KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN SACOMBANK CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG PHÒNG GIAO DỊCH DĨ AN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN SACOMBANK CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG PHỊNG GIAO DỊCH DĨ AN NGUYỄN NGỌC TRÂM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế tốn nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín Sacombank Chi nhánh Bình Dương – Phòng giao dịch Dĩ An” Nguyễn Ngọc Trâm, sinh viên khóa 32, ngành Kế tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày _ Trần Anh Kiệt Người hướng dẫn, _ Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến quý thầy cô trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh, người hết lòng dạy dỗ, dìu dắt em bước đường tìm đến tri thức Những kiến thức quý báu mà thầy cô truyền đạt cho em hành trang theo em suốt đời Em xin cảm ơn thầy Trần Anh Kiệt, người tận tình hướng dẫn em thực luận văn tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Sacombank Chi nhánh Bình Dương – PGD Dĩ An, tất chị phòng Kế tốn ln quan tâm, nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em tiếp xúc với cơng tác kế tốn suốt thời gian thực tập Ngân hàng Cuối cùng, em xin gửi đến q thầy cơ, tồn thể Ban lãnh đạo Ngân hàng, gia đình bạn bè lời chúc sức khỏe thành công sống công việc Sinh viên thực Nguyễn Ngọc Trâm NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN NGỌC TRÂM Tháng 07 năm 2010 “Kế Toán Nghiệp Vụ Huy Động Vốn Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tín Sacombank Chi Nhánh Bình Dương - Phòng Giao Dịch Dĩ An” NGUYEN NGOC TRAM July 2010 “The Accounting of Mobilization at Sai Gon Commercial Joint Stock Bank - Di An - Binh Duong Branch” Khóa luận tìm hiểu cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Sacombank Chi nhánh Bình Dương – PGD Dĩ An qua mặt: sản phẩm huy động vốn, quy trình thực hiện, quy trình luân chuyển chứng từ, phương pháp hạch tốn kế tốn…Từ rút ưu điểm, nhược điểm, có kiến nghị, đề xuất để hồn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC BẢNG ix DANH MỤC CÁC HÌNH .x DANH MỤC PHỤ LỤC xi CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .2 1.3 Phạm vi nghiên cứu khóa luận .2 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) 2.1.1 Thơng tin chung Sacombank 2.1.2 Quá trình đời phát triển hệ thống Sacombank 2.1.3 Hướng phát triển tương lai 2.2 Giới thiệu Sacombank CN Bình Dương - PGD Dĩ An 2.2.1 Thơng tin chung Sacombank CN Bình Dương - PGD Dĩ An 2.2.2 Quá trình đời phát triển Sacombank CN Bình Dương-PGD Dĩ An 2.2.3 Chức nhiệm vụ Sacombank CN Bình Dương 2.2.4 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động 2.2.5 Những thuận lợi khó khăn PGD Dĩ An 11 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn 13 2.3.1 Chứng từ kế toán 13 2.3.2 Hệ thống tài khoản Sacombank 15 2.3.3 Hệ thống báo cáo tài 17 2.3.4 Hình thức kế toán 17 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 18 3.1 Khái quát nghiệp vụ huy động vốn 18 v 3.1.1 Khái niệm .18 3.1.2 Tầm quan trọng nghiệp vụ huy động vốn 18 3.2 Hình thức huy động vốn .19 3.2.1 Tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi toán) .19 3.2.2 Tiền gửi có kỳ hạn 19 3.2.3 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 19 3.2.4 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 20 3.2.5 Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá 21 3.3 Phương pháp hạch toán kế toán hoạt động huy động vốn 21 3.3.1 Tài khoản sử dụng 21 3.3.2 Phương pháp hạch toán huy động vốn 23 3.4 Phương pháp nghiên cứu 30 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN .31 4.1 Tiền gửi khơng kỳ hạn (Tiền gửi tốn) 31 4.1.1 Mở TK KH nộp tiền vào TK 31 4.1.2 Rút tiền từ TK TGTT 40 4.1.3 Tất toán TK TGTT (chỉ thực tất toán CN mở TK) 48 4.2 Tiền gửi có kỳ hạn dành cho tổ chức 49 4.2.1 Thủ tục gửi tiền vào tài khoản 49 4.2.2 Cách tính lãi 50 4.2.3 Thủ tục lý hợp đồng tái tục kỳ hạn 51 4.3 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn (TGTK KKH) .53 4.3.1 Nộp tiền vào TK TGTK KKH .53 4.3.2 Rút tiền từ thẻ TK KKH .54 4.3.3 Tất toán Thẻ TK KKH 55 4.4 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn (TGTK CKH) .56 4.4.1 Nộp tiền vào TK TGTK CKH 56 4.4.2 Chi lãi TGTK CKH 57 4.4.3 Tất toán TGTK CKH 59 4.5 Huy động Vàng, VNĐ bảo đảm giá trị theo giá vàng .62 4.6 Tiết kiệm có kỳ hạn ngoại tệ (USD) 65 vi CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 67 5.1 Kết luận .67 5.1.1 Ưu điểm 67 5.1.2 Hạn chế .68 5.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn Sacombank – PGD Dĩ An 69 5.2.1 Cần triển khai mô hình giao dịch cửa 69 5.2.2 Sản phẩm 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO .73 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CKH Có kỳ hạn CMND Chứng minh nhân dân CN Chi nhánh GDV Giao dịch viên GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị KKH Không kỳ hạn KSV Kiểm soát viên NHNN Ngân hàng Nhà Nước NHTM Ngân hàng thương mại PGD Phòng giao dịch TCTD Tổ chức tín dụng TGTT Tiền gửi tốn TGTK Tiền gửi tiết kiệm TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn UNC Ủy nhiệm chi viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Phân loại nhân viên theo tiêu 10 Bảng 2.2 Bảng Mã Khu Vực 16 Bảng 2.3 Bảng CATEGORY Của Các Sản Phẩm Tiền Gửi 16 ix DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ Đồ Tổ Chức PGD .8 Hình 2.2 Biểu Đồ Thể Hiện Nhân Sự Theo Trình Độ Của PGD 11 Hình 2.3 Trình Tự Ghi Sổ Kế Tốn Theo Hình Thức Kế Tốn Trên Máy Vi Tính 17 Hình 4.1 Quy Trình Mở TK KH Và Nộp Tiền Vào TK .31 Hình 4.2 Quy Trình Chi Tiền Mặt Với KH 40 x ... hỗ trợ kỹ thuật từ International Finance Corporation (IFC) trực thuộc Ngân hàng giới (World Bank) - Là Ngân hàng niêm yết cổ phiếu thị trường chứng khoán Việt Nam - Là Ngân hàng Việt Nam mở r ng... chính, có chiến lược phát triển bền vững lực quản trị doanh nghiệp, quản trị r i ro tốt, có mạng lưới chi nhánh r ng lớn mục đích sử dụng vốn hợp lý Với nỗ lực phát triển đóng góp tích cực cho... phòng ngừa r i ro, tìm ngun nhân xu hướng khắc phục Tổng hợp, đôn đốc thực chương trình cơng tác, họp giao ban, sơ kết, tổng kết, báo cáo thực chương trình tháng, q, năm trình Trưởng phòng Trung tâm