KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ HDBANK CHI NHÁNH ĐỒNG NAI (QUÝ I 2011)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ****************** PHẠM THỊ NHẬT QUỲNH KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ HDBANK CHI NHÁNH ĐỒNG NAI (QUÝ I/ 2011) LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ****************** PHẠM THỊ NHẬT QUỲNH KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ HDBANK CHI NHÁNH ĐỒNG NAI (QUÝ I/ 2011) Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: GV LÊ VĂN HOA Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2011 Hội đồng chấm báo cáo khoá luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khố luận “Kế Toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà chi nhánh Đồng Nai” Phạm Thị Nhật Quỳnh, sinh viên Khoá 33, ngành Kế Toán, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _ LÊ VĂN HOA Người hướng dẫn, Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày Ngày tháng năm tháng năm LỜI CẢM TẠ Lời xin cảm ơn gia đình tạo điều kiện cho có điều kiện học tập tốt Em xin chân thành cảm ơn quý thầy trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh tận tình bảo, truyền đạt cho em kiến thức bổ ích, kinh nghiệm quý báu suốt trình học tập, làm sở vững để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Lê Văn Hoa tận tình hướng dẫn, góp ý suốt q trình nghiên cứu thực đề tài Em xin cảm ơn Ban Giám Đốc Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà chi nhánh Đồng Nai tạo điều kiện cho em có điều kiện thực tập ngân hàng, anh chị nhân viên phòng Kế Tốn- Giao Dịch- Kho Quỹ nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế trình thực tập Cuối xin cảm ơn bạn bè gíup đỡ hỗ trợ tơi q trình thực đề tài Xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Phạm Thị Nhật Quỳnh NỘI DUNG TÓM TẮT PHẠM THỊ NHẬT QUỲNH Tháng 07 năm 2011 “Kế Toán Nghiệp Vụ Huy Động Vốn Ngân Hàng TMCP Phát Triển Nhà Chi Nhánh Đồng Nai” PHAM THI NHAT QUYNH July 2011 “Account of Capital Mobilization Operations at Housing Development Bank, Dong Nai Province Branch, The first quarter in 2011 Bằng phương pháp mô tả vấn nhân viên kế toán ngân hàng, đề tài “ Kế toán nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà chi nhánh Đồng Nai” tìm hiểu quy trình nghiệp vụ tiền gửi, sản phẩm huy động vốn ngân hàng Mơ tả cơng tác kế tốn nghiệp vụ huy động vốn đơn vị, cách hạch toán chứng từ minh hoạ cho mổi nghiệp vụ phát sinh Từ thấy điểm mạnh điểm hạn chế, đề xuất ý kiến thiết thực góp phần hạn chế điểm yếu tồn MỤC LỤC Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ix DANH MỤC CÁC BẢNG x DANH MỤC CÁC HÌNH xi DANH MỤC PHỤ LỤC xii CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu khoá luận 1.4 Cấu trúc khoá luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu chung HD BANK 2.1.1 Thông tin chung HD BANK 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 2.1.3.Các dịch vụ, sản phẩm .5 2.1.4 Mục tiêu, phương hướng chiến lược phát triển HD BANK tương lai 2.2 Giới thiệu chung HD BANK chi nhánh Đồng Nai .6 2.2.1 Sự hình thành phát triển HD BANK chi nhánh Đồng Nai 2.2.2.Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu HDBANK chi nhánh Đồng Nai 2.2.3 Cơ cấu tổ chức chức năng, nhiệm vụ phòng ban 2.3.4 Phương hướng chiến lược phát triển tương lai 10 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 11 3.1 Khái quát hoạt động huy động vốn 11 3.1.1 Khái niệm 11 3.1.2 Đặc điểm vốn huy động .11 3.1.3 Vai trò hoạt động huy động vốn 12 3.2 Các hình thức huy động vốn 12 3.2.1 Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi .12 3.2.2 Huy động vốn qua tài khoản tiết kiệm 14 vi 3.2.3 Huy động vốn vàng: Chứng gửi vàng có kỳ hạn 16 3.2.4 Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá .16 3.2.4 Huy động vốn từ TCTD khác từ NHNN .17 3.2.5 Huy động vốn từ nguồn vốn khác 17 3.3 Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng 17 3.3.1 Cấu trúc phương pháp hạch toán tài khoản 17 3.3.2 Các tài khoản kế toán huy động vốn sử dụng 18 3.4 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 26 3.4.1 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi .26 3.4.2 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 27 3.4.3 Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá .28 3.5 Phương pháp nghiên cứu 32 CHƯƠNG IV KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 34 4.1 Tình hình huy động vốn qua hai năm 2009-2010 34 4.1.1 Cơ cấu vốn huy động theo hình thức 35 4.1.2 Cơ cấu huy động vốn theo kỳ hạn 36 4.1.3 Cơ cấu huy động vốn theo loại tiền 37 4.2 Các hình thức huy động vốn HD BANK 37 4.2.1 Tiền gửi không kỳ hạn( Tiền gửi toán) 37 4.2.2 Tiền gửi có kỳ hạn 39 4.1.3 Huy động vốn qua tài khoản tiết kiệm 46 4.1.4 Chứng gửi vàng ngắn hạn 50 4.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn HDBANK Đồng Nai 51 4.3.1 Hệ thống thơng tin kế tốn .51 4.3.2 Chế độ chứng từ kế toán HDBANK chi nhánh Đồng Nai 52 4.3.3 Quy trình giao dịch tiền gửi HD BANK .55 4.4 Tình hình thực kế tốn huy động vốn HDBANK chi nhánh Đồng Nai 56 4.4.1 Kế toán tiền gửi khách hàng 58 4.3.2 Kế toán tiền gửi tiết kiệm 68 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 83 5.1 Kết luận 83 vii 5.1.1 Ưu điểm 83 5.1.2 Hạn chế .85 5.2 Kiến nghị 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC viii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CCGV CKH Chứng gửi vàng có kỳ hạn CIF Mã khách hàng CMND Chứng minh nhân dân GDV Giao dịch viên HDB, HDBANK Housing Development Bank KSV Kiểm soát viên NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TMCP Thương mại cổ phần TGTK CKH Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn TGTT Tiền gửi tốn ix DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 4.1 Tình Hình Huy Động Vốn Tại HDBANK Đồng Nai Qua Hai Năm 20092010 34 Bảng 4.2 Bảng Kết Hợp Mã Tài Khoản Kế Toán HDBANK với Tài Khoản Cấp III NHNN 57 x Phản ánh lên sơ đồ chữ T: TK24340 TK11051 SDĐK:50.611,888luong 1luong(1) 10luong(2) ………… PSN:0 PSC: 39.341,098 SDCK: 89.952,986 80 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN NỘI BẢNG TỔNG HỢP NGUYÊN TỆ Từ 01/01/2011 đến 31/01/2011 Báo cáo theo nhóm chi nhánh: 040- CHI NHANH DONG NAI Tài khoản Tên tài khoản Số dư đầu kỳ Nợ Có ĐVT: LƯỢNG Số phát sinh Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có ……… 24340 CCGV có kỳ hạn 50.611,888 39.341,098 ……… 81 89.952,986 Nhận xét: Trong Quý I/ 2011 HDBANK chi nhánh Đồng Nai nghiệp vụ tiền gửi chủ yếu diễn TGTT, TGTK có kỳ hạn nghiệp vụ mở CCGV có kỳ hạn tất nghiệp vụ diễn phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác Các nghiệp vụ hạch tốn thao tác máy kiểm tra hạch tốn xác KSV.TGCKH dành cho khối khách hàng doanh nghiệp mở hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn Đối với TGTK trước ngày đáo hạn STK kế tốn hạch toán dự chi lại phải trả cho khách hàng, cách làm giúp biết tiền gửi ngân hàng Các nghiệp vụ tiền gửi ngoại tệ, vàng khách hàng ko có yêu cầu bán phần ngoại tệ, vàng cho ngân hàng hạch tốn phần nguyện tệ vàng vào tài khoản 82 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Cùng với xu phát triển thời đại, HDB ngày khẳng định vị Là ngân hàng thương mại có thâm niên , HDB chi nhánh Đồng Nai nói riêng hệ thống HDB nói chung ngày phát triển theo mơ hình ngân hàng đa Cùng với định hướng phát triển đổi mơ hình tổ chức, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, mở rộng mạng lưới, đa dạng hoá sản phẩm Bước vào giai đoạn đầu trình đởi HDB hy vọnng ngày phát triển địa điểm đáng tin cậy, tên quen thuộc lựa chọn hàng đầu khách hàng 5.1.1 Ưu điểm -Về sản phẩm: Sản phẩm huy động vốn nói HDBANK đa dạng Các chương trình đưa sản phẩm huy động giao dịch quan tâm đón nhận khách hàng + Các sản phẩm ATM, Core Banking, Internet Banking… giúp cho khách hàng tiện lợi giao dịch với ngân hàng + Khách hàng giao dịch chủ yếu ngân hàng giao dịch tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Đặc biệt từ ngày 14.2 đến 10.5 ngân hàng đưa sản phẩm chương trình “ tiết kiệm tỉ phú” thu hút quan tâm nhiều khách hàng đến giao dịch + Ngoài khách hàng đến giao dịch trực tiếp HDB khách hàng nhận tiện ích như: Dịch vụ giao dịch nhà ưu tiên gọi điện báo trước, thời gian linh hoạt hành chánh, khách hành gửi tiền nơi giao dịch toàn hệ thống mà khơng phải tốn phí -Trường hợp khách hàng khơng có thời gian để thực tốn, khách hàng đăng ký sử dụng tín tự động hệ thống Khách hàng phải đăng ký lần định kỳ hàng tháng hệ thống tự động trích từ tài khoản mở HDB để toán cho dịch vụ đăng ký với tốc độ cao, tiện lọi tiêu chuẩn bảo mật tiên tiến -Trong trường hợp khách hàng quản lý chi tiêu khách hàng dùng ĐTDD( SMS/ Mobile Banking) Ebanking dùng để tốn hố đơn lúc nơi, khơng phân biệt khơng gian, thời gian điều kiện tốn -Trường hợp khách hàng vãng lai dùng hệ thống toán quầy giao dịch hệ thống chấp nhận tốn HDB tồn quốc -Phần mềm sử dụng: + Dễ dàng tra sốt thơng tin khách hàng, số CIF, số tài khoản, số dư tài khoản khách hàng + Các giao dịch kế tốn liên hàng nhanh chóng việc giải nghiệp vụ toán bù trừ ngân hàng thành viên + Kiểm soát viên dễ dàng giám sát hoạt động nghiệp vụ GDV, phát sai sót yêu cầu chỉnh sửa trước phê duyệt + Chịu kiểm soát chung từ hội sở nên dễ dàng kiểm tra nghiệp vụ chi nhánh phòng giao dịch -Nhân sự: HDB thấu hiểu thành công doanh nghiệp không chất lượng sản phẩm mà có đóng góp chất lượng phục vụ, người góp phần không nhỏ cho thành công HDB phối hợp với công ty SKILL GROUP công ty SAMD tổ chúc đào tạo cán nhằm nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng hướng tới phong cách phục vụ chuyên nghiệp: +Bố trí nhân hợp lý theo quy định chung hệ thống HDB +Đội ngũ nhân viên có lực chun mơn nghiệp vụ tốt +Có khả đáp ứng yêu cầu khách hàng đến giao dịch chi nhánh +Được phân công nhiệm vụ rõ ràng hoàn thành nhiệm vụ giao ngày +Tư vấn sẵn sàng giải đáp thắc mắc khách hàng cách rõ ràng +Được nâng cao nghiệp vụ có sản phẩm cần đưa tiếp thị +Xử lý chứng từ theo quy trình 84 +Chịu giám sát chung kiểm soát viên +Được phân công nhiệm vụ ghi nhận ngày sinh nhật khách hàng để tặng quà cho khách hàng Đa phần nhân viên hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Các nhân viên hỗ trợ nhanh chóng bắt kịp thao tác làm việc phần mềm Nhân viên có ý thức chia sẻ cơng việc khách hàng đồng để tránh trường hợp khách hàng tập trung q đơng quầy Kiểm sốt viên ln giám sát kỹ thao tác nhân viên thông qua phần mềm nối mạng chung để phát sai sót yêu cầu chỉnh sửa kịp thời Chăm sóc khách hàng -Đối với khách hàng HDB phân công cho nhân viên chúc mừng sinh nhật khách hàng - Các nhân viên đào tạo thường xuyên nghiệp vụ giao tiếp, hướng dẫn để cung cấp cho khách hàng sản phẩm tốt phù hợp với đối tượng khách hàng -Trong trình phát triển tồn hệ thống HDBANK ln với nghiệp phát triển người Tích cực tham gia chia với cộng đồng Kết hợp với tổ chức đơn vị: MTTQVN, hội chữ thập đỏ….: Xây dựng nhà tình thương, tặng học bổng cho học sinh, sinh viên nghèo hiếu học, tặng quà cho trẻ nghèo, khuyết tật, người gìa neo đơn… Hướng cộng đồng tâm nguyện , sứ mệnh ban lãnh đạo tập thể nhân viên ngân hàng HD 5.1.2 Hạn chế Bên cạnh nhiều ưu điểm cơng tác kế tốn HDBANK chi nhánh Đồng Nai tồn mặt hạn chế sau: - Bảng lãi suất cập nhật thường xuyên GDV chịu trách nhiệm quên mở bảng lãi suất gây khó khăn cho khách hàng - Có sản phẩm huy động vốn nhân viên xử lý nghiệp vụ chậm - Khách hàng đến giao dịch nhiều, số lượng GDV nên đáp ứng chậm u cầu khách hàng 85 - Khách hàng giao dịch mở tài khoản ngân hàng phải làm thủ tục lâu - Các chứng từ phải lưu trữ bảo quản hồn thành ngày để tránh thiếu sót GDV thường để đến ngày hôm sau giao lại - Phầm mềm sử dụng hay bị rớt mạng ảnh hưởng nhiều thao tác GDV - Các ngân hàng ln đưa chương trình huy động hấp dẫn làm cho khách hàng có tâm lý muốn rút tiền từ ngân hàng chuyển sang ngân hàng khác - Thẻ ATM hay gặp cố khách hàng sử dụng giao dịch máy ATM -Lượng máy ATM ngân hàng 5.2 Kiến nghị -Cần có nhiều chiến dịch quảng bá sản phẩm với ưu điểm bật thu hút tâm lý khách hàng - Nâng cao lực chuyên môn nhân viên ngân hàng như: Mở lớp học nâng cao lực chuyên môn nhân viên đặc biệt nhân viên - Giám sát chặt chẽ thao tác làm việc GDV để tránh tình trạng phàn nàn khách hàng - Mở nhiều thi để kiểm tra trình độ thành thạo thao tác nghiệp vụ nhân viên - Ln có kiểm tra định kỳ thời gian ngắn để nghe phản hồi từ nhân viên chương trình phần mềm sử dụng để nhanh chóng khắc phục cố thường xuyên xảy trình làm việc tạo kiện làm việc cho nhân viên làm việc tốt - Thẻ ATM thường xảy cố cần khắc phục: Cần có phiếu đánh giá tham khảo từ phía khách hàng phản hồi, tập hợp khắc phục theo yêu cầu đáng từ khách hàng - Máy thẻ ATM ngân hàng bố trí nhiều tạo điều kiện cho khách hàng lưu tâm nhiều đến dịch vụ thẻ ATM từ HDB 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Minh Kiều, 2009 Nghiệp Vụ Ngân Hàng Thương Mại, tái lần thứ hai Nhà Xuất Bản Thống Kê, 861 trang Thầy Lê Văn Hoa Bài Giảng Kế Toán Ngân Hàng Ngành Kế Tốn Khoa Kinh Tế Trường Đại Học Nơng Lâm TP Hồ Chí Minh Các luận văn tốt nghiệp đại học Chuyên ngành Kế Toán Khoa Kinh Tế Trường Đại Học Nơng Lâm TP Hồ Chí Minh 87 Phụ lục 01 Phụ lục 02 Phụ lục 03 Phụ lục 04 Phụ lục 05 ... năm 2011 “Kế Toán Nghiệp Vụ Huy Động Vốn Ngân Hàng TMCP Phát Triển Nhà Chi Nhánh Đồng Nai” PHAM THI NHAT QUYNH July 2011 “Account of Capital Mobilization Operations at Housing Development Bank,... toán chứng từ minh hoạ cho mổi nghiệp vụ phát sinh Từ thấy điểm mạnh điểm hạn chế, đề xuất ý kiến thi t thực góp phần hạn chế điểm yếu tồn MỤC LỤC Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ix DANH... cứu khoá luận 1.4 Cấu trúc khoá luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thi u chung HD BANK 2.1.1 Thông tin chung HD BANK 2.1.2 Quá trình hình thành