NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần PGD Phòng giao dịch TCTD Tổ chức tín dụng TGTT Tiền gửi thanh toán TGTK Tiền gửi tiết kiệm... DANH MỤC CÁC PHỤ LỤCPhụ lục 1:
Trang 1BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH
Trang 2BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
Người hướng dẫn: TH.S TRỊNH ĐỨC TUẤN
Thành phố Hồ Chí Minh
Tháng 6/2012
Trang 3Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế toán nghiệp vụ huy
động vốn tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín” do Lương Thị Thúy Hằng, sinh
viên khoá 34, ngành Kế toán, đã bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _
Trịnh Đức Tuấn Người hướng dẫn (Chữ ký)
Ngày tháng năm
Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo
Ngày tháng năm Ngày tháng năm
Trang 4LỜI CẢM TẠ
Để có ngày hôm nay trước tiên con xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, đặc biệt là
ba mẹ, người đã có công sinh thành, nuôi dưỡng và dạy dỗ con Ba mẹ đã trãi qua nhiều khó khăn, vất vả để cho con được ăn học như ngày hôm nay Cảm ơn gia đình đã luôn bên cạnh, động viên và giúp đỡ con
Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy cô Khoa Kinh Tế Trường Đại Học Nông Lâm TP HCM đã chỉ dạy, truyền đạt kiến thức quý báu trong suốt quá trình em học tại trường Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy Trịnh Đức Tuấn, thầy đã trực tiếp giảng dạy và tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện để em có thể hoàn thành tốt khóa luận này
Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô chú anh chị đang công tác tại ngân hàng TMCP Thương Tín Sài Gòn đã tạo điều kiện giúp đỡ em trong suốt quá trình thực tập tại công ty và giúp em có thể hoàn thành tốt khóa luận này
Cuối cùng em xin gửi lời cảm ơn đến những người bạn đã luôn sát cánh bên em trong suốt quá trình học tại trường
Kính chúc đến ba mẹ, thầy cô, anh chị trong công ty và bạn bè những lời chúc tốt đẹp nhất Chúc ngân hàng ngày càng phát triển đi lên và gặt hái nhiều thành công
Trang 6MỤC LỤC
Trang
MỤC LỤC v
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii
DANH MỤC CÁC BẢNG viii
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ix
DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC x
CHƯƠNG 1 MỞ ĐẦU 1
1.1 Đặt vấn đề 1
1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2
1.2.1 Mục tiêu chung: 2
1.2.2 Phạm vi nghiên cứu của khóa luận 2
1.2.3 Cấu trúc của khóa luận 2
CHƯƠNG 2 TỔNG QUAN 3
2.1 Giới thiệu chung về ngân hàng 3
2.2 Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng 5
2.3 Cơ cấu tổ chức Sacombank chi nhánh Đồng Nai 9
2.4 Hình thức kế toán ngân hàng sử dụng 10
2.4.1 Hình thức ghi sổ 10
2.4.2 Trình tự ghi sổ 11
2.4.3 Phương pháp ghi sổ 11
2.5 Hệ thống tài khoản sử dụng 12
2.6 Các sản phẩm dịch vụ của Sacombank: 12
2.6.1 Sản phẩm tiền gửi: 12
2.6.2 Sản phẩm tín dụng 12
2.6.3 Các dịch vụ khác 13
CHƯƠNG 3 NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 14
3.1 Khái niệm và vai trò của hoạt động huy động vốn 14
3.1.1 Khái niệm 14
Trang 73.1.2 Vai trò 14
3.2 Hình thức huy động vốn 14
3.2.1 Tiền gửi của khách hàng 14
3.2.2 Giấy tờ có giá do ngân hàng phát hành 16
3.2.3 Vay tổ chức tín dụng khác và ngân hàng nhà nước 17
3.2.4 Huy động vốn từ các nguồn khác 17
3.3 Quy trình gửi tiền và hạch toán 17
3.3.1 Quy trình gửi tiền 17
3.3.2 Phương pháp hạch toán 18
3.4 Phương pháp nghiên cứu 27
CHƯƠNG 4 KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 29
4.1 Tình hình huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín 29
4.2 Tình hình thực hiện kế toán huy động vốn thực tế tại NHTMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Đồng Nai 30
4.2.1 Nguyên tắc hạch toán tại Ngân hàng 30
4.2.2 Phương thức tính lãi tại Ngân hàng 35
4.3 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi 36
4.3.1 Kế toán tiền gửi không kỳ hạn( Tiền gửi thanh toán) 36
4.3.2 Tiền gửi có kỳ hạn 58
4.4 Kế toán tiền gửi tiết kiệm 61
4.4.1 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 61
4.4.1 Quy trình mở sổ 61
4.4.2 Quy trình thanh toán 64
4.5 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 69
4.5.1 Quy trình mở tài khoản 69
4.5.2 Rút tiền và đóng tài khoản 69
4.6 Quan hệ huy động vốn từ các ngân hàng và tổ chức tín dụng khác 70
CHƯƠNG 5 KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 72
5.1 Kết luận 72
5.2 Đề nghị 73
TÀI LIỆU THAM KHẢO 76
Trang 8NHTM Ngân hàng thương mại
NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần
PGD Phòng giao dịch
TCTD Tổ chức tín dụng
TGTT Tiền gửi thanh toán
TGTK Tiền gửi tiết kiệm
Trang 9DANH MỤC CÁC BẢNG
Trang
Bảng 4.1 Chỉ tiêu tổng tài sản giai đoạn 2011-2012 29
Bảng 4.2 Tình hình huy động vốn tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi Nhánh Đồng Nai 30
Bảng 4.3: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi không kỳ hạn 57
Bảng 4.4: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi có kỳ hạn 60
Bảng 4.5: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 68
Trang 10DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ
Trang
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức quản lý của NHTMCP Sài Gòn Thương Tín 9
Sơ đồ 2.2: Trình Tự Ghi Sổ Kế Toán Bằng Phần Mềm Trên Máy Vi Tính 11
Sơ đồ 3.1 Sơ Đồ Gửi Tiền, Rút Tiền 17
Sơ đồ 4.1 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Trong Giao Dịch Một Cửa 32
Sơ đồ 4.2: Lưu đồ lưu chuyển chứng từ mở TK TGTT 38
Sơ đồ 4.3 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Nộp Tiền Vào TK TGTT 42
Sơ đồ 4.4: Sơ đồ nghiệp vụ nộp tiền vào TKTT 46
Sơ đồ 4.5: Sơ đồ quy trình rút tiền mặt tại ngân hàng từ TK TGTT 47
Sơ đồ 4.6: Sơ đồ quy trình thanh toán bằng UNC 49
Sơ đồ: 4.7 Sơ Đồ Quy Trình Thanh Toán Séc 52
Sơ đồ 4.8: Sơ đồ nghiệp vụ thanh toán 54
Sơ đồ 4.9: Sơ đồ nghiệp vụ tất toán tài khoản tiền gửi thanh toán 56
Sơ đồ 4.10 : Sơ đồ nghiệp vụ tiền gửi có kỳ hạn 59
Sơ đồ: 4.11 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Mở TK Tiền Gửi Tiết Kiệm Có Kỳ Hạn 62
Sơ đồ 4.12: Quy trình tất toán sổ tiết kiệm 64
Sơ đồ 4.13: Sơ đồ nghiệp vụ mở TKTK và tất toán TKTK có kỳ hạn 67
Trang 11DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC
Phụ lục 1: Sổ kế toán chi tiết tài khoản tiền gửi không kỳ hạn Phụ lục 2: Sổ kế toán chi tiết tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Phụ lục 3: Sổ kế toán chi tiết tài khoản tiền gửi có kỳ hạn
Trang 12và kiềm chế lạm phát, thúc đẩy hoạt động đầu tư, huy động các nguồn vốn trong nước cho đầu tư nước phát triển sản xuất kinh doanh và hoạt động xuất nhập khẩu Đã hỗ trợ
có hiệu quả trong việc tạo việc làm mới và thu hút lao động, góp phần cải thiện thu nhập và giảm nghèo bền vững…Ngân hàng thực hiện chức năng trung gian tín dụng đóng vai trò là cầu nối giữa người thừa vốn và người có nhu cầu về vốn Với chức năng này ngân hàng vừa đóng vai trò là người đi vay, vừa đóng vai trò là người cho vay và hưởng lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa lãi suất nhận gửi và lãi suất cho vay
và góp phần tạo lợi ích cho các bên tham gia
Vì lí do đó Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín luôn đưa ra những phương
án chiến lược huy động vốn ngày càng phong phú và hiệu quả Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín là một trong những ngân hàng đứng đầu trong việc sử dụng nhiều sản phẩm mới và chiến lược huy động vốn hiệu quả Để công tác huy động vốn được rõ ràng và nhanh chóng thì công tác kế toán các nghiệp vụ huy động vốn đóng vai trò hết sức quan trọng, kế toán huy động vốn giúp luân chuyển các nguồn vốn rành mạch và các thủ tục thanh toán cho khách hàng nhanh chóng vả kịp thời
Từ những nguyên do trên, được sự đồng ý của ban chủ nhiệm khoa Kinh tế, trường Đại Học Nông Lâm và Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi Nhánh Đồng Nai, tôi đã quyết đinh chọn đề tài “Công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín Chi Nhánh Đồng Nai ” Qua những kiến
Trang 13thức học tập tại trường và quá trình thực tập tại Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín Chi Nhánh Đồng Nai, tôi đã cố gắng tìm hiểu hoạt động huy động vốn của ngân hàng
1.2 Mục tiêu nghiên cứu
Rút ra nhận xét và đưa ra những kiến nghị
1.2.2 Phạm vi nghiên cứu của khóa luận
Không gian:đề tài được nghiên cứu tại ngân hàng Sài Gòn Thương Tín Chi Nhánh Đồng Nai PGD Đông Hòa Chi Nhánh Đồng Nai
Thời gian: từ 01/02/2012 đến 31/03/2012
1.2.3 Cấu trúc của khóa luận
Khóa luận gồm 5 chương
Chương 3 Nội dung và phương pháp nghiên cứu
Trình bày một số khái niệm, lý luận cơ bản và phương pháp nghiên cứu
Chương 4 Kết quả và thảo luận
Mô tả nghiệp vụ huy động vốn tại NHTMCP Sài Gòn Thương Tín Chi Nhánh Đồng Nai Từ đó nêu ra nhận xét
Trang 14CHƯƠNG 2
TỔNG QUAN
2.1 Giới thiệu chung về ngân hàng
Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tín được thành lập ngày 21/12/1991 với số vốn điều lệ ban đầu là 3 tỷ Qua 20 năm hoạt động và phát triển, tính đến nay Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín đã đạt số vốn điều lệ khoảng 10.740 tỷ đồng và trở thành ngân hàng TMCP hàng đầu ở Việt Nam với 408 điểm giao dịch, trong đó có 70 Chi Nhánh, 01 Sở Giao Dịch, 330 phòng giao dịch,01 quỹ tiết kiệm Tại khu vực Đông Dương: Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Campuchia (Sacombank Combolia), 03 Chi nhánh tại Campuchia, 01 Chi nhánh và 01 quấy giao dịch tại Lào
Ngày 12/7/2006 Sacombank là ngân hàng đầu tiên chính thức niêm yết cổ phiếu trên trung tâm giao dịch chứng khoán TP.HCM (nay là sở giao dịch chứng khoán TP.HCM), đây là một sự kiện rất quan trọng và có ý nghĩa cho sự phát triển của thị trường vốn Việt Nam, cũng như tạo tiền đề cho việc niêm yết cổ phiếu của các NHTMCP khác Đến năm 2008 Sacombank cũng là ngân hàng Việt Nam tiên phong công bố hình thành và hoạt động theo mô hình Tập đoàn tài chính tư nhân với 5 công
ty trực thuộc và 5 công ty liên kết
Với việc khai trương Chi nhánh Lào năm 2008, Chi nhánh Campuchia năm
2009, Sacombank trở thàng ngân hàng Việt Nam đầu tiên thành lập chi nhánh tại nước ngoài Đây được xem là bước ngoặc trong quá trình mở rộng mạng lưới của Sacombank với mục tiêu tạo ra cầu nối trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, tài chính của khu vực Đông Dương
Các thông tin cơ bản về ngân hàng:
- Tên tổ chức NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN
Trang 15- Tên giao dịch SAIGON THUONG TIN COMMERICIAL JONT
STOCK BANK
- Tên giao dịch quốc tế SAIGON THUONG TIN COMMERCIAL JONT
STOCK BANK
- Tên viết tắt SACOMBANK
- Trụ sở chính 266-268 Nam Ký Khởi Nghĩa, Quận 3, TP HỒ CHÍ
- Giấy phép thành lập Số 05/GP ngày 03/01/1992 của UBNN TP.Hồ Chí Minh
- Giấy phép hoạt động Số 0006/GP- NH ngày 05/12/1991 của ngân hàng Nhà
nước Việt Nam
- Giấy CNĐKKD Số 03011033908 do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư TP.HCM
cấp (đăng ký lần đầu ngày 13/01/1992, đăng ký thay đổi lần thứ 32 ngày 16/11/2011)
- Tài khoản Số 4531.00.804 tại Ngân hàng Nhà Nước Chi nhánh TP
● Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn
● Chiết khấu thương phiếu, trái phiếu và chứng từ có giá
● Hùng vốn và kinh doanh theo pháp luật
Trang 16● Làm dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng
● Kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc thanh toán quốc tế
● Huy động vốn từ nước ngoài và các dịch vụ khác
● Hoạt động bao thanh toán
2.2 Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng
Năm 1991: Sacombank là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần
(TMCP) đầu tiên được thành lập tại Thành phố Hồ Chí Minh (TP.HCM) từ việc hợp nhất 04 tổ chức tín dụng
Năm 1993: Là ngân hàng TMCP đầu tiên của TP.HCM khai trương chi nhánh
tại Hà Nội, phát hành kỳ phiếu có mục đích và thực hiện dịch vụ chuyển tiền nhanh từ
Hà Nội đi TP.HCM và ngược lại, góp phần giảm dần tình trạng sử dụng tiền mặt giữa hai trung tâm kinh tế lớn nhất nước
Năm 1995: Tiến hành Đại hội đại biểu cổ đông cải tổ, đồng thời hoạch định
chiến lược phát triển đến năm 2010 Ông Đặng Văn Thành được tín nhiệm bầu làm Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng Đại hội là bước ngoặt mở ra thời kỳ đổi mới quan trọng trong quá trình phát triển của SACOMBANK
Năm 1997: Là ngân hàng đầu tiên phát hành cổ phiếu đại chúng với mệnh giá
200.000 đồng/cổ phiếu để tăng vốn điều lệ lên 71 tỷ đồng gần 9.000 cổ đông tham gia góp vốn
Năm 1999: Khánh thành trụ sở tại 278 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Quận 3, TP.HCM,
là thông điệp khẳng định Sacombank sẽ gắn bó lâu dài, cam kết đồng hành cùng khách hàng, cổ đông, nhà đầu tư và các tổ chức kinh tế trên bước đường phát triển
Năm 2001: Tập đoàn Tài chính Dragon Financial Holdings (Anh Quốc) tham
gia góp 10% vốn điều lệ của Sacombank, mở đường cho việc tham gia góp vốn cổ phần của Công ty Tài chính Quốc tế (International Finance Corporation – IFC, trực thuộc World Bank) vào năm 2002 và Ngân hàng ANZ vào năm 2005 Nhờ vào sự hợp tác này mà Sacombank đã sớm nhận được sự hỗ trợ về kinh nghiệm quản lý, công nghệ ngân hàng, quản lý rủi ro, đào tạo và phát triển nguồn nhân lực từ các cổ đông chiến lược nước ngoài
Trang 17Năm 2002: Thành lập Công ty trực thuộc đầu tiên - Công ty Quản lý nợ và
Khai thác tài sản Sacombank-SBA, bước đầu thực hiện chiến lược đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ tài chính trọn gói
Năm 2003: Là doanh nghiệp đầu tiên được phép thành lập Công ty Liên doanh
Quản lý Quỹ đầu tư Chứng khoán Việt Nam (VietFund Management - VFM), là liên doanh giữa Sacombank (nắm giữ 51% vốn điều lệ) và Dragon Capital (nắm giữ 49% vốn điều lệ)
Năm 2004: Ký kết hợp đồng triển khai hệ thống Corebanking T-24 với công ty
Temenos (Thụy Sĩ) nhằm nâng cao chất lượng hoạt động, quản lý và phát triển các dịch vụ ngân hàng điện tử
Năm 2005: Thành lập Chi nhánh 8 Tháng 3, là mô hình ngân hàng dành riêng
cho phụ nữ đầu tiên tại Việt Nam hoạt động với sứ mệnh vì sự tiến bộ của phụ nữ Việt Nam hiện đại
Năm 2006:Là ngân hàng TMCP đầu tiên tại Việt Nam tiên phong niêm yết cổ
phiếu tại HOSE với tổng số vốn niêm yết là 1.900 tỷ đồng
Thành lập các công ty trực thuộc bao gồm: công ty Kiều hối Sacombank –
SBR, công ty Cho thuê tài chính Sacombank – SBL, công
- Thành lập Chi nhánh Hoa Việt, là mô hình ngân hàng đặc thù phục vụ cho cộng đồng Hoa ngữ
- Phủ kín mạng lưới hoạt động tại các tỉnh, thành phố miền Tây Nam Bộ, Đông Nam Bộ, Nam Trung Bộ và Tây nguyên
Năm 2008:
- Tháng 03, xây dựng và đưa vào vận hành Trung tâm dữ liệu (Data Center) hiện đại nhất khu vực nhằm đảm bảo tính an toàn tuyệt đối hệ thống trung tâm dữ liệu dự phòng
- Tháng 11, thành lập Công ty vàng bạc đá quý Sacombank-SBJ
- Tháng 12, là ngân hàng TMCP đầu tiên của Việt Nam khai trương chi nhánh tại Lào
Năm 2009:
- Tháng 05, cổ phiếu STB của Sacombank được vinh danh là một trong 19 cổ
Trang 18phiếu vàng của Việt Nam Suốt từ thời điểm chính thức niêm yết trên Sàn giao dịch chứng khoán TP.HCM, STB luôn nằm trong nhóm cổ phiếu nhận được sự quan tâm
của các nhà đầu tư trong và ngoài nước
- Tháng 06, khai trương chi nhánh tại Phnôm Pênh, hoàn thành việc mở rộng
mạng lưới tại khu vực Đông Dương, góp phần tích cực trong quá trình giao thương
kinh tế của các doanh nghiệp giữa ba nước Việt Nam, Lào và Campuchia
- Tháng 09, chính thức hoàn tất quá trình chuyển đổi và nâng cấp hệ thống ngân
hàng lõi (core banking) từ Smartbank lên T24, phiên bản R8 tại tất cả các điểm giao
dịch trong và ngoài nước
Năm 2010: Kết thúc thắng lợi các mục tiêu phát triển giai đoạn 2001 – 2010
với tốc độ tăng trưởng bình quân đạt 64%/năm; đồng thời thực hiện thành công chương trình tái cấu trúc song song với việc xây dựng nền tảng vận hành vững chắc, chuẩn bị đủ các nguồn lực để thực hiện tốt đẹp các mục tiêu phát triển giai đoạn 2010 – 2020
Sacombank Đồng Nai được thành lập theo quyết định số 16/2003/QĐ-HĐQT ngày 07/01/2003 của hội đồng quản trị Sacombank Sacombak Đồng Nai chính thức khai trương và hoạt động ngãy/04/2004 tại 141/5 Quốc Lộ 5, Phường Tam Hiệp, Thành phố Biên Hòa, Đồng Nai Đến ngày 19/12/2006, Sacombank khai trương và hoạt động trụ sở mới chi nhánh Đồng Nai tại 87-89 đường 30/4, phường Thanh Bình, thành phố Biên Hòa, tình Đồng Nai Trụ sở chi nhánh được xây dựng 9 tầng lầu với đầy đủ các phòng ban và trang thiết bị hiện đại đề phục vụ khách hàng một cách tốt nhất Tới nay Sacombank Đồng Nai ngoài chi nhánh còn có 08 phòng giao dịch (PGD) trực thuộc:
- PGD Long Khánh, số 908B Hùng Vương, thị xã Long Khánh, Đồng Nai
- PGD Hố Nai, số 367/8 xa Lộ Hà Nội, khu phố 5b, phường Tân Biên thành phố Biên Hòa,Đồng Nai
- PGD Biên Hòa, số 141/5 quốc lộ 15, phường Tam Hiệp, Thành phố Biên Hòa Đồng, Đồng Nai
- PGD Trảng Bom, 82/3 ấp Thanh Hóa, xã Hố Nai 3, huyện Trảng Bom, tỉnh Đồng Nai
- PGD Long Bình Tân, số C2/9, khu phố 1, phường Long Bình Tân, Biên Hòa,
Trang 202.3 Cơ cấu tổ chức Sacombank chi nhánh Đồng Nai
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức quản lý của NHTMCP Sài Gòn Thương Tín
Nguồn:Phòng hành chánh
GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH
PHÓ GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH
PHÒNG DOANH NGHIỆP
PHÒNG HỔ TRỢ PHÒNG KẾ TOÁN VÀ
QUỸ, KIÊM HÀNH CHÁNH
BỘ PHẬN TIẾP THỊ DOANH NGHIỆP
BỘ PHẬN THẨM ĐỊNH DOANH NGHIỆP
BỘ PHẬN THANH TOÁN QUỐC TẾ
BỘ PHẬN QUẢN LÝ TÍN DỤNG
BỘ PHẬN
XỬ LÝ GIAO DỊCH
BỘ PHẬN
KẾ TOÁN
BỘ PHẬN QUỸ
PGD LONG THÀNH
PGD GIA KIỆM
PGD ĐÔNG HÒA
PGD
HỐ NAI
PGD LONG KHÁNH
PGD PHƯƠNG LÂM
PHÒNG CÁ NHÂN
BỘ PHẬN TIẾP THỊ
CÁ NHÂN
BỘ PHẬN THẨM ĐỊNH CÁ NHÂN
Trang 21THÀNH VIÊN HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
- Phó Chủ tịch thứ nhất HĐQT Bà HUỲNH QUẾ HÀ
- Phó Chủ Tịch HĐQT Ông NGUYỄN CHÂU
- Thành viên HĐQT Ông ĐẶNG HỒNG ANH
- Thành viên HĐQT Ông NGUYỄN NGỌC THÁI BÌNH
- Thành viên HĐQT Ông LIM PENG KHOON
THÀNH VIÊN BAN KIỂM SOÁT
- Trưởng ban kiểm soát Ông NGUYỄN TẤN THÀNH
- Thành viên ban kiểm soát Ông LÊ VĂN TÒNG
- Thành viên ban kiểm soát Bà NGUYỄN THỊ THANH MAI
THÀNH VIÊN BAN TỔNG GIÁM ĐỐC
- Phó tổng giám đốc Ông LƯU HUỲNH
- Phó tổng giám đốc Ông NGUYỄN MINH TÂM
- Phó tổng giám đốc Ông ĐÀO NGUYÊN VŨ
- Phó tổng giám đốc ÔNG NGUYỄN ĐĂNG THANH
- Phó tổng giám đốc Bà NGUYỄN ĐĂNG NGỌC THỦY
- Phó tổng giám đốc Ông LÝ HOÀI VĂN
- Phó tổng giám đốc Ông PHẠM NHẬT VINH
- Kế toán trưởng Bà NGUYỄN THỊ MỸ HẠNH
Nguồn: Sacombank.com 2.4 Hình thức kế toán ngân hàng sử dụng
2.4.1 Hình thức ghi sổ
NH thực hiện công tác kế toán trên máy vi tính NH sử dụng phần mềm quản trị Teminos (T24) – Công nghệ giúp hệ thống thông tin của Sacombank luôn online trên toàn hệ thống
Phần mềm phân quyền người sử dụng giữa GDV, thủ quỹ và kế toán bằng mật
mã riêng Giao diện phần mềm dễ hiểu, logic, dễ theo dõi và làm việc
Trang 22Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động cập nhập vào
Sổ cái, Chứng từ ghi sổ và Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Cuối tháng (hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập BCTC Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa Sổ kế toán với BCTC sau khi đã in ra giấy
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo kế toán quản trị
Trang 232.5 Hệ thống tài khoản sử dụng
NH sử dụng hệ thống tài khoản kế toán dành cho các TCTD được ban hành theo quyết định số QĐ Số 02/2008/QĐ-NHNN ngày 15/01/2008 của Thống Đốc Ngân hàng Nhà Nước
2.6 Các sản phẩm dịch vụ của Sacombank:
2.6.1 Sản phẩm tiền gửi:
- Tiền gửi, tiết kiệm không kỳ hạn
○ Tiền gửi thanh toán
○ Tiết kiệm nhà ở
○ Tiền gửi không kỳ hạn
- Tiền gửi, tiết kiệm có kỳ hạn, chứng chỉ
○ Tiết kiệm phù đổng
○ Tiết kiệm Phát Lộc
○ Tiết kiệm Tương Lai
○ Tiết kiệm tuần năng động
○ Tiết kiệm Đại Cát
○ Tiết kiệm có kỳ hạn truyền thống
○ Chứng chỉ huy động Vàng
○ Chứng chỉ Tiền gửi
- Sản phẩm dành riêng cho chi nhánh đặc thù
○ Tài khỏa Hoa Lợi
○ Tiền gửi thanh toán Âu Cơ
○ Tiết kiệm không kỳ hạn Âu Cơ
○ Tiết kiệm hoa hồng
2.6.2 Sản phẩm tín dụng
- Vay kinh doanh
○ Vay kinh doanh
○ Vay chứng khoán
○ Vay sản xuất nông nghiệp
- Vay tiêu dùng
○ Vay mua nhà
Trang 24○Vay tiểu thương
○ Vay hỗ trợ phụ nữ khởi nghiệp
Trang 25CHƯƠNG 3 NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.1 Khái niệm và vai trò của hoạt động huy động vốn
Đối với ngân hàng
Nguồn vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn của NH, giữ
vị trí quan trọng trong hoạt động kinh doanh của NH Do vậy, hoạt động huy động vốn góp phần mang lại nguồn vốn cho NH thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác
Đối với khách hàng
Hoạt động huy động vốn cung cấp cho họ một kênh tiết kiệm và đầu tư nhằm làm cho tiền của họ sinh lợi, tạo cơ hội gia tăng tiêu dùng trong tương lai Cung cấp cho KH một nơi an toàn để họ cất trữ và tích lũy vốn tạm thời nhàn rỗi của mình
Đối với xã hội
- Quản lý được lượng tiền lưu thông trong xã hội
- Định hướng đầu tư cho các ngành kinh tế, cho từng vùng
- Điều hòa vốn giữa những KH có vốn và những KH thiếu vốn
3.2 Hình thức huy động vốn
3.2.1 Tiền gửi của khách hàng
a) Tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi thanh toán)
Mục đích: đảm bảo an toàn về tài sản và thực hiện các khoản chi trả trong hoạt
động sản xuất kinh doanh và tiêu dùng
Trang 26Đặc điểm: người gửi tiền có thể gửi và rút tiền bất cứ lúc nào trong phạm vi số
dư TK Với tính chất linh hoạt của số dư và nhu cầu người gửi tiền được hưởng các tiện ích thanh toán, nên tiền gửi thanh toán thường không được NH trả lãi hoặc được trả lãi nhưng với mức lãi suất thấp
Tính chất của TK thanh toán là luôn có số dư Có Tuy nhiên nếu giữa NH và người gửi tiền thỏa thuận với nhau sử dụng hình thức thấu chi TK thì TK này có thể
dư Có và cũng có thể dư Nợ (nên còn được gọi là tài khoản vãng lai)
Cách tính lãi: theo phương pháp tích số
Số tiền lãi phải trả = Tổng tích số dư được tính lãi × Lãi suất năm/360 ngày
(Công thức 1)
Tiền lãi sau khi tính được NH sẽ chuyển vào TK tiền gửi không kỳ hạn cho KH Trừ một vài trường hợp ngoại lệ, hầu hết các NH đều tính và thu phí dịch vụ trên tài khoản tiền gửi không kỳ hạn để bù đắp cho các khoản chi phí rất lớn mà NH phải bỏ ra để theo dõi và xử lý khối lượng giao dịch khổng lồ trên tài khoản tiền gửi
thanh toán
b) Tiền gửi có kỳ hạn
Mục đích: hưởng lãi
Đặc điểm: Người gửi tiền chỉ được lĩnh tiền sau một thời hạn nhất định từ một
vài tuần đến một vài năm Tuy nhiên, do những lý do khác nhau, người gửi tiền có thể rút trước hạn, trường hợp này người gửi tiền không được hưởng lãi hoặc được hưởng lãi theo lãi suất thấp tùy theo quy định của mỗi NH
Cách tính lãi:
Số tiền lãi phải trả = Số tiền gửi (số dư)×Lãi suất ( Theo kỳ hạn)×Thời gian gửi
(Công thức 2)
c) Tiền gửi tiết kiệm
Là khoản tiền của cá nhân được gửi vào TK tiền gửi tiết kiệm, được xác nhận trên thẻ tiết kiệm và được hưởng lãi theo quy định của NH Bao gồm:
Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
Là tiền gửi tiết kiệm mà người gửi tiền có thể rút theo yêu cầu mà không cần báo trước vào bất kì ngày làm việc nào của tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm
Trang 27Đối với KH khi lựa chọn hình thức tiền gửi này thì mục tiêu an toàn và tiện lợi quan trọng hơn mục tiêu sinh lợi Đối với NH, vì loại tiền này KH muốn rút bất cứ lúc nào cũng được nên NH phải bảo đảm tồn quỹ để chi trả và khó lên kế hoạch sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng Do vậy, NH thường trả lãi thấp cho loại tiền gửi này
Tiền lãi được tính theo công thức 1
Khi KH gửi tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, KH được NH cấp một sổ tiền gửi
Sổ tiền gửi này sẽ phản ánh tất cả giao dịch gửi tiền, rút tiền, số dư hiện có, tiền lãi được hưởng
Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
Là tiền gửi tiết kiệm mà người gửi tiền chỉ có thể rút tiền sau một kỳ hạn gửi tiền nhất định theo thỏa thuận với tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm
Mục tiêu quan trọng của KH khi lựa chọn hình thức gửi tiền này là lợi tức có được theo định kỳ Do vậy, lãi suất đóng vai trò quan trọng để thu hút được đối tượng
KH này Mức lãi suất còn thay đổi theo kỳ hạn gửi (3, 6, 9 hay 12 tháng), tùy theo loại đồng tiền gửi tiết kiệm ( VND, USD, EUR, hay vàng), tùy theo uy tín và rủi ro của NH nhận tiền gửi
Tiền lãi tính theo công thức 2
d) Các loại tiền gửi tiết kiệm khác
Ngoài hai loại tiền gửi và tiền gửi tiết kiệm hầu hết các NHTM đều thiết kế những loại tiền gửi tiết kiệm phù hợp với nét đặc trưng riêng nhằm làm cho sản phẩm của mình luôn được đổi mới theo nhu cầu của KH và tạo ra rào cản dị biệt để chống lại
sự bắt trước của các đối thủ cạnh tranh
3.2.2 Giấy tờ có giá do ngân hàng phát hành
GTCG là chứng nhận của NH phát hành để huy động vốn trong đó xác nhận nghĩa vụ trả nợ một khoản tiền trong một thời hạn nhất định, điều kiện trả lãi và các điều khoản cam kết giữa NH và người mua
Các trường hợp phát hành GTCG
- Phát hành GTCG ngang giá (phát hành bằng mệnh giá)
- Phát hành GTCG có chiết khấu (giá phát hành nhỏ hơn mệnh giá)
- Phát hành GTCG có phụ trội (giá phát hành lớn hơn mệnh giá)
Trang 283.2.3 Vay tổ chức tín dụng khác và ngân hàng nhà nước
Ngoài các hình thức huy động vốn nói trên, khi cần thiết các NHTM còn huy động bằng cách đi vay của các TCTD khác hay vay vốn của NHNN
Các TCTD có thể vay lẫn nhau và đi vay từ các TCTD nước ngoài
NHTM vay NHNN theo các loại sau: Vay theo hồ sơ tín dụng, vay chiết khấu, tái chiết khấu các GTCG, vay cầm cố các GTCG, vay thanh toán bù trừ, …
3.3 Quy trình gửi tiền và hạch toán
3.3.1 Quy trình gửi tiền
Một quy trình tiền gửi về cơ bản được thiết lập qua một số bước như sau:
Sơ đồ 3.1 Sơ Đồ Gửi Tiền, Rút Tiền
Gửi tiền
Rút tiền
Kiểm soát
TM
Thủ quỹ (thu) KTV ghi sổ
CK
KTV KTV ghi sổ
Chứng từ rút tiền
Chuyển NH khác hoặc Trung tâm TTBT
Trang 293.3.2 Phương pháp hạch toán
a) Kế toán nghiệp vụ tiền gửi
Tài khoản sử dụng
Nhóm tài khoản tiền gửi của khách hàng
Tài khoản cấp I: TK42 - Tiền gửi của khách hàng
Tài khoản cấp II và III:
TK421 - Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng đồng Việt Nam TK4211 - Tiền gửi không kỳ hạn
TK4212 - Tiền gửi có kỳ hạn
TK4214 - Tiền gửi vốn chuyên dùng
TK422- Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng ngoại tệ
TK4221 - Tiền gửi không kỳ hạn TK4222 - Tiền gửi có kỳ hạn
TK4224 - Tiền gửi vốn chuyên dùng
TK423- Tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam
TK4231- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
TK4232- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
TK4238- Tiền gửi tiết kiệm khác
TK424- Tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ và vàng
TK4241- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
TK4242- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
TK425- Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng đồng Việt Nam
TK4251 - Tiền gửi không kỳ hạn TK4252 - Tiền gửi có kỳ hạn
TK4254 - Tiền gửi vốn chuyên dùng
TK426- Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng ngoại tệ
TK4261 - Tiền gửi không kỳ hạn TK4262 - Tiền gửi có kỳ hạn
TK4264 - Tiền gửi vốn chuyên dùng
TK491- Lãi phải trả cho tiền gửi
TK4911- Lãi phải trả cho tiền gửi bằng đồng Việt Nam
Trang 30TK4912- Lãi phải trả cho tiền gửi bằng ngoại tệ
TK4913- Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam TK4914- Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ
TK801- Trả lãi tiền gửi
Nội dung và kết cấu các tài khoản tiền gửi từ TK421 đến TK426
Nội dung và kết cấu của TK491
Quy trình kế toán
(1) KH nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi
Nợ TK1011
Có TK Tiền gửi thích hợp (4211, 4212, 4221, 4231, 4232,…) (2) KH chuyển tiền để thanh toán cho KH khác
491
- Số lãi tiền gửi NH đã
thanh toán cho khách hàng
- Số tiền lãi tích lũy
NH đã tính trước vào chi phí
Số dư: Phản ánh số tiền lãi NH chưa thanh
- Ghi số tiền KH rút ra - Ghi số tiền KH gửi vào
Số dư: phản ánh số tiền của KH đang gửi tại NH
Trang 31Nợ TK 5012, 1113, 5212
Có TK 4231, 4232, 4241, 4242, …
(6) KH chuyển hạn tiền gửi tiết kiệm
Nợ TK 4232, 4242, … Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
Có TK 4231, 4241, … Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn (7) Khi KH rút tiền gửi tiết kiệm
Nợ TK 4231, 4232, 4241, 4242, …
Có TK 1011, 1031
b) Kế toán phát hành giấy tờ có giá
Tài khoản sử dụng
Nhóm tài khoản TCTD phát hành giấy tờ có giá
Tài khoản cấp I: TK43- Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá
Tài khoản cấp II và III:
TK431- Mệnh giá giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
TK434- Mệnh giá giấy tờ có giá bằng ngoại tệ và vàng
TK432- Chiết khấu giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
TK435- Chiết khấu giấy tờ có giá bằng ngoại tệ và vàng
TK433- Phụ trội giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
TK436- Phụ trội giấy tờ có giá bằng ngoại tệ và vàng
TK492- Lãi phải trả về phát hành giấy tờ có giá
TK4921- Lãi phải trả cho các giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam TK4922- Lãi phải trả cho các giấy tờ có giá bằng ngoại tệ
Trang 32Nội dung và kết cấu của các TK 431, 434
Nội dung và kết cấu của các TK 432, 435
Nội dung và kết cấu của các TK 433, 436
Nội dung và kết cấu của TK492 tương tự như TK491
Số dư: Phản ánh giá trị GTCG đã phát hành theo mệnh giá chưa thanh toán cho người mua
Số dư: Phản ánh phụ trội GTCG chưa phân bổ còn lại
Trang 34(4) Thanh toán GTCG khi đáo hạn (áp dụng cho trường hợp trả lãi trước và định kỳ)
Trang 35Định kỳ phân bổ lãi trả trước vào chi phí đi vay định kỳ
- Trả lãi sau (khi đáo hạn)
Định kỳ trích trước chi phí lãi vay phải trả
Nợ TK 803
Đồng thời phân bổ dần phụ trội GTCG như trên
Cuối thời hạn (khi đáo hạn) thanh toán gốc và lãi
Trang 36Nhóm tài khoản vay NHNN và TCTD
Tài khoản cấp II và cấp III
TK403- Vay NHNN bằng đồng Việt Nam
TK4031 - Vay theo hồ sơ tín dụng
TK4032 - Vay chiết khấu, tái chiết khấu các GTCG TK4033 - Vay cầm cố các GTCG
TK4034 - Vay thanh toán bù trừ
Trang 37TK4189- Nợ quá hạn
TK493- Lãi phải trả cho tiền vay
TK4931- Lãi phải trả cho tiền vay bằng đồng Việt Nam TK4932- Lãi phải trả cho tiền vay bằng ngoại tệ
Nội dung và kết cấu của các TK403, 404, 415, 416, 417, 418
Nợ TK 4159, 4169
Có TK4151, 4161 (4) NH trả lãi cho các TCTD khác
Số dư: Số tiền NH còn nợ các TCTD khác
Trang 38Nợ TK 4931
Có TK1113, 1123
d) Kế toán các nguồn vốn khác
Tài khoản sử dụng
Tài khoản cấp II và III:
TK481- Nhận vốn để cho vay đồng tài trợ bằng VND
TK482- Nhận vốn để cho vay đồng tài trợ bằng ngoại tệ
TK483- Nhận tiền ủy thác, đầu tư, cho vay bằng VND
TK484- Nhận tiền ủy thác, đầu tư, cho vay bằng ngoại tệ
TK494- Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác, đầu tư, cho vay
TK4941- Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác, đầu tư bằng VND TK4942- Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác, đầu tư bằng ngoại tệ
Nội dung và kết cấu của các TK481, 482, 483, 484
Quy trình kế toán
(1) NH nhận vốn
Nợ TK1011, 1031, 5212
Có TK 483, 484 (2) NH hoàn trả vốn cho các tổ chức cung ứng vốn
Nợ TK 483, 484
Có TK1011, 1031, 5211
3.4 Phương pháp nghiên cứu
- Thu thập số liệu từ sổ sách kế toán, chứng từ điện tử
- Thu thập số liệu từ phòng kế toán
- Thu thập thông tin từ internet
481, 482, 483, 484
- Số vốn đã thanh toán với
tổ chức giao vốn (khi đã giải
ngân cho khách hàng vay)
- Số vốn nhận được từ các tổ chức giao vốn
Số dư: phản ánh số vốn nhận được của các tổ chức giao vốn nhưng chưa giải ngân cho khách
Trang 39- Quan sát thực tế, mô tả từ đó đưa ra một số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn
Trang 40CHƯƠNG 4 KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN
4.1 Tình hình huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín
Trong đầu năm 2012, tình hình kinh tế vẩn chưa thực sự thuận lợi cho ngân hàng qua nhiều biến động phức tạp về lãi suất và tỷ giá, nhưng Sacombank vẫn đạt được những kết quả kinh doanh khá tốt
Bảng 4.1 Chỉ tiêu tổng tài sản giai đoạn 2011-2012
lý an toàn người dân đem tiền gửi ngân hàng sẽ có lợi hơn