Tăng cường kiểm tra nội bộ tại ngân hàng phát triển việt nam chi nhánh ngân hàng phát triển phú thọ

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TÉ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LƯƠNG ĐỨC QUANG TĂNG CƯỜNG KIẺM TRA NỘI BỘ TAI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIÊT NAM CHI NHANH NHPT PHU THỌ Ngành: QUẢN LÝ KINH TÉ Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC sĩ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYẺN QUANG HỌP THÁI NGUN-2019 LỊÌ CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan, Luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc iập riêng Các số liệu, kết nêu luận văn tập hợp từ nhiều nguồn tài liệu liên hệ thực tế, thông tin Luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung Luận văn Phú Thọ, tháng năm 201 Tác giả luận văn Lương Đức Quang LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập nghiên cứu, nhận hướng dẫn giúp dờ tận tinh cùa TS Nguyễn Quang Họp, Giảng viên Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đồng nghiệp Ngân hàng Phát triền Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ Với tình cảm chân thành, tơi xin gửi lời cảm ơn đến: - Ban Giám hiệu, Phòng quản lý Đào tạo Sau đại học, Gảng viên Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đà giảng dạy tạo điều kiện giúp đờ tơi khóa học trình thực Luận văn - Đặc biệt tơi xin bày tơ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Quang Họp, người Thầy hướng dẫn khoa học đà tận tình chi bảo cho tơi nhừng lời khun sâu sắc giúp tơi hồn thành Luận văn - Ban Giámđốc, cán viên chức Ngân hàng Phát triền Việt Nam - Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Phú Thọ đă tạo điều kiện tốt cho tơi q trình làm Luận văn -Gia đình, bạn bè đồng nghiệp -nhừng người sát cánh động viên giúp đờ suốt thời gian học tập nghiên cửu Tôi xin chân thành cảm ơn! Phú Thọ, tháng năm 2019 Tác giả luận văn Lương Đức Quang MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẢT DANH MỤC CÁC BẢNG BIẾU, so ĐƠ 1• • .11 ••• 111 vií •• • vin 4.1 4.2.1 Tiếp tục hoàn thiện hệ thống chế chính sách liên quan đến cơng tác kiểm tra giám sát, trọng việc xây dựng chế tài xử lý trường hợp vi phạm phát qua công tác kiêm tra giám sát xây dựng tiêu chuấn kiểm tra phù hợp với chế độ sách Nhànước 86 4.2.2 Từng bước hoàn thiện tổ chức máy kiểm tra giámsát NHPT để tạo chủ động, linh hoạt việc triển khai công tác kicm tra giám sát DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT Dạng viết tắt Dạng đầy đủ BHXH CBNV Bảo hiểm xà • Cán nhân viên CBTD Cán tín dụng CBVC Cán viên chức DNNVV GDV Doanh nghiệp nhỏ vừa Giao dich viên • HĐLĐ Họp đồng lao động HĐQT Hội đồng quản trị KHGN Kế hoạch giải ngân 10 KTV 11 KTNB 12 13 KTKSNB 14 NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 15 NHTM Ngân hàng Thương mại 16 17 NHPT Ngân hàng Phát triển Việt Nam PGD Phòng Giao dịch 18 19 QĐ Quyết định QHKH Quan hệ khách hàng 20 RRTD Rủi ro tín dụng 21 TCKT Tài kế tốn 22 23 TDĐT Tín dụng đầu tư TCTD Tồ chức tín dụng 24 TDXK Tín dụng xuất 25 TK 26 27 TSBĐTV XDCB Xây dựng 28 XLRR Xử lý rủi ro NH Kiểm tra viên Kiểm tra nội Kiếm tra kiểm sốt nơi bơ •• Ngân hàng Tài khoản Tài sản bảo đảm tiền vay DANH MỤC CÁC BẢNG BĨẾƯ, so ĐÒ Báng biểu hang Trang Tên MỞ ĐÀU l Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng Phát triền Việt Nam (NHPT) thành lập hoạt động sờ tổ chức lại hệ thống Quỹ Hồ trợ Phát triển theo Quyết định số 108,110/2006/QĐ-TTg ngày 19/5/2006 cùa Thủ tướng Chính phủ việc thành lập hệ thống NHPT phê duyệt điều lệ tồ chức hoạt động NHPT để thực sách tín dụng đầu tư tín dụng xuất khấu Nhà nước Hệ thống NHPT thức vào hoạt động trcn phạm vi nước từ 01/7/2006 NHPT tố chức thành hệ thống dọc theo đơn vị hành chính, bao gồm Hội sờ Trung ương, 02 Sở Giao dịch Hà Nội TP Hồ Chí Minh 54 Chi nhánh NHPT 61 tinh, thành phố nước Hoạt động NHPT khơng mục đích lợi nhuận; tý lệ dự trừ bắt buộc 0% (không phần trăm); tham gia bảo hiềm tiền gửi; Chính phù đảm bào khả toán, miễn nộp thuế khoản nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật Với lượng vốn tín dụng đầu tư tín dụng xuất khấu Nhà nước hoạt động hàng năm cùa toàn hộ thống NHPT len đến hàng ngàn tỷ đồng cung ứng cho kinh tế Vì vậy, NHPT có vai trò to lớn việc tăng trường thúc dấy tăng trường kinh tế Với đặc điếm trên, việc tổ chức hoạt động tra, kiểm tra hộ thống NHPT có ý nghĩa vô quan trọng Thông qua hoạt động tra, kiếm tra đế đảm bảo cho hệ thống NHPT hoạt động pháp luật, bảo đám an toàn tiền, tài sản mà Nhà nước đằ giao cho NHPT quản lý Từ thành lập đến nay, hệ thống NHPT dà bước hình thành tồ chức chuyên trách làm công tác kiềm tra, giám sát Từ năm 2006 đến năm 2009, có máy kiểm tra Hội sở thí điểm thành lập Sở Giao dịch 1, II Chi nhánh NHPT Hải Phòng Từ 01/2010 đến nay, ngồi máy kiểm tra Hội sở chính, Tồng Giám đốc NHPT cho phép thành lập máy kiểm tra tất Sở Giao dịch Chi nhánh hoạt động theo chức kiểm tra nội Thời gian qua, máy kiểm soát nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ đà thực theo chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm, quyền hạn triển khai nhiệm vụ theo đạo kế hoạch Tổng Giám đốc NHPT phê duyệt hàng năm Tuy nhiên, hoạt động kiêm soát nội Ngân hàng Phát triên Việt Nam -Chi nhánh Phú Thọ số hạn chế như: hoạt động kiếm soát nội chưa đánh giá đầy đủ loại rủi 10 ro hoạt động Ngân hàng; Đối với tồn yếu cua mặt hoạt động nghiệp vụ phát hiện, kiểm tra nội có đơn đốc theo dòi q trình tự chấn chinh phòng ban liên quan thường khơng có kiểm tra thực tế trình kiểm tra tiếp theo; Một số hoạt dộng việc trích lập quỳ, kiếm tra chi phí dự phòng, kế tốn ngoại bàng ý, chí bị bỏ qua; Viộc thực tay hoạt động kiếm tra (kỹ thuật kiểm sốt thủ cơng) làm giảm tính hiệu hoạt động kiếm sốt cơng tác kế tốn; Sự phối hợp giừa Phòng kiểm tra nội với phòng ban khác phần nhiều mang tính miễn cường Vì vậy, đế nâng cao chất lượng công tác kiếm tra, giám sát NHPT, mặt cần tập trung thực nhiệm vụ theo quy định, mặt khác cần phải trọng đề biện pháp, giải pháp để công tác kiểm tra, giám sát tăng cường số lượng chất lượng Nhận thức tằm quan trọng hoạt động kiếm tra nội NHPT nói chung, Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh Phú Thọ nói riêng, tác giả lựa chọn nghiên cứu dề tài: "Tăng cuông kiếm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ" Mục tiêu nghiên cứu L Mục tiêu chung Nghiên cứu thực trạng hoạt động kiểm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ, từ đề xuất giải pháp tăng cường hoạt động kiểm tra nội để góp phần hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng, chấp hành quy định ché độ kế tốn cơng tác tổ chức cán bộ, đào tạo, lao động tiền lương Ngân hàng năm tới 2.2 Muc tiêu cu •• - Hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn hoạt động kiếm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ - Phân tích, đánh giá thực trạng xác định yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ - Đê xuât sô giải pháp nhăm tăng cường hoạt động kiêm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ 95 với việc đảm bảo an toàn, hạn chế rủi ro hoạt động NHPT, nên việc tập trung lực lượng cán có lực phẩm chất tốt cho công tác cần phải quan tâm 4.2.3.1 Bồ sung thêm hiên chế cho máy kiểm tra giám sát a) nhân lãnh đạo -Lãnh đạo Ban: Hiện tại, Ban KTNB có 01 Trưởng ban 04 Phó Trưởng ban (trong đó: 03 Phó Trường ban Hội sở chính; 01 Phó Trướng ban Thành phố Hồ Chí Minh) Căn u cầu cơng việc, đề xuất với cấu Lãnh đạo Ban nay, dề nghị cho phép bồ sung thêm từ -2 Phó Trường ban Hội sở Phòng Kiểm tra Khu vực có 01 Phó Trưởng ban trực tiếp phụ trách, quản lý (đồng thời làm Trường đồn cơng tác kiểm tra Chi nhánh) -Lãnh đạo Phòng: Phòng có 01 Trưởng phòng số Phó trưởng phòng (hàm Phó Trưởng phòng) b)về lực lượng cán cần bổ sung -Tại Hội sở chính: hiộn có 19 cán (12 cán lãnh đạo 07 chuycn viên); cần bố sung thêm 20 cán (chuyên viên) theo lộ trình đế đảm báo u cầu cơng việc (khi tăng cường cán thành lặp Đoàn kiểm tra SC chủ động không phụ thuộc vào viộc cừ cán Ban nghiệp vụ -Tại Phòng Kiếm tra Khu vực: Đề xuất Phòng có 5-7 cán (kề Lãnh đạo Ban trực tiếp phụ trách) -Tại Chi nhánh: cần bổ sung thêm cán cho phù họp với yêu cầu cơng việc, qua tính tốn xác định định mức biên chế cách tương đối (có tính đến số lượng đầu việc Chi nhánh trình độ, lực cán làm cơng tác kiểm tra), Phòng Kiểm tra cần phải có cán (kể lãnh dạo Phòng), trừ số Sở Giao dịch, Chi nhánh có quy mơ hoạt động lớn như: Sở Giao dịch I, II, Chi nhánh Sơn La, Hải Phòng số lượng cán kiểm tra nhiều Khi thực bước công tác tồ chức máy đế đảm nhiệm thêm chức Kiếm toán nội bộ, dự kiến nhân Hội sở phải tăng thêm từ 10-15 cán tốt nghiệp chuyên ngành kế toán, kiềm toán Đê đảm bảo chât lượng đội ngũ cán làm công tác kiêm tra giám sát, bổ sung biên chế cho máy kiểm tra giám sát cằn lưu ý số vắn đề sau: 96 tiêu chuẩn lựa chọn cán bộ: Con người yếu tố mang tính định vấn đề, cơng tác kiểm tra lại quan trọng Trên thực tế, cán kiểm tra mà trình độ thấp lý luận thực tiễn cán làm công tác nghiệp vụ cơng tác kiểm tra chi hình thức khơng phát huy vai trò ngăn ngừa rủi ro kiếm tra giám sát Vì thế, đổ nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra tuyển chọn cán kiểm tra cần đạo đức, chuyên môn, kinh nghiệm nhạy cảm với thông tin đặc biệt phải kinh qua thực tế sở Đối với máy kiếm tra giám sát Hội sở chính, Ban KTNB đề xuất phương án tăng cường cán dựa trôn số nội dung bản: - Không phân công công tác Ban KTNB cán tuyển dụng (bao gồm sinh viên vừa tốt nghiệp dại học cán tiếp nhận từ đơn vị khác hệ thống NHPT) ; -Cán tuyển dụng vào Ban KTNB cần đáp ứng ycu cầu chung sau: Tốt nghiệp đại học dúng chuyên ngành phù hợp với lĩnh vực hoạt dộng NHPT (chủ yếu cử nhân kinh tế thuộc chun ngành tài chính, kế tốn, ngân hàng, ngoại thương; ngồi có số kỳ sư kinh tế xây dựng) ; Có kinh nghiệm cơng tác hệ thống NHPT (hoặc Quỷ Hồ trợ phát triển trước đây) tối thiếu từ -5 năm; Có tư cách phẩm chất đạo đức tốt, có đủ sức khoẻ để thực nhiệm vụ; Ưu tiên nam giới (tối thiểu 60 -70% số cán Ban KTNB nam giới) Nguồn bơ sung cán bộ: Tại Hội sờ chính: bổ sung cán từ các Ban nghiộp vụ thuộc Hội sờ (tốt bổ sung từ Sở Giao dịch Chi nhánh); Tại Phòng Kiêm tra Khu vực: Bô sung cán từ Chi nhánh lân cận có nguyện vọng theo yêu cầu công việc đế thuận lợi công việc 4.2.3.2 Thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ đội ngũ cán làm công tác kiểm tra giám sát Đẻ cán kiếm tra có đủ kiến thức, kinh nghiệm đảm nhận công việc dược giao, việc đào tạo, bồi dường thường xuyên dối với cán kiếm tra việc làm không thiếu Ngoài việc cá nhân tự học tập bồi dường thường xuyên cằn đặc biệt quan tâm đào tạo sử dụng hiệu nguồn nhân lực, không ngừng nâng cao trình độ, 97 phẩm chất đạo đức nghề nghiệp dội ngũ làm công tác kiếm tra giám sát có, cụ thể là: -Cán làm tốt cơng tác kiềm tra giám sát vừa phải có kiến thức lĩnh vực chuyên môn đồng thời cần phải trang bị nhừng kiến thức kiềm tra Tuy nhiên, NHPT phần lớn đội ngũ cán kiểm tra chưa đào tạo cách có hệ thống nghiệp vụ kiểm tra; hầu hết cán kiềm tra điều động từ lĩnh vực chuyên môn khác thực nhiệm vụ kiếm tra theo kinh nghiệm dược tích luỹ q trình hoạt động chun mồn trước dó Để nâng cao hiệu thực công việc cán kiểm tra, Ban KTNB kiến nghị Tổng Giám đốc cho phép cán kiếm tra tham gia khoá đào tạo chuyên sâu nghiệp vụ tra, kiếm tra (ngồi khố bồi dường nghiệp vụ NHPT tổ chức) với nội dung đào tạo cụ thể sau: + Thông thường cán ngân hàng đào tạo từ trường kinh tế nên trình độ pháp luật, nhận biết thủ đoạn lừa đảo chừ ký, hồ sơ giả mạo hạn chế Vì cơng tác đào tạo cần lưu ỷ phải đào tạo thêm cho cán tín dụng cán kiềm tra giám sát kiến thức pháp luật, số kỹ phát hành vi giả mạo, thủ đoạn lừa đảo đơn giản: Phát chữ kỷ giả, dấu giả, tây xóa, sửa chừa chuyên gia ngành Luật hay Công an giảng dạy + Tập trung tạo kỹ kiểm tra kiểm tốn cơng nghệ đại phần mềm hỗ trợ công tác tổng hợp kết công tác kiềm tra, chấn chinh, khắc phục sau kiếm tra Chi nhánh cho cán làm cơng tác kiềm tra + Ngồi ra, cần phải đào tạo lực lượng “Giảng viên kiêm chức" nhừng cán có kinh nghiệm đào tạo ngắn hạn kỹ giảng dạy, thường xuyên cập nhật vắn đề thực tiền đề đào tạo nội hiệu 4.2.3.3 Điều hành tác nghiệp công tác kiểm tra giám sát theo kế hoạch thống phải đảm háo tỉnh linh hoạt có trọng tâm trọng điếm để phát huy tinh động sáng tạo đơn vị tồn hệ thắng Việc tổ chức thực cơng tác kiểm tra giám sát điều hành theo chế phân cấp hoạt động phận kiềm tra, giám sát NHPT a)Ban Kiểm tra nội bộ: -Thực đạo chung chun mơn tồn hoạt động kiểm tra giám sát toàn hệ thống tổ chức kiếm tra giám sát đon vị toàn hệ thống 98 - Theo dõi, tồng hợp báo cáo Lãnh đạo NHPT kết kiểm tra, chấn chỉnh, khắc phục sau kiểm tra cùa đơn vị tồn hệ thống Trên sở đề xuất ý kiến tham mưu cho Lành đạo NHPT điều hành hoạt dộng thời kỳ - Phối hợp với Ban nghiệp vụ hướng dẫn chi đạo Chi nhánh chấn chỉnh, khắc phục sau kiếm tra - Đánh giá hoạt động Phòng kiểm tra nội khu vực, Phòng kiếm tra Chi nhánh tồn hộ thống b)Phòng Kiểm tra Khu vực: - Thực kiềm tra giám sát Chi nhánh thuộc địa bàn dược theo dõi -Thực công việc khác Trưởng Ban KTNB giao c)Phòng Kiểm tra Chi nhánh: Trường phòng kiểm tra chịu trách nhiệm trước Giám đốc Chi nhánh Trưởng Ban KTNB hoạt động kiểm tra, giám sát Chi nhánh phụ trách Trong trình thực hiộn điều hành việc kiềm tra trực tiếp Chi nhánh (công việc chủ yếu sè tổ chức kiếm tra trước nghiệp vụ trước Giám đốc ký ban hành), Trưởng phòng kiếm tra phải có trách nhiệm báo cáo Giám đốc Chi nhánh Trường ban KTNB tồn đà phát đề xuất hướng xứ lý nhằm hạn chế nhừng sai phạm rủi ro có thề xảy 4.23.4 Củng cố xây dựng lại mối quan hệ máy kiểm tra giám sát với đơn vị hệ thống Trong thời gian qua mối quan hệ giừa máy kiếm tra giám sát với đơn vị hệ thống xây dựng phát huy hiệu quả, nhiên thực tế số khâu trình thực triển khai cơng tác kiểm tra giám sát việc phối hợp máy kiểm tra giám sát số đơn vị hệ thống chưa đáp ứng yêu cầu đặt Do vậy, để nâng cao chất lượng, hiệu công tác kiếm tra giám sát vấn đề cấp thiết đặt phải xác định rõ thực tốt mối quan hệ phối hợp công việc giừa đơn vị hệ thống Cụ thề: - Bộ máy kiểm tra giám sát NHPT đặt đạo trực tiếp Tổng Giám đốc NHPT, độc lập mặt nghiệp vụ với mặt hoạt động khác: 99 + Tại Hội sở chính, Ban KTNB trực thuộc Tồng Giám đốc, quản lý điều hành Trường ban + Các Chi nhánh có trách nhiệm phối họp, tạo điều kiện cho hoạt động kiốm tra Ban KTNB Phòng Kiểm tra -Bộ máy KTNB sè giám sát, đánh giá việc hoạt động kiểm sốt nội đơn vị chuycn mơn, cụ thể: + Phối hợp với Phòng, Ban chuyên môn việc kiềm tra, giám sát, đôn đốc Chi nhánh; + Phối hợp với đơn vị chuyên mơn rà sốt tồn nghiệp vụ, đánh giá rủi ro, thiết lập lại chế kiếm soát nghiệp vụ, phân cơng cụ thể nhiệm vụ kiểm sốt tới vị trí, phận đế thực hiện; + Các đơn vị chuyên môn đám nhận vai trò kiểm sốt dối với Chi nhánh hệ thống theo lĩnh vực theo dõi thường xuyên báo cáo chịu tiách nhiệm trước Tổng Giám đốc Ban KTNB làm đầu mối việc theo dõi, tống hợp tình hình thực chế giám sát đơn vị chuyên môn + Cán làm công tác kiểm tra quyền yêu cầu phận nghiệp vụ có liên quan đến lĩnh vực kiểm tra, cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ cho công tác kiềm tra; yêu cầu các phận nghiệp vụ giải trình rồ nghiệp vụ đă phát sinh trình kiổm tra xét thấy chưa rõ ràng 4.2.3.5 cần phái xử lý dứt điểm sai sót tồn phát qua công tác kiểm tra giám sát Đc xử lý dứt điếm sai sót, tồn phát hiộn qua cơng tác kiểm tra giám sát (kế sai sót từ trước tồn đọng lại), tác giả đề xuất số giải pháp sau: - Trên sở phân loại sai sót tồn Chi nhánh, thực rà soát lại xử lý sau: + Đơi với sai sót tơn có thê khăc phục được: Yêu câu Chi nhánh khẩn trương khắc phục có chế tài xử phạt cụ thể (giao thời hạn khắc phục, khơng hồn thành sè phạt điếm thi đua cao sè chịu hình thức kỷ luật ) 100 + Đối với sai sót tồn khơng thể khắc phục được: tiến hành rà sốt sai sót cụ thể, sở đề xuất phương án xử lý nhóm sai sót để tống hợp báo cáo Lành đạo NHPT cho ý kiến đạo - Kết hợp việc kiểm tra với việc phúc tra kết chấn chỉnh khắc phục sau kiểm tra để đảm bảo sai sót đà chấn chỉnh, khắc phục đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ, đồng thời qua nâng cao ý thức trách nhiệm đơn vị việc chấn chình khắc phục sau kiểm tra - Trên sờ tồn phát công tác kiểm tra giám sát, Thủ trưởng đơn vị phải đạo phận nghiệp vụ phân tích nguyên nhân phát sinh tồn tại, sai phạm (chủ quan, khách quan), đánh giá mức độ vi phạm, xác định trách nhiệm cơng vụ cán có liên quan, đồng thời có tổng kết rút kinh nghiệm trình triển khai hoạt động nghiệp vụ -Cằn xử lý nghiêm trường họp vi phạm, khơng có phân biệt hay gia giảm đối tượng đề có tác dụng răn đe nâng cao trách nhiệm người cán trước công việc giao nhằm nhanh tiến độ chấn chỉnh khắc phục sau kiểm tra cùa đơn vị đồng thời hạn ché sai sót tồn xảy 4.2.4 Quan tâm đầu tư phương tiện làm việc áp dụng chế dộ đãi ngộ phù họp cán hộ tàm công tác kiếm tra giảm sát tồn hệ thống đế làm đòn nâng cao chất lượng hiệu qua công tác kiếm tra giám sát 4.2.4.1 phương tiện làm việc: Đe đảm bảo điều kiện làm việc thực công việc kiểm tra Chi nhánh đồn kiềm tra phải trang bị nhừng phương tiện cần thiết như: máy tính xách tay, máy chụp ảnh, ghi âm -Với số lượng cán bố sung đà trình bày phàn trên, thời điểm Ban KTNB tiến hành đồng thời nhiều đồn kiểm tra; cần trang bị thêm máy tính xách tay, máy ghi âm kỹ thuật số máy chụp ảnh kỹ thuật số -Xây dựng phần mềm tin học phục vụ công tác theo dồi tổng hợp kết tự kiểm tra, kiềm tra chấn chinh sau kiềm tra -Cho phép phận kiểm tra giám sát theo hệ thống dọc chủ động khai thác thông tin cần thiết dự án, khoản vay chương trình VDB Qiline để phục vụ tốt cho việc kiểm tra giám sát 101 4.2.4.2 sách thu nhập a)Tham khảo quy định sách thu nhập cán số quan có chức tra, kiếm tra như: Thanh tra Nhà nước, Kiếm toán Nhà nước Tại quan có sách ưu đãi thu nhập dành cho cán làm công tác kiểm tra, tra (chính sách thể chế hố văn quy phạm pháp luật): lương: Thanh tra viên, kiểm tốn viên Nhà nước ngồi mức lương theo quy định chung cỏn hưởng phụ cấp t lách nhiệm 15 -25% mức lương cộng với phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp chức vụ lãnh đạo phụ cấp thâm niên vượt khung (nếu có) thưởng: Thanh tra viên, kiêm toán viên Nhà nước thưởng theo tý lộ định tính số tiền chi ticu sai thu hồi cho ngân sách Nhà nước b)Đề xuất mức phụ cấp cán kiểm tra NHPT Đe động viên, khuyến khích đồng thời nâng cao ý thức trách nhiệm cán làm công tác kiểm tra giám sát hệ thống, dề xuất cho phép áp dụng số ché ưu đãi cán làm công tác kiêm tra giám sát sau: *Tại Hội sở chính: -Cho phép hường chế độ phụ cấp trách nhiệm tính lương ổn định (V1) cán thuộc hệ thống kiếm tra giám sát Hội sở tương tự mức mà quan Thanh tra Kiổm toán Nhà nước áp dụng: + Chuyên viên cao cấp dược hường phụ cấp trách nhiệm 15% V1; + Chuyên viên hưởng phụ cấp trách nhiệm 20% VI; + Chuyên viên hưởng phụ cấp trách nhiệm 25% VI; -Cho phép trích từ Quỹ khen thưởng NHPT đề thưởng cho cán kiểm tra giám sát theo tỷ lệ 2% tính số tiền giải ngân sai (bao gồm cho vay, cấp hồ trợ sau đầu tư) chi tiêu sai thu hồi thông qua kiểm tra tối đa không 500 triệu đồng/năm, tương đương với mức trích tra tinh thành phô trực thuộc trung ương (NHPT hướng dân chi tiẽt cách xác định sô tiên giải ngân sai chi tiêu sai thu hồi thông qua kiềm tra) *Tại Chi nhánh, Sở Giao dịch: Cho phép áp dụng hệ số điều chỉnh mức cao so với nghiệp vụ khác; Đồng thời, cho phép áp dụng chế độ phụ cấp trách nhiệm tính lương ổn định (VI) 102 làm công tác kiểm tra giám sát Chi nhánh, Sở Giao dịch (bao gồm: cán thuộc Phòng KTNB Sờ Giao dịch Chi nhánh) theo mức: + Chuyên viên hưởng phụ cắp trách nhiệm 15% lương theo đơn giá; + Chuyên viên hưởng phụ cấp trách nhiộm 20% lương theo đơn giá; (Mức phụ cấp đề xuất cán kiểm tra giám sát Chi nhánh, Sở Giao dịch thấp so với mức phụ cấp đề xuất cán kiểm tra giám sát Hội sờ xuất phát từ nguyên nhân: + Cán Chi nhánh, Sở Giao dịch chi thực nhiệm vụ đơn vị minh; di chuycn thường xuycn cán cùa Hội sờ + Cơng việc cán kiếm tra thuộc Chi nhánh, Sở Giao dịch có tính ốn định nội đơn vị + Ycu cầu trình độ chun mơn tính chuyên nghiệp cán Chi nhánh, Sờ Giao dịch không cao cán Hội sờ chính) 4.3 Kiến nghị 4.3,1 Đối với Quốc hội, Chính phủ -Quốc hội Chính phủ cần cần sớm hoàn thiộn hệ thống văn pháp luật cách đồng bộ, ốn định rõ ràng, có tính khả thi cao, đảm bảo văn pháp luật ban hành vào sống; tạo môi trường pháp lý thuận lợi thúc đẩy đầu tư thành phần kinh tế nâng cao chất lượng quản lý tố chức tín dụng nói chung NHPT nói riêng - Để đảm bảo khung pháp lý đủ mạnh, có tính ồn định cao phù hợp với đặc điểm TDĐT phát triển Nhà nước, nước, sách TDĐT phát triển Nhà tirớc hoạt động NHPT luật hoá luật riêng Việt Nam cân học tập kinh nghiệm này, Quôc hội cân nghiên cứu ban hành Luật Pháp lệnh tổ chức hoạt động NHPT phù họp với luật như: Luật NHNN, Luật TCTD, Luật Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng văn hướng dẫn liên quan 4.3.2 Đổi với Bộ, ngành, địa phương -Ban hành, bồ sung, hồn thiện văn hướng dẫn sách TDĐT phát triển Nhà nước, văn lĩnh vực có liên quan đất đai, đầu tư, giao dịch bảo đảm, công chứng 103 -Các Bộ, ngành (Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư, NHNN) theo chức nhiệm vụ cần thường xuyên thực quán lý Nhà nước có biộn pháp kiồm tra giám sát hoạt động NHPT -Đề nghị NHNN Việt Nam nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng NHNN nhằm đáp ứng nhu cầu thông tin cập nhật xác khách hàng; cần có nhừng biện pháp tuyên truyền thích hợp để NHTM, NHPT thấy rõ quyền lợi nghĩa vụ việc cung cấp sử dụng thơng tin tín dụng -Đc nghị Bộ Lao động -Thương binh Xã hội tạo điều kiộn đổ NHPT thực chế dộ tiền lương đài ngộ phù hợp dối với Tập đồn kinh tế nhà nước, trọng đến chế độ đăi ngộ cho máy kiểm tra nội tương xứng đề xuất phần giải pháp -Đồ nghị Bộ, ngành, địa phương tạo điều kiện giúp đờ NHPT thực việc giám sát dự án, khốn vay khách hàng có vấn đề cần thiết phải giám sát theo quy chế giám sát đặc biệt dự án, khoản vay NHPT ban hành 4.3.3 Đối với chủ dầu tư/khách hàng - Các doanh nghiệp vay vốn/ bào lành vay vốn NHPT (sau gọi tắt khách hàng) cần đối nâng cao nhận thức sách TDĐT Nhà nước Theo đó, cần phải chấp hành nghicm chinh quy ché đầu tư XDCB, quy định Nhà nước NHPT việc thực thi sách tín dụng cua Nhà nước, tránh tư tưởng bao cấp quan hệ vay trả nợ; nâng cao tính tự chủ thiện chí việc vay vốn trả nợ vay Coi trọng chữ tín quan hệ tín dụng -Khách hàng vay vôn cân thường xuyên, liên tục nâng cao lực tài chính; cần chắp hành nghiêm chế độ thống kê, kế tốn, kiểm tốn, chủ động tích cực cung cấp thông tin trung thực cho NHPT làm sở cho việc phân tích tài doanh nghiệp thẩm định tài dự án Việc khách hàng thục tốt nhùng vấn đề trên, sè hạn chế tối đa tồn tại, sai sót, vi phạm trình thực nhiệm vụ TDĐT TDXK, báo lành vay vốn NHTM xuất phát từ phía khách hàng Từ đó, cơng tác kiểm tra giám sát nội NHPT sc hoàn thiộn lcn tầm cao ••••♦ 104 Cuối cùng, khách hàng cần phối họp chặt chè với NHPT tích cực hợp tác việc chấn chỉnh, khắc phục tồn tại, sai sót phát qua cơng tác kiểm tra giám sát Đảm bào quy định pháp luật, NHPT đảm bảo an toàn vốn cho Nhà nước 4.3.4 Đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam Để hoạt động toàn hệ thống kiểm tra, giám sát nơi NHPT có hiệu q thi ngồi viộc hồn thiện cơng tác kiểm tra giám sát hộ thống N HPT tác giải đề xuất Luận văn, điều cần thiết đơn vị, cấp lành đạo từ Hội sở đển Chi nhánh phải làm tốt chức kiểm soát nội Điều thể việc: ban hành đầy đủ quy định, quy trình nghiệp vụ, bao gồm chế kiêm sốt cụ nghiệp vụ thân mồi người cán tác nghiộp phải tôn trọng chấp hành chế, hoạt động kiểm sốt điểm cuối đơn vị chuyên môn cần thực tốt hoạt động kiếm tra, kiểm soát lĩnh vực chun mơn mình, đảm bảo hoạt động an tồn, hiộu góp phần hồn thành nhiệm vụ công đổi đất nước hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng KÉT LUẬN Với mục tiêu nghiên cứu thực trạng hoạt động kiểm tra nội Ngân hàng Phát trien Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ giai đoạn 2015-2017 từ góc độ lý luận đến thực tiễn nhằm tìm giải pháp để tăng cường hoạt động kiềm tra nội Chi nhánh NHPT Phú Thọ, luận văn “Tàng cường kiếm tra nội Ngân hàng Phát trien Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phủ Thọ" đà góp phần làm rõ nhừng nội dung bàn sau đây: Luận văn đă hệ thống hóa nhừng lý luận hoạt động kiểm tra nội ngân hàng thương mại Kiềm tra nội trình xem xét hoạt động nhàm mục đích làm cho hoạt động đạt kết tốt hơn, đồng thời, kiềm tra nội nhằm phát sai lệch nguyên nhân sai lệch, sở đưa biện pháp điều chỉnh kịp thời nhàm khắc phục sai lệch, đảm bảo hoạt động đạt mục tiêu Theo đó, tăng cường kiểm tra nội cần đặc biệt quan tâm hết Kinh nghiệm hoạt động kicm tra nội NHTM: cổ phần Công thương Việt Nam, cổ phần Ngoại thương Việt Nam, cố phần Việt Nam Thương Tín cho thấy: Các cấp Lành đạo phải thường xuyên quan tâm coi trọng công tác kiểm tra giám sát có chế tài đủ 105 mạnh để xử lý sau kiểm tra,phải xây dựng hành lang pháp lý đế thực công tác kiềm tra giám sát, sở phân định rồ mục ticu, phạm vi, đối tượng kiềm tra giám sát; thực hiộn việc phân định nhiệm vụ, tránh chồng chéo, không rõ ràng trách nhiệm thiếu hiệu Chi nhánh NHPT Phú Thọ đơn vị trực thuộc N HPT Thời gian qua, công tác kiểm tra, kiềm soát nội Chi nhánh đạt kết định Chi nhánh dã xây dựng quy chế kiểm tra, kiểm soát nội thống áp dụng cho toàn Ngân hàng Dựa kết phân tích, ngân hàng đă đưa hạn mức tín dụng phù hợp dự án khách hàng cụ thể Quy trình cho vay từ việc tìm kiếm khách hàng, hướng dẫn khách hàng đến việc tiếp nhận hồ sơ khách hàng, thẩm định, giải ngân, kiểm tra sử dụng vốn vay, thu nợ xử lý rủi ro kiếm soát cách chặt chẽ quy dịnh Tuy nhiên, hoạt động kiêm tra nội NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ số hạn chế như: hoạt động kiếm tra kiềm soát nội chưa đánh giá đầy đủ loại rủi ro hoạt động Ngân hàng; Một số hoạt động việc trích lập quỹ, kiếm tra chi phí dự phòng, kế tốn ngoại bảng ý, chí bị bỏ qua; Việc thực tay hoạt động kiếm tra (kỳ thuật kiểm sốt thủ cơng) làm giảm tính hiệu hoạt động kiểm sốt cơng tác kế tốn; Sự phối hợp giừa Phòng kiếm tra nội với phòng ban khác phần nhiều mang tính miễn cưỡng Nhừng hạn chế xuất phát từ nhiều nguyên nhân, nhân tố quan trọng người tác động nhiều đến tồn công tác kiểm tra nội Để tăng cường hoạt động kiểm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chinh nhánh NHPT Phú Thọ cằn thực giải pháp sau: Tiếp tục hoàn thiện hệ thống chế chính sách liên quan đến cơng tác kiểm tra giám sát, trọng việc xây dựng chế tài xử lỷ trường hợp vi phạm phát qua công tác kiểm tra giám sát xây dựng ticu chuẩn kiểm tra phù hợp với chế độ sách Nhà nước;Từng bước hồn thiện tổ chức máy kiểm tra giám sát NHPT đê tạo chủ động, linh hoạt việc triển khai công tác kiếm tra giám sát đơn vị hệ thống; Chú trọng thường xuycn nâng cao lực (bao gồm số lượng chất lượng) đội ngũ cán kiếm tra giám sát; Quan tâm đầu tư phương tiện làm việc áp dụng chế 106 độ đãi ngộ phù họp cán làm công tác kiểm tra giám sát tồn hệ thống để làm đòn bẩy nâng cao chất lượng hiệu công tác kiề m tra giám sát Thực giải pháp đòi hòi phải có nồ lực lớn tập thể ban lãnh đạo, toàn thể CBVCChi nhánh NHPT Phú Thọ cần hỗ trợ Chính phủ, Bộ, ngành, địa phương, chủ đầu tư/khách hàng, Ngân hàng Phát triổn Việt Nam cá nhân có liên quan./ TÀI LIỆU THAM KHẢO I Bộ Tài (2012), Thơng tư số 35/20Ỉ2/TT-BTC ngày 02/3/2012 Bộ Tài hướng dẫn số điều Nghị định số 75/201Ỉ/NĐ-CP ngày 30/8/2011 Chỉnh phủ tín dụng đầu tư tín dụng xuất khấu Nhà nước Chính phủ (2011), Nghị định số 75/2011/NĐ-CP ngày 30/8/2011 Chính phủ tin dụng đầu tư tín dụng xuất kháu cùa Nhà nước Chính phủ (2017), Nghị định số 32/2017/NĐ-CP ngày 31/3/2017 Chính phù tín dụng đầu tư cùa Nhà nước Harold Koontz (1993), Những vấn đề cốt yếu quàn lý, Nxb Khoa học Kỹ thuật Hà Nội Kcnncth A.Mcrchant (1995),£té trớ thành nhà quan lý hiệu quả, Nxb Khoa Lao động -Xã hội Nguyền Ngọc Anh (2007), Giải pháp hạn ché rủi ro tín dụng NHTM địa bàn Đc) Nằng,Đè tài nghiên cứu cấp Bộ,Đại học Kinh tế Đà Nằng Nguyễn Hừu Luận (2009), Giáo trình Lý luận Nhà nước pháp luật, Nhà xuất bán Chính trị Quốc gia, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2016), Tài liệu bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm soát, kiêm toán nội nâng cao Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2011), Thòng tư số 44/201Ỉ/TT-NHNN ngàv 29/12/2011 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định hệ thống kiếm soát nội kiểm toán nội TCTD, Chi nhánh ngân hàng nước 10 Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ (2010), Quy chế tổ chức hoạt động kiểm toán nội 107 II Ngân hàngPhát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ (2015-2017), Báo cáo thưởng niên năm 2015, 2016, 2017 12 Nguyễn Văn Thắng (2014), Giáo trình Thực hành nghiên cứu kinh tế & QTKD,\ Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân 13 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật Tơ chức tín dụng so 47/2010/QHỈ2 Quốc hội ngày 16/6/2010 14 Quốc hội nước Cộng hòa xă hội chủ nghĩa Việt Nam (2017), Luật Tô chức tin dụng sô 17/2010/QH13 cùa Quôc hội ngày 20/11/2017 sứa đôi, bô sung sỏ điều Luật Tố chức tín dụng 15 Robert J.Mocklcr (1998), Nghệ thuật nhà quản lý đương đại, Nhà xuất Khoa Lao động -Xã hội 16 Thủ tướng Chính phù (2015), Quyết định số 1515/QĐ-TTg ngày 03/9/2015 Thủ tướng Chính phú ban hành Điều lệ tô chức hoạt động cua Ngân hàng Phát triển Việt Nam 17 Võ Thị Thúy Anh, Lê Phương Dung (2010), Nghiệp vụ Ngán hàng đại, Nhà xuất Tài 18 Vương Đình Huộ (2004), Giáo trình Kiếm tốn, Nhà xuất bàn Lao động 19 Vù Ngọc Thuý (2006), Hệ thống kiêm soát nội sổ ngân hàng đại, Tạp chí Ngân hàng số 9/2006 Website: http://www.sbv.gov.vn; http://www.vdb.gov.vn PHỤ LỤC PHIÉƯ ĐIỀU TRA CÁN Bộ Chúng tỏi thiết kế điều tra nhằm xin ý kiến đánh giá Anh/Chị đế phục vụ cho đề tài nghiên cứu khoa học: “Tăng cường kiếm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ” Mong anh/chị vui lòng bớt chút thời gian trả lời cho câu hôi phiếu điều tra Chúng tơi cam kết giữ bí mật thơng tin cá nhân ỷ kiến anh/chị, không cồng bố, in ấn, phát hành; chi có ý nghĩa phục vụ cho nghicn cửu Xin chân thành cảm ơn q vị! Thơng tin chung ngưòi vấn -Họ tcn: Tuổi: Nam: Nữ: -Nơi công tác: Chức vụ -Trình độ chuyên môn: Trung cấp □ Cao đẳng □ Đại học □Trên đại học □ Khác -Trình độ ngoại ngữ: Trình độ Tin học: -Trình độ lý luận trị: Các vấn đề liên quan đến chất lượng hoạt động kiổm tra nội Dưới nhừng câu hỏi liên quan tới hoạt động kiêm tra Ngân hàng Phát triển Viột Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ Anh (Chị) cho biết ý kiến cùa nội dung theo thang điểm từ đến 5, đó: “1: Rất kém; 2: Kém; 3: Trung bình; 4: Tốt; 5: Rất tốt” Khoanh tròn lu a chon phù hợp rpi A ể -m • / •• Tiêu chí đánh gỉá / Cơng tác nguồn nhãn lực Chất lượng máy tô chức Chất lượng nguồn nhân lực phục vụ hoạt dộng kiểm tra nội Chất lượng xử lý sau kiểm tra nội 5 5 II Các hoạt động kiếm tra Cỏ lập chứng từ cho tất nghiệ p •A m Khoanh tròn lu a chon r -»/ • r •• Tiêu chí đánh giá phù họ p vụ phát sinh khơng? Chứng từ có kiếm tra viên ký duyệt 5 5 5 5 không? Các khoản chi tiền mặt có qua phê duyệt Giám đốc khơng? Q trình thấm định có Giám dốc trực tiếp thẩm đinh không? Các khoản nghiệp vụ chi tiêu có hóa đơn khơng? Mức thu tiền phí có qua kiểm tra viên phê duyệt khơng? Hoạt động kiềm tra có thực quy trình nghiệp vụ khơng? Có thưc hiên viêc kiếm tra tn thủ •ếé quy trình chế độ khơng? Chi nhánh có tn thủ nghiêm ngặt quy trình kiềm tra trước, sau cho vay không? Xin chân thành cảm Oĩĩ quý vị! ... hoạt động kiểm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ - Đê xuât sô giải pháp nhăm tăng cường hoạt động kiêm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ 11... lx>ạt động kiểm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ Chương 4: Giải pháp tăng cường lt)ạt động kiếm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ Chương... động kiếm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ - Phân tích đánh giá thực trạng c hoạt động kiểm tra nội cùa Ngân hàng Phát triển Việt Nam -Chi nhánh NHPT Phú Thọ Đánh