KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH ĐÔNG HÒA TỈNH PHÚ YÊN QUÝ I NĂM 2011

105 156 0
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN  CHI NHÁNH ĐÔNG HÒA  TỈNH PHÚ YÊN QUÝ I NĂM 2011

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ************** NGUYỄN THỊ HẢI MIÊN KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN CHI NHÁNH ĐƠNG HỊA - TỈNH PHÚ YÊN QUÝ I NĂM 2011 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2011 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ************** NGUYỄN THỊ HẢI MIÊN KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH ĐƠNG HỊA – TỈNH PHÚ N Q I NĂM 2011 Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn : LÊ VĂN HOA Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế tốn huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Đơng Hòa- tỉnh Phú n” Nguyễn Thị Hải Miên, sinh viên khóa 33, ngành Kế Tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày Lê Văn Hoa Người hướng dẫn, Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Để hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp này, trước hết xin tỏ lòng biết ơn đến cơng ơn sinh thành dưỡng dục cha mẹ chăm lo cho bên cạnh để có ngày hơm Em xin chân thành cảm ơn đến Ban Giám Hiệu nhà trường toàn thể quý thầy cô khoa Kinh tế trường đại học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh truyền đạt cho em bạn kiến thức quý báu, học bổ ích giúp chúng em vững bước đường học tập Đặc biệt em xin gởi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Lê Văn Hoa tận tình giảng dạy bảo em suốt q trình học tập hướng dẫn em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin trân trọng cảm ơn Ban Giám Đốc Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nơng thơn chi nhánh Đơng Hòa, tồn thể cơ, chú, anh, chị nhân viên Ngân hàng giúp đỡ tạo điều kiện cho em co hội tiếp xúc thực tế, mở mang kiến thức thực tiễn cuối em xin cảm ơn người bạn bên cạnh động viên, giúp đỡ em quãng thời gian học tập trường Xin kính chúc người nhiều sức khỏe thành cơng NỘI DUNG TĨM TẮT NGUYỄN THỊ HẢI MIÊN Tháng 07 năm 2011 “Kế Toán Huy Động Vốn Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nơng Thơn Chi Nhánh Đơng HòaTỉnh Phú n” NGUYEN THI HAI MIEN July 2011 “Account of mobilization at Viet Nam Bank of Agriculture and Rural Development - Branch Dong HoaPhu Yen Province” Khóa luận tìm hiểu cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn chi nhánh Đơng Hòa- tỉnh Phú Yên qua mặt: sản phẩm huy động vốn, trình thực hiện, quy trình luân chuyển chứng từ, phương pháp hạch toán Ngân hàng Với kiến thức mà em học với kinh nghiệm thực tế ỏi mình, em xin đóng góp số kiến nghị với hy vọng giúp Ngân hàng phần việc mở rộng thúc đẩy phát triển công tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn chi nhánh Đơng Hòa tương lai MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt viii Danh mục bảng ix Danh mục hình x Danh mục phụ lục xi CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu Ngân hàng Agribank 2.1.1 Thông tin chung Agribank 2.1.2 Lịch sử đời phát triển hệ thống Agribank 2.1.3 Sự đời phát triển Agribank chi nhánh Đơng Hòa 2.2 Cơ cấu tổ chức, máy hoạt động 2.2.1 Cơ cấu tổ chức, máy quản lý 2.2.2 Chức phòng ban 2.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn Ngân hàng 2.3.1 Hệ thống chứng từ 2.3.2 Hệ thống tài khoản sử dụng 2.3.3 Hình thức kế tốn áp dụng 2.4 Kết phương hướng 10 2.4.1 Kết hoạt động kinh doanh năm 2010 10 2.4.2 Mục tiêu phương hướng kinh doanh năm 2011 10 CHƯƠNG NỘI DUNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 11 3.1 Tổng quan nghiệp vụ huy động vốn 11 3.1.1 Tiền gửi 11 3.1.2 Tiền gửi tiết kiệm 12 vi 3.1.3 Phát hành giấy tờ có giá (GTCG) 13 3.2 Phương pháp hạch toán huy động vốn 14 3.2.1 Các tài khoản Ngân hàng sử dụng 14 3.2.2 Phương pháp hạch toán 21 3.2.3 Phương pháp tính lãi hạch tốn lãi 27 CHƯƠNG KẾT QUẢ THẢO LUẬN 29 4.1 Tình hình huy động vốn NHNo chi nhánh Đơng Hòa 29 4.1.1 Các sản phẩm huy động vốn NHNo chi nhánh Đơng Hòa 29 4.1.2 Phân tích tình hình huy động vốn qua q NHNo CN Đơng Hòa 30 4.1.3 Cơ cấu nguồn vốn huy động NHNo chi nhánh Đơng Hòa 31 4.2 Tình hình thực kế toán huy động vốn thực tế NHNo chi nhánh Đơng Hòa 33 4.2.1 Quy trình giao dịch cửa NHNo 33 4.2.2 Các tài khoản mà Ngân hàng sử dụng 35 4.2.3 Phương thức tính lãi NHNo 36 4.3 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi 36 4.3.1 Tiền gửi không kỳ hạn (TGTT) 36 4.3.2 Tiền gửi có kỳ hạn 47 4.4 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 47 4.4.1 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 47 4.4.2 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 49 4.4.3 Tiết kiệm học đường 57 CHƯƠNG KẾT LUẬN KIẾN NGHỊ………………………………………60 5.1 Kết luận……………………………………………………………… 60 5.1.1 Ưu điểm……………………………………………………… 60 5.1.2 Nhược điểm………………………………………………… 61 5.2 Kiến Nghị………………………………………………………………62 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài GDV Giao dịch viên CBNV Cán nhân viên CMND Chứng minh nhân dân GTCG Giấy tờ có giá NHNo Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn TCTD Tổ chức tín dụng TGTK Tiền gửi tiết kiệm TGTT Tiền gửi toán TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn UNC Ủy nhiệm chi VNĐ Việt Nam Đồng viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 4.1 Tình Hình Huy Động Vốn Qua Quý NHNo Chi Nhánh Đơng Hòa 30 Bảng 4.2 Cơ Cấu Vốn Theo Loại Tiền .31 Bảng 4.3 Cơ Cấu Vốn Theo Kỳ Hạn 32 Bảng 4.4 Bảng Lãi Suất Tiền Gửi Tiết Kiệm 47 ix DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Cơ Cấu Tổ Chức Quản Lý Agribank Đơng Hòa Hình 2.2 Trình Tự Ghi Sổ Kế Tốn Thơng Qua Phần Mềm Trên Máy Vi Tính Hình 4.1 Biểu Đồ Cơ Cấu Vốn Theo Loại Tiền 32 Hình 4.2 Biểu Đồ Cơ Cấu Vốn Theo Kỳ Hạn 33 Hình 4.3 Sơ Đồ Quy Trình Giao Dịch Một Cửa 34 Hình 4.4 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Tiền Gửi Thanh Toán 38 Hình 4.5 Sơ Đồ Tài Khoản Chữ T Tiền Gửi Thanh Tốn 45 Hình 4.6 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Tiền Gửi Tiết Kiệm 50 Hình 4.7 Sơ Đồ Tài Khoản Chữ T Tiền Gửi Tiết Kiệm Có Kỳ Hạn 55 x 59 60 Thủ tục toán, đóng tài khoản - Rút vốn hạn : khách hàng hưởng toàn lãi suất theo quy đinh - Rút vốn trước hạn : lãi trả cho số tiền, số ngày thực gửi định kỳ gửi đến ngày tất toán theo mức lãi quy định - Rút vốn sau hạn : lãi đến hạn bảo lưu chờ toán, số tiền gốc trả theo lãi suất tiền gửi không kỳ hạn thời điểm tất toán Trong tháng đầu năm 2011, NHNo Chi nhánh Đơng Hòa khơng phát sinh nghiệp vụ đóng tài khoản Tiết kiệm học đường Nhận xét: Tiết kiệm học đường loại gửi tiết kiệm nên chưa phổ biến dân cư, loại tiết kiệm giống tiết kiệm gửi góp định kỳ hàng tháng với mục đích tích lũy dài hạn cho nhu cầu học tập 59 CHƯƠNG KẾT LUẬN KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 5.1.1 Ưu điểm Với phương châm “Mang phồn thịnh đến với khách hàng”, NHNo Việt Nam nói chung NHNo chi nhánh Đơng Hòa nói riêng ln đặt khách hàng lên hết, quan tâm đến lợi ích khách hàng Hoạt động bối cảnh kinh tế có nhiều biến động, NHTM gặp khơng khó khăn tác động từ nhiều phía mơi trường kinh tế vĩ mơ, tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp…, cạnh tranh Ngân hàng huy động vốn diễn gay gắt Trước áp lực phải huy động đủ vốn cho kinh doanh, nhiều Ngân hàng tăng lãi suất huy động vốn, đồng thời áp dụng nhiều hình thức khuyến tặng quà…để thu hút khách hàng Khơng nằm ngồi khó khăn chung, Agribank Đơng Hòa có nhiều cố gắng vượt qua khó khăn đạt số thành tựu định a.Lãi suất Đầu năm 2011 lãi suất Agribank tăng lên theo chiều hướng tốt, nhiều chương trình gửi tiết kiệm dự thưởng quay số trúng thưởng khuyến khích người dân gửi ngày nhiều, Ngân hàng áp dụng hình thức gửi tiết kiệm có gia hạn gốc lãi đem lại nhiều tiện ích cho khách hàng đến hạn mà khơng có thời gian trực tiếp đến Ngân hàng giao dịch Chính điều cho thấy người gửi tiền có lòng tin n tâm tiền gửi Ngân hàng b Đội ngũ cán Đội ngũ cán bộ, nhân viên có trình độ chun mơn, nhiệt tình phục vụ làm cho khách hàng hài lòng nguyên nhân làm cho tổng số vốn huy động tháng đầu năm tăng khơng ngừng 60 c.Phần mềm kế tốn Việc hồn thành triển khai hệ thống IPCAS dựa sở hệ thống Corebank có, phát triển hệ thống trực tuyến, đại hóa hệ thống kết nối khách hàng - ngân hàng Phát triển chương trình ứng dụng dịch vụ tiền gửi, tiền gửi tiết kiệm… khai thác xử lý thông tin khách hàng đảm bảo giao dịch thông tin thông suốt Quy trình giao dịch cửa với quy định gửi nhiều nơi, rút nhiều nơi đảm bảo tính bảo mật an tồn cho khách hàng, điều thu hút lượng khách hàng đến Ngân hàng gửi tiền ngày nhiều d Sản phẩm huy động vốn Các sản phẩm huy động vốn phong phú, sản phẩm tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng triển khai tương đối tốt, chương trình tiền gửi tiết kiệm có kết cao tác động trực tiếp đến nguồn vốn Ngân hàng, huy động vốn nhiều năm qua tăng trưởng ổn định đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh Ngân hàng 5.1.2 Nhược điểm a.Địa bàn hoạt động Bộ phận khách hàng chủ yếu hộ nông dân, chiếm phần lớn tổng số khách hàng NHNo chi nhánh Đơng Hòa, so với Ngân hàng Thương mại khác NHNo chiếm ưu hẳn thị phần khách hàng nông thôn, nhiên khách hàngnơng dân thường hay khơng có thói quen sử dụng hình thức gửi tiết kiệm, với tâm lý an tồn họ thường mua vàng để cất trữ tình hình kinh tế ngày khủng hoảng, lạm phát cao, đồng tiền ngày giá Chính mà NHNo chi nhánh Đơng Hòa chưa phát huy hết cơng suất huy động nguồn vốn nhàn rỗi từ người dân b.Lãi suất Trong công tác huy động vốn, lãi suất nhân tố tác động đến tâm lý người gửi tiền, lãi suất cao khuyến khích người dân gửi nhiều, nhiên lãi suất tiền gửi ngoại tệ lại thấp, điều cho thấy khách hàng ưa chuộng hình thức gửi tiết kiệm đồng Việt Nam vừa có lãi suất cao lại vừa rút gửi dễ dàng Tỷ trọng huy động nguồn vốn ngoại tệ thấp so với nhu cầu Ngân hàng 61 c Sản phẩm huy động vốn Hiện NHNo áp dụng nhiều sản phẩm huy động vốn đại, đem lại nhiều lợi ích cho khách hàng Tuy nhiên đại phận bà nông dân thích sử dụng sản phẩm mang tính truyền thống d Phần mềm kế tốn Chương trình IPCAS áp dụng công nghệ tiên tiến, thời gian thực giao dịch trung bình 3 phút, nhiên bị treo mạng dẫn đến thực giao dịch 5.2 Kiến nghị Công tác huy động vốn có ý nghĩa lớn kinh tế quốc dân hoạt động Ngân hàng Song việc mở rộng nguồn vốn này, biến thành thói quen xã hội chặng đường dài phải có bước thích hợp Trong khn khổ khóa luận tốt nghiệp tơi xin nêu số ý kiến nhằm thúc đẩy hoạt động huy động vốn Ngân hàng phát triển tương lai Agribank Chi nhánh Đơng Hòa cần tiếp tục trì mức lãi suất huy động để đảm bảo tính cạnh tranh thu hút khách hàng, đồng thời đa dạng hóa thời gian gửi tiền loại hình thức gửi tiết kiệm để khách hàng tự lựa chọn hình thức tiết kiệm phù hợp với Agribank Đơng Hòa cần tiếp thị với chủ doanh nghiệp việc chi trả lương cho công nhân viên thông qua tài khoản Ngân hàng, nên hướng dẫn giải thích cho chủ doanh nghiệp thấy tiện ích việc ủy quyền cho Ngân hàng trả lương cho nhân viên họ Cần cải tiến lại hình thức giao dịch quầy dịch vụ, xem mặt Ngân hàng Nguồn vốn có thu hút hay khơng, nhiều hay phần có đóng góp đáng kể quầy giao dịch Hiện chi nhánh Đơng Hòa làm việc theo hình thức khách hàng đến trước làm trước, nên ưu tiên cho khách hàng đến gửi tiền, vay tiền…để tránh phiền hà cho khách Tác phong giao tiếp, nghiệp vụ chun mơn tất phải linh hoạt, xác, nhanh chóng, phục vụ tốt khâu trình tốn Đổi phương pháp giao tiếp, tiếp cận khách hàng, thực tốt phương châm “Vui lòng khách đến, 62 vừa lòng khách đi” thực tác phong khiêm tốn, thân thiện, cởi mở dứt khốt Tăng cường cơng tác tiếp thị: Chi nhánh nên tiếp thị nhiều thơng qua băng rôn, pano, phương tiện thông tin đại chúng để khách hàng biết rõ sản phẩm dịch vụNgân hàng cung cấp Chi nhánh nên thành lập phận chăm sóc khách hàng, đẩy mạnh hoạt động chăm sóc khách hàng ưu đãi mở đợt rút thăm trúng thưởng, quay số trúng thưởng, gửi tặng khách hàng quen thuộc, cần thường xuyên gửi thông báo sản phẩm Ngân hàng, nên gửi thiệp chúc mừng quà nhỏ vào dịp Lễ, Tết để tạo gần gũi gắn bó Ngân hàng khách hàng 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngụy Thị Minh Thuyết, 2009 Kế Toán Huy Động Vốn Tại Ngân Hàng Phương Namchi nhánh Chợ Lớn - Tháng Đầu Năm 2009 Luận văn tốt nghiệp Đại học, Khoa Kinh Tế, Đại Học Nông Lâm, TP Hồ Chí Minh Lê Văn Hoa, 2010 Bài Giảng Kế Tốn Ngân Hàng Đại Học Nơng Lâm TP Hồ Chí Minh http://www.agribank.com.vn 64 65 66 67 68 69 70 71 ... Xin kính chúc ngư i nhiều sức khỏe thành cơng N I DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THỊ H I MIÊN Tháng 07 năm 2011 Kế Toán Huy Động Vốn Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Chi Nhánh Đông HòaTỉnh Phú. ..BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO Đ I HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ************** NGUYỄN THỊ H I MIÊN KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN T I NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN CHI NHÁNH ĐƠNG HỊA – TỈNH... cao tinh tế khách hàng Đ i v i Ngân hàng việc huy động vốn gi i đầu vào cho trình “sản xuất” Đ i v i khách hàng nghiệp vụ huy động vốn cung cấp cho khách hàng kênh tiết kiệm đầu tư có hiệu quả,

Ngày đăng: 14/06/2018, 17:16

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan