh chấn chỉnh, khắc phục sau kiếm tra - Đánh giá hoạt động Phòng kiểm tra nội khu vực, Phòng kiếm tra Chi nhánh toàn hộ thống b) Phòng Kiểm tra Khu vực: - Thực kiềm tra giám sát Chi nhánh thuộc địa bàn dƣợc theo dõi 94 -Thực công việc khác Trƣởng Ban KTNB giao c) Phòng Kiểm tra Chi nhánh: Trƣờng phòng kiểm tra chịu trách nhiệm trƣớc Giám đốc Chi nhánh Trƣởng Ban KTNB hoạt động kiểm tra, giám sát Chi nhánh phụ trách Trong trình thực hiộn điều hành việc kiềm tra trực tiếp Chi nhánh (công việc chủ yếu sè tổ chức kiếm tra trƣớc nghiệp vụ trƣớc Giám đốc ký ban hành), Trƣởng phòng kiếm tra phải có trách nhiệm báo cáo Giám đốc Chi nhánh Trƣờng ban KTNB tồn đà phát đề xuất hƣớng xứ lý nhằm hạn chế nhừng sai phạm rủi ro có thề xảy 4.23.4 Củng cố xây dựng lại mối quan hệ máy kiểm tra giám sát với đơn vị hệ thống Trong thời gian qua mối quan hệ giừa máy kiếm tra giám sát với đơn vị hệ thống đƣợc xây dựng phát huy đƣợc hiệu quả, nhiên thực tế số khâu trình thực triển khai công tác kiểm tra giám sát việc phối hợp máy kiểm tra giám sát số đơn vị hệ thống chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu đặt Do vậy, để nâng cao chất lƣợng, hiệu công tác kiếm tra giám sát vấn đề cấp thiết đặt phải xác định rõ thực tốt mối quan hệ phối hợp công việc giừa đơn vị hệ thống Cụ thề: - Bộ máy kiểm tra giám sát NHPT đặt dƣới đạo trực tiếp Tổng Giám đốc NHPT, độc lập mặt nghiệp vụ với mặt hoạt động khác: + Tại Hội sở chính, Ban KTNB trực thuộc Tồng Giám đốc, dƣới quản lý điều hành Trƣờng ban + Các Chi nhánh có trách nhiệm phối họp, tạo điều kiện cho hoạt động kiốm tra Ban KTNB Phòng Kiểm tra -Bộ máy KTNB sè giám sát, đánh giá việc hoạt động kiểm soát nội đơn vị chuycn môn, cụ thể: + Phối hợp với Phòng, Ban chun mơn việc kiềm tra, giám sát, đôn đốc Chi nhánh; + Phối hợp với đơn vị chun mơn rà sốt tồn nghiệp vụ, đánh giá rủi ro, thiết lập lại chế kiếm sốt nghiệp vụ, phân cơng cụ thể nhiệm vụ kiểm sốt 95 tới vị trí, phận đế thực hiện; + Các đơn vị chun mơn đám nhận vai trò kiểm sốt dối với Chi nhánh hệ thống theo lĩnh vực đƣợc theo dõi thƣờng xuyên báo cáo chịu tiách nhiệm trƣớc Tổng Giám đốc Ban KTNB làm đầu mối việc theo dõi, tống hợp tình hình thực chế giám sát đơn vị chuyên môn + Cán làm công tác kiểm tra đƣợc quyền yêu cầu phận nghiệp vụ có liên quan đến lĩnh vực kiểm tra, cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ cho công tác kiềm tra; đƣợc yêu cầu các phận nghiệp vụ giải trình rồ nghiệp vụ đă phát sinh trình kiổm tra xét thấy chƣa rõ ràng 4.2.3.5 cần phái xử lý dứt điểm sai sót tồn phát qua cơng tác kiểm tra giám sát Đc xử lý dứt điếm sai sót, tồn phát hiộn qua công tác kiểm tra giám sát (kế sai sót từ trƣớc tồn đọng lại), tác giả đề xuất số giải pháp sau: - Trên sở phân loại sai sót tồn Chi nhánh, thực rà soát lại xử lý nhƣ sau: + Đôi với sai sót tơn có thê khăc phục đƣợc: u câu Chi nhánh khẩn trƣơng khắc phục có chế tài xử phạt cụ thể (giao thời hạn khắc phục, khơng hồn thành sè phạt điếm thi đua cao sè chịu hình thức kỷ luật ) + Đối với nhƣng sai sót tồn khơng thể khắc phục đƣợc: tiến hành rà sốt sai sót cụ thể, sở đề xuất phƣơng án xử lý nhóm sai sót để tống hợp báo cáo Lành đạo NHPT cho ý kiến đạo - Kết hợp việc kiểm tra với việc phúc tra kết chấn chỉnh khắc phục sau kiểm tra để đảm bảo sai sót đà đƣợc chấn chỉnh, khắc phục đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ, đồng thời qua nâng cao ý thức trách nhiệm đơn vị việc chấn chình khắc phục sau kiểm tra - Trên sờ tồn phát công tác kiểm tra giám sát, Thủ trƣởng đơn vị phải đạo phận nghiệp vụ phân tích nguyên nhân phát sinh tồn tại, sai phạm (chủ quan, khách quan), đánh giá mức độ vi phạm, xác định trách nhiệm công vụ cán có liên quan, đồng thời có tổng kết rút kinh nghiệm trình triển khai hoạt động nghiệp vụ -Cằn xử lý nghiêm trƣờng họp vi phạm, khơng có phân biệt hay gia giảm 96 đối tƣợng đề có tác dụng răn đe nâng cao trách nhiệm ngƣời cán trƣớc công việc đƣợc giao nhằm nhanh tiến độ chấn chỉnh khắc phục sau kiểm tra cùa đơn vị đồng thời hạn ché sai sót tồn xảy 4.2.4 Quan tâm đầu tư phương tiện làm việc áp dụng chế dộ đãi ngộ phù họp cán hộ tàm cơng tác kiếm tra giảm sát tồn hệ thống đế làm đòn nâng cao chất lượng hiệu qua công tác kiếm tra giám sát 4.2.4.1 phương tiện làm việc: Đe đảm bảo điều kiện làm việc thực công việc kiểm tra Chi nhánh đồn kiềm tra phải đƣợc trang bị nhừng phƣơng tiện cần thiết nhƣ: máy tính xách tay, máy chụp ảnh, ghi âm -Với số lƣợng cán đƣợc bố sung nhƣ đà trình bày phàn trên, thời điểm Ban KTNB tiến hành đồng thời nhiều đồn kiểm tra; cần trang bị thêm máy tính xách tay, máy ghi âm kỹ thuật số máy chụp ảnh kỹ thuật số -Xây dựng phần mềm tin học phục vụ công tác theo dồi tổng hợp kết tự kiểm tra, kiềm tra chấn chinh sau kiềm tra -Cho phép phận kiểm tra giám sát theo hệ thống dọc đƣợc chủ động khai thác thông tin cần thiết dự án, khoản vay chƣơng trình VDB Qiline để phục vụ tốt cho việc kiểm tra giám sát 4.2.4.2 sách thu nhập a) Tham khảo quy định sách thu nhập cán số quan có chức tra, kiếm tra nhƣ: Thanh tra Nhà nƣớc, Kiếm toán Nhà nƣớc Tại quan có sách ƣu đãi thu nhập dành cho cán làm công tác kiểm tra, tra (chính sách đƣợc thể chế hoá văn quy phạm pháp luật): lƣơng: Thanh tra viên, kiểm toán viên Nhà nƣớc ngồi mức lƣơng theo quy định chung cỏn đƣợc hƣởng phụ cấp t lách nhiệm 15 -25% mức lƣơng cộng với phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp chức vụ lãnh đạo phụ cấp thâm niên vƣợt khung (nếu có) thƣởng: Thanh tra viên, kiêm toán viên Nhà nƣớc đƣợc thƣởng theo tý lộ định tính số tiền chi ticu sai đƣợc thu hồi cho ngân sách Nhà nƣớc b) Đề xuất mức phụ cấp cán kiểm tra NHPT Đe động viên, khuyến khích đồng thời nâng cao ý thức trách nhiệm cán làm 97 công tác kiểm tra giám sát hệ thống, dề xuất cho phép áp dụng số ché ƣu đãi cán làm công tác kiêm tra giám sát nhƣ sau: *Tại Hội sở chính: -Cho phép đƣợc hƣờng chế độ phụ cấp trách nhiệm tính lƣơng ổn định (V1) cán thuộc hệ thống kiếm tra giám sát Hội sở tƣơng tự nhƣ mức mà quan Thanh tra Kiổm toán Nhà nƣớc áp dụng: + Chuyên viên cao cấp dƣợc hƣờng phụ cấp trách nhiệm 15% V1; + Chuyên viên đƣợc hƣởng phụ cấp trách nhiệm 20% VI; + Chuyên viên đƣợc hƣởng phụ cấp trách nhiệm 25% VI; -Cho phép trích từ Quỹ khen thƣởng NHPT đề thƣởng cho cán kiểm tra giám sát theo tỷ lệ 2% tính số tiền giải ngân sai (bao gồm cho vay, cấp hồ trợ sau đầu tƣ) chi tiêu sai thu hồi đƣợc thông qua kiểm tra nhƣng tối đa không 500 triệu đồng/năm, tƣơng đƣơng với mức đƣợc trích tra tinh thành phơ trực thuộc trung ƣơng (NHPT hƣớng dân chi tiẽt cách xác định sô tiên giải ngân sai chi tiêu sai thu hồi đƣợc thông qua kiềm tra) *Tại Chi nhánh, Sở Giao dịch: Cho phép áp dụng hệ số điều chỉnh mức cao so với nghiệp vụ khác; Đồng thời, cho phép áp dụng chế độ phụ cấp trách nhiệm tính lƣơng ổn định (VI) làm công tác kiểm tra giám sát Chi nhánh, Sở Giao dịch (bao gồm: cán thuộc Phòng KTNB Sờ Giao dịch Chi nhánh) theo mức: + Chuyên viên đƣợc hƣởng phụ cắp trách nhiệm 15% lƣơng theo đơn giá; + Chuyên viên đƣợc hƣởng phụ cấp trách nhiộm 20% lƣơng theo đơn giá; (Mức phụ cấp đề xuất cán kiểm tra giám sát Chi nhánh, Sở Giao dịch thấp so với mức phụ cấp đề xuất cán kiểm tra giám sát Hội sờ xuất phát từ nguyên nhân: + Cán Chi nhánh, Sở Giao dịch chi thực nhiệm vụ đơn vị minh; di chuycn thƣờng xuycn nhƣ cán cùa Hội sờ + Cơng việc cán kiếm tra thuộc Chi nhánh, Sở Giao dịch có tính ốn định nội đơn vị + Ycu cầu trình độ chun mơn tính chun nghiệp cán Chi 98 nhánh, Sờ Giao dịch không cao nhƣ cán Hội sờ chính) 4.3 Kiến nghị 4.3,1 Đối với Quốc hội, Chính phủ -Quốc hội Chính phủ cần cần sớm hồn thiộn hệ thống văn pháp luật cách đồng bộ, ốn định rõ ràng, có tính khả thi cao, đảm bảo văn pháp luật đƣợc ban hành vào sống; tạo môi trƣờng pháp lý thuận lợi thúc đẩy đầu tƣ thành phần kinh tế nhƣ nâng cao chất lƣợng quản lý tố chức tín dụng nói chung NHPT nói riêng - Để đảm bảo khung pháp lý đủ mạnh, có tính ồn định cao phù hợp với đặc điểm TDĐT phát triển Nhà nƣớc, nƣớc, sách TDĐT phát triển Nhà tirớc hoạt động NHPT đƣợc luật hoá luật riêng Việt Nam cân học tập kinh nghiệm này, Quôc hội cân nghiên cứu ban hành Luật Pháp lệnh tổ chức hoạt động NHPT phù họp với luật nhƣ: Luật NHNN, Luật TCTD, Luật Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng văn hƣớng dẫn liên quan 4.3.2 Đổi với Bộ, ngành, địa phương -Ban hành, bồ sung, hoàn thiện văn hƣớng dẫn sách TDĐT phát triển Nhà nƣớc, văn lĩnh vực có liên quan nhƣ đất đai, đầu tƣ, giao dịch bảo đảm, công chứng -Các Bộ, ngành (Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tƣ, NHNN) theo chức nhiệm vụ cần thƣờng xuyên thực quán lý Nhà nƣớc có biộn pháp kiồm tra giám sát hoạt động NHPT -Đề nghị NHNN Việt Nam nâng cao chất lƣợng thơng tin tín dụng NHNN nhằm đáp ứng nhu cầu thơng tin cập nhật xác khách hàng; cần có nhừng biện pháp tun truyền thích hợp để NHTM, NHPT thấy rõ quyền lợi nghĩa vụ việc cung cấp sử dụng thông tin tín dụng -Đc nghị Bộ Lao động -Thƣơng binh Xã hội tạo điều kiộn đổ NHPT thực đƣợc chế dộ tiền lƣơng đài ngộ phù hợp nhƣ dối với Tập đoàn kinh tế nhà nƣớc, trọng đến chế độ đăi ngộ cho máy kiểm tra nội tƣơng xứng nhƣ đề xuất phần giải pháp -Đồ nghị Bộ, ngành, địa phƣơng tạo điều kiện giúp đờ NHPT thực việc giám sát dự án, khoán vay khách hàng có vấn đề cần thiết phải giám sát theo 99 quy chế giám sát đặc biệt dự án, khoản vay đƣợc NHPT ban hành 4.3.3 Đối với chủ dầu tư/khách hàng - Các doanh nghiệp vay vốn/ bào lành vay vốn NHPT (sau gọi tắt khách hàng) cần đối nâng cao nhận thức sách TDĐT Nhà nƣớc Theo đó, cần phải chấp hành nghicm chinh quy ché đầu tƣ XDCB, quy định Nhà nƣớc NHPT việc thực thi sách tín dụng cua Nhà nƣớc, tránh tƣ tƣởng bao cấp quan hệ vay trả nợ; nâng cao tính tự chủ thiện chí việc vay vốn trả nợ vay Coi trọng chữ tín quan hệ tín dụng -Khách hàng vay vơn cân thƣờng xuyên, liên tục nâng cao lực tài chính; cần chắp hành nghiêm chế độ thống kê, kế tốn, kiểm tốn, chủ động tích cực cung cấp thơng tin trung thực cho NHPT làm sở cho việc phân tích tài doanh nghiệp thẩm định tài dự án Việc khách hàng thục tốt đƣợc nhùng vấn đề trên, sè hạn chế tối đa tồn tại, sai sót, vi phạm q trình thực nhiệm vụ TDĐT TDXK, báo lành vay vốn NHTM xuất phát từ phía khách hàng Từ đó, cơng tác kiểm tra giám sát nội NHPT sc đƣợc hồn thiộn lcn tầm cao ••••♦ Cuối cùng, khách hàng cần phối họp chặt chè với NHPT tích cực hợp tác việc chấn chỉnh, khắc phục tồn tại, sai sót phát qua công tác kiểm tra giám sát Đảm bào quy định pháp luật, NHPT đảm bảo an toàn vốn cho Nhà nƣớc 4.3.4 Đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam Để hoạt động toàn hệ thống kiểm tra, giám sát nôi NHPT có hiệu q thi ngồi viộc hồn thiện cơng tác kiểm tra giám sát hộ thống N HPT nhƣ tác giải đề xuất Luận văn, điều cần thiết đơn vị, cấp lành đạo từ Hội sở đển Chi nhánh phải làm tốt chức kiểm sốt nội Điều thể việc: ban hành đầy đủ quy định, quy trình nghiệp vụ, bao gồm chế kiêm soát cụ nghiệp vụ thân mồi ngƣời cán tác nghiộp phải tôn trọng chấp hành chế, hoạt động kiểm sốt điểm cuối đơn vị chuyên môn cần thực tốt hoạt động kiếm tra, kiểm soát lĩnh vực chuyên mơn mình, đảm bảo hoạt động an tồn, hiộu góp phần hồn thành nhiệm vụ cơng đổi đất nƣớc hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng 100 KÉT LUẬN Với mục tiêu nghiên cứu thực trạng hoạt động kiểm tra nội Ngân hàng Phát trien Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ giai đoạn 2015-2017 từ góc độ lý luận đến thực tiễn nhằm tìm giải pháp để tăng cƣờng hoạt động kiềm tra nội Chi nhánh NHPT Phú Thọ, luận văn “Tàng cường kiếm tra nội Ngân hàng Phát trien Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phủ Thọ" đà góp phần làm rõ nhừng nội dung bàn sau đây: Luận văn đă hệ thống hóa đƣợc nhừng lý luận hoạt động kiểm tra nội ngân hàng thƣơng mại Kiềm tra nội trình xem xét hoạt động nhàm mục đích làm cho hoạt động đạt kết tốt hơn, đồng thời, kiềm tra nội nhằm phát sai lệch nguyên nhân sai lệch, sở đƣa biện pháp điều chỉnh kịp thời nhàm khắc phục sai lệch, đảm bảo hoạt động đạt đƣợc mục tiêu Theo đó, tăng cƣờng kiểm tra nội cần đƣợc đặc biệt quan tâm hết Kinh nghiệm hoạt động kicm tra nội NHTM: cổ phần Công thƣơng Việt Nam, cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam, cố phần Việt Nam Thƣơng Tín cho thấy: Các cấp Lành đạo phải thƣờng xuyên quan tâm coi trọng công tác kiểm tra giám sát có chế tài đủ mạnh để xử lý sau kiểm tra,phải xây dựng đƣợc hành lang pháp lý đế thực công tác kiềm tra giám sát, sở phân định rồ mục ticu, phạm vi, đối tƣợng kiềm tra giám sát; thực hiộn việc phân định nhiệm vụ, tránh chồng chéo, không rõ ràng trách nhiệm thiếu hiệu Chi nhánh NHPT Phú Thọ đơn vị trực thuộc N HPT Thời gian qua, cơng tác kiểm tra, kiềm sốt nội Chi nhánh đạt đƣợc nhƣng kết định Chi nhánh dã xây dựng đƣợc quy chế kiểm tra, kiểm soát nội thống áp dụng cho tồn Ngân hàng Dựa kết phân tích, ngân hàng đă đƣa hạn mức tín dụng phù hợp dự án nhƣ khách hàng cụ thể Quy trình cho vay từ việc tìm kiếm khách hàng, hƣớng dẫn khách hàng đến việc tiếp nhận hồ sơ khách hàng, thẩm định, giải ngân, kiểm tra sử dụng vốn vay, thu nợ xử lý rủi ro đƣợc kiếm soát cách chặt chẽ quy dịnh Tuy nhiên, hoạt động kiêm tra nội NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ số hạn chế nhƣ: hoạt động kiếm tra kiềm soát nội chƣa đánh giá đƣợc đầy đủ loại rủi ro hoạt động Ngân hàng; Một số hoạt động nhƣ việc trích lập 101 quỹ, kiếm tra chi phí dự phòng, kế tốn ngoại bảng đƣợc ý, chí bị bỏ qua; Việc thực tay hoạt động kiếm tra (kỳ thuật kiểm soát thủ cơng) làm giảm tính hiệu hoạt động kiểm sốt cơng tác kế tốn; Sự phối hợp giừa Phòng kiếm tra nội với phòng ban khác phần nhiều mang tính miễn cƣỡng Nhừng hạn chế xuất phát từ nhiều nguyên nhân, nhƣng nhân tố quan trọng ngƣời tác động nhiều đến tồn công tác kiểm tra nội Để tăng cƣờng hoạt động kiểm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam Chinh nhánh NHPT Phú Thọ cằn thực giải pháp sau: Tiếp tục hoàn thiện hệ thống chế chính sách liên quan đến cơng tác kiểm tra giám sát, trọng việc xây dựng chế tài xử lỷ trƣờng hợp vi phạm phát qua công tác kiểm tra giám sát xây dựng ticu chuẩn kiểm tra phù hợp với chế độ sách Nhà nƣớc;Từng bƣớc hồn thiện tổ chức máy kiểm tra giám sát NHPT đê tạo chủ động, linh hoạt việc triển khai công tác kiếm tra giám sát đơn vị hệ thống; Chú trọng thƣờng xuycn nâng cao lực (bao gồm số lƣợng chất lƣợng) đội ngũ cán kiếm tra giám sát; Quan tâm đầu tƣ phƣơng tiện làm việc áp dụng chế độ đãi ngộ phù họp cán làm cơng tác kiểm tra giám sát tồn hệ thống để làm đòn bẩy nâng cao chất lƣợng hiệu công tác kiề m tra giám sát Thực giải pháp đòi hòi phải có nồ lực lớn tập thể ban lãnh đạo, toàn thể CBVCChi nhánh NHPT Phú Thọ nhƣ cần hỗ trợ Chính phủ, Bộ, ngành, địa phƣơng, chủ đầu tƣ/khách hàng, Ngân hàng Phát triổn Việt Nam cá nhân có liên quan./ TÀI LIỆU THAM KHẢO I Bộ Tài (2012), Thơng tư số 35/20Ỉ2/TT-BTC ngày 02/3/2012 Bộ Tài hướng dẫn số điều Nghị định số 75/201Ỉ/NĐ-CP ngày 30/8/2011 Chỉnh phủ tín dụng đầu tư tín dụng xuất khấu Nhà nước Chính phủ (2011), Nghị định số 75/2011/NĐ-CP ngày 30/8/2011 Chính phủ tin dụng đầu tư tín dụng xuất kháu cùa Nhà nước Chính phủ (2017), Nghị định số 32/2017/NĐ-CP ngày 31/3/2017 Chính phù tín dụng đầu tư cùa Nhà nước 102 Harold Koontz (1993), Những vấn đề cốt yếu quàn lý, Nxb Khoa học Kỹ thuật Hà Nội Kcnncth A.Mcrchant (1995),£té trớ thành nhà quan lý hiệu quả, Nxb Khoa Lao động -Xã hội Nguyền Ngọc Anh (2007), Giải pháp hạn ché rủi ro tín dụng NHTM địa bàn Đc) Nằng,Đè tài nghiên cứu cấp Bộ,Đại học Kinh tế Đà Nằng Nguyễn Hừu Luận (2009), Giáo trình Lý luận Nhà nước pháp luật, Nhà xuất bán Chính trị Quốc gia, Hà Nội Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2016), Tài liệu bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm soát, kiêm toán nội nâng cao Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2011), Thòng tư số 44/201Ỉ/TT-NHNN ngàv 29/12/2011 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định hệ thống kiếm soát nội kiểm toán nội TCTD, Chi nhánh ngân hàng nước 10 Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ (2010), Quy chế tổ chức hoạt động kiểm toán nội II Ngân hàngPhát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ (2015-2017), Báo cáo thưởng niên năm 2015, 2016, 2017 12 Nguyễn Văn Thắng (2014), Giáo trình Thực hành nghiên cứu kinh tế & QTKD,\ Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân 13 Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật Tô chức tín dụng so 47/2010/QHỈ2 Quốc hội ngày 16/6/2010 14 Quốc hội nƣớc Cộng hòa xă hội chủ nghĩa Việt Nam (2017), Luật Tô chức tin dụng sô 17/2010/QH13 cùa Quôc hội ngày 20/11/2017 sứa đôi, bô sung sỏ điều Luật Tố chức tín dụng 15 Robert J.Mocklcr (1998), Nghệ thuật nhà quản lý đương đại, Nhà xuất Khoa Lao động -Xã hội 16 Thủ tƣớng Chính phù (2015), Quyết định số 1515/QĐ-TTg ngày 03/9/2015 Thủ tướng Chính phú ban hành Điều lệ tô chức hoạt động cua Ngân hàng Phát triển Việt Nam 17 Võ Thị Thúy Anh, Lê Phƣơng Dung (2010), Nghiệp vụ Ngán hàng đại, Nhà xuất Tài 103 18 Vƣơng Đình Huộ (2004), Giáo trình Kiếm tốn, Nhà xuất bàn Lao động 19 Vù Ngọc Thuý (2006), Hệ thống kiêm soát nội sổ ngân hàng đại, Tạp chí Ngân hàng số 9/2006 20 Website: http://www.sbv.gov.vn; http://www.vdb.gov.vn 104 PHỤ LỤC PHIÉƢ ĐIỀU TRA CÁN Bộ Chúng tỏi thiết kế điều tra nhằm xin ý kiến đánh giá Anh/Chị đế phục vụ cho đề tài nghiên cứu khoa học: “Tăng cƣờng kiếm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ” Mong anh/chị vui lòng bớt chút thời gian trả lời cho câu hôi phiếu điều tra Chúng tơi cam kết giữ bí mật thơng tin cá nhân ỷ kiến anh/chị, không cồng bố, in ấn, phát hành; chi có ý nghĩa phục vụ cho nghicn cửu Xin chân thành cảm ơn q vị! Thơng tin chung ngƣòi đƣợc vấn -Họ tcn: Tuổi: Nam: Nữ: -Nơi công tác: Chức vụ -Trình độ chun mơn: Trung cấp □ Cao đẳng □ Đại học □Trên đại học □ Khác -Trình độ ngoại ngữ: Trình độ Tin học: -Trình độ lý luận trị: Các vấn đề liên quan đến chất lƣợng hoạt động kiổm tra nội Dƣới nhừng câu hỏi liên quan tới hoạt động kiêm tra Ngân hàng Phát triển Viột Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ Anh (Chị) cho biết ý kiến cùa nội dung dƣới theo thang điểm từ đến 5, đó: “1: Rất kém; 2: Kém; 3: Trung bình; 4: Tốt; 5: Rất tốt” Khoanh tròn lu a chon phù hợp rpi A ể -m • / •• Tiêu chí đánh gỉá / Cơng tác nguồn nhãn lực Chất lƣợng máy tô chức Chất lƣợng nguồn nhân lực phục vụ hoạt dộng kiểm tra nội Chất lƣợng xử lý sau kiểm tra nội 5 5 II Các hoạt động kiếm tra Cỏ lập chứng từ cho tất nghiệ p 105 Khoanh tròn lu a chon •Am r -»/1•r •• Tiêu chí đánh giá phù họ p vụ phát sinh không? Chứng từ có đƣợc kiếm tra viên ký duyệt 5 5 5 5 không? Các khoản chi tiền mặt có qua phê duyệt Giám đốc khơng? Q trình thấm định có Giám dốc trực tiếp thẩm đinh không? Các khoản nghiệp vụ chi tiêu có hóa đơn khơng? Mức thu tiền phí có đƣợc qua kiểm tra viên phê duyệt khơng? Hoạt động kiềm tra có đƣợc thực quy trình nghiệp vụ khơng? Có thƣc hiên viêc kiếm tra tn thủ •ếé quy trình chế độ khơng? Chi nhánh có tn thủ nghiêm ngặt quy trình kiềm tra trƣớc, sau cho vay không? Xin chân thành cảm Oĩĩ quý vị! ... lx>ạt động kiểm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ Chương 4: Giải pháp tăng cƣờng lt)ạt động kiếm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ 5 Chƣơng... động kiếm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ - Phân tích đánh giá thực trạng c hoạt động kiểm tra nội cùa Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ Đánh... kiếm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ - Phân tích, đánh giá thực trạng xác định yếu tố ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh