KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒNHÀ NỘI CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN-HÀ NỘI CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG NGUYỄN THÀNH Q KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KINH TẾ CHUN NGÀNH KẾ TỐN-TÀI CHÍNH Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế toán nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng Sài Gòn-Hà Nội chi nhánh Bình Dương” Do Nguyễn Thành Quê, sinh viên khóa 32, ngành Kinh Tế, chuyên ngành Kế Tốn-Tài Chính, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày… tháng….năm 2010 GV.Hoàng Oanh Thoa Người hướng dẫn, Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm 2010 Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Lời xin chân thành gửi lòng biết ơn sâu sắc đến ba mẹ sinh thành, nuôi dưỡng tạo điều kiện cho học tập đến ngày hơm Con xin gửi lời kính trọng lòng biết ơn đến người thân ủng hộ hỗ trợ thời gian qua Em xin gửi lời cảm ơn đến quý Thầy Cô khoa Kinh tế, trường Đại Học Nơng lâm TP.Hồ Chí Minh tận tình truyền đạt cho em kiến thức quý báu để làm hành trang bước vào đời Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc lòng thành kính đến Hồng Oanh Thoa nhiệt tình hướng dẫn giúp đỡ em nhiều suốt q trình hồn thành đề tài Em xin chân thành cám ơn Ban Giám Đốc Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn-Hà Nội chi nhánh Bình Dương thể anh chị ngân hàng, đặc biệt anh chị phòng Kế Tốn, quầy Dịch Vụ Khách Hàng phòng Hành Chính Quản Trị nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em suốt thời gian thực tập vừa qua Cuối cùng, xin cảm ơn tất bạn bè giúp đỡ động viên tơi vượt qua khó khăn thời gian học tập trường Xin chân thành cảm ơn! NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THÀNH QUÊ Tháng năm 2010 “Kế Toán Nghiệp Vụ Huy Động Vốn Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn-Hà Nội Chi Nhánh Bình Dương” NGUYEN THANH QUE JULY 2010 “Account of mobilization at Sai GonHa Noi Commercial Joint Stock Bank - Binh Duong Branch” Khố luận tìm hiểu tình hình cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng TMCP Sài Gòn-Hà Nội chi nhánh Bình Dương qua sản phẩm huy động vốn, quy trình thực hiện, cách thức lập luân chuyển chứng từ phương pháp hạch toán cụ thể nghiệp vụ huy động vốn Qua đó, kiến thức học đưa ý kiến nhận xét rút ưu khuyết điểm công tác huy động vốn ngân hàng Từ đó, có ý kiến đóng góp đề xuất cần thiết cho công tác huy động vốn ngân hàng ngày có hiệu để đóng góp vào phát triển chung hoạt động kinh doanh ngân hàng MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt vii Danh mục bảng viii Danh mục hình ix Danh mục phụ lục x CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu khoá luận 1.4 Cấu trúc khoá luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Sài Gòn-Hà Nội (SHB) 2.1.1 Thơng tin chung SHB 2.1.2 Quá trình đời phát triển 2.1.3 Phương hướng chiến lược phát triển SHB tương lai 2.2 Giới thiệu chung SHB Bình Dương 2.2.1 Sự hình thành phát triển SHB Bình Dương 2.2.2 Cơ cấu tổ chức chức năng, nhiệm vụ phòng ban CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Khái quát nghiệp vụ huy động vốn 3.2 Các hình thức huy động vốn 3.2.1 Tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi tốn) 3.2.2 Tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn 3.2.3 Tiền gửi tiết kiệm định kỳ (có kỳ hạn) 3.2.4 Tiền gửi có kỳ hạn 3.2.5 Phát hành giấy tờ có giá 3.3 Kế tốn nghiệp vụ huy động vốn 11 3.3.1 Các tài khoản sử dụng 11 3.3.2 Phương pháp hạch toán 13 v 3.3.3 Phương pháp hạch tốn tính lãi 18 3.4 Phương pháp nghiên cứu 20 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 21 4.1 Tình hình huy động vốn SHB Bình Dương qua năm 2008, 2009 21 4.1.1 Phân tích tình hình huy động vốn SHB Bình Dương qua hai năm 2008 2009 21 4.1.2 Phân tích cấu huy động vốn SHB Bình Dương qua hai năm 2008 2009 23 4.1.3 Các sản phẩm huy động vốn áp dụng SHB Bình Dương 24 4.1.4 Các chương trình khuyến áp dụng SHB Bình Dương tháng đầu năm 2010 27 4.2 Tình hình kế tốn nghiệp vụ huy động vốn SHB Bình Dương 31 4.2.1 Đặc điểm cơng tác kế tốn ngân hàng 31 4.2.2 Quy trình giao dịch SHB Bình Dương 34 4.2.3 Tiền gửi tốn 35 4.2.4 Tiền gửi có kỳ hạn 41 4.2.5 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 44 4.2.6 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 53 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 55 5.1 Kết luận 55 5.1.1 Những kết đạt 55 5.1.2 Những hạn chế cần khắc phục 55 5.2 Kiến nghị 56 5.2.1 Hiện đại hóa ngân hàng nhằm thực giao dịch cách nhanh chóng xác, đồng thời đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ ngân hàng 56 5.2.2 Nhanh chóng đầu tư mua máy ATM nhằm mở rộng phát triển hình thức chi lương thấu chi qua thẻ ATM 56 5.2.3 Mở rộng mạng lưới hoạt động SHB Bình Dương 57 5.2.4 Tăng cường công tác marketing, tuyên truyền quảng cáo 57 5.2.5 Thực sách lãi suất linh hoạt, hợp lý 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CMND Chứng minh nhân dân GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá KCN Khu cơng nghiệp KH Khách hàng NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NH TMCP Ngân hàng thương mại cổ phần PGD Phòng giao dịch SHB Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn-Hà Nội SHB Bình Dương Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn-Hà Nội chi nhánh Bình Dương TCTD Tổ chức tín dụng TNHH Trách nhiệm hữu hạn UNC Ủy nhiệm chi vii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 4.1 Tình Hình Huy Động Vốn qua Hai Năm 2008, 2009 SHB Bình Dương 21 Bảng 4.2 Cơ Cấu Huy Động Vốn Theo Kỳ Hạn Năm 2008, 2009 SHB Bình Dương 23 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Cơ Cấu Tổ Chức SHB Bình Dương Hình 4.1 Tình Hình Huy Động Vốn qua Hai Năm 2008, 2009 SHB Bình Dương 22 Hình 4.2 Biểu Đồ Cơ Cấu Huy Động Vốn Theo Kỳ Hạn Năm 2008 Năm 2009 23 Hình 4.3 Sơ Đồ Quy Trình Giao Dịch Một Cửa SHB Bình Dương 34 Hình 4.4 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Rút Gửi Tiền Gửi Thanh Tốn 36 Hình 4.5 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Gửi Tiền Gửi Tiết Kiệm 44 Hình 4.6 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Rút Tất Toán Tiền Gửi Tiết Kiệm 50 ix DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 01: Giấy Đăng Ký Mở Tài Khoản Tiền Gửi Thanh Toán Dành cho Cá Nhân Phụ lục 02: Giấy Đăng Ký Mở Tài Khoản Tiền Gửi Thanh Toán Dành cho Tổ Chức Phụ lục 03: Giấy Đề Nghị Tất Toán Tài Khoản Phụ lục 04: Giấy Nộp Tiền Giấy Lĩnh Tiền Mặt Phụ lục 05: Giấy Gửi Tiền Tiết Kiệm Ủy Nhiệm Chi Phụ lục 06: Thẻ Đăng Ký Mẫu Chữ Ký Phụ lục 07: Biểu Lãi Suất Tiền Gửi Tiết Kiệm Bậc Thang Theo Số Tiền Bằng VNĐ Áp Dụng từ Ngày 16/4/2010 Phụ lục 08: Biểu Lãi Suất Tiền Gửi Tiết Kiệm Rút Gốc Linh Hoạt VNĐ Áp Dụng từ Ngày 16/4/2010 Phụ lục 09: Biểu Lãi Suất Tiền Gửi Tiết Kiệm Bậc Thang Theo Kỳ Hạn Theo Số Tiền USD Áp Dụng từ Ngày 16/4/2010 x Việc triển khai bán sản phẩm dịch vụ bán lẻ cho KH cá nhân hạn chế hiệu SHB nhờ sử dụng máy ATM ngân hàng khác nên gặp không khó khăn việc phát hành thẻ Hoạt động tuyên truyền, tiếp thị đến doanh nghiệp địa bàn tỉnh nhiều hạn chế làm ảnh hưởng đáng kể đến công tác cho vay hoạt động huy động vốn đơn vị Mạng lưới hoạt động Phòng giao dịch, điểm giao dịch khơng nhiều (hiện có 03 PGD) gây khó khăn việc tiếp cận đến nhiều loại KH 5.2 Kiến nghị Sau số giải pháp nhằm gia tăng khả huy động vốn SHB Bình Dương: 5.2.1 Hiện đại hóa cơng nghệ ngân hàng nhằm thực giao dịch cách nhanh chóng xác, đồng thời đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ ngân hàng Hiện nay, chương trình Smartbank SHB nhiều hạn chế, thường xuyên bị ách tắc truy cập chậm nên không đảm bảo thời gian giao dịch với KH Do đó, nhằm nâng cao hiệu quản trị điều hành hoạt động kinh doanh, mở rộng mạng lưới phát triển thêm sản phẩm dịch vụ đa dạng, SHB nên nhanh chóng triển khai ứng dụng công nghệ ngân hàng tiên tiến giới, đặc biệt chương trình mà NHTM lớn nước đáng sử dụng tốt Hệ thống tảng cho phát triển nhanh bền vững SHB tương lai, cho phép ngân hàng cung cấp thêm sản phẩm dịch vụ tới KH Từ đó, góp phần nâng cao khả cạnh tranh huy động vốn SHB với ngân hàng khác 5.2.2 Nhanh chóng đầu tư mua máy ATM nhằm mở rộng phát triển hình thức chi lương thấu chi qua thẻ ATM Hiện SHB sử dụng nhờ máy ATM NHTM khác, để gia tăng huy động vốn, cụ thể tiền gửi toán, SHB cần quan tâm vấn đề đầu tư mua máy ATM cho riêng SHB SHB Bình Dương có vị trí thuận lợi, nằm khu vực đông dân cư với hệ thống trường phổ thơng, đại học Bình Dương, trường trung cấp, cao đẳng tập trung phần lớn sinh viên, học sinh Mỗi lượt khai giảng, số thẻ phát 56 hành phục vụ cho nhu cầu không nhỏ Việc làm không làm tăng nguồn vốn huy động cho đơn vị mà làm cho hình ảnh SHB gần gũi với cơng chúng Ngồi ra, SHB nên cử nhân viên marteting đến khu công nghiệp, doanh nghiệp để phát tờ rơi quảng cáo sản phẩm, dịch vụ, tiện ích liên quan đến thẻ ATM trả lương qua tài khoản, cho vay để toán lương,… Tập trung phát triển dịch vụ thẻ, lấy công việc phát triển thẻ làm trung tâm, làm động lực phát triển dịch vụ bán lẻ, sản phẩm liên quan đến thẻ thẻ toán (kết hợp với trung tâm thương mại, siêu thị, cửa hàng có doanh số lớn),thẻ thấu chi để kích thích tiêu dùng sở có chọn lọc 5.2.3 Mở rộng mạng lưới hoạt động SHB Bình Dương Ngồi chi nhánh đặt đại lộ Bình Dương 03 PGD khác: PGD thị xã Thủ Dầu Một, PGD Bến Cát, PGD Sóng Thần SHB nên mở thêm PGD Trung tâm thương mại thị xã Thủ Dầu Một PGD KCN Nam Tân Uyên điều kiện cho phép có 02 PGD BIDV Sacombank Việc mở rộng mạng lưới hoạt động, mở thêm PGD khu dân cư kinh tế tập trung, địa bàn tiềm nhằm tăng khả huy động vốn dân cư, đẩy mạnh cho vay hộ tiểu thương hình thức quảng bá thương hiệu SHB 5.2.4 Tăng cường công tác marketing, tuyên truyền quảng cáo Chủ động hoạch định chiến lược quảng cáo tiếp thị quan hệ cộng đồng đạt hiều cao với chi phí thấp Xây dựng biển quảng cáo lớn trục đường quốc lộ trung tâm thương mại, đô thị đông đúc người qua lại để quảng bá hình ảnh SHB Phát huy lợi tối đa từ việc gắn thương hiệu SHB vào câu lạc bóng đá SHB Đà Nẵng, hình thức quảng bá thương hiệu hiệu Marketing ngân hàng phải tạo khác biệt hình ảnh SHB với ngân hàng khác nhằm làm cho KH có ấn tượng với SHB hơn, sản phẩm, dịch vụ cung ứng thị trường, lãi suất, kênh phân phối… Gửi thư ngỏ đến doanh nghiệp hộ kinh doanh địa bàn thị xã Thủ Dầu Một KCN, huyện tỉnh thông qua việc đặt quan hệ với bưu cục, trạm liên lạc 57 5.2.5 Thực sách lãi suất linh hoạt, hợp lý Cần phải có chế lãi suất mềm áp dụng linh hoạt giai đoạn cụ thể vào quan hệ cung cầu thị trường Lãi suất huy động SHB cần phải thường xuyên nắm bắt so sánh với số ngân hàng khác để điều chỉnh cho phù hợp giai đoạn cụ thể Có vấn đề thực tế tâm lý người gửi tiền không ổn định, thay đổi lãi suất kéo theo hệ lượng tiền mặt huy động NH tăng giảm thất thường Khi lãi suất huy động NH A tăng lên lượng tiền với số người gửi tăng theo, lãi suất huy động NH B cao lượng lớn tiền mặt rút khỏ NH A gửi sang NH B KH gửi tiền thường không hiểu rõ điều kiện ràng buộc NH nên rút tiền không kỳ hạn phải hưởng lãi suất thấp không kỳ vọng, dẫn đến tâm lý thiếu lòng tin vào NH Tuy tiền lãi KH không đáng kể tính đến tồn hệ thống ngân hàng việc dẫn đến thiệt hại khơng nhỏ Vì SHB cần phải nắm bắt điều để có giải pháp hợp lý làm giảm thiểu thiệt hại từ rủi ro 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Minh Kiều, 2006 Tiền Tệ Ngân Hàng Nhà Xuất Bản Thống Kê, 511 trang TS Nguyễn Minh Kiều, 2009 Nghiệp Vụ Ngân Hàng Thương Mại, tái lần thứ hai Nhà Xuất Bản Thống Kê, 861 trang TS Trương Thị Hồng, 2008 Kế Toán Ngân Hàng Lý Thuyết Và Bài Tập Nhà Xuất Bản Tài Chính, 458 trang Thầy Lê Văn Hoa Bài Giảng Kế Toán Ngân Hàng Ngành Kế Tốn Khoa Kinh Tế Trường Đại Học Nơng Lâm TP Hồ Chí Minh Các luận văn tốt nghiệp đại học Chuyên ngành Kế Toán Khoa Kinh Tế Trường Đại Học Nơng Lâm TP Hồ Chí Minh 59 Phụ lục 01 Phụ lục 02 Phụ lục 03 Phụ lục 04 Phụ lục 05 Phụ lục 06 Phụ lục 07 Phụ lục 08 Phụ lục 09 ... 12 tháng trở lên) trái phiếu, trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu * Căn vào phương thức trả lãi, GTCG gồm có: - GTCG trả lãi trước GTCG NH trả lãi phát hành, đáo hạn toán mệnh giá - GTCG trả lãi lần... nâng cao lực tài chính, mở r ng mạng lưới hoạt động kinh doanh, đủ sức cạnh tranh phát triển, đánh dấu giai đoạn phát triển SHB NH TMCP thị có trụ sở Thành Phố Cần Thơ, trung tâm tài tiền tệ khu... Gòn-Hà Nội chuyển địa điểm đặt trụ sở từ Cần Thơ Hà Nội Ngày 09/9/2008, SHB long trọng tổ chức lễ khai trương trụ sở số 77 Trần Hưng Đạo, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Việc đặt trụ sở Hà Nội tạo điều kiện